Bengt Sebring September 2003 Sida: 1 Ordförande GRANSKNINGSRAPPORT 3/2003

Transkript

1 Kommunrvisionn ÅSTORPS KOMMUN GRANSKNING AV DELÅRSBOKSLUTET Bngt Sbring Sptmbr 2003 Sida: 1

2 Kommunrvisionn 1. Inldning I dnna rapport kommr vi att kommntra våra notringar utifrån vår rvision av dlårsbokslutt pr Syftna md vår granskning har varit att: övrsiktligt analysra utfallt i dlårsbokslutt, kontrollra att dokumntrad avstämningar av balanspostrna upprättats 2. Kommntarr kring kommunns dlårsrapport Vi har tagit dl av kommunns dlårsbokslut pr md tillhörand kommntarr. Kommunns rsultat pr uppgår till 20,0 Mkr, vilkt kan jämföras md rsultatt för motsvarand priod 2002 som uppgick till -10,3 Mkr. Prognosn för hlårt 2003 pkar på tt rsultat på 2,5 Mkr (f å 13,0 Mkr). 2.1 Kommntarr kring rsultatutvcklingn Skattintäktrna uppvisar n ngativ budgtavvikls md 4,5 Mkr. Häri ingår ffktr av prognostisrad slutavräkning av kommunalskatt för 2002 och 2003 om -5,7 Mkr. D prognosr för skattundrlagts utvckling undr 2002 och 2003 som gjorts undr 2003 tydr på att skattundrlagt blir mindr än tidigar lämnad prognosr tytt på. Dtta har dock mötts av ökad gnrlla statsbidrag samt tillfälligt sysslsättningsstöd som bdöms bli btydligt högr än budgtrat blopp. Vrksamhtns nttokostnadr pr uppgår till 236,2 Mkr, vilkt utgör 54,3 % av årsbudgtn. Häri ingår avskrivningar samt förändring av smstrlönskuld. Enligt dlårsrapportn har smstrlönskuldn ökat kraftigt jämfört md f å (18 Mkr) och anss vara n av huvudorsakrna till att priodns rsultat blv ngativt. Förändringn bräknas dock till största dln bli korrigrad undr andra halvårt, då uttagt av intjänad smstrdagar skr. Orsakn till smstrskuldökningn är att f å var smstrdagar uttagna i juli avdragna från smstrskuldn. Dt kan dock konstatras att smstrskuldn är för högt upptagn ftrsom ävn intjänad dagar för priodn juli-dcmbr 2003 ingår. Rätt priodisring av smstrskuldn bör sk framgnt. Undr årt har rvrsring av ndskrivn värdpapprsportfölj sktt md 12,5 Mkr för att åtrspgla marknadsvärdt av portföljn pr Dt prognostisrad rsultatt för 2003 innbär n ökning av gt kapital md ca 2,5 Mkr. I ovanstånd rsultat finns dock ovanstånd rvrsring av ndskrivning av värdpapprsportfölj md. Då Åstorps kommun använt synnrliga skäl för tidigar gjorda ndskrivningar av värdpapprsportföljn (xklusiv ralisrad post i januari 2003) bör man vid bdömning av balanskravt ta hänsyn till ovanstånd rvrsring. Dtta innbär att balanskravt j kommr att uppnås utan n minskning av dt gna kapitalt skr md 2,5 Mkr. Nämndrnas och vrksamhtns prognosr för 2003 visar tt sammanlagt undrskott om 1,7 Mkr jämfört md budgt. Ndan följr n sammanställning övr nämndrnas utfall, budgt samt prognostisrad budgtavvikls för hlårt (blopp i kkr). Bngt Sbring Sptmbr 2003 Sida: 2

