Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2015 Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014
Sammanfattning...2 1. Inledning...3 2. Resultatutfall 2014...3 2.1 Utfall kommunen...3 2.2 Driftredovisning...5 2.3 Sammanställd redovisning...6 2.4 Investeringsverksamheten...6 3. Kommentarer till årsbokslutet och god redovisningssed...7 3.2 Nya rekommendationer...7 3.3 Kommentarer till årsbokslutet...7 4. Måluppföljning...8 4.1 Inledning och målstruktur för kommunen...8 4.2 Avstämning av balanskravet...8 4.3 Finansiella mål...9 4.4 Verksamhetsmål...9 5. Sammanfattande bedömning...11 Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 1
Sammanfattning På uppdrag av kommunrevisionen i Kävlinge kommun har vi gjort en granskning av årsbokslut och årsredovisning för 2014. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed i kommunal verksamhet. Det innebär att vi planerat och genomfört revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. Vi har översiktligt, enligt kommunallagen 9 a granskat om resultatet är förenligt med fullmäktiges beslut om mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Årets resultat Årets resultat uppgår till 47,1 mnkr vilket är 15,6 mnkr lägre än föregående år. I förhållande till budget är utfallet för 2014 36,4 mnkr bättre än budget. I förhållande till prognos i delårsrapport är resultatet cirka 13,7 mnkr bättre. Verksamhetens nettokostnader har under 2014 ökat i högre takt än skatteintäkterna vid jämförelse med föregående år. Ökningen av nettokostnaderna är ca 5% medan skatteintäkterna har ökat med ca 3%. Befolkningsutvecklingen är fortsatt positiv men ökningen har stannat av och är väsentligt lägre än målet på 1,5 % i snitt per år. Verksamheternas totala avvikelse uppgår till 26,5 mnkr varav bildningsnämnden svarar för 13,3 mnkr. Negativ budgetavvikelse återfinns, likhet med föregående år endast inom socialnämnden som redovisar en negativ budgetavvikelse med -3,4 mnkr. God ekonomisk hushållning Vi kan konstatera att balanskravet har uppfyllts och samtliga finansiella mål har uppnåtts för 2014. En övervägande del av verksamhetsmålen har uppnåtts helt eller delvis. Ca 6 % av verksamhetsmålen bedöms dock ej ha uppnåtts. Vi anser att verksamheten bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för god ekonomisk hushållning för verksamheterna till övervägande del har uppnåtts och att verksamheten därmed ur allmän synpunkt kan anses ha bedrivits enligt god ekonomisk hushållning. Investeringsverksamheten Investeringsbudgeten för 2014 inkl tilläggsanslag uppgick till 184,8 mnkr. Utfallet under 2014 uppgick till 84,4 mnkr vilket innebär en genomförandegrad om cirka 46 % (66 %). Avvikelsen i kronor uppgår till 100,4 mnkr. Det konstateras att fullmäktiges antagna budget över investeringsverksamheten ej har uppnåtts under året. God redovisningssed Avvikelse från god redovisningssed finns främst beträffande redovisningen av exploateringsfastigheter. Under 2014 har kommunen ändrat sin princip för redovisning av VAverksamheten. Det egna kapitalet, på c:a 1,2 mnkr, redovisas som en långfristig skuld. Vår bedömning är att ändringen är förenlig med god redovisningssed. Vi bedömer trots avvikelse avseende redovisning av exploateringar att årsredovisningen ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har, i allt väsentligt, upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Synpunkter på bokslut och årsredovisning framgår vidare i rapporten. Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 2
