Statistik 2003:6 Kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet 2000-2001
Offentliga sektorn I serien Offentliga sektorn publiceras årligen statistik över de åländska kommunernas och kommunalförbundens bokslut och verksamhet samt en mindre sammanställning över uppgifter om kommunernas budgeter och skatteuttag. Denna publikation innehåller uppgifter om kommunernas och kommunförbundens resultaträkningar, finansieringskalkyler och balansräkningar samt drift och investeringar. Därtill presenteras vissa allmänna uppgifter och nyckeltal samt en del uppgifter om verksamheten. 26.6.2003 Upplysningar: Kenth Häggblom Tel. 018-25497 Pris 10 ISSN 1455 3147 1
FÖRORD Denna rapport innehåller statistik som baseras på de åländska kommunernas och kommunalförbundens bokslut 2000 och 2001. Dessutom finns en bilaga med längre tidsserier för vissa ekonomiska nyckeltal. På grund av att flera kommuner levererade statistiken till ÅSUB sent, bl.a. beroende på att boksluten hade blivit fördröjda, kunde ÅSUB inte publicera statistiken så tidigt som planerat och den har därefter blivit ytterligare fördröjd på grund av att arbetet inom andra statsitikområden har tagit det mesta av resurserna i anspråk. Material ur den kommunala statistiken för 2000 och 2001 har dock publicerats i andra sammanhang, t.ex. i Statistisk årsbok och på ÅSUBs hemsida. ÅSUB har nu valt att ge ut en statistikrapport med uppgifter för både 2000 och 2001, vilken även om uppgifterna inte är så färska, ändå ger en utförlig samlad bild av den kommunala sektorns ekonomi och verksamhet de båda åren. Denna rapport kan också fungera som ett jämförande bakgrundsmaterial för det statistikmeddelande med preliminära bokslutsuppgifter för 2002 som publiceras samtidigt. Förutom den bokslutsbaserade ekonomistatistiken publicerar ÅSUB också i början av varje år en mindre sammanställning över kommunernas budgeter. ÅSUB publicerar numera också på uppdrag av Ålands kommunförbund konjunkturöversikter där det ingår olika typer av kommunalekonomiska nyckeltal som underlag för budgetarbetet. ÅSUB vill rikta ett tack till kommunerna och kommunalförbunden som har lämnat uppgifter till ekonomi- och verksamhetsstatistiken. Rapporten är sammanställd av ledande statistiker Kenth Häggblom som också gärna tar emot och synpunkter och frågor angående den kommunala statistiken. Mariehamn i juni 2003 Bjarne Lindström Direktör 2
INNEHÅLL Sida Förord...2 Beskrivning av statistiken...4 Allmänna uppgifter och nyckeltal...6 Resultaträkning...11 Finansieringskalkyl...19 Diagramsida: Nyckeltal per invånare...25 Balansräkning...26 Jämförelser 1999-2001...31 Driftshushållning...33 Investeringar...56 Verksamhet...63 Bilaga: Tidsserier för ekonomiska nyckeltal...78 3
BESKRIVNING AV STATISTIKEN Syftet med statistiken över kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet är att ge en samlad översikt över resursanvändningen inom den kommunala sektorn på Åland. Statistiken i denna rapport omfattar alla åländska kommuner och kommunalförbund och baseras på de uppgifter som dessa har levererat till ÅSUB. Uppgifterna har till största delen samlats in elektroniskt med hjälp av statistikblanketter i Excel-format som kommunerna har sänt in till ÅSUB per e-post eller diskett. En del av kommunerna har levererat uppgifterna på pappersblanketter. ÅSUB har också haft tillgång till kommunernas bokslut och verksamhetsberättelser för att kunna göra jämförelser och kontroller. I vissa fall har tilläggsinformation begärts in från kommunerna. Vissa av verksamhetsuppgifterna har fåtts från landskapsstyrelsen liksom också en del ekonomiska uppgifter som har använts för kontroll. Uppgifter om antal skattören kommer från skattemyndigheten. Uppgifterna från kommunerna har begärts in i 1000 mk, varför vissa avrundningsfel kan förekomma. I statistiken har alla belopp omräknats till euro. Klassificeringarna i statistiken baseras på anvisningar från Finlands kommunförbund och bokföringsnämndens kommunsektion (Handels- och industriministeriet). ÅSUB levererar också statistiska uppgifter om den kommunala sektorn till Statistikcentralen i Helsingfors, varför en viss samordning med deras statistik har gjorts. ÅSUB har kompletterat brister och korrigerat felaktigheter, som har framkommit samt gjort vissa bearbetningar av materialet för att öka jämförbarheten mellan kommunerna. Kommunerna har fått preliminära siffror till påseende för att ha möjlighet att granska deras riktighet. Trots kontrollarbetet finns det i vissa fall differenser som inte har kunnat redas ut med en rimlig arbetsinsats. Strävan är att siffrorna för de olika kommunerna skall vara så jämförbara som möjligt, men det kan i vissa fall finnas brister i jämförbarheten på grund av att det också i det nya bokföringssystemet finns skillnader mellan kommunerna beträffande hur vissa poster redovisas. Allmänt kan sägas att kvaliteten är högst för resultaträkning och balans som är de centrala delarna i bokslutet, medan statistiken över driftshushållning och investeringar kan vara behäftad med något större osäkerhet. I publikationen publiceras de flesta uppgifter för de enskilda kommunerna och regionerna. Vissa uppgifter redovisas endast för hela Åland. ÅSUB kan vid behov stå till buds med mera detaljerade uppgifter om den kommunala sektorns ekonomi än vad som publiceras här. Beloppen anges i 1.000 euro om inte annat anges. En del uppgifter redovisas dessutom som euro/invånare. I de fall där beloppet för nettoutgifter har minusförtecken betyder det att inkomsterna är större än utgifterna, dvs man har nettoinkomster. Mera detaljerade definitioner ges vid behov i samband med de olika tabellerna. På grund av förnyelsen av bokslutssystemet är det svårt att göra jämförelser med åren före 1999 annat än för vissa poster. 4
Det nya bokföringssystemet Från och med 1999 tillämpar de åländska kommunerna och kommunalförbunden det nya bokföringssystemet som innebär att de följer bokföringslagen. Detta medförde betydande förändringar i den kommunala redovisningen, vilket inverkade också på statistiken. Den gamla finansieringskalkylen ersattes av en resultaträkning och en helt förnyad finansieringskalkyl. Tidigare utgick statistiken från drifts- och investeringsdelarna som sedan mynnade ut i finansieringskalkylen, där årets resultat framgick. Nu är resultaträkningen och balansräkningen det centrala. Ny regionindelning I denna publikation presenteras statistiken enligt den nya regionindelningen, där de tidigare regionerna centralkommunerna och randkommunerna har slagits samman till landsbygden Från och Landsbygden och skärgården utgör tillsammans landskommunerna, som alltså liksom tidigare omfattar alla kommuner utom Mariehamn. Vid behov går det naturligtvis också i fortsättningen att ta fram siffror enligt den gamla regionindelningen liksom för andra grupperingar av kommuner 5
