Uddevalla kommun. ill ERNST &YOUNG. Uppföljning av nämnders hantering av ett urval av kommunfullmäktiges beslut
|
|
- Anton Nilsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna mars 2013 Uddevalla kommun Uppföljning av nämnders hantering av ett urval av kommunfullmäktiges beslut ill ERNST &YOUNG
2 II iiiiii" =i ERNST & YOUNG Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Inledning Bakgrund Syfte Ansvarig nämnd och avgränsning Revisionskriterier Metod 4 3. Nämndernas hantering av kommunfullmäktiges beslut Styrning och återrapportering av kommunfullmäktiges beslut Planering av byggnation av ordinära boenden i hyresrätt Arbetet med att ta fram ett ungdomspolitiskt handlingsprogram Implementering av ny kravprocess Vår bedömning 9 4. Dokumentförteckning 11 Bilaga 1 Revisionskriterier 12 1
3 ~~~~IIII~II11" =l ERNS T&YOUNG 1. Sammanfattning Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Uddevalla kommun granskat hur nämnderna verkställt och återrapporterat ett urval av beslut som fattats av kommunfullmäktige. Granskningen avser barn och utbildningsnämnden, miljö och stadsbyggnadsnämnden, kultur och fritidsnämnden, tekniska nämnden samt kommunstyrelsen. Tre beslut fattade av kommunfullmäktige har valts ut: Planering av byggnation av ordinära boenden i hyresrätt speciellt anpassade för äldres behov, nytt ungdomspolitiskt handlingsprogram och implementering av ny kravprocess. I Uddevalla kommun finns kommungemensamma riktlinjer för styrning. Av dessa framgår bland annat hur nämnderna ska återrapportera mål och uppdrag från kommunfullmäktige. ITstödet VUV-IT fungerar som ett verktyg för ledning och uppföljning vad gäller mål och uppdrag. Vad gäller beslut som kommunfullmäktige tar under året med separata uppdrag till nämnderna finns en rutin om att bevaka dessa ärenden och redovisa dem i en förteckning till kommunfullmäktige. Detta bedöms vara positivt och minska risken för att uppdrag inte verkställs och/eller inte återrapporteras till kommunfullmäktige. I samband med att kommunfullmäktige beslutade att godkänna en äldreomsorgsplan fick tekniska nämnden i uppdrag att planera för byggnationen av ordinära boenden i hyresrätt speciellt anpassade för äldres behov. Uppdraget har hanterats inom ramen för ett uppdrag i den strategiska planen till tekniska nämnden och har därmed också redovisats i VUV-IT. Uppdraget är avslutat i och med att tekniska kontoret lämnat ett förslag till socialnämnden. Av vad som framkommit i granskningen tycks detta ärende hanterats och återrapporterats i enlighet med Uddevalla kommuns fastställda riktlinjer för styrning. Ärendet om att ta fram ett ungdomspolitiskt handlingsprogram initierades av kultur och fritidsnämnden och var således föremål för behandling i nämnden innan kommunfullmäktige fattade beslut i ärendet. En projektplan med tidsplan för framtagande av handlingsplanen finns upprättad. Granskningen visar att det finns en fastställd tidsplan för när handlingsprogrammet ska tas upp för beslut i nämnder och styrelser samt att ärendet är upptaget på kommunfullmäktiges förteckning över ärenden där återrapportering ska ske, vilket bedöms vara positivt. Kommunstyrelsen fick under 2012 i uppdrag av kommunfullmäktige att fastställa bestämmelser för kommunens kravprocess. Granskningen visar att kommunstyrelsen tagit beslut om nya bestämmelser för fakturerings- och kravverksamheten samt att ett arbete pågår med att implementera de nya rutinerna. De nya bestämmelserna har inte varit föremål för behandling i miljö och stadsbyggnadsnämnden eller barn och utbildningsnämnden. En avstämning har skett med respektive förvaltning om de nya bestämmelserna, men ärendet har inte varit på remiss hos nämnderna. Skälet till detta uppges vara att de nya bestämmelserna i allt väsentligt ryms inom kommunens tidigare regelverk. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att vad som framkommit av granskningen har dessa tre beslut hanterats ändamålsenligt i enlighet med fastställda riktlinjer och därav lämnas inga rekommendationer. 2
