pwe Gnesta kommun Granskning av inköp och upphandling Revisionsrapport Gnesta kommun Ink: Dnr För handtäggning.

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "pwe Gnesta kommun Granskning av inköp och upphandling Revisionsrapport Gnesta kommun www.pwc.se Ink: 2013-09- 18 Dnr För handtäggning."

Transkript

1 Ink: Dnr För handtäggning. Revisionsrapport Granskning av inköp och upphandling Sofia Nylund Richard Vahul ~ pwe

2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer 1 2. Inledning Bakgrund Revisionsfråga, revisionskriterier och kontrollmål Revisionsmetod Externa regelverk 3 3. Granskning av kommunens regelverk Kommunens upphandlingspolicy Inköpsreglemente Övriga regelverk Vår bedömning 5 4. Kartläggning av inköps-/beställarorganisationen Organisation Ansvar Avtalshantering Inköp Uppföljning av avtal Samverkan Rapporten Femklövern Upphandling Vår bedömning 8 5. Köp från ramavtal Ramavtalsleverantörer Vår bedömning lo 6. Granskning av avtalstrohet Livsmedel Stationstankning Vår bedömning 11

3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer På uppdrag av revisorerna i har granskat inköp och upphandling. Den revisionsfråga som har besvaras med anledning av granskningen är om: Kommunstyrelsens inköps- och upphandlingsverksamhet är ändamålsenligt organiserad med avseende på inköp från ramavtalsleverantörer? Inom ramen för granskningen har tre kontrollmål utarbetats för att besvara den övergripande revisionsfrågan. o Riktlinjer finns inom området och dessa är ändamålsenliga och aktuella Granskningen visar att en ny upphandlingspolicy nyligen har antagit av kommunfullmäktige. Denna bedöms som ändamålsenlig. Däremot framgår av granskningen att det kommer att bli svårt att efterleva den nya upphandlingspolicyn utifrån nuvarande förutsättningar. o Beställare har tillgång till relevant information och är rätt utbildade för att uppfylla sitt uppdrag Det finns ingen utbildning för kommunens beställare och granskningen visar att kommunens ram-/avtalsregister inte är uppdaterat. o Inköp görs från upphandlade ramavtalsleverantörer Andelen inköp från kommunens ramavtalsleverantörer är synnerligen lågt. Detta beror delvis på att kommunen har få ramavtalsleverantörer. Granskningen visar även att inköp görs från andra leverantörer än de upphandlade. Utifrån ovanstående är vår sammanfattande bedömning att kommunstyrelsens inköps- och upphandlingsverksamhet inte är ändamålsenlig organiserad avseende inköp från ramavtalsleverantörer. Efter genomförd granskning rekommenderar vi kommunstyrelsen att: Säkerställa att kommunen har ramavtal inom de områden som behövs. Säkerställa att inköp görs från upphandlade leverantörer, exempelvis genom att tillse att beställare erhåller adekvat utbildning inom området. Säkerställer att tillämpningsanvisningar utarbetas till kommunens nya upphandlingspolicy. 1 av 12

4 2. Inledning 2.1 Bakgrund I samband med genomförd väsentlighets- och riskanalys samt utifrån iakttagelser under den löpande revisionen 2012 har revisorerna identifierat att inköps- och upphandlingsverksamheten med avseende på ramavtalstrohet är ett relevant område att granska Revisionsfråga, revisionskriterier och kontrollmål Följande revisionsfråga ska besvaras: Är kommunstyrelsens inköps-och upphandlingsverksamhet ändamålsenligt organiserad med avseende på inköp från ramavtalsleverantörer? Följande kontrollmål ska följas upp: o o o Riktlinjer finns inom området och dessa är ändamålsenliga och aktuella Inköpare/beställare har tillgång till relevant information och är rätt utbildade för att uppfylla sitt uppdrag Inköp görs från upphandlade ramavtalsleverantörer Som revisionskriterier används LOU samt kommunens interna regler, policys och riktlinjer inom inköps- och upphandlingsområdet Revisionsmetod Följande granskningssteg har genomförts för att följa upp kontrollmålen och därmed besvara revisionsfrågan: 1. Granskning av externa och interna regelverk samt annan därtill hörande dokumentation. 2. Kartläggning av inköps-/beställarorganisation. Detta steg innefattar intervjuer med berörda tjänstemän (ekonomichef, kommunjurist, upphandlingssamordnare). 3. Registeranalys av kommunens samlade köp från externa leverantörer under första kvartalet Utifrån analysen görs en sammanställning över hur mycket kommunen köper från ramavtalsleverantörer respektive av andra leverantörer. 4. Avtalstrohetsanalys avseende ett urval konton där stora köp görs. Utifrån analysen görs en kontroll i vilken utsträckning köp görs ifrån tecknade ramavtal. Granskningsrapporten är uppbyggd enligt granskriingsstegen ovan. Vade avsnitt avslutas med iakttagelser och bedömning. 2 av 12