1. Inledning På uppdrag av kommunrevisionen i Kävlinge kommun har vi gjort en granskning av årsbokslut och årsredovisning för 2014. Revisorerna har bland annat till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift är syftet med granskningen av årsredovisningen att bedöma om den är upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning och i enlighet med god redovisningssed. Enligt kommunallagen ska revisorerna även bedöma om resultatet i årsbokslutet är förenligt med de mål, kopplade till begreppet god ekonomisk hushållning, som fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning ska biläggas årsbokslutet. Motsvarande gäller för granskning av delårsbokslutet. Granskningsrapport och bedömning avseende delårsrapporten har lämnats separat. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed i kommunal verksamhet. Det innebär att vi planerat och genomfört revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. Vi har översiktligt, enligt kommunallagen 9 a granskat om resultatet är förenligt med fullmäktiges beslut om mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning. 2. Resultatutfall 2014 2.1 Utfall kommunen Övergripande kommentarer till utfallet Årets resultat uppgår till 47,1 mnkr vilket är 15,6 mnkr lägre än föregående år. I förhållande till budget är årets resultat 36,4 mnkr bättre. En förklarande orsak till förändringen av resultatet jämfört med föregående år är att kommunen fick för 2013 18,0 mnkr i återbetalning från AFA. Någon motsvarande utbetalning har inte skett under 2014. Kommunens totala utfall i jämförelse med budget och föregående år 47,1 10,7 62,7 Utfall 2014 Budget 2014 Utfall 2013 I resultatet ingår jämförelsestörande poster på sammanlagt -7,6 mnkr, vilket avser realisationsvinst vid försäljning av fastighet, avslut av exploateringsprojektet Trehörningen samt nedskrivning av kommunhuset. Kommunens totala utfall i jämförelse med prognos avlämnad vid delårsbokslut 2012-08 47,1 22,7 I förhållande till den prognos som avlämnades per 2014-06-30 är utfallet om 24,4 mnkr bättre. Utfall 2014 Prognos delår Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 3
Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling Verksamhetens nettokostnader uppgår till -1 249,9 mnkr vilket är en ökning på 55,6 mnkr jämfört med föregående års utfall om -1 194,3 mnkr. Ökningstakten för verksamhetens nettokostnader uppgår till 5,0 % jämfört mellan 2012. Ökningstakten för verksamhetens nettokostnad uppvisar en uppåtgående trend, vilket delvis beror på att både 2012 och 2013 påverkats av återbetalning av AFA-premier med ca 18 mnkr per år. Eliminerat för AFAåterbetalningen som gjordes 2013 så är kostnadsökningen 3,1 %. Skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning uppgår till 1 287,6 mnkr 2014 och jämfört med föregående års utfall om 1 247,3 mnkr medför detta en ökning om 40,3 mnkr. Ökningstakten avseende skatteintäkter, bidrag och utjämning är mellan 2014 och 2013 3,2 % vilket kan jämföras med ökningstakten för verksamhetens nettokostnader om 3,1 % exklusive den positiva effekten av återbetalningspremier. Nettokostnadernas andel av skatterintäkter och statsbidrag uppgår för 2014 till 97% (96%), vilket är bättre än kommunens mål på 98%. Dock är det en försämring jämfört med föregående år. Vår rekommendation är att kommunen fortsätter att följa kostnadsutvecklingen i verksamheten och vidtar åtgärder om ökningstakten för kostnader fortsätter att vara högre än ökningstakten för skatteintäkter och bidrag. 7,00% 6,00% 5,00% 4,00% 3,00% 2,00% 1,00% 0,00% Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling 2011 2012 2013 2014 Nettokostnad justering återbetalning försäkringspremier Skatteintäkter, statsb o utj Nyckeltal, befolkningsutveckling Befolkningsutvecklingen har under den senaste femårsperioden varit positiv. Totalt har befolkningen ökat med 795 personer vid en jämförelse mellan 2010 och 2014 vilket motsvarar ca 2,7%. Ökningstakten under perioden ligger dock under det mål på 1,5% som finns utan uppgår istället till ca 0,5%. En orsak till den lägre ökningstakten är bristen på nya bostäder. Prognosen är att Kävlinge kommun ska växa med i snitt 509 invånare per år mellan perioden 2014-2024. 30000 29800 29600 29400 29200 29000 28800 28600 Antal invånare i kommunen 2010 2011 2012 2013 2014 Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 4