4 , J =1 ERNST & YOUNG 2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommunrevisionens uppgift är att ge kommunfullmäktige underlag till den årliga ansvarsprövningen. Kommunallagen och god revisionssed förutsätter att all kommunal verksamhet granskas årligen. Den årliga granskningen delas in i en grundläggande del som innebär att för varje nämnd och styrelse följa, granska och pröva ansvarstagandet. Utöver det sker fördjupade granskningar i den omfattning som motiveras av revisorernas risk och väsentlighetsanalys och som behövs för att erhålla tillräcklig information till den slutliga bedömningen. De förtroendevalda revisorerna har bedömt det vara viktigt att inom ramen för den årliga granskningen följa upp hur nämnderna hanterar ett urval av kommunfullmäktiges beslut. Kommunfullmäktige är kommunens högsta beslutande politiska organ. Att beslut som fattas av fullmäktige också verkställs i enlighet med besluten är en central fråga för kommunens nämnder och dess förvaltningar. I kommunallagen 3 kap. 7 regleras kommunfullmäktiges uppgifter. Fullmäktiges uppgift är att fatta beslut i ärenden av principiell beskaffenhet eller av större vikt för kommunen. Enligt kommunallagens 6 kap. 7 ska en nämnd se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som kommunfullmäktige beslutat om. Det innebär att nämnderna har till uppgift att genomföra alla de beslut som fattats av fullmäktige. Styrelsens och nämndernas verkställande av dessa beslut är en central del i den demokratiska processen. En återkoppling avseende resultatet av genomförda beslut kan ses som en del av verkställandet och innebär också att fullmäktige får en återkoppling vad som hänt i ärenden som de fattat beslut om Syfte Den grundläggande granskningen innebär att revisorerna gör en översiktlig granskning av kommunens nämnder. Detta innebär att revisorerna på en övergripande nivå förhåller sig till om nämndens verksamhet är ändamålsenlig och bedrivs utifrån en god ekonomisk hushållning samt med en tillräcklig intern kontroll. Inom ramen för den grundläggande granskningen har revisionen beslutat att genomföra en granskning av hur nämnderna verkställt och återrapporterat beslut som fattats av kommunfullmäktige Ansvarig nämnd och avgränsning Granskningen avser barn och utbildningsnämnden, miljö och stadsbyggnadsnämnden, kultur och fritidsnämnden, tekniska nämnden samt kommunstyrelsen. Tre beslut fattade av kommunfullmäktige har valts ut: 3
5 111111IIII"lll' ERNS T&YOUNG Planering av byggnation av ordinära boenden i hyresrätt speciellt anpassade för äldres behov Nytt ungdomspolitiskt handlingsprogram Implementering av ny kravprocess 2.4. Revisionskriterier Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som används i granskningen som utgångspunkt för analys, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterierna hämtas från lagar och förarbeten eller interna regelverk, policys och fullmäktigebeslut. Revisionskriterierna kan också ha sin grund i jämförbar praxis eller erkänd teoribildning. I denna granskning utgörs revisionskriterierna av kommunallagen och riktlinjer för styrning samt reglementen för nämnder i Uddevalla kommun. Dessa beskrivs närmare i bilaga Metod Granskningen har genomförts genom att en enkät har skickats till berörda förvaltningschefer samt genom dokumentstudier. En kontakt har också tagits med administrativ chef vid kommunledningskontoret. Dokumentförteckning framgår av kapitel 4. Enkäten har i vissa fall besvarats av avdelningschef eller motsvarande. I enkäten har frågor ställts inom följande områden: Om uppdraget har behandlats i nämnden och i så fall när. Hur förvaltningen har arbetat med uppdraget. Hur återkoppling har skett till nämnden respektive kommunfullmäktige. 4
