Lathund. Periodisering av kostnader och intäkter. Redaktör: Gabriele Nilsson Controller, Ekonomiavdelningen

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Lathund. Periodisering av kostnader och intäkter. Redaktör: Gabriele Nilsson Controller, Ekonomiavdelningen"

Lennart Lindberg
för 7 år sedan
Visningar:

1 Lathund Periodisering av kostnader och intäkter

2 Allmänt om periodisering Inom redovisning innebär ordet periodisering att intäkter och kostnader ska fördelas till de perioder de hör till. Endast de kostnader och intäkter som hör till räkenskapsåret ska påverka årets resultat. Intäkter och kostnader som hör till kommande räkenskapsår måste därför periodiseras, och bokföras som tillgångar respektive skulder i bokslutet. Periodisering ska göras för kund- och leverantörsfakturor med fakturabelopp över kr (exkl. moms). Periodisering handlar absolut inte om när fakturan ska betalas. Fakturans förfallodag är helt oväsentlig för periodiseringen. Kostnader När ni konterar leverantörsfakturan, kontrollera att kostnaderna gäller det gångna halvåret (delårsbokslut) eller året (helårsbokslut). Om kostnaden avser delvis det gångna halvåret/året och delvis det nya halvåret/året, måste den delen som gäller det nya halvåret/året periodiseras. Om kostnaden avser helt och hållet det nya året, måste hela beloppet periodiseras. Fyll i en bokföringsorder och maila denna till Ekonomiavdelningen senast 3/ samt skicka originalet (undertecknad av prefekt/motsvarande) med internposten. Bifoga kopior på leverantörsfakturor. Exempel 1: Leverantörsfaktura gällande datalicens. Leverantörsfakturan har fakturadatum och FF-dag är den Löptiden för datalicensen är Kostnaden är kr Fakturan konteras enligt följande i leverantörsfakturaportalen (för enkelhetens skull tar vi bara konto och debet/kredit, inte hela kontosträngen) per den 23/9-2017: Konto Text Debet 572* Datatjänster Kr Kostnaden avser 2 månader under 2017 och 10 månader under Därför behöver fakturan periodiseras så att inte hela kostnaden belastar år 2017.

3 Periodiseringen blir enligt följande per den 31/ : D/K Konto Text Belopp Debet 16** Övriga förutbetalda kostnader Kr Kredit 5799 Periodisering köp av tjänst Kr Bokföringsordern vänds per den 1/ av Ekonomiavdelningen. På samma sätt hanteras fakturor gällande prenumerationer, köp av tjänst och liknande. Exempel 2: Leverantörsfakturor gällande hyror januari (kr ), februari (kr ) och mars (kr ). Leverantörsfakturorna har fakturadatum FF-dag för hyra januari = , FF-dag för hyra februari = FF-dag för hyra mars = Samtliga fakturor konteras enligt följande i leverantörsfakturaportalen (för enkelhetens skull ta r vi bara konto och debet/kredit, inte hela kontosträngen) per den 30/ : Ver.datum Konto Text Debet Lokalhyra jan Lokalhyra feb Lokalhyra mars Periodiseringen av lokalhyran blir enligt följande per den 31/ : D/K Konto Text Belopp Debet 161* Förutbetalda hyreskostnader Kr Kredit 5019 Periodisering lokalhyror Kr Bokföringsordern vänds per den 1/ av Ekonomiavdelningen.

4 Intäkter Kontrollera att intäkterna gäller Om intäkten avser 2018, dvs. vi förskottsfakturerar kunden, måste hela beloppet periodiseras. Fyll i en bokföringsorder och maila denna till Controllern på Ekonomiavdelningen senast 3/ samt skicka originalet med internposten. Bifoga kopior på kundfakturor. Exempel A: Fakturor av studieavgifter avseende vårterminen 2018 utfärdas november-december Fakturorna konteras enligt följande under december månad (för enkelhetens skull tar vi bara konto och debet/kredit, inte hela kontosträngen): Debet 15** Kundfordringar Kr Kredit 3190 Intäkter studieavgifter Kr Periodiseringen blir enligt följande per den 31/ : Debet 3219 Periodiserade intäkter, utomstatliga Kr Kredit 2776 Förutbetalda intäkter, utomstatliga Kr Bokföringsordern vänds per den 1/ av Controllern på Ekonomiavdelningen. Exempel B: Fakturering gällande uthyrning av lokaler januari Fakturadatum 30/ , FF-dag 30/ Fakturan konteras enligt följande per den 30/ (för enkelhetens skull tar vi bara konto och debet/kredit, inte hela kontosträngen): Debet 15** Kundfordringar Kr Kredit 3312 Uthyrning lokal, utomstatliga Kr

5 Periodiseringen blir enligt följande per den 31/ : Debet 3319 Periodiserade lokaler, utomstatliga Kr Kredit 2776 Förutbetalda intäkter, utomstatliga Kr Bokföringsordern vänds per den 1/ av Controllern på Ekonomiavdelningen. Vid frågor hör gärna av dig till: Gabriele Nilsson Tel: Daniel Johansson Tel: Ekonomihandläggare, Ekonomiavdelningen

Relevanta dokument

Lathund Periodisering av kostnader och intäkter inför delårs- och helårsbokslutet

Lathund Periodisering av kostnader och intäkter inför delårs- och helårsbokslutet Allmänt Inom redovisning innebär ordet periodisering att intäkter och kostnader ska fördelas till de perioder de hör till.