3 Kommunrvisionn Budgt 2003 inkl KB 1 Utfall t o m Prognos 2003 Avvikls budgt/ prognos Kommunfullmäktig Rvision Valnämnd Kommunstyrls Kommunldningskontor Arbtsmarknadsnhtn Tkniskt kontor anslagsfinansirad Tkniskt kontor xploatring Tkniskt kontor affärsdrivand Räddningstjänst Byggnadsnämnd Kultur- o fritidsnämnd Barn- och utbildningsnämnd Vård- & omsorgsnämnd Socialnämnd Miljönämnd Övrigt Totalt Största ngativa avviklsn på förvaltningsnivå visar Vård & Omsorgsnämndn (-4,3 Mkr) och Tkniska kontorts xploatringsvrksamht (-0,6 Mkr). Största positiva avviklsn på förvaltningsnivå visar Arbtsmarknadsnhtn och Tkniska kontorts affärsdrivand vrksamht Arbtsmarknadsnhtn Dt förbättrad rsultatt för dnna nht angs bro på minskad ftrfrågan på vuxnutbildning vilkt kommr att mdföra n bsparing på 0,2 Mkr. Vidar angs att prsonalnddragningar gjorts i form av att tidsbgränsad tjänstldightr int rsatts av vikarir utan täcks upp md bfintlig prsonal. Avslutningsvis angs att intäktr för åtrvinning och lgotillvrkning i Activas rgi ökat Tkniska kontort, xploatringsvrksamht Exploatringsvrksamhtn rdovisar tt nttoundrskott om 0,6 Mkr vilkt förklaras av att försäljningn av tomtr har föranltt störr ralisationsförlustr än vad budgt angav. Md tank på att ralisationsförlustr uppstått båd undr 2002 och 2003 bör gnomgång göras av kvarstånd xploatringsfastightr för att bdöma att vrkligt värd på fastightrna int väsntligt undrstigr bokfört värd på rspktiv objkt Tkniska kontort, affärsdrivand vrksamht Förvaltningn bdömr att intäktrna kommr att bli störr än budgtrat på grund av att vattnintäktrna bdöms bli i nivå md utfallt för 2001 och KB = komplttringsbudgt Bngt Sbring Sptmbr 2003 Sida: 3

4 Kommunrvisionn För övriga förvaltningar och nämndr rdovisas inga anmärkningsvärda avviklsr pr vad avsr prognosr för driftbudgtn Vård och omsorgsnämndn Vård och omsorgsnämndn är dn nämnd som har störst avvikls mot budgt. Dtta bror på att prsonalkostnadrna ökat markant i förhålland till budgt. Dtta angs bland annat bro på att samtliga prsonalkostnadr för xmplvis cntralt rsurstam int mdräknats i budgtn samt att budgtrad smstrrsättningar och sjukfrånvaro int varit tillräckliga. Bdömt blopp avsnd ovanstånd uppgår till ca - 3,5 Mkr. Vidar angs att kostnadr för vårdhm i annan kommun samt prsonlig assistans blivit högr än budgtrat. Ett antal kostsamma ärndn har avslutats. Bdömt blopp avsnd ovanstånd uppgår till 3,6 Mkr. Dtta har dock mötts av ökad intäktr md 2,7 Mkr brond på att nytt avgiftssystm ltt till högr intäktr än bräknat. Ovanstånd undrskott i förhålland till budgt är anmärkningsvärt stort. En förklaring som lämnas är att budgtn varit fl då man j baktat dn ökad kostnadn för vikarir mm i samband md smstrar. Dt är av stor vikt att nämndns budgtuppföljning och budgtprocss förbättras så att mr rimliga avviklsr kan finnas. 2.2 Kommntarr till avstämning av balanskonton Vi har tagit dl av kommunns dlårsbokslut och övrsiktligt granskat dokumntationn av avstämningar av balanskonton. Granskningn påvisar att dokumntation för d konton som avstämts i huvudsak är myckt god. Vad bträffar d matrilla anläggningstillgångarna så har anläggningsrgistrt j uppdatrats md färdigställda projkt undr 2003 utan d finns ndast md som pågånd projkt. Anläggningsrgistrt har i övrigt uppdatrats till dlårsbokslutt. Undr årt har värdpappr ralisrats och då mdfört ralisationsförlustr på 10,8 Mkr samt ralisationsvinstr på 0,5 Mkr. Pr bokslutsdagn har ny värdring av värdpapprsportföljn mdfört att rvrsring av tidigar gnomförd ndskrivning gjorts md 12,5 Mkr. Bdömning av osäkra fordringar har sktt varvid individull bdömning av fordringar som uppkommit undr 2002 gjorts. Dtta har mdfört att rsrvring md 0,2 Mkr gjorts i dlårsbokslutt. Vi sr positivt på att man accptrat d synpunktr som framförts tidigar av rvisionn. Upplupn smstrlönskuld byggr på uppgiftr för transaktionr i lönsystmt t o m Uttagna dagar i juni månad (som avsr huvudsmstr) rgistrras av lönhandläggarna i juni månad. Undrlag för uttagn avsr inlämnad smstrlistor som attstrats av rspktiv arbtsldar. Motsvarand bräkning md transaktionr till och md har gjorts i bokslutt Endast d uttag av smstrdagar som avsr annan dl av smstr än huvudsmstrn rgistrras i ftrhand. Hänsyn till dssa uttag har int gjorts i årts rsrvring. Därmot ingår i smstrskuldn intjänad smstrdagar t o m varför skuldn pr blir för stor. Ävn vid dlårsbokslutt ingick intjänad smstr för hla årt mn md avdrag för uttagna dagar i juli. Rutinr för n korrkt priodisring av smstrskuldn bör tas fram. Bngt Sbring Sptmbr 2003 Sida: 4

5