6 11111IIIllllill' Ell ERNST&YOUNG 3. Nämndernas hantering av kommunfullmäktiges beslut 3.1. Styrning och återrapportering av kommunfullmäktiges beslut Uddevalla kommun tillämpar en anpassad modell av Balanserad Styrning för styrning, ledning och utveckling av den kommunala verksamheten. Styrningsdelen omfattas av vision, strategisk plan, flerårsplan och styrkort. Ledningsdelen utgörs av verksamhetsplan, verksamhetskort och IT-stödet VUV-IT. Kommunfullmäktige har i den strategiska planen beslutat om mål och uppdrag som ska genomföras. Målen och uppdragen framgår i respektive nämnds styrkort. VUV-IT innehåller i sin tur alla styrkort och verksamhetskort och fungerar som ett verktyg för ledning och uppföljning avseende nämndens mål och uppdrag. Uppföljning av mål och uppdrag ska redovisas i delårsrapporter och i årsredovisning. Beslut som kommunfullmäktige tar under året med separata uppdrag till nämnderna läggs inte in i VUV-IT, enligt den administrativa chefen vid kommunledningskontoret. I stället bevakas dessa i Uddevalla kommuns ärende- och dokumenthanteringssystemet Lex. En förteckning' över dessa uppdrag redovisas till kommunfullmäktige i april och oktober varje år Planering av byggnation av ordinära boenden i hyresrätt Vid kommunfullmäktiges sammanträde ( 81) beslutade kommunfullmäktige att godkänna en äldreomsorgsplan. Tekniska nämnden fick i uppdrag att planera för byggnationen av ordinära boenden i hyresrätt speciellt anpassade för äldres behov i närheten av vanliga vård- och omsorgsboenden. Bakgrunden till beslutet var att socialnämnden fått i uppdrag i kommunens flerårsplan för att ta fram en långsiktig plan (äldreomsorgsplan) för framtida äldreboende. Syftet med äldreomsorgsplanen är dels att kartlägga framtida behov av äldreomsorg, dels att planera och organisera den framtida äldreomsorgen utifrån de behov som förväntas kommer att finnas Behandling i nämnd och förvaltning Uppdraget har inte behandlats som ett separat ärende i tekniska nämnden, däremot har information skett tertialvis via rapporter i VUV-IT och i samband med att tekniska nämnden under 2012 genomförde studiebesök till ett antal färdigställda och pågående byggprojekt i kommunen. Till tekniska nämnden finns ett uppdrag i den strategiska planen om att "aktivt verka för tillskapandet av senior- och trygghetsboenden"2. Uppdraget är inte helt identiskt med kommunfullmäktiges beslut men berör samma sak. Beslutet från kommunfullmäktige har således behandlats inom ramen för uppdraget till nämnden i den strategiska planen. 1 "Förteckning över ärenden där fullmäktige givit ett uppdrag eller där återrapportering ska ske". 2 Uppdrag nummer 18 i Strategisk plan
7 Il1lillil =~ ERNST&Y4UNG En utredning har genomförts inom förvaltningen där förslag lämnats på hur ett boende skulle kunna byggas och området Kurveröd lämnas som förslag på plats för byggnationen. Förslaget innebär en byggnation av ett äldreboende som kombineras med ett trygghetsboende och hyresrätter. Utredningen har presenterats för socialtjänstens ledningsgrupp och styrgruppen för seniorboende. Socialchefen har informerat socialnämnden vid dess sammanträde Enligt stabschef vid tekniska kontoret är uppdraget avslutat för tekniska kontorets del i och med att förslag lämnats till socialtjänsten. Detta eftersom tekniska kontoret endast gör investeringar efter beställning från ansvarig nämnd (i detta fall socialnämnden). Ett arbete pågår dock inom förvaltningen med ett annat uppdrag från kommunstyrelsen kring byggnation av trygghets- och seniorboende Återkoppling till nämnd och kommunfullmäktige Aterrapportering till tekniska nämnden har skett i VUV-IT och i samband med nämndens studieresa under Aterrapportering till kommunfullmäktige har skett i samband med rapporteringen i VUV-IT, både under uppdragets gång och vid avslutade av uppdraget Arbetet med att ta fram ett ungdomspolitiskt handlingsprogram Kommunfullmäktige beslutade ( 133) att ge kultur och fritidsnämnden i uppdrag att i samarbete med övriga nämnder, kommunala bolag och stiftelser, arbeta fram ett kommunövergripande ungdomspolitiskt handlingsprogram Behandling i nämnd och förvaltning Kommunfullmäktige beslutade om ett ungdomspolitiskt handlingsprogram