2.2 Driftredovisning Verksamheternas totala avvikelser uppgår till +36,4 mnkr. Jämfört med prognosen vid delårsbokslutet innebär det en förbättring med ca 13,7 mnkr. Framförallt är det bildningsnämnden som uppvisar en kraftigt positiv avvikelse jämfört med prognosen. Bildningsnämnden prognostiserade budgetavvikelse i delårsrapporten för 2014 på 8,4 mnkr. Jämfört med budget visar även KS en relativt stor positiv budgetavvikelse, både inom KS och KS övriga anslag Nedan kommenteras de avvikelserna för de som uppvisar största avvikelserna. Belopp i mnkr Budgetavvikelse Kommunstyrelsen 2,4 Ks övriga anslag 11,9 It-enheten 0,3 Revisionen 0,0 Valnämnd -0,3 Överförmyndarnämnd 0,0 Tekniska nämnden, skattefinansierat 1,6 Tekniska nämnden, balansenheter -0,2 Miljö- och byggnadsnämnden 1,0 Bildningsnämnden 13,3 Socialnämnden -3,4 Summa nämnder 26,6 Finans 9,8 Total budgetavvikelse 36,4 Bildningsnämnden visar ett överskott i förhållande till budget om 13,3 mnkr, att jämföra med prognosen i delårsrapporten på 8,4 mnkr. Inom nämndens verksamhetsområden uppvisar samtliga ett positivt utfall, externt gymnasium 4,9 mnkr, förskolan 1,1 mnkr, grundskolan 3,0 mnkr och utbildning för arbete och vuxna 5,9 mnkr. Jämfört med prognosen är det främst externt gymnasium samt utbildning och arbete för ungdomar och vuxna som avviker positivt. För externt gymnasium är det främst att andelen elever i har minskat som påverkar utfallet positivt. Inom utbildning och arbete för ungdomar och vuxna väljer fler elever än budgeterat teoretiska (billigare) program. Jämförelse mellan prognos och utfall (mnkr) 8,4 13,3 Prognos Utfall Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 5
Socialnämnden visar en negativ budgetavvikelse, inklusive tilläggsanslag om cirka -3,4 mnkr. I samband med delårsrapporten lämnades en prognos på -4,5 mnkr. Förklaringen till det förbättrade utfallet jämfört med prognos är åtgärder enligt den åtgärdsplan som togs fram efter delårsrapporten. Vissa områden redovisar dock negativ kostnadsutveckling. Personlig assistans inom Handikappomsorgen redovisar ett underskott på 3,0 mnkr mot budget, vilket beror på ökade volymer. Jämförelse mellan prognos och utfall (mnkr) Prognos Utfall -4,5-3,4 Individ- och familjeomsorg (IFO) visar ett underskott i förhållande till budget på 8,2 mnkr. Störst bidragen orsak är ökade kostnader inom ekonomiskt bistånd (-6,4 mnkr) Häri ingår även placeringar på institution och familjehem (-3,2 mnkr). Kostnadsutvecklingen för ensamkommande flyktingbarn, placeringar på institution och ekonomiskt bistånd har ökat under 2014. Det är av vikt att kommunen följer dessa kostnader och vidtar åtgärder så att man följer budget. 2.3 Sammanställd redovisning I den totala kommunkoncernen som konsolideras ingår KKB Fastigheter AB. Resultatet för kommunkoncernen uppgår till 61,5 mnkr (76,0 mnkr) vilket är cirka 14,5 mnkr sämre än föregående år. Bolag Res efter finansiella poster Balans omslutning KKB Fastigheter AB 19,1 mnkr 1 064,7 mnkr 2.4 Investeringsverksamheten Investeringsbudgeten för 2014 inkl tilläggsanslag uppgick till 184,8 mnkr. Utfallet under 2014 uppgick till 84,4 mnkr vilket innebär en genomförandegrad om cirka 46 % (fg år 66 %). Avvikelsen i kronor uppgår till 100,4 mnkr och beror på bl a osålda tomter Center Syd, ändrat beslut från ombyggnad till nybyggnad av Nyvångsskolan vilket inneburit förseningar samt försening av ombyggnad Korsbackaskolan pga för få anbud. 76,7 mnkr kommer att begäras att föras över till 2015 års investeringsbudget. Det konstateras att fullmäktiges antagna budget över investeringsverksamheten ej har uppnåtts under året. Utfall nettoinvesteringar och jämförelse med budget och delårsprognos 84,4 184,8 112,7 Utfall 2014 Budget 2014 Prognos juni Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 6
3. Kommentarer till årsbokslutet och god redovisningssed Bokslutsprocessen Några väsentliga förändringar i bokslutsprocessen har inte genomförts under 2014. Bokslutsinstruktion finns upprättad. 