ALLMÄNNA UPPGIFTER OCH NYCKELTAL Tabell 1a och 1b innehåller allmänna uppgifter om kommunerna samt olika ekonomiska nyckeltal för år 2000 respektive 2001. Några definitioner: Invånarantal: I huvudsak har invånarantalet 31 december respektive år använts. Vid beräknandet av antalet skattören per invånare har invånarantalet 1 januari respektive år använts. Skattören: Antal skattören har angivits för år 1999 och 2000. Årsbidragsprocent = 100 x Årsbidrag/Driftsinkomster Driftsinkomster = Verksamhetsintäkter (Försäljningsintäkter + Avgiftsintäkter + Understöd och bidrag + Övriga intäkter + Ökning (+) eller minskning (-) i produktlager + tillverkning för eget bruk), skatteinkomster och landskapsandelar för driften. Årsbidrag i procent av avskrivningarna = 100 x Årsbidrag / Avskrivningar på anläggningstillgångar (bokförda i resultaträkningen före räkenskapsperiodens resultat). Detta nyckeltal visar i vilken grad kommunens årsbidrag räcker till för finansiering av avskrivningar enligt plan. Inkomstfinansiering av investeringar, procent = 100 x Årsbidrag / Egna anskaffningsutgifter för investeringar (landskapsandelarna för investeringar fråndragna). Detta nyckeltal visar hur stor del av nettoinvesteringsutgifterna som har finansierats med egna inkomster. Soliditet, procent = 100 x Eget kapital / (Balansomslutning Erhållna förskott) Kassamedel 31.12 = Finansiella värdepapper och Kassa och banktillgodohavanden (avviker från tidigare) Likviditet, dagar = 365 x Kassamedel / Kassautbetalningar Kassautbetalningar = Personalkostnader + Köp av tjänster + Köp av material, förnödenheter och varor Ökning(+) eller minskning (+) i lager + Understöd + Övriga kostnader + Återkrävd moms + Räntekostnader + Övriga finansiella kostnader + Investeringar i anläggningstillgångar + Utlåning + Amorteringar på långfristiga lån. Finansiella tillgångar, euro/invånare = (Fordringar + Finansiella värdepapper + Kassa och banktillgodohavanden Främmande kapital + Erhållna förskott) / Antal invånare (avviker från tidigare) Lånestock 31.12 = Främmande kapital - Erhållna förskott Leverantörsskulder Övriga skulder Resultatregleringar) (avviker från tidigare) Relativ skuldsättning, % = (Främmande kapital Erhållna förskott) / Driftsinkomster. Den relativa skuldsättningen visar hur stor del av kommunens driftsinkomster som skulle behövas för återbetalning av det främmande kapitalet. Lånekostnadsbidrag, procent = 100 x (Årsbidrag + Ränteutgifter) / (Ränteutgifter + Amortering på långfristiga lån) År 2000 sänktes skatten i fyra kommuner, medan den 2001 höjdes i tre kommuner. Båda år varierade skattesatsen mellan 16,00 och 18,50. Den genomsnittliga skatteprocenten vägd med antal skattören var år 2000 16,35 och 2001 16,40. Skatten var högst i skärgården och lägst i Mariehamn. Endast tre kommuner tog ut fastighetsskatt för stadigvarande bostäder, medan alla hade fastighetsskatt på fritidsbostäder, i de flesta fall 0,9 procent, men i några kommuner 0,8 procent. Skatteinkomsterna per invånare uppgick år 2000 till 2 389 euro för hela Åland och 2 637 euro 2001. I Mariehamn var siffran år 2001 drygt 3 450 euro och i skärgården knappt 2 030 euro. Landskapsandelarna ökade totalt sett från drygt 810 euro per person 2000 till 840 euro år 2001. Lånestocken för hela Åland uppgick till 640 euro per invånare år 2000 och drygt 720 euro per invånare 2001. Det fanns stora skillnader mellan de olika kommunerna. 6
TABELL 1a ALLMÄNNA UPPGIFTER OCH EKONOMISKA NYCKELTAL 2000 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kumlinge Kökar land Antal invånare 31.12: 1998 525 835 2 276 596 473 1 333 3 250 436 318 1999 517 846 2 277 600 482 1 348 3 288 431 312 2000 514 830 2 299 595 478 1 351 3 328 405 296 Antal skattören 1999, 1000 st 5 115 8 117 24 503 5 481 3 432 12 649 36 910 3 714 2 400 - för förvärvsinkomster 4 722 6 953 22 543 5 175 3 070 11 851 34 191 3 606 2 380 - andelar av samfundsskatten 393 1 163 1 960 306 362 798 2 719 108 19 Antal skattören 1999, st/inv 9 742 9 721 10 766 9 196 7 255 9 489 11 357 8 518 7 546 Skatteprocent 1999 16,50 17,75 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 2000 16,50 17,50 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 2001 17,50 17,50 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 Fastighetsskatt 2000 -stadigvarande bostad 0,00 0,00 0,05 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 - annan bostad 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,80 0,90 0,80 -allmän skatteprocent 0,00 0,30 0,10 0,50 0,20 0,20 0,15 0,40 0,30 Skatteinkomster 1 000 euro 850 1 616 4 142 988 699 2 216 6 632 744 404 euro/inv 1 653 1 948 1 802 1 660 1 462 1 640 1 993 1 838 1 364 Landskapsandelar 1 000 euro 923 1 039 1 814 1 037 864 1 358 2 403 940 640 euro/inv 1 795 1 252 789 1 743 1 809 1 006 722 2 320 2 163 Verksamhetsintäkter, euro/inv 484 439 443 741 367 295 417 357 471 Verksamhetskostnader, euro/inv 3 776 3 247 2 864 3 252 3 519 2 380 2 626 3 582 3 701 Verks.int./verks.kostn., procent 12,8 13,5 15,5 22,8 10,4 12,4 15,9 10,0 12,7 Verksamhetsbidrag, euro/inv -3 292-2 808-2 422-2 511-3 152-2 085-2 209-3 225-3 230 Årsbidrag 1 000 euro 20 168-87 490-6 568 1 132 304 27 procent 1,0 5,6-1,3 19,9-0,3 14,3 10,9 16,6 2,3 euro/inv 39 203-38 823-12 421 340 751 91 procent av avskrivn. 27 97-28 428-7 293 315 796 46 Inkomstfinansiering av investeringarna 9,2 58,3-5,1 88,8-7,3 168,4 52,8 155,5 5,0 Nettoinvesteringar, euro/inv 419 347 750 927 159 250 644 483 1 834 Soliditet, procent 63,8 66,4 42,3 66,0 49,0 75,2 69,0 55,4 40,9 Kassamedel 31.12 1 000 euro 773 1 077-42 1 196 712 1 968 558 211 138 euro/inv 1 504 1 297-18 2 011 1 490 1 456 168 520 466 Likviditet, dagar 123 123-2 151 138 163 16 37 19 Finansiella tillgångar, euro/inv 879 285-2 061 1 279-729 868-495 -68-1 668 Lånestock 31.12. 1 000 euro 144 572 4 309 330 906 540 1 646 363 535 euro/inv 280 689 1 874 555 1 896 399 494 895 1 806 Relativ skuldsättning, procent 21,9 31,2 71,4 24,8 65,3 23,7 28,9 32,0 58,4 Lånekostnadsbidrag, procent 351 460 16 3 129 46 777 259 810 339 ÅSUB 7