efter initiativ från kultur och fritidsnämnden. Ärendet hade således behandlats i nämnden innan det togs upp i kommunfullmäktige. Bakgrunden till kultur och fritidsnämndens förslag om ett ungdomspolitiskt handlingsprogram var resultatet från LUPP-undersökningen (lokal uppföljning av ungdomspolitiken)3. Under 2010 genomfördes LUPP-undersökningen för första gången i Uddevalla kommun. Under samma period genomfördes Drogvaneundersökningen av socialtjänstens förebyggande enhet, vilken kultur och fritidsförvaltningen har som mål att jämföra resultatet av LUPP-undersökningen med. Av tjänsteskrivelse framgår att Uddevalla kommun saknar ett kommunövergripande ungdomspolitiskt program som belyser de delar som LUPP-undersökningen tar upp. Enligt skrivelsen har det framkommit uppgifter i undersökningen som tenderar att vara svåra att hantera, eftersom att det inte finns någon organisation eller struktur i arbetet med sektorsövergripande ungdomsfrågor. Idag finns ett organiserat arbete mellan socialförvaltning/nämnd, barn och utbildningsförvaltning/nämnd samt kultur och fritids- 3 Ungdomsstyrelsen har tillsammans med kommunerna utvecklat en modell för uppföljning och utveckling av en kunskapsbaserad kommunal ungdomspolitik. LUPP-enkäten utgör grunden i detta arbete och alla kommuner i Sverige blir årligen inbjudna till att delta i LUPP. 6
8 =I ERNST&YOUNG förvaltning/nämnd vad gäller drogproblematiken bland ungdomar (kallat "Drogfri ungdom"). I skrivelsen uppges att ett sådant arbete hade varit önskvärt vad gäller hela det ungdomspolitiska arbetet. I tjänsteskrivelsen framgår vidare att förvaltningen ämnar arbeta fram ett kommunövergripande ungdomspolitiskt handlingsprogram i samband med att LUPP-undersökningen genomförs 2013 och att fram till dess ta fram arbetsformer och metoder för arbetet med programmet. Tillförordnad chef för avdelningen för unga har upprättat en projektplan för framtagandet av handlingsplanen. Denna beskriver bland annat en översiktlig tidsplan för genomförandet. Enligt tillförordnad förvaltningschef har det arbete som var planerat att genomföras under hösten 2012 flyttats fram till våren Detta på grund av att förvaltningschefen avslutade sin anställning i april 2012 och dåvarande avdelningschef för Unga, som ansvarade för att skriva fram ärendet om ett handlingsprogram, blev tillförordnad förvaltningschef. En tillförordnad avdelningschef för unga tillsattes i sin tur på halvtid. Uppdraget planeras att avslutas våren 2014 efter att LUPP-undersökningen 2013 genomförts Återkoppling till nämnd och kommunfullmäktige Uppdraget har inte återrapporterats till nämnd eller kommunfullmäktige. Enligt förvaltningschefen har förvaltningen planerat att ta upp ärendet i ungdomsfullmäktige under våren 2013 och en återkoppling uppges ha skett till kommunstyrelsens beredning för integration och demokrati. Av tidsplanen i projektplanen för framtagandet framgår att handlingsprogrammet planeras att vara färdigt för remiss till de inblandande i mars 2014 och beslut ska därefter tas i nämnder, bolag och stiftelser. Uppdraget om att ta fram ett ungdomspolitiskt handlingsprogram finns också upptagen på kommunfullmäktiges förteckning över ärenden där fullmäktige givit ett uppdrag eller där återrapportering ska ske Implementering av ny kravprocess Kommunfullmäktige beslutade vid sitt sammanträde ( 81) att upphäva kommunens kreditpolicy som antogs 1998 och att ge kommunstyrelsen i uppdrag att fastställa bestämmelser för kommunens kravprocess. Skälet till förslaget om nya bestämmelser var att regeltexten i kreditpolicyn ansågs vara överflödig, eftersom mycket av det som reglerades numera finns uttryckt i lagstiftning och i god inkassosed. Därtill pågår en förändring av kommunens ekonomimodell och införande av ett nytt ekonomisystem. Nedan beskrivs implementeringen av en ny kravprocess inom kommunstyrelsen, barn och utbildningsnämnden samt miljö och stadsbyggnadsnämnden. Kommunstyrelsen har genom kommunledningskontorets ekonomiavdelning ansvarat för implementeringen av den nya kravverksamheten. Som beskrivs nedan har ärendet inte varit uppe för behandling eller be- 7