3.2 Nya rekommendationer Nya rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR) som har tillkommit som börjat gälla 2014: Redovisning av derivat och säkringsredovisning (RKR 21) vilket berör redovisning av t ex ränteswappar, valutasäkring mm. Bedöms ej aktuellt i dagsläget. Delårsrapport (RKR 22) innebär en specificering av minimikrav på innehåll och upplysningar som ska lämnas. Bedöms vara uppfyllt. Materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4, ersätter RKR 11.3) innebär främst ett förtydligande gällande komponentavskrivning. Förväntas skillnaden i förbrukningen av en materiell anläggningstillgångs betydande komponenter vara väsentlig, ska tillgången delas upp på dessa. Respektive komponent ska skrivas av separat. Uppfylls ej idag, se kommentarer nedan. Redovisning av hyres-/leasingavtal (RKR 13.2) anger att finansiella leasingavtal ska redovisas som en anläggningstillgång i balansräkningen. Utöver detta ställs krav på upplysningar i årsredovisningen både gällande finansiella och operationella leasingavtal. En genomgång av leasingavtal har skett, bedömning har skett att det endast finns operationella leasingavtal. Bedöms därmed vara uppfyllt. 3.3 Kommentarer till årsbokslutet Materiella anläggningstillgångar 2014 infördes en ny (uppdaterad) rekommendation från RKR som gäller anläggningstillgångar. Fr o m 2014 ställs krav på komponentavskrivning. Detta innebär i korthet att om skillnaden i avskrivningstid mellan en tillgångs olika komponenter är väsentlig ska tillgången fördelas på dessa och därefter skrivas av separat. Den kanske vanligaste typen av tillgång som består av flertalet komponenter med olika nyttjandeperioder är fastigheter. Kommunen har påbörjat arbetet med att dela upp anläggningstillgångarna i olika komponenter. I syfte att uppfylla god redovisningssed uppmanar vi kommunen att slutföra detta arbete under 2015. Exploatering I balansräkningen bland kortfristiga fordringar finns per 2014-12-31 exploateringsfastigheter till ett bokfört värde om netto 20,8 mnkr (f å 35,0 mnkr). Trehörningen har avslutats under 2014. Minskningen av det bokförda värdet beror på inkomster från framförallt projekten Tolvåkersgården (16,4 mnkr) samt att Trehörningen har avslutats. Kommunens princip är att resultatavräkning sker när ett exploateringsområde färdigställts. I samband med resultatavräkningen nettoredovisas intäkter och nedlagda kostnader. Enligt vår uppfattning borde reavinsten bokförts vid försäljningen och i det fall det finns en legal förpliktelse (inte egna investeringar) ska den redovisas som en avsättning. Nedlagda kostnader bokförs som en materiell anläggningstillgång och skrivs av under nyttjandeperioden. Rådet för kommunal redovisning, RKR, gav 2012 ut idéskriften Redovisning av kommunal markexploatering. Av denna framgår att markexploatering ska redovisas enligt följande: Erhållen ersättning vid försäljning av mark intäktsförs normalt vid försäljningen/tillträdet. Som kostnad redovisas det bokförda värdet på den mark som säljs, i förekommande fall även kostnaden för markberedningen. Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 7
Anslutningsavgifter och gatukostnadsersättningar periodiseras som en intäkt i takt med att investeringsobjekten skrivs av över sina respektive nyttjandeperioder Utgifter för gata, gång- och cykelväg, grönområde och vatten etc Under pågående projekt redovisas de som pågående arbete och skrivs därmed inte av. När de olika delarna är färdigställda ska dessa aktiveras och skrivas av systematiskt. Någon uppdelning av exploateringsfastigheterna i anläggnings- resp omsättningstillgång har ej skett. Normalt har kommunen för avsikt att fortsätta äga och ansvara för skötsel av gata, gång- och cykelväg, vatten och grönområden. Därför ska dessa redovisas som anläggningstillgångar men under olika rubriker i noten för materiella anläggningstillgångar i årsredovisningen. Som omsättningstillgång ska redovisas bokfört värde på markreserv som avser tomtmark som ska säljas samt eventuella utgifter för markberedning av tomter. Ett arbete med att se över redovisningsprinciperna gällande exploateringsfastigheter pågår. Pensionsmedelsförvaltning Bland kortfristiga fordringar redovisas placeringar inom pensionsmedelsförvaltningen. Totalt uppgår det bokförda värdet till 387,8 mnkr (310,2 mnkr) medan marknadsvärdet är 432,2 mnkr (387,8 mnkr). Bidrag till infrastrukturella investeringar Under 2014 har kommunen börjat att tillämpar RKR 6.2 Redovisning av bidrag till infrastrukturella investeringar i avseende medfinansieringen för anpassning till persontrafik på Lommabanan. Medfinansieringen uppgår till 30 mnkr och skrivs av på 20 år. 4. Måluppföljning 4.1 Inledning och målstruktur för kommunen Enligt kommunallagen skall kommunfullmäktige fastställa finansiella mål samt mål och inriktningar för verksamheten utifrån god ekonomisk hushållning. Detta görs i budgeten varefter uppföljning sker av målen i årsredovisningen. Allmänt kan de finansiella målen anses avse de ekonomiska ramarna medan verksamhetsmålen avser kvaliteten och inriktningen på den verksamhet som skall utföras. 