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skär- Alla land hamn komm. bygden gården kommuner 1 537 367 1 641 126 980 398 10 534 15 091 12 692 2 399 25 625 1 553 358 1 674 122 1 004 402 10 492 15 214 12 830 2 384 25 706 1 585 377 1 679 129 1 013 409 10 488 15 288 12 940 2 348 25 776 15 062 3 413 20 499 1 458 8 957 4 073 196 587 155 783 133 542 22 241 352 370 15 062 3 322 15 336 1 341 8 705 3 409 127 773 141 667 121 034 20 633 269 440 0 91 5 163 118 252 665 68 814 14 116 12 508 1 608 82 931 9 800 9 300 12 492 11 574 9 140 10 235 18 662 10 323 10 522 9 271 13 751 16,50 18,50 16,75 17,50 18,75 18,00 16,00 16,87 16,80 17,27 16,38 16,50 18,50 16,75 17,00 18,00 17,00 16,00 16,79 16,74 17,06 16,35 17,00 18,50 17,00 17,00 18,00 17,00 16,00 16,90 16,84 17,30 16,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,02 0,02 0,00 0,01 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,80 0,89 0,89 0,89 0,89 0,15 0,30 0,10 0,00 0,10 0,10 0,12 0,18 0,17 0,24 0,15 2 620 708 3 707 288 1 774 794 33 393 28 182 24 114 4 068 61 574 1 653 1 879 2 208 2 233 1 751 1 942 3 184 1 843 1 864 1 732 2 389 1 533 483 1 313 189 1 266 639 4 396 16 443 12 076 4 368 20 839 967 1 282 782 1 463 1 250 1 563 419 1 076 933 1 860 808 267 402 297 438 322 542 1 796 392 366 533 963 2 542 3 155 3 027 3 402 2 903 3 602 4 230 2 910 2 794 3 550 3 447 10,5 12,8 9,8 12,9 11,1 15,0 42,5 13,5 13,1 15,0 27,9-2 275-2 752-2 730-2 963-2 581-3 060-2 434-2 518-2 428-3 016-2 484 274 77 206 88 284 118 10 789 3 663 2 617 1 046 14 452 6,0 5,7 3,7 16,5 8,4 7,1 19,1 7,2 6,4 10,8 13,5 173 204 123 681 280 287 1 029 240 202 446 561 118 117 84 533 252 197 312 171 147 290 258 23,7 20,3 23,0 450,0 60,6 0 104,7 40,2 35,0 63,5 74,4 731 1 007 535 151 462 299 983 597 578 701 754 62,2 48,8 67,7 80,2 66,0 60,8 83,7 61,5 61,7 60,9 73,9 351 185 2 195 1 091 476 12 545 8 890 5 901 2 989 21 435 221 490 1 1 512 1 077 1 163 1 196 582 456 1 273 832 20 36 0 151 101 93 75 51 41 89 63-693 -2 053-262 1 040 49 330 800-434 -587 409 68 550 851 298 61 924 410 4 051 12 438 10 596 1 842 16 489 347 2 257 178 475 912 1 003 386 814 819 785 640 41,0 74,6 20,0 18,8 38,9 34,9 20,0 38,2 39,8 31,1 28,6 264 196 3 010 2 538 693 510 386 334 266 1 070 370 8
TABELL 1b ALLMÄNNA UPPGIFTER OCH EKONOMISKA NYCKELTAL 2001 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kumlinge Kökar land Antal invånare 31.12: 1999 517 846 2 277 600 482 1 348 3 288 431 312 2000 514 830 2 299 595 478 1 351 3 328 405 296 2001 501 839 2 304 589 476 1 373 3 356 404 292 Antal skattören 2000, 1000 st 5 301 9 009 26 773 6 019 3 780 13 661 39 578 4 137 2 614 - för förvärvsinkomster 4 874 7 724 24 640 5 686 3 386 12 793 36 618 4 020 2 593 - andelar av samfundsskatten 428 1 285 2 133 333 394 869 2 960 118 21 Antal skattören 2000, st/inv 10 254 10 649 11 758 10 032 7 842 10 135 12 037 9 600 8 378 Skatteprocent 2000 16,50 17,50 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 2001 17,50 17,50 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 2002 17,50 17,50 16,50 16,50 18,00 16,00 16,50 18,50 17,50 Fastighetsskatt 2001 -stadigvarande bostad 0,00 0,00 0,05 0,00 0,10 0,00 0,00 0,00 0,00 - annan bostad 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,90 0,80 0,90 0,80 -allmän skatteprocent 0,00 0,30 0,10 0,50 0,20 0,20 0,15 0,40 0,30 Skatteinkomster 1 000 euro 994 1 795 4 927 1 140 778 2 415 7 152 844 511 euro/inv 1 984 2 140 2 138 1 935 1 635 1 759 2 131 2 090 1 749 Landskapsandelar 1 000 euro 954 1 111 2 000 1 061 885 1 426 2 571 922 712 euro/inv 1 903 1 324 868 1 801 1 859 1 038 766 2 281 2 437 Verksamhetsintäkter, euro/inv 541 511 543 945 359 335 489 414 477 Verksamhetskostnader, euro/inv 3 995 3 451 3 134 3 627 3 596 2 597 2 875 3 953 4 217 Verks.int./verks.kostn., procent 13,5 14,8 17,3 26,1 10,0 12,9 17,0 10,5 11,3 Verksamhetsbidrag, euro/inv -3 454-2 940-2 592-2 682-3 237-2 262-2 387-3 539-3 740 Årsbidrag 1 000 euro 154 318 408 563 16 536 1 060 252 26 procent 6,9 9,5 5,0 20,4 0,9 12,5 9,3 13,0 1,9 euro/inv 306 378 177 955 35 391 316 624 89 procent av avskrivn. 175 166 119 376 18 255 254 681 35 Inkomstfinansiering av investeringarna 524,7 103,6 98,4 148,1 6,3 103,7 58,9 65,3 186,7 Nettoinvesteringar, euro/inv 58 365 180 645 553 377 536 955 48 Soliditet, procent 67,6 68,1 42,5 67,7 49,8 76,9 66,2 64,3 39,6 Kassamedel 31.12 1 000 euro 872 962 123 1 409 507 1 978 527 248 174 euro/inv 1 740 1 147 53 2 392 1 065 1 440 157 614 597 Likviditet, dagar 130 100 5 173 87 146 14 22 43 Finansiella tillgångar, euro/inv 1 151 330-2 050 1 574-1 109 868-702 -311-1 623 Lånestock 31.12. 1 000 euro 141 545 4 485 440 892 489 2 521 337 504 euro/inv 281 650 1 947 748 1 874 356 751 834 1 727 Relativ skuldsättning, procent 17,3 27,1 62,3 27,7 60,4 25,0 34,5 31,2 51,5 Lånekostnadsbidrag, procent 2 006 791 172 2 071 116 745 295 660 91 ÅSUB 9
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skär- Alla land hamn komm. bygden gården kommuner 1 553 358 1 674 122 1 004 402 10 492 15 214 12 830 2 384 25 706 1 585 377 1 679 129 1 013 409 10 488 15 288 12 940 2 348 25 776 1 618 381 1 721 128 1 013 404 10 609 15 399 13 081 2 318 26 008 16 528 3 548 22 312 1 541 10 037 4 525 210 323 169 364 145 226 24 138 379 687 16 528 3 448 16 691 1 410 9 751 3 759 135 407 153 920 131 579 22 341 289 327 0 99 5 621 132 286 766 74 916 15 444 13 647 1 797 90 360 10 643 9 910 13 328 12 634 9 997 11 256 20 046 11 132 11 319 10 125 14 770 16,50 18,50 16,75 17,00 18,00 17,00 16,00 16,79 16,43 17,06 16,35 17,00 18,50 17,00 17,00 18,00 17,00 16,00 16,90 16,84 17,30 16,40 17,00 18,50 17,00 17,00 18,00 17,00 16,00 16,91 16,84 17,30 16,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0,02 0,02 0,00 0,01 0,90 0,90 0,90 0,80 0,90 0,90 0,80 0,89 0,89 0,88 0,89 0,15 0,30 0,20 0,00 0,10 0,10 0,12 0,19 0,18 0,24 0,15 3 214 768 4 147 314 2 031 899 36 646 31 930 27 228 4 702 68 576 1 987 2 016 2 410 2 452 2 004 2 226 3 454 2 074 2 081 2 028 2 637 1 653 506 1 231 191 1 344 675 4 601 17 240 12 726 4 513 21 840 1 021 1 328 715 1 493 1 327 1 670 434 1 120 973 1 947 840 312 464 307 478 331 576 1 735 450 420 616 974 2 767 3 413 3 112 4 043 3 296 4 163 4 395 3 161 3 021 3 954 3 664 11,3 13,6 9,9 11,8 10,0 13,8 39,5 14,2 13,9 15,6 26,6-2 455-2 948-2 805-3 565-2 966-3 587-2 660-2 712-2 601-3 338-2 691 609 88 254 37 197 60 11 449 4 578 3 486 1 092 16 027 11,3 6,1 4,3 6,6 5,3 3,3 19,2 8,2 7,7 10,3 13,8 376 232 147 290 195 149 1 079 297 267 471 616 202 116 76 299 170 81 324 182 167 251 265 51,5 60,1 85,0 206,5 29,1 72,6 107,9 70,3 62,2 120,0 93,6 731 385 173 141 670 205 1 000 423 429 393 658 61,4 49,1 66,5 81,6 66,9 61,5 86,3 62,0 61,5 63,7 75,7 187 160 505 209 714 603 11 310 9 178 5 662 3 515 20 487 115 419 294 1 636 704 1 492 1 066 596 433 1 517 788 10 36 30 136 56 119 64 51 40 95 57-1 012-2 186-282 1 168-420 266 613-543 -728 501-71 1 471 905 559 76 906 401 4 091 14 673 12 773 1 900 18 765 909 2 375 325 595 895 993 386 953 976 820 721 42,7 72,2 21,1 17,5 37,2 30,7 20,9 37,8 39,8 29,2 29,1 367 187 344 476 473 326 462 359 314 715 425 10