9 ERNST&YOUNG slut i miljö och stadsbyggnadsnämnden eller barn och utbildningsnämnden. En återkoppling från förvaltning till miljö och stadsbyggnadsnämnden samt barn och utbildningsnämnden eller dessa nämnders återkoppling till kommunfullmäktige blir således inte aktuell Behandling i nämnd och förvaltning Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen fattade ( 193) beslut om nya "Bestämmelser för faktureringsoch kravverksamheten i Uddevalla kommun". Av tjänsteskrivelsen till beslutet framgår att de nya bestämmelserna i allt väsentligt inryms inom den nu gällande kreditpolicyn och därför har det föreslagna regelverket inte skickats ut på remiss till förvaltningarna (vilket normalt skulle skett). En skillnad jämfört med tidigare kreditpolicy är dock att slutdelen av kravprocessen (från och med inkassokrav till långtidsbevakning) köps som en extern tjänst. I denna del har förvaltningarna yttrat sig och inte haft något att erinra. Enligt finanschefen har samtliga förvaltningar fått möjlighet att ta del av de nya bestämmelserna, men ingen formell remissrunda har skett avseende denna förändring. Vidare framgår av tjänsteskrivelse att en central projektgrupp tillsammans med förvaltningarna sett över befintliga regler och rutiner med målet att göra processer och rutiner mer enhetliga i kommunen. Sedan januari 2013 går fakturor och påminnelser ut från kommunens nya ekonomisystem (Raindance) och kravverksamheten köps externt enligt finanschefen. Den första inkassokörningen kommer att äga rum i februari, vilket uppges vara något försenat men i stort sett enligt planerat. Enligt finanschefen kommer flertalet detaljrutiner avseende fakturerings- och kravverksamheten successivt att implementeras under den närmaste tiden. Exempelvis pågår en revidering av befintliga delegationsordningar avseende fakturering och kravverksamhet Miljö och stadsbyggnadsnämnden Ärendet om förändrad kravprocess har enligt förvaltningschef inte behandlats av miljö och stadsbyggnadsnämnden. Enligt förvaltningschefen finns dock en rutin om att alla beslut från kommunfullmäktige (och övriga inkomna meddelanden/handlingar) redovisas till nämnden i en så kallad meddelandelista. Ärendena på meddelandelistan anmäls och läggs till handlingarna vid ett nämndssammanträde. Av meddelandelista från nämndens sammanträde ingår information om att kommunfullmäktige tagit beslut om förändringar av kommunens kravverksamhet. Inför att det nya ekonomisystemet skulle implementeras tog nämnden beslut om att skriva av kundfodringar4, vilket i viss mån berör ärendet om ny kravprocess. Enligt förvaltningschefen har förvaltningen tidigare inte hanterat några påminnelser eller inkassokrav utan ekonomiavdelningen vid kommunledningskontoret har ansvarat för detta. De 4 Avskrivningen var endast en bokföringsteknisk fråga och innebar inte att kundfordran försvann. 8
10 1111II"III'I R ERNST&YOUNG nya bestämmelserna uppges således inte innebära någon förändring för miljö och stadsbyggnadsförvaltningen Barn och utbildningsnämnden Ärendet har inte varit uppe för behandling eller beslut i barn och utbildningsnämnden. Enligt förvaltningschef blev barn och utbildningsförvaltningen inbjudna sent i processen när beslutet om en förändrad kravprocess tagits. Förvaltningen har således inte arbetat något med ärendet, men har haft möjlighet att få information och ställa frågor om hanteringen. Förvaltningen har också deltagit i en telefonkonferens med den externa aktör (Visma) som sedan januari 2013 hanterar kravprocessen från och med inkassokrav och en annan kommun som använt Visma sedan några år tillbaka. Enligt förvaltningschef är det främst förskolans verksamhet som kommer att påverkas av de förändrade bestämmelserna. Förutom de påminnelser och inkassokrav som ekonomiavdelningen vid kommunledningskontoret skickat ut har barn och utbildningsförvaltningen