4.2 Avstämning av balanskravet I årsredovisningens förvaltningsberättelse framgår att balanskravet uppnås för 2014 med ett balanskravsresultat om 41,9 mnkr. Det finns inga tidigare underskott att täcka. Kommunen gör balanskravsjustering för reavinst vid avslutet av exploateringsprojektet Trehörningen, vilket uppgår till 4,2 mnkr. Balanskravsresultat för de tre senaste åren (belopp i mnkr) 45,2 62,2 41,9 2012 2013 2014 Balanskravsjustering ska, enligt lagen om kommunal redovisning, göras för reavinster/förluster som inte står i överensstämmelse med god ekonomisk hushållning, exempelvis försäljning av anläggningstillgångar som inte hör till kommunens normala verksamhet. Vår Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 8
bedömning är att justering för avslut av exploateringsprojekt inte faller inom denna definition och bör således inte göras. 4.3 Finansiella mål Av Kävlinge kommuns budget avseende 2014 framgår sju finansiella mål, vilka är oförändrade jämfört med föregående år. Dessa är: Inriktningsmål Indikatorer Resultat Helhetssyn och Nettokostnadernas andel av skatteintäkterna ska uppgå 97% långsiktighet till 98 % under en rullande fyraårsperiod. Ingen extern låneskuld. 0 Styrning och kontroll Investeringar ska självfinansieras med egna medel under 104% en rullande fyraårsperiod. Skattesatsen ska uppgå till högst 18,51 kr 18,51 Verksamhetens nettokostnader ska inte överstiga budgeterad OK nivå. Vårda våra tillgångar Fastighetsunderhållet ska i genomsnitt vara 120-140 192 kr/m 2 kr/m 2 under en rullande fyraårsperiod. Beläggningsunderhåll på gatorna ska inte understiga 2 700 tkr/år. Motsvarar 2,78 kr/ m2 för att bibehålla gatornas skick och värde. 3,08 kr/m 2 Bedömning I kommunens förvaltningsberättelse görs en utvärdering av måluppfyllelsen avseende de finansiella målen. Kommunstyrelsens bedömning är att samtliga finansiella mål är uppfyllda för 2014. Sammanfattningsvis bedöms Kävlinge kommun bedrivit verksamheten inom de ekonomiska ramar som fullmäktige har angivit. 4.4 Verksamhetsmål Kommunfullmäktiges mål för god ekonomisk hushållning skall anges i budgeten och utvärderas och följas upp av kommunstyrelsen i delårsrapportens respektive årsredovisningens förvaltningsberättelse. Kommunfullmäktige har utifrån perspektiven Kävlingebon, Utveckling, Medarbetaren Ekonomi och Miljö antagit 18 inriktningsmål som, i likhet med de finansiella målen, är nedbrutna i olika framgångsfaktorer med tillhörande indikatorer (45 st). Avstämning av måluppfyllelsen görs i förvaltningsberättelsen i årsredovisningen. Nedan framgår de övergripande målen: Perspektiv Mål Resultat Kävlingebon Att alla upplever fördelar med att bo, växa upp, utbilda sig, verka och åldras i Kävlinge kommun. Delvis uppfyllt Utveckling Kävlinge kommun ska ha en jämn befolkningstillväxt, en kommunal verksamhet i utveckling och ett attraktivt näringslivsklimat. Delvis uppfyllt Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 9
Medarbetaren Miljö Kävlinge kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare med kompetent och engagerad personal, där människor växer och tar ansvar i en uppmuntrande miljö som främjar hälsa, effektivitet och resultat. Kommunens verksamhet präglas av långsiktig hållbar utveckling Delvis uppfyllt Delvis uppfyllt Kävlingebon Målet mäts till stor del utifrån SCBs medborgarundersökning, där indikatorerna anger olika betygsindex som kommunen förväntas uppnå för 2014. Angivna index utgår från undersökningens huvudområden; nöjd-region-index, nöjd-medborgare-index samt nöjd-inflytandeindex. Vid granskning av måluppföljningen noteras