RESULTATRÄKNING Tabell 2a och 2b samt 3a och 3b innehåller kommunernas respektive kommunalförbundens resultaträkningar. Resultaträkningen visar huruvida kommunens intäkter räcker till för att täcka de kostnader som förorsakas av serviceproduktionen. En stor del av de uppgifter som ingår i resultaträkningen redovisades tidigare i kommunernas finansieringskalkyler. I denna tabell är kostnader och underskott angivna som negativa tal och intäkter och överskott som positiva tal. I resultaträkningen finns ett antal mellanresultat: Verksamhetsbidraget anger något förenklat hur stor del av kostnaderna för kommunens löpande verksamhet som bör täckas med skatter och landskapsandelar. Eftersom dessa båda poster utgör huvuddelen av kommunernas inkomster, är verksamhetsbidraget alltid negativt. Driftsbidraget visar det ekonomiska resultatet före de finansiella posterna och avskrivningarna. I en sund ekonomi bör driftsbidraget visa överskott, eftersom det skall räcka till räntor och avskrivningar. Årsbidraget anger huruvida kommunens totala inkomstfinansiering räcker till för att täcka kostnaderna för produktionsfaktorerna med lång verkningstid, d.v.s. avskrivningarna på anläggningstillgångarna. Extraordinära kostnader och intäkter redovisas efter årsbidraget för att detta skall vara jämförbart mellan olika år och kommuner. Räkenskapsperiodens resultat utgör skillnaden mellan de inkomster och utgifter som periodiserats till räkenskapsperioden. Resultatet ökar eller minskar reserveringarna eller det fria egna kapitalet. Efter resultatet presenteras bokslutsdispositioner, d.v.s. förändringar i reserver och fonder, varefter man kommer fram till räkenskapsperiodens överskott eller underskott. Totalt uppgick verksamhetskostnaderna för kommunerna till nästan 89 miljoner euro år 2000 och drygt 95 miljoner 2001, medan verksamhetsintäkterna utgjorde omkring 25 miljoner båda år. Av kostnaderna var hälften personalkostnader. Av verksamhetsintäkterna var båda år knappt 16 miljoner försäljningsintäkter och över 4 miljoner avgifter. Det var främst Mariehamn som hade stora försäljningsintäkter, medan de hade mindre betydelse i landskommunerna. Skatteintäkterna uppgick till knappt 62 miljoner euro år 2000 och knappt 69 miljoner 2001. Kommunalskatten ökade från 45 till 51 miljoner och samfundsskattens avkastning från 15 till 16 miljoner. I landskapsandelar för driften fick kommunerna nästan 21 miljoner år 2000 och nästan 22 miljoner 2001. Över två tredjedelar var andelar för socialväsendet samt undervisning och kultur. Finansieringsstöd enligt prövning betalade landskapsstyrelsen ut till fyra kommuner 2000 och sju kommuner 2001. Detta utgjorde mindre än 0,1 miljoner euro. Komplettering av skatteinkomster tillföll alla kommuner utom två år 2000 och alla kommuner 2001. Totalbeloppet steg från fyra till fem miljoner, men då ingick 3,5 miljoner i kompensation för sänkt samfundsskatteprocent. Den totala skattefinansieringen, d.v.s. skatteintäkter och landskapsandelar tillsammans, uppgick till 82 miljoner euro år 2000 och 11
90 miljoner 2001. En fjärdedel utgjordes av landskapsandelar. I Mariehamn var landskapsandelarnas andel drygt 10 procent och i skärgården omkring hälften. I några kommuner var landskapsandelarna större än skatteintäkterna. Såväl ränteintäkter som räntekostnader höll sig under en miljon euro. År 2000 var ränteintäkterna totalt sett något större än räntekostnaderna, men 2001 var förhållandena de omvända. Årsbidraget uppgick totalt till 14,5 miljoner 2000 och 16 miljoner 2001. Avskrivningarna ökade något, men utgjorde ungefär sex miljoner båda år. Alla kommuner utom två hade ett positivt årsbidrag 2000 och 2001 var årsbidraget positivt i samtliga kommuner. I flera kommuner var avskrivningarna större än årsbidraget. Resultatet blev negativt i sex kommuner 2000 och i fyra kommuner 2001. Totalt blev knappt nio miljoner euro 2000 och 10 miljoner 2001. Kommunalförbundens verksamhetskostnader var knappt 12 miljoner 2000 och nästan 13 miljoner 2001. Av kostnaderna var tre fjärdedelar personalkostnader. Intäkterna dominerades helt av försäljningsintäkter dit kommunernas betalningsandelar räknas. På grund av att årsbidragen var 0 i de flesta kommunalförbund gjorde avskrivningarna att resultatet totalt sett blev ett mindre underskott. 12
TABELL 2a KOMMUNERNAS RESULTATRÄKNINGAR 2000 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kum- Kökar land linge Verksamhetens intäkter: 249 364 1 018 441 176 398 1 387 145 139 Försäljningsintäkter 24 202 265 214 20 134 807 55 42 Avgiftsintäkter 95 54 194 107 69 172 371 35 25 Understöd och bidrag 24 18 26 16 6 5 8 10 0 Övriga intäkter 107 90 533 104 81 87 201 45 73 Förändring av lager 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tillverkning för eget bruk 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Verksamhetens kostnader: -1 941-2 695-6 585-1 935-1 682-3 215-8 740-1 451-1 096 Löner och arvoden -871-730 -2 164-1 014-627 -1 107-2 843-685 -521 Lönebikostnader -167-139 -449-184 -141-239 -648-139 -122 Köp av tjänster -563-1 342-2 774-370 -664-1 225-3 797-425 -243 Material, förnödenheter och varor: Inköp under räkenskapsperioden -167-230 -507-168 -126-280 -733-118 -144 Ökning (+) eller minskning (-) av lager 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Understöd -134-243 -596-116 -116-341 -622-67 -46 Övriga kostnader -38-10 -95-83 -7-24 -97-17 -20 Verksamhetsbidrag -1 692-2 330-5 567-1 494-1 506-2 817-7 353-1 306-956 Skatteintäkter: 850 1 616 4 142 988 699 2 216 6 632 744 404 Kommunalskatt 743 1 302 3 726 853 570 1 984 5 970 679 368 Fastighetsskatt 21 61 62 63 43 54 74 32 24 Andel av samfundsskattens avkastning 72 230 293 56 72 142 499 22 3 Övriga skatteintäkter 14 23 62 16 13 36 89 12 9 Landskapsandelar 923 1 039 1 814 1 037 864 1 358 2 403 940 640 Allmän landskapsandel 419 432 372 557 478 588 415 480 355 därav: -allmän landskapsandel 177 87 165 214 49 138 232 137 99 -finansieringsstöd enligt prövning 0 0 0 0 0 0 24 42 0 - komplettering av skatteinkomster 242 345 207 343 429 449 159 301 257 Landskapsandelar för socialväsendet 207 308 819 216 177 465 1 088 196 122 Landskapsandelar för undervisning och kultur 297 299 623 264 209 305 900 264 162 Återkrävd moms -83-132 -361-95 -75-211 -515-69 -50 Finansiella intäkter och kostnader: Ränteintäkter 28 16 6 51 22 64 30 9 1 Dividendintäkter 1 0 0 0 0 0 0 0 0 Övriga finansiella intäkter 2 3 11 8 16 0 1 0 0 Räntekostnader -4-18 -132-5 -26-24 -48-13 -11 Övriga finansiella kostnader -3-26 -1 0 0-18 -17 0-1 Årsbidrag 20 168-87 490-6 568 1 132 304 27 Avskrivningar enligt plan -73-174 -313-114 -80-194 -360-38 -59 Nedskrivningar 0 0 0 0 0 0-87 0 0 Extraordinära poster: Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 15 0 Extraordinära kostnader 0 1 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -53-7 -400 376-85 374 686 280-32 Ökning (-) eller minskning (+) av avskrivningsdiff. 