skickat ut ytterligare påminnelser och varningar om avstängning. Inom övriga verksamheter uppges ingen förändring ske, då påminnelser och inkassokrav hanterats av ekonomiavdelningen vid kommunledningskontoret. Som ovan nämnts pågår dock ett arbete med att implementera och fastställa detaljrutiner avseende fakturerings- och kravverksamheten Återkoppling till nämnd och kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Enligt finanschefen är det troligt att de bestämmelser som kommunstyrelsen fastställde i juni 2012 kommer att bli föremål för revidering, vilket också angavs i tjänsteskrivelsen till kommunstyrelsens beslut. När detta blir aktuellt kommer en viss återkoppling att ske till kommunstyrelsen. Någon återkoppling till kommunfullmäktige finns inte med i planeringen enligt finanschefen Vår bedömning Av Uddevalla kommuns riktlinjer för styrning framgår fastställda riktlinjer och rutiner för hur mål och uppdrag som fattats av kommunfullmäktige ska följas upp och återrapporteras. Vad gäller enskilda uppdrag/beslut som kommunfullmäktige fattar under året finns en rutin om att bevaka dessa ärenden och återrapportera till kommunfullmäktige, vilket enligt vår mening är positivt och minskar risken för att uppdrag inte verkställs och/eller inte återrapporteras till fullmäktige. Uppdraget till tekniska nämnden om planering av byggnation av ordinära boenden i hyresrätt har legat inom ramen för ett uppdrag i den strategiska planen och har därmed hanterats och rapporterats i VUV-IT. Av vad som framkommit i granskningen tycks detta ärende hanterats och återrapporterats i enlighet med Uddevalla kommuns fastställda riktlinjer för styrning. 9
11 ~~~~IIIIIIIIII =U ERNST&YOUNG Vi kan konstatera att ärendet om att ta fram ett ungdomspolitiskt handlingsprogram initierades av kultur och fritidsnämnden och var således föremål för behandling i nämnden innan ärendet väcktes i kommunfullmäktige. Det är enligt vår mening positivt att det finns en fastställd tidsplan för när handlingsprogrammet ska tas upp för beslut i nämnder och styrelser samt att ärendet är upptaget på kommunfullmäktiges förteckning över ärenden där återrapportering ska ske. Beslutet om implementeringen av en ny kravprocess riktar sig till kommunstyrelsen och granskningen visar att kommunstyrelsen tagit beslut om nya bestämmelser och ett arbete pågår med att implementera de nya rutinerna. Vi kan konstatera att en avstämning skett med respektive förvaltning om de nya bestämmelserna men att ärendet inte varit föremål för remiss hos respektive nämnd. Skälet till detta uppges vara att de nya bestämmelserna i allt väsentligt ryms inom tidigare bestämmelser. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att vad som framkommit av granskningen har dessa tre beslut hanterats ändamålsenligt i enlighet med fastställda riktlinjer och därav lämnas inga rekommendationer. Göteborg 20 mars 2013 Mikaela Bengtsson Verksamhetsrevisor Ernst & Young AB ans Gavin Auktoriserad revisor och certifierad kommunal yrkesrevisor Ernst & Young AB 10
12 1 1 (11IIIIIIIIIII =l ERNST&YOUNG 4. Dokumentförteckning Beslut om bokföringsteknisk åtgärd, inklusive tjänsteskrivelse, miljö och stadsbyggnadsnämnden, Bestämmelser för fakturerings- och kravverksamheten i (KS/2012:335). Uddevalla kommun, tjänsteskrivelse Bestämmelser för fakturerings- och kravverksamheten i Uddevalla kommun, fastställda av kommunstyrelsen Delegationsordning fakturering och kravverksamhet i reviderad ). Uddevalla kommun (utkast, senast Förteckning över ärenden i kommunfullmäktige där uppdrag givits eller återrapportering skall ske, KF 2012:10. Handbok för ärendehantering, antagen av kommunfullmäktige i Uddevalla kommun Meddelandelista, miljö och stadsbyggnadsnämnden, Utdrag ur kultur och fritidsnämndens protokoll , Framtagande av kommunövergripande ungdomspolitiskt program med anledning av LUPP-undersökningen 2010 (KFN/2012:31) inklusive tjänsteskrivelse daterad Projektplan för ungdomspolitiskt handlingsprogram, kultur och fritidsförvaltningen. Riktlinjer för styrning samt reglementen för nämnder i Uddevalla kommun, antagna av kommunfullmäktige , senast reviderade Uppföljning av uppdrag 2012 (tertial 3), tekniska nämnden. Socialnämndens protokoll, Äldreomsorgsplan (SN/2010:441). 11