5 2.4. Externa regelverk Syftet med upphandlingsreglerna i LOU är att de upphandlande myndigheterna och enheternai ska använda de offentliga medlen på bästa sätt genom att dra nytta av konkurrensen på en aktuell marknad. Regelverket syftar också till att ge leverantörer en möjlighet att tävla på samma villkor i varje upphandling. Med offentlig upphandling menas de åtgärder en upphandlande myndighet eller enhet vidtar för att tilldela ett kontrakt eller ingå ett ramavtal avseende varor, tjänster eller byggentreprenader. De upphandlande myndigheterna har därmed att följa LOU vid alla köp, hyra och leasing av varor och tjänster, med några undantag. I november 2007 antogs två nya lagar som ersätter lagen (1992:1528) om offentlig upphandling; lagen (2007:1091) om offentlig upphandling, den s.k. klassiska lagen eller LOU, samt lagen (2007:1092) om upphandling inom områdena vatten, energi, transporter och posttjänster, den s.k. försörjningslagen eller LUF. För offentlig upphandling gäller fem grundläggande principer för all upphandling av varor, tjänster och byggentreprenader; principen om icke-diskriminering, principen om likabehandling, principen om ömsesidigt erkännande, proportionalitetsprincipen samt principen om transparens. Vid all upphandling, utom direktupphandling, krävs att den upphandlande myndigheten tar fram ett förfrågningsunderlag med administrativa föreskrifter, kravspecifikation och kommersiella villkor. Förfrågningsunderlaget ska, i enlighet med tidigare nämnda principer, innehålla tydliga utvärderingskriterier och utformas på ett sådant sätt att inte vissa leverantörer gynnas respektive missgynnas. Skälen för samtliga beslut och vad som förekommit i övrigt under upphandlingsprocessen ska dokumenteras och förvaras i en upphandlingsakt, inklusive protokoll samt anteckningar som förts vid eventuella intervjuer med anbudsgivare. Den upphandlande myndigheten ska på eget initiativ lämna upplysningar om tilldelningsbeslut och skälet till val av leverantör. Nämnas bör också att ett antal skärpningar i upphandlingslagarna trädde i kraft Exempelvis har en upphandlingsskadeavgift införts vid otillåten direktupphandling och att gränsen för lågt värde/direktupphandling läggs fast till 15 % av tröskelvärdena vilket i nuläget motsvarar cirka 284 tkr enligt LOU respektive 577 tkr enligt LUF. II tidigare LOU användes begreppet upphandlande enhet. Begreppet kvarstår i försödningslagen men är utbytt mot upphandlande myndighet i den klassiska lagen. Med myndighet jämställs beslutande församlingar i kommuner och landsting, kommunala bolag m.m. enligt 2 kap 12 LOU, samt sammanslutningar av en eller flera myndigheter. 3 av 12

6 3. Granskning av kommunens regelverk 3.1. Kommunens upphandlingspolicy Kommunfullmäktige antog en ny upphandlingspolicy den 13 maj Syftet med upphandlingspolicyn är att tydliggöra kommunens hållning till upphandling och anskaffning av varor, tjänster och entreprenader. Det övergripande målet är att, med beaktande av kommunens miljö- och sociala krav, hålla ned kostnaderna för köp av varor, tjänster och entreprenader som kommunens verksamheter behöver för att uppfylla de målsättningar som finns i kommunen. Bakgrunden till uppdateringen var att kommunens styrdokument avseende upphandling och inköp var förlegade och inte överensstämde med nuvarande lagstiftning Inköpsreglemente Något inköpsreglemente finns inte i dagsläget i och med antagandet av den nya upphandlingspolicyn. Det är oklart om inköpsområdet kommer att omfattas av eventuella tillämpningsanvisningar till den nya upphandlingspolicyn Övriga regelverk I delegationsordning för kommunstyrelsen (senast reviderat ) framgår följande avseende upphandling: Beslut Delegat Vidaredelegering Rätt att ingå/säga Respektive enhetsupp/förlänga avtal av- chef seende löpande ärenden inom det egna verksamhetsområdet Antagande av anbud (varor och tjänster) - Upp till 4 PB - Upp till lo PB - Över lo PB Antagande av anbud (konsulttjänster) - Upp till 6 PB - Upp till lo PB - Över lo PB Enhetschef Förvaltningschef Ordförande i samråd med presidiet Enhetschef Förvaltningschef Ordförande i samråd med presidiet Anmärkning I enlighet med Inköps- och upphandlingspolicy för I enlighet med Inköps- och upphandlingspolicy för I enlighet med Inköps- och upphandlingspolicy för Gemensamma upp- Kommunchef Får delege- I enlighet med In- 4 av 12