0 0 0-596 0 0 0 0 0 Ökning (-) eller minskning (+) av reserver 74 0 0 913 0 0 0 0 0 Ökning (-) eller minskning (+) av fonder -3-1 0-108 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens överskott (underskott) 18-7 -400 584-85 374 686 280-32 ÅSUB 13
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skär- Alla land hamn komm. bygden gården kommuner 423 152 498 57 326 222 18 841 5 994 4 742 1 252 24 835 133 16 26 27 9 8 13 849 1 981 1 611 370 15 830 203 58 273 4 150 86 2 412 1 896 1 544 352 4 307 4 0 31 4 7 24 291 183 106 78 474 84 78 169 21 160 103 2 290 1 934 1 482 452 4 224 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-4 030-1 189-5 082-439 -2 941-1 473-44 368-44 494-36 159-8 334-88 862-1 614-443 -1 930-213 -1 064-707 -19 492-16 532-12 521-4 011-36 024-313 -91-420 -45-239 0-5 087-3 337-2 680-656 -8 424-1 631-477 -1 768-110 -1 161-514 -9 254-17 065-14 840-2 225-26 319 0 0 0 0-310 -101-462 -41-236 -147-7 624-3 771-2 986-785 -11 395 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0-129 -59-367 -24-216 -56-2 108-3 135-2 690-445 -5 243-32 -18-135 -6-24 -49-803 -654-442 -212-1 457-3 606-1 038-4 584-382 -2 615-1 252-25 527-38 500-31 417-7 083-64 027 2 620 708 3 707 288 1 774 794 33 393 28 182 24 114 4 068 61 574 2 505 652 2 650 272 1 645 609 20 718 24 529 21 005 3 524 45 246 73 28 50 9 49 41 148 683 494 189 831 0 19 962 5 52 133 12 243 2 560 2 269 291 14 803 42 10 45 2 27 11 285 410 346 64 694 1 533 483 1 313 189 1 266 639 4 396 16 443 12 076 4 368 20 839 496 247 188 71 602 305 200 6 004 3 817 2 187 6 205 159 38 170 40 102 127 200 1 934 1 140 794 2 134 0 0 17 0 0 15 0 99 42 57 99 336 209 0 31 500 163 0 3 972 2 635 1 337 3 972 561 129 600 48 384 141 2 233 5 462 4 531 931 7 695 477 107 526 69 280 194 1 962 4 978 3 728 1 250 6 940-263 -58-260 -19-155 -63-1 671-2 411-2 032-379 -4 082 0 6 1 20 2 40 12 479 307 205 102 786 0 0 0 0 0 0 3 1 0 1 4 23 24 17 4 2 0 1 112 98 14 113-19 -31-6 -2-27 -13-281 -380-331 -48-661 -21-13 0 9 0-1 -2-91 -95 4-93 274 77 206 88 284 118 10 789 3 663 2 617 1 046 14 452-233 -66-246 -16-113 -60-3 460-2 138-1 777-361 -5 598 0 0 0 0 0 0 0-87 -87 0-87 0 74 0 0 0 0 0 0 89 74 15 89 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 1 115 11-39 71 171 58 7 329 1 526 826 700 8 855 0 0-405 0 0 0 0-1 001-405 -596-1 001 0 0 407 0 0 0 0 1 394 407 986 1 394 0 0 0 0 0 0-106 -111-1 -110-217 115 11-37 71 171 58 7 224 1 807 828 980 9 031 0 0 14
TABELL 2b KOMMUNERNAS RESULTATRÄKNINGAR 2001, 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kum- Kökar land linge Verksamhetens intäkter: 271 429 1 251 557 171 460 1 639 167 139 Försäljningsintäkter 108 252 318 255 23 150 938 86 57 Avgiftsintäkter 40 61 246 113 58 195 471 32 28 Understöd och bidrag 23 2 66 99 3 10 23 7 0 Övriga intäkter 101 113 620 90 87 105 207 42 54 Verksamhetens kostnader: -2 002-2 896-7 221-2 136-1 712-3 566-9 650-1 597-1 231 Löner och arvoden -947-774 -2 482-1 115-632 -1 220-3 149-768 -594 Lönebikostnader -182-165 -517-232 -145-284 -663-159 -115 Köp av tjänster -553-1 452-3 004-412 -701-1 421-4 359-441 -222 Material, förnödenheter och varor: Inköp under räkenskapsperioden -172-184 -494-192 -120-299 -738-122 -156 Understöd -118-262 -625-120 -107-320 -634-67 -54 Övriga kostnader -30-60 -100-66 -7-22 -107-40 -90 Verksamhetsbidrag -1 730-2 467-5 971-1 580-1 541-3 105-8 011-1 430-1 092 Skatteintäkter: 994 1 795 4 927 1 140 778 2 415 7 152 844 511 Kommunalskatt 890 1 451 4 452 1 007 650 2 191 6 505 783 479 Fastighetsskatt 23 89 68 65 47 61 82 34 26 Andel av samfundsskattens avkastning 78 250 391 63 79 155 543 24 4 Övriga skatteintäkter 3 6 15 4 3 9 22 3 2 Landskapsandelar 954 1 111 2 000 1 061 885 1 426 2 571 922 712 Allmän landskapsandel 437 463 494 551 503 614 480 462 403 därav: -allmän landskapsandel 166 78 167 176 33 125 253 135 105 -finansieringsstöd enligt prövning 0 3 19 0 20 0 5 0 20 - komplettering av skatteinkomster 271 381 308 375 450 489 222 326 278 Landskapsandelar för socialväsendet 199 320 838 225 179 476 1 127 186 135 Landskapsandelar för undervisning och kultur 318 328 668 284 203 335 963 274 174 Återkrävd moms -88-144 -388-102 -82-230 -560-73 -57 Finansiella intäkter och kostnader: Ränteintäkter 26 31 3 54 4 72 19 4 2 Dividendintäkter 2 0 0 0 0 0 0 0 0 Övriga finansiella intäkter 2 11 21 2 3 0 4 0 25 Räntekostnader -5-19 -181-8 -30-24 -76-14 -24 Övriga finansiella kostnader 0-1 -4-2 0-17 -40 0-49 Årsbidrag 154 318 408 563 16 536 1 060 252 26 Avskrivningar enligt plan -88-191 -342-150 -93-210 -418-37 -74 Nedskrivningar 0 0 0 0 0 0 0-1 0 Extraordinära poster: Extraordinära intäkter 0 0 0 0 67 0 0 7 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat 66 126 65 413-9 326 642 222-48 Ökning (-) eller minskning (+) av avskrivningsdiff. -65 0 0 26 0 0 0 0 0 Ökning (-) eller minskning (+) av reserver 93 0 0 0 0 0 0 0 0 Ökning (-) eller minskning (+) av fonder -1-6 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens överskott (underskott) 93 120 65 439-9 326 642 222-48 ÅSUB 15