13 11( 1 I I( I I I I I I' =1 ERNST & YO UNG Bilaga 1 Revisionskriterier Kommunallagen (1991:900) Enligt kommunallagen 6 kap. 7 skall nämnderna inom sitt område tillse att verksamheten bedrivs i enlighet med kommunfullmäktiges riktlinjer och mål samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Nämnderna ska också tillse att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten i övrigt bedrivs på ett tillfredsställande sätt. Riktlinjer för styrning samt reglementen för nämnder i Uddevalla kommun Kommunfullmäktige antog 2006 riktlinjer för styrning för nämnder i Uddevalla kommun. Riktlinjerna har reviderats. Den senaste ändringen gjordes i juni Av riktlinjerna framgår kommungemensamma riktlinjer för styrning. Till exempel framgår att Uddevalla kommun tillämpar en anpassad modell av Balanserad Styrning för styrning, ledning och utveckling av den kommunala verksamheten ( 5). Styrningsdelen omfattas av vision, strategisk plan, flerårsplan och styrkort. Ledningsdelen utgörs av verksamhetsplan, verksamhetskort och IT-stödet VUV-IT. VUV-IT innehåller alla styrkort och verksamhetskort och fungerar som ett ledningsverktyg för ledning och uppföljning vad gäller uppdrag och mål. Av riktlinjerna framgår också politiskt uppgiftsfördelning avseende styrning och uppföljning ( 6) mellan kommunfullmäktige, kommunstyrelsen och övriga nämnder. 12
Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merKöpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5
Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna Förstudie Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd/styrelse
Läs merKommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige att besluta
PROTOKOLL 2013-05-29 UDDEVALLA KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN 133 Granskning av nämnders hantering av ett urval av kommunfullmäktiges beslut (revisionsrapport) (KS/2013:154) Sammanfattning Ernst & Y o ung har
Läs merGranskning av rutiner för kravverksamheten
Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merUppföljande granskning av handläggning/beredning av motioner
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-12-20 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Strömsunds kommun. Verkställighet av beslut. Anneth Nyqvist. December 2012
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Strömsunds kommun Anneth Nyqvist December 2012 2013-01-25 Anneth Nyqvis, projektledare Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merÅrlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV33 2(10) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har fyra fullmäktigeberedningar: Arvodeskommittén,
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merGrundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-03-08 17REV10 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merKommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Läs merGrundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017
Grundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017 Revisionsrapport REGIONENS REVISORER 2018-04-13 18REV11 2(9) Sammanfattning Syftet är bedöma om fullmäktigeberedningarnas verksamhet sköts på ett
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merAlingsås kommun. Fördjupad uppföljning av 2012 års granskning av kommunstyrelsens övergripande verksamhetsstyrning
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2014 Alingsås kommun Fördjupad uppföljning av 2012 års granskning av kommunstyrelsens övergripande verksamhetsstyrning Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merVärmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5
Granskning av ärendehanteringsprocessen inom Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6.