7 handlingar med andra ras vidare köps- och uppkommuner eller orga- handlingspolicy för nisationer (t.ex. SKL Kommentus och Kammarkollegiet) 3.4. Vår bedömning Vår bedömning är att upphandlingspolicyn är ändamålsenlig och aktuell. Vi gör bedömningen att upphandlingspolicyn är ändamålsenlig utifrån att den innehåller de krav som kan ställas på ett övergripande policydokument. Vidare gör vi bedömningen att det är ändamålsenligt att kommunen valt att ha en övergripande upphandlingspolicy (som därmed inte behöver tas av fullmäktige vid en uppdatering). Fortfarande saknas dock tillämpningsrutiner. Sådana kan emellertid tas fram på tjänstemannanivå eftersom det handlar om verkställighet. 5 av 12

8 4. Kartläggning av inköps- /beställarorganisationen 4.1. Organisation I Gnesta finns varken upphandlingsansvarig eller upphandlingschef som har upphandling som sin huvudsyssla. Upphandlingsfunktionens roll är mer av samordnande karaktär och sköts av utredningssekreteraren (ca procent av tjänsten). Upphandlingsfunktionen är organisatoriskt placerad på Kansli och nämndsserviceenheten med kanslichefen som närmaste chef. För närvarande upplever man att det kan vara svårt att leva upp till den nya upphandlingspolicyn med nuvarande bemanning på upphandlingsfunktionen Ansvar Upphandlingsfunktionen ansvarar för kommunens centrala ramavtal och förvaltningarna ansvarar för de förvaltningsspecifika ramavtalen. Hittills har det inte funnits något krav att upphandlade leverantörer ska meddelas till den centrala upphandlingsfunktionen. I den nya upphandlingspolicyn framgår emellertid att alla upphandlingar ska rapporteras till upphandlingsfunktionen. Hur detta praktiskt ska fungera är fortfarande oklart. Av intervjuerna framkommer att upphandlingskompetensen varierar mellan förvaltningarna. En del upphandlingar görs av bostadsbolaget. Den egna bedömningen är att kommunen i dagsläget inte har den upphandlingskompetens som behövs för att säkerställa att lagens krav följs. Hittills har kommunen inte haft några överprövade upphandlingar men om situationen skulle uppstå ligger även detta på upphandlingsansvariga, som i sin tur bedömer att professionell hjälp i så fall kan behövas. Från centralt håll finns i dagsläget en vision om att organisera en upphandlings-och inköpsgrupp med representanter från de olika förvaltningarna. Tanken med denna grupp är att utbilda deltagarna i upphandling och inköp samt att samordna upphandlingar som berör flera förvaltningar. Syftet är även att förtydliga ansvarsfördelningen mellan den centrala upphandlingsfunktionen och förvaltningarna samt att strukturera upphandlingsförfarandet och samla in avtal som i dagsläget i mångt och mycket finns utspridda på förvaltningarna Avtalshantering Kommunen saknar avtal på många områden. Därtill saknas en helt ändamålsenlig avtalsdatabas, bland annat saknas signalsystem som uppmärksammar upphandlingsfunktionen på att avtal är på väg att löpa ut. Vår tolkning av intervjusvaren är att man upplever en viss osäkerhet huruvida beställare överhuvudtaget använder avtalsdatabasen för inköp. Enligt uppgift har kommunen köpt in en ny avtalskalender som kommer att introduceras under hösten. 6 av 12