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skärgården Alla land hamn komm. bygden kommuner 505 177 528 61 335 233 18 404 6 923 5 495 1 428 25 327 159 21 24 28 8 12 13 554 2 438 1 892 546 15 992 252 63 291 5 155 86 2 412 2 096 1 792 304 4 508 3 0 47 5 12 32 284 332 166 166 616 92 94 166 24 161 102 2 154 2 057 1 645 412 4 211-4 476-1 300-5 356-518 -3 339-1 682-46 623-48 682-39 516-9 166-95 304-1 892-489 -2 045-255 -1 192-662 -20 098-18 217-13 875-4 342-38 314-391 -104-466 -50-276 -147-5 636-3 896-3 010-886 -9 532-1 677-500 -1 812-137 -1 411-648 -11 296-18 750-16 336-2 414-30 046-355 -100-469 -41-244 -121-6 312-3 805-3 002-804 -10 118-132 -83-450 -25-191 -57-2 612-3 245-2 804-441 -5 856-30 -24-114 -8-25 -46-669 -769-489 -280-1 438-3 971-1 123-4 827-456 -3 004-1 449-28 219-41 759-34 021-7 737-69 977 3 214 768 4 147 314 2 031 899 36 646 31 930 27 228 4 702 68 576 3 125 712 3 028 280 1 917 708 23 089 28 177 24 029 4 147 51 265 79 29 61 9 50 44 161 766 566 200 927 0 20 1 047 24 57 145 13 326 2 881 2 542 339 16 207 11 6 11 1 7 3 70 107 90 16 177 1 653 506 1 231 191 1 344 675 4 601 17 240 12 726 4 513 21 840 588 263 208 77 638 310 300 6 489 4 251 2 239 6 789 164 33 167 39 99 122-184 1 862 1 119 743 1 677 0 0 3 0 11 0 0 82 61 20 82 425 230 38 38 527 188 484 4 546 3 070 1 476 5 030 573 126 618 47 399 151 2 290 5 600 4 658 942 7 890 491 117 405 67 307 214 2 011 5 149 3 818 1 332 7 160-243 -61-285 -19-171 -68-1 788-2 574-2 165-409 -4 362 3 4 12 10 29 18 347 292 177 114 639 0 0 0 0 0 0 31 2 0 2 33 0 39 3 0 1 0 20 110 82 28 130-46 -39-16 -2-31 -13-171 -529-462 -67-701 -1-6 -10 0 0-1 -18-132 -80-53 -150 609 88 254 37 197 60 11 449 4 578 3 486 1 092 16 027-302 -76-335 -12-116 -74-3 537-2 520-2 084-435 -6 056 0 0 0 0 0 0 0-1 0-1 -1 0 6 0 0 0 0 0 80 73 7 80 0 0 0 0 0 0-15 0 0 0-15 308 18-81 25 81-14 7 897 2 139 1 476 664 10 036 0 0 33 0 0 0 0-6 33-39 -6 0 0 0 0 0 0 0 93 0 93 93 0 0 0 0 0 0-57 -7-6 -1-64 308 18-49 25 81-14 7 840 2 219 1 502 717 10 058 16
TABELL 3a KOMMUNALFÖRBUNDENS RESULTATRÄKNINGAR 2000 1 000 euro De Gamlas Södra Ål. Norra Ål. Omsorgs- Ål. kom- Alla kom. Hem högst. högst. förbundet munförb. förbund Verksamhetens intäkter: 2 282 3 286 2 109 3 544 476 11 697 Försäljningsintäkter 1 943 3 263 2 093 3 334 461 11 094 Avgiftsintäkter 330 0 0 120 0 451 Understöd och bidrag 1 2 7 0 15 24 Övriga intäkter 7 22 10 89 0 128 Övriga intäkter 0 0 0 0 0 0 Tillverkning för eget bruk 0 0 0 0 0 0 Verksamhetens kostnader: -2 282-3 265-2 106-3 549-476 -11 679 Löner och arvoden -1 513-2 026-1 202-2 314-228 -7 283 Lönebikostnader -399-221 -147-613 -54-1 434 Köp av tjänster -68-543 -499-169 -121-1 399 Material, förnödenheter och varor: Inköp under räkenskapsperioden -300-408 -235-239 -51-1 233 Ökning (+) eller minskning (-) av lager 0 0 0 0 0 0 Understöd 0-1 0-2 0-3 Övriga kostnader -1-67 -23-211 -23-326 = Verksamhetsbidrag 0 21 3-5 0 18 Skatteintäkter: 0 0 0 0 0 0 Kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 Fastighetsskatt 0 0 0 0 0 0 Andel av samfundsskattens avkastning 0 0 0 0 0 0 Övriga skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 Allmän landskapsandel 0 0 0 0 0 0 därav: -allmän landskapsandel 0 0 0 0 0 0 -finansieringsstöd enligt prövning 0 0 0 0 0 0 - komplettering av skatteinkomster 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar för socialväsendet 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar för undervisning och kultur 0 0 0 0 0 0 Återkrävd moms 0 0 0 0 0 0 Finansiella intäkter och kostnader: Ränteintäkter 0 4 0 6 0 10 Dividendintäkter 0 0 0 0 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 0 0 0 Räntekostnader 0-25 -2 0 0-28 Övriga finansiella kostnader 0 0-1 0 0-1 Årsbidrag 0 0 0 0 0 0 Avskrivningar enligt plan -50-103 -116-21 0-291 Nedskrivningar 0 0 0 0 0 0 Extraordinära poster: 0 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -50-103 -116-21 0-291 0 Ökning (-) eller minskning (+) av avskrivningsdiff. 0 0 0-238 0-238 Ökning (-) eller minskning (+) av reserver 0 0 0 238 0 238 Ökning (-) eller minskning (+) av fonder 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens överskott (underskott) -50-103 -116-21 0-291 ÅSUB 17
TABELL 3b KOMMUNALFÖRBUNDENS RESULTATRÄKNINGAR 2001 1 000 euro De Gamlas Södra Ål. Norra Ål. Omsorgs- Ål. kom- Alla kom. Hem högst. högst. förbundet munförb. förbund Verksamhetens intäkter: 2 608 3 588 2 294 3 957 483 12 930 Försäljningsintäkter 2 205 3 546 2 282 3 726 432 12 192 Avgiftsintäkter 346 0 0 228 0 574 Understöd och bidrag 7 10 5 0 51 72 Övriga intäkter 50 31 7 3 0 91 Verksamhetens kostnader: -2 609-3 569-2 294-3 937-483 -12 892 Löner och arvoden -1 715-2 158-1 301-2 508-226 -7 909 Lönebikostnader -477-281 -163-736 -51-1 708 Köp av tjänster -86-633 -582-192 -150-1 642 Material, förnödenheter och varor: Inköp under räkenskapsperioden -330-440 -225-271 -32-1 299 Understöd 0-2 0 0 0-2 Övriga kostnader 0-55 -24-230 -24-333 = Verksamhetsbidrag -1 18 0 19-1 37 Skatteintäkter: 0 1 0 0 0 1 Kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 Fastighetsskatt 0 0 0 0 0 0 Andel av samfundsskattens avkastning 0 0 0 0 0 0 Övriga skatteintäkter 0 1 0 0 0 1 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 Allmän landskapsandel 0 0 0 0 0 0 därav: -allmän landskapsandel 0 0 0 0 0 0 -finansieringsstöd enligt prövning 0 0 0 0 0 0 - komplettering av skatteinkomster 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar för socialväsendet 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar för undervisning och kultur 0 0 0 0 0 0 Återkrävd moms 0 0 0 0 0 0 Finansiella intäkter och kostnader: Ränteintäkter 1 1 1 5 0 8 Dividendintäkter 0 0 0 0 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 0 0 0 Räntekostnader 0-20 -2 0 0-21 Övriga finansiella kostnader 0-1 0 0 0-1 Årsbidrag 0 0 0 24 0 24 Avskrivningar enligt plan -50-93 -123-30 0-297 Nedskrivningar 0 0 0 0 0 0 Extraordinära poster: 0 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -50-93 -123-6 0-273 Ökning (-) eller minskning (+) av avskrivningsdiff. 0 0 0 6 0 6 Ökning (-) eller minskning (+) av reserver 0 0 0 0 0 0 Ökning (-) eller minskning (+) av fonder 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens överskott (underskott) -50-93 -123 0 0-267 ÅSUB 18