Läs merInstruktion för kommundirektören i Strängnäs kommun
TJÄNSTEUTLÅTANDE Kansliavdelningen Handläggare Ulf Broström 0152-29106 Dnr KS/2018:370-002 2018-08-07 1/2 för kommundirektören i Strängnäs kommun Förslag till beslut beslutar att 1. anta instruktion för
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merÅrlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV43 2(9) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har i samverkan med Sollefteå kommun bildat
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merAnsvarsutövande Lantmäterinämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merGrundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport
Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-04-13 18REV8 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merYttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011
Allmänna utskottet 2012 06 07 49 5 Socialnämnden 2012 06 20 103 8 Dnr 2011/645 70 Yttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011 Bilagor: Övergripande granskning av socialnämnden 2011 Tjänsteutlåtande
Läs merAntagen av kommunfullmäktige
Antagen av kommunfullmäktige 2015-05-13 1 Innehåll... 2 1. Inledning och bakgrund... 3 2. Uddevalla kommuns vision... 3 3. Omvärldens påverkan... 3 3.1 Nationell påverkan... 3 3.2 Lokal påverkan... 4 4.
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merÄndringar i revisorernas reglemente
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Jonas Sverkén 2017-09-21 KS 2017/0824 50044 Rev 2017-10-25 Kommunfullmäktige Ändringar i revisorernas reglemente Förslag till beslut Kommunfullmäktige
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merRevisionsrapport 2018 Mölndals stad
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2018 Mölndals stad Uppföljning av granskning av rättssäkerhet i bygglovsprocessen Innehållsförteckning 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merStartar ett projekt för mångfald, ökad integration och mot främlingsfientlighet m.m.
Beslutsparagraf 2010-08- 30 112 Samhällsbyggnadsnämnden 2011-08- 29 104 KS0260/10 Motion från Peter Rosengren och Minna Ljungberg (MP) om projekt för mångfald, ökad integration och mot främlingsfientlighet
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merGranskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut.
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut. Pär Sturesson Certifierad kommunal revisor Elin Freeman Revisionskonsult November 2018 Innehåll 1. Sammanfattning och
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merAnsvarsutövande Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merRevisionsplan
Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer Sammanträdesdatum
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer Sammanträdesdatum 2018-09-25 78 REV 8/18 Uppföljande granskning av rättssäkerhet i bygglovsprocessen Beslut Rapporten över uppföljande granskning av rättssäkerhet
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merTjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt
Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013 Tjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt J ERNST & YOUNG ~~~Illlllllll~ =~ ERNST&YOUNG Innehåll 1. Inledning
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning Härjedalens Kommun 27 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merRevisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll KPMG har av s revisorer fått
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRapport avseende granskning av öppna ärenden. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av öppna ärenden Östersunds kommun December 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2
Läs merGranskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merLandstinget Kronoberg
Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion
Läs merkl Borgmästaren, Stadshuset Lysekil
KALLELSE FÖREDRAGNINGSLISTA EXTRA KOMMUNSTYRELSEN Tid och plats: Ordförande: Sekreterare 2018-12-13 kl. 16.30 Borgmästaren, Stadshuset Lysekil Jan-Olof Johansson Mari-Louise Dunert Ärende Öppet sammanträde,
Läs merRevisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010. Haninge kommun. Granskning rörande kostnader Ungdomens hus
Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010 Haninge kommun Granskning rörande kostnader Ungdomens hus Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Syfte och avgränsning...2 2. Bakgrund och
Läs merGranskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Läs merÅrlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat
Läs merReglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2 Metod och avgränsning...3
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merKommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente
Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...
Läs merReglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2015-11-23 Ansvarig för revidering: Kommunfullmäktige Ansvarig tjänsteman: Kommundirektör Diarienummer: KS 15-648 Regler 2 (6) Innehållsförteckning
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merRevisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som
Läs mer