att sju indikatorer av 13 uppfylls. Sex indikatorer bedöms ej uppfyllas. Kommunens bedömning är att kommunen visar goda resultat men att man inte når upp till fasställd målsättning. Utveckling Målet avseende utveckling mäts bland annat utifrån befolkningstillväxt en kommunal verksamhet i utveckling och ett attraktivt företagsklimat. Främst inom området Livslångt lärande visar flera indikatorerna att mål inte har uppnåtts. Vid granskning av måluppföljningen tydliggörs att kommunen har haft en genomsnittlig befolkningstillväxt på 1,5% från 2000 fram till 2014, vilket är i nivå med kommunens mål om en långsiktig genomsnittlig befolkningstillväxt. Trenden för befolkningsutvecklingen är dock vikande. Målet avseende ett attraktivt företagsklimat delvis uppnåtts för året då kommunen för närvarande ligger på 32 plats i Svenskt Näringslivs rankning, att jämföra med målet om att vara topp tio. Under året har kommunen tappat 3 placeringar jämfört med 2013 års ranking. Bedömningen är att kommunen måste fortsätta arbeta med flera åtgärder under 2015 för att förbättra resultatet. Medarbetaren En medarbetarenkät genomfördes under 2014. Undersökningen visar att nyckeltalet för sjukfrånvaro försämrats så att målet ej längre uppfylls. Sjukfrånvaron uppgick till 6,2% medan målet var högst 5,5%. Det innebär en ökning jämfört med 2013 med 0,5 %. Värt att notera är att för fem av totalt sju indikatorer så finns ingen uppgift för 2014, då medarbetarenkäten inte omfattar alla områden varje år. Miljö Målet är nedbrutet till tre inriktningsmål som mäts med hjälp av sju indikatorer. Inriktningsmålen är följande: Bo och leva. Land och vatten. Energi och transporter. Indikatorerna består av både långsiktiga och kortsiktiga mål. Sammantaget har fyra av sju indikatorer uppfyllts medan övriga tre inte har uppfyllts. Jämförelse med föregående år indikerar att det skett förbättringar på några av målen. Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 10
Sammanfattning av måluppfyllelse verksamhetsmål En genomgång har gjorts av kommunfullmäktigemål för respektive verksamhet vilka framgår i respektive verksamheternas verksamhetsberättelser. Totalt finns 45 fullmäktigemål fördelade på nämnderna varav fem indikatorer ej kunnat mätas. Ingen uppgift 11% Uppföljning fullmäktigemål för nämnder Målet uppfyllt 49% Målet ej uppfyllt 40% Målet delvis uppfyllt 0% Bedömning Av sammanställningen ovan framgår att en stor andel av verksamhetsmålen är uppfyllda. I årsredovisningens förvaltningsberättelse genomförs en samlad bedömning utifrån måluppfyllelsen av de finansiella och verksamhetsmässiga målen att verksamheten bedrivits utifrån god ekonomisk hushållning. Vi anser att verksamheten bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för god ekonomisk hushållning för verksamheterna till övervägande del har uppnåtts och att verksamheten därmed ur allmän synpunkt kan anses ha bedrivits enligt god ekonomisk hushållning. Dock vill vi poängtera att det finns flera områden som kommunen behöver genomföra åtgärder för att förbättra resultatet under det kommande året. 5. Sammanfattande bedömning Efter granskningen av årsredovisningen för 2014 är det vår uppfattning: att bokslutet och årsredovisningen i alla väsentliga delar är korrekt upprättat och ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning, att de av kommunfullmäktige antagna finansiella målen för 2014 har uppfyllts, att det lagstadgade balanskravet har uppfyllts, att verksamheten bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för god ekonomisk hushållning för verksamheterna till övervägande del har uppnåtts och att verksamheten därmed ur allmän synpunkt kan anses ha bedrivits enligt god ekonomisk hushållning. Vi bedömer att årsredovisningen ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har, i allt väsentligt, upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Kävlinge den 12 mars 2015 Magnus Helmfrid Auktoriserad/certifierad revisor Daniel Lantz Auktoriserad revisor Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 11
Kävlinge kommun Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2014 12