FINANSIERINGSKALKYL Finansieringskalkylen (tabell 4a och 4b) utgör ett komplement till resultaträkningen och balansräkningen och beskriver kommunens totalekonomi ur en annan synvinkel. Det bör observeras att finansieringskalkylen i det nya bokföringssystemet inte alls motsvarar finansieringskalkylen i det tidigare systemet, vilken som nämnts närmast kan jämföras med resultaträkningen. Finansieringskalkylen är uppställd som en flödeskalkyl som visar inkomstfinansiering, investeringar, placeringar och kapitalfinansiering. I den första delen visas i vilken grad de interna tillförda medlen räcker till nettoutgifterna för investeringar. Med internt tillförda medel avses årsbidrag samt extraordinära intäkter och kostnader (jämför resultaträkningen). Den andra delen utmynnar i ett nettokassaflöde av finansieringen. Hela finansieringskalkylen ger som resultat en förändring av kassamedlen. Denna kan stämmas av mot förändringen av kassamedel i balansen. Totalt hade kommunerna investeringsutgifter på knappt 28 miljoner euro 2000 och 26,5 miljoner 2001. Finansieringsandelarna från landskapet ökade från drygt 8 till knappt 9 miljoner, varför nettoinvesteringarna minskade från 19,5 till 17 miljoner. De internt tillförda medlen, främst årsbidraget, täckte inte hela nettoinvesteringsbeloppet, varför resultatet blev att nettokassaflödet av den egentliga verksamheten och investeringarna gav ett underskott på fem miljoner 2000 och över en miljon 2001. År 2000 hade tolv kommuner nettoinvesteringar som var större än de internt tillförda medlen och 2001 nio stycken. Av dessa lyfte en del nya långfristiga lån, medan vissa finansierade investeringarna med kassamedel. Nio kommuner lyfte nya långfristiga lån år 2000 och sju kommuner 2001, sammanlagt drygt tre miljoner båda åren. Amorteringarna var dock båda år något större, varför de långfristiga lånen totalt minskade något både under 2000 och 2001. De kortfristiga lånen ökade 2000, men minskade något 2001. Sammanlagt gav förändringarna i lånebeståndet ett plus på 1,5 miljoner 2000 och ett minus på 0,1 miljoner 2001. Finström och Jomala lyfte de största lånen år 2000, medan det år 2001 var Jomala och Lemland som lånade mest. Det egna kapitalet minskade med 0,2 miljoner år 2000, men ökade med 0,3 miljoner 2001. Slutresultatet blev att kommunernas finansieringskalkyler visar på en minskning av kassamedlen med över två miljoner 2000 och en miljon 2001. År 2000 minskade 19
kassamedlen i elva kommuner och ökade i fem. År 2001 minskade kassamedlen i åtta kommuner och ökade i åtta. 20
TABELL 4a KOMMUNERNAS FINANSIERINGSKALKYLER 2000, 1 000 euro Kassaflöde av den egentliga verksamheten och investeringarna: Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kumlinge Kökar land Internt tillförda medel: Årsbidrag 20 168-87 490-6 568 1 132 304 27 Extraordinära poster 0-1 0 0 0 0 0 15 0 Korrektivposter till internt tillförda medel 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Netto 20 168-87 490-6 568 1 132 319 27 Investeringar: Investeringar i anläggningstillgångar -261-306 -2 082-856 -83-894 -3 122-510 -1 539 Finansieringsandelar för investeringar 45 18 359 304 7 557 959 314 996 Försäljningsintäkter av anläggningstillgångar 0 0 0 0 0 0 19 1 0 Netto -215-288 -1 724-552 -76-337 -2 144-196 -543 1. Nettokassaflöde av den egentliga verksamheten och investeringarna -195-121 -1 811-62 -82 231-1 012 123-516 Kassaflöde av finansieringen: Utlåning: Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Netto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånebeståndet: Ökning av långfristiga lån 0 0 1 284 25 0 0 965 0 250 Minskning av långfristiga lån -3-22 -142-11 -18-52 -408-26 0 Ökning (+) eller minskning (-) av kortfristiga lån 0-7 458 0 0-19 -47 0 19 Netto -3-29 1 600 14-18 -72 510-26 268 Ökning (+ ) eller minskning (-) av eget kapital -1 32 0-2 0 0 55 0 10 Övriga förändringar av likviditeten: Ökning (+ ) eller minskning (-) av förvaltade medel och förvaltat kapital 0 0-2 -7 0 0 0 0 0 Ökning (+ ) eller minskning (-) av omsättningstillgångar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ökning (+ ) eller minskning (-) av övriga långfristiga fordringar 0 0-19 0 0 0 80 0 0 Ökning (+ ) eller minskning (-) av kortfristiga fordringar -58 2 100-54 6 53 549-167 29 Ökning (+ ) eller minskning (-) av räntefria kort- och långfristiga skulder 85 89 0 38 51 21 42-6 -51 Netto 27 91 80-22 58 74 671-173 -22 2. Nettokassaflöde av finansieringen 23 94 1 680-10 40 3 1 236-199 256 Förändring av kassamedel -172-27 -131-72 -42 234 224-76 -260 ÅSUB 21
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skär- Alla land hamn komm. bygden gården kommuner 274 77 206 88 284 118 10 789 3 663 2 617 1 046 14 452 74 0 0 0 0 0 0 88 73 15 88-74 0 0 0-2 0-168 -75-75 0-244 274 77 206 88 283 118 10 621 3 676 2 615 1 061 14 297-1 835-539 -2 894-20 -798-303 -11 773-16 042-12 554-3 488-27 815 556 151 1 988 0 326 181 1 463 6 760 4 919 1 840 8 223 121 9 8 0 4 0 0 161 160 1 161-1 158-380 -899-20 -468-122 -10 309-9 122-7 475-1 647-19 431-884 -303-692 68-186 -5 311-5 445-4 859-586 -5 134 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 149 315 82 0 0 16 130 3 086 2 795 291 3 216-92 -24-1 -2-18 -13-2 589-831 -777-54 -3 420-56 0 49 0 0 0 1 307 396 378 19 1 703 1 291 130-2 -17 3-1 152 2 650 2 395 255 1 498-318 28 0-8 0 0 0-205 -203-2 -205 2 0 2-5 2 8-613 -1 3-4 -614 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 8 205 0 2 0 0 0-48 268 268 0 220-36 40-443 -37-127 0 921-142 144-287 779 669 20-102 5 11 43 319 914 800 114 1 233 838 60-542 -37-115 52 586 1 039 1 215-176 1 626 521 378-412 -47-132 55-566 3 485 3 407 78 2 919-363 76-1 104 21-318 50-254 -1 960-1 452-508 -2 215 22
TABELL 4b KOMMUNERNAS FINANSIERINGSKALKYLER 2001, 1 000 euro Kassaflöde av den egentliga verksamheten och investeringarna: Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kumlinge Kökar land Internt tillförda medel: Årsbidrag 154 318 408 563 16 536 1 060 252 26 Extraordinära poster 0 0 0 0 67 0 0 7 0 Korrektivposter till internt tillförda medel 0 0 0-18 0 0 0 0 0 Netto 154 318 408 545 84 536 1 060 259 26 Investeringar: Investeringar i anläggningstillgångar -341-434 -1 072-696 -291-1 072-2 783-2 453-73 Finansieringsandelar för investeringar 312 124 656 286 25 554 963 2 067 38 Försäljningsintäkter av anläggningstillgångar 0 3 2 31 3 0 21 0 21 Netto -29-306 -414-380 -263-517 -1 798-386 -14 1. Nettokassaflöde av den egentliga verksamheten och investeringarna 124 11-7 165-180 19-739 -127 12 Kassaflöde av finansieringen: Utlåning: Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Netto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånebeståndet: Ökning av långfristiga lån 0 0 336 124 0 0 1 110 0 0 Minskning av långfristiga lån -3-23 -162-19 -10-51 -309-26 -31 Ökning (+) eller minskning (-) av kortfristiga lån 0-3 -60 6-4 0 74 0 1 Netto -3-27 115 110-14 -51 875-26 -30 Ökning (+ ) eller minskning (-) av eget kapital 0 37 0 0 1 0 38 30 Övriga förändringar av likviditeten: Ökning (+ ) eller minskning (-) av: Förvaltade medel och förvaltat kapital 0 0 0-2 0 0-1 -1 7 0 Omsättningstillgångar 0 0 21 0 0 0 0 0-118 Övriga långfristiga fordringar 0 0 41 0 0 0-56 1 0 Kortfristiga fordringar 34-116 -6-105 2-146 -173 117 7 Räntefria kort- och långfristiga skulder -57-12 0 44-14 188 30 43 40 Netto -23-128 56-63 -12 42-198 161-70 2. Nettokassaflöde av finansieringen -25-118 171 47-26 -9 714 164-94 Förändring av kassamedel 99-107 164 212-205 10-24 37-81 ÅSUB 23