9 Från upphandlingsfunktionens och centralt håll är man medvetna om att avtal inte finns inom alla de områden där det borde Inköp Inköp styrs av delegationsordningen och det finns således inga utsedda beställare. I dagsläget finns varken inköpsutbildning eller gällande inköpsreglemente. Upphandlingsfunktionen har emellertid identifierat att det finns ett behov av instruktioner. Avtalslistan finns på intranätet men det finns en uppfattning att det kanske köps mycket utanför. Därtill är det inte heller säkert att avtalslistan är aktuell. Det görs inga behovsanalyser över vad som kommer att behöva köpas in framöver. Det görs heller ingen koppling till framtida behov i budgetprocessen. Nu sker en stor andel av inköpen ad hoc. Följande information finns för kommunens beställare på intranätet: "Ett undertecknat avtal med en leverantör innebär också att avtal ska följas och enligt avtalsrättens grundläggande princip Pacta Sunt Servanda avtal ska hålla, en princip som gäller j-ör både köpare och leverantör. En upphandling ger inte bara möjlighet till att hålla ned kostnaderna för kommunen. Upphandling ger också möjlighet för köparen att ställa ytterligare krav som leverantör ska uppffila, t.ex. leveranstider, garantier, service, miljökrav eller annat som kommunen anser är viktigt och som är kopplat till det som ska upphandlas. Dessutom ger det en bättre bild av kommunens inköp. Ibland kan man hitta produkter på stan som vid tillfället kan vara billigare än på den prislista som tillhör ett leverantörsavtal. Tänk då på att Gnesta kommun har tecknat avtal på ett stort produktsortiment. Dessutom kan ett köp ute på stan medföra merarbete för ekonomienheten, den som beställer samt leverantören Uppföljning av avtal I dagsläget görs ingen uppföljning av avtal, d.v.s. det finns inga garantier för att kommunen erhåller avtalade priser och avtalad kvalitet. Det är attestanternas ansvar att se till att rätt priser faktureras kommunen. I dagsläget saknas en samlad bild över vilka avtal som kommunen har Samverkan Det sker en viss samverkan avseende upphandling med Trosa och Nyköping. Representanter från kommunerna träffas ca fyra ggr per år och diskuterar eventuella upphandlingar som kunde göras gemensamt. Kommunerna har till exempel gjort livsmedelsupphandlingen tillsammans Rapporten Femklövern Upphandling 2013 Femklövern är ett nätverk som sedan 2000 har jämfört sig med varandra. De kommuner som deltar i nätverket är Nykvarn, Gnesta, Håbo, Knivsta och Trosa. I denna studie är dock inte Nykvarn med. Jämförelseprojektets primära syfte är att ta fram 7 av 12

10 effektiva arbetsmodeller där jämförelser i olika nätverk leder till praktiska förbättringar i verksamheterna. Bedömning och jämförelse av kommunens förutsättningar att bedriva ett strategiskt upphandlingsarbete har gjorts med rapporten "Strategiskt upphandlingsarbete" som referensram2. Inom ramen för detta arbete har utvärderat sitt eget upphandlingsarbete och är således väl medvetna om de brister som finns. Detta är även något som framkommer tydligt under intervjuerna Vår bedömning Vi noterar att tjänstemännen upplever att det kommer att bli svårt att efterleva den nya upphandlingspolicyn utifrån nuvarande förutsättningar. Efter genomförd granskning är vår bedömning den samma. Vid granskningstillfållet var avtalsregistret inte uppdaterat. Vi har bland annat kunnat konstatera att det i registret fanns utgångna avtal, se mer under avsnitt 5.1. Det finns ingen utbildning för kommunens beställare och det råder osäkerhet kring kunskapsnivån om upphandling och inköp. Detta bedömer vi som en brist eftersom det kan öka risken för felaktiga upphandlingar och inköp görs. Vi noterar även att det nu finns en vilja att organisera upphandlings- och inköpsfunktionen på ett mer ändamålsenligt sätt och även skapa en tydligare ansvarsfördelning mellan upphandlingsfunktionen och förvaltningarna. Detta bedömer vi som positivt. 2 Upphandlingsutredningens uppdrag från regeringen var att utvärdera upphandlingsregelverket ur ett ekonomiskt och samhällspolitiskt perspektiv. Slutbetänkandet heter "Goda affärer en strategi för hållbar offentlig upphandling" presenterades i mars av 12

11 5. Köp från ramavtal Den genomförda registeranalysen innehåller alla externa transaktioner från stadens leverantörsreskontra under perioden till Ramavtalsleverantörer I den ramavtalsförteckning som fått ta del av finns 14 ramavtal. Utöver det finns 3 ramavtal med externa leverantörer på bostadsbolaget. Vid faktagranskning framkommer att det även finns två avtal avseende läromedel. Dessa avtal är tecknade av Kommentus. I tabellen nedan presenteras hur mycket kommunen köpt