Lemland Lumpar- Saltvik Sottunga Sund Vårdö Marie- Lands- Lands- Skär- Alla land hamn komm. bygden gården kommuner 609 88 254 37 197 60 11 449 4 578 3 487 1 092 16 027 0 6 0 0 0 0-15 80 73 7 64-6 -29 0 0 0 0-286 -52-35 -18-338 603 66 254 37 197 60 11 148 4 606 3 525 1 081 15 754-1 788-203 -366-18 -1 130-83 -13 735-12 804-9 139-3 664-26 539 598 26 55 0 451 0 2 841 6 156 3 453 2 703 8 997 8 30 12 0 0 0 287 131 79 52 418-1 183-147 -299-18 -679-83 -10 607-6 517-5 607-910 -17 124-580 -81-45 19-482 -23 541-1 911-2 082 171-1 370 0 0-5 0 0 0-171 -5-5 0-175 0 0 32 0 0 0 145 32 32 0 177 0 0 27 0 0 0-25 27 27 0 2 1 036 83 344 0 0 0 110 3 033 2 909 124 3 143-133 -29-62 -6-17 -9-2 346-892 -797-95 -3 238 0-1 -48 0-1 0 0-36 -43 7-36 903 53 233-6 -18-9 -2 237 2 105 2 069 36-131 42 24 0 0 7 0 86 185 148 37 271-2 1 0 0-1 -5-19 -11-3 -8-30 0 0 0 0 0 0-5 -96 22-118 -101-47 0 0-5 0 0-117 -65-61 -4-182 1-12 401 5 28 178-380 215-21 236-164 -482-9 -114 0 88-5 920-259 -324 65 661-529 -20 287 0 115 168 400-215 -387 172 184 416 56 548-7 104 159-1 777 2 102 1 857 245 325-164 -25 503 13-378 136-1 236 191-225 416-1 045 24
NYCKELTAL PER INVÅNARE Skattören per invånare 2000 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarlan Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn 0 5 000 10 000 15 000 20 000 Årsbidrag, euro per invånare 2001 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarlan Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1 000 1 100 Lånestock, euro per invånare 2001 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarlan Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn 0 200 400 600 800 1 000 1 200 1 400 1 600 1 800 2 000 2 200 2 400 25
BALANSRÄKNING I tabell 5a och 5b framgår de viktigaste uppgifterna från kommunernas balansräkningar. Balansräkningen skall ge en bild av den ekonomiska ställningen på bokslutsdagen. Den nya balansuppställningen presenterar balansposterna i annan ordning än tidigare och vissa begrepp har också förändrats. Bestående aktiva motsvarar de tidigare anläggningstillgångar och övriga långfristiga placeringar, medan rörliga aktiva motsvarar omsättnings- och finansieringstillgångar. Den totala balansomslutningen för kommunerna var 163,5 miljoner euro 2000 och 173,5 miljoner 2001. På den aktiva sidan utgjorde de materiella tillgångarna två tredjedelar av omslutningen. Byggnader stod för hälften av de materiella tillgångarnas. 2000 var deras bokföringsvärde 54 miljoner och 2001 63 miljoner. Kassa och banktillgodohavanden minskade från 15 miljoner 2000 tilll 12 miljoner 2001, men de finansiella värdepappren ökade från 6 till 9 miljoner. På den passiva ökade det egna kapitalet från 121 miljoner till 131 miljoner, medan det främmande kapitalet ökade från 30,7 till 33,7 miljoner. Av detta var över hälften långfristigt. De långfristiga skulderna var till största delen landskapslån. 26
TABELL 5a KOMMUNERNAS BALANSER 2000, 1 000 euro AKTIVA Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammar- Jomala Kumlinge Kökar land A. BESTÅENDE AKTIVA 1 680 3 176 8 978 2 836 1 747 3 773 9 790 1 098 1 210 I. Immateriella tillgångar 0 17 71 10 20 76 67 0 2 II. Materiella tillgångar 1 381 2 749 7 305 2 762 1 459 3 208 8 374 965 1 114 1. Mark- och vattenområden 129 53 656 487 57 145 1 644 73 63 2. Byggnader 957 1 431 5 711 1 425 1 278 2 027 3 473 572 915 3. Fasta konstruktioner och anordningar 89 1 172 655 322 57 848 1 406 31 98 4. Maskiner och inventarier 39 54 160 16 20 89 260 19 38 III. Placeringar 299 410 1 603 64 269 489 1 349 133 95 B. FÖRVALTADE MEDEL 363 786 850 318 321 654 643 259 345 1. Uppdrag från landskapet och staten 342 415 848 236 314 654 642 259 315 2, 3. Övriga förvaltade medel 21 0 2 82 0 1 2 0 31 C. RÖRLIGA AKTIVA 895 1 178 245 1 373 786 2 113 1 369 558 198 I. Omsättningstillgångar 0 0 3 0 0 0 0 0 0 II. Fordringar 122 101 283 176 74 145 811 347 60 1. Kundfordringar 19 34 0 112 19 83 245 53 60 2. Lånefordringar 0 5 60 0 0 0 0 93 0 4. Resultatregleringar 0 20 6 4 32 2 133 0 0 3. Övriga fordringar 104 42 217 60 23 60 433 201 0 III. Finansiella värdepapper 602 673 0 1 065 697 1 682 56 0 0 IV. Kassa och banktillgodohavanden 171 404-42 131 15 286 502 211 138 AKTIVA SAMMANLAGT 2 938 5 140 10 072 4 526 2 854 6 540 11 802 1 915 1 754 PASSIVA A. EGET KAPITAL 1 874 3 412 4 258 2 985 1 398 4 919 8 143 1 062 717 I. Grundkapital 1 373 1 848 3 869 1 784 1 314 3 024 5 529 705 492 II. Anslutningsavgiftsfond 0 737 0 0 7 0 114 0 22 III. Uppskrivningsfond 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IV. Övriga egna fonder 25 3 2 190 0 0 56 0 0 V. Över-(+)/underskott(-) från tidigare räkeskapsperioder 458 833 786 529 163 1 521 1 758 76 234 VI. Räkenskapsperiodensöver-(+)/underskott(-) 18-7 -400 482-85 374 686 280-32 B. AVSKRIVNINGSDIFFERENS OCH RESERVER 255 0 0 596 0 0 0 0 0 1. Avskrivningsdifferens 0 0 0 596 0 0 0 0 0 2. Frivilliga reserveringar 255 0 0 0 0 0 0 0 0 C. AVSÄTTNINGAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D. FÖRVALTAT KAPITAL 366 786 833 328 321 682 643 268 345 E. FRÄMMANDE KAPITAL 444 942 4 981 617 1 135 940 3 017 585 692 I. Långfristigt 144 550 3 964 319 890 489 1 472 355 509 1. Masskuldebrevslån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Lån från finansinstitut och försäkringsinr. 8 15 0 6 0 177 941 93 18 3. Lån från offentliga samfund 136 534 3 730 313 890 312 531 244 491 Från landskapet 136 0 3 730 307 890 312 388 182 255 4. Lån från övriga kreditgivare 0 0 234 0 0 0 0 0 0 7. Övriga långfristiga skulder 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8. Resultatregleringar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II. Kortfristigt 300 392 1 017 298 245 451 1 545 230 183 2. Lån från finansinstitut och försäkringsinr. 0 3 204 1 0 32 102 9 21 3. Lån från offentliga samfund 0 20 141 10 16 19 71 17 5 5. Erhållna förskott 0 0 2 5 0 0 0 0 0 6. Skulder till leverantörer 155 98 154 114 106 167 542 48 42 7. Övr. kortfristiga skulder 58 174 202 68 25 101 353 85 58 8. Resultatregleringar 86 98 314 101 98 132 477 71 57 PASSIVA SAMMANLAGT 2 938 5 140 10 072 4 526 2 854 6 540 11 802 1 915 1 754 ANSVARSFÖRBINDELSER Borgensförbindelser 2 3 523 0 28 0 274 0 455 ANSVARSFÖRBINDELSER SAMMANLAGT 2 171 523 0 28 55 274 0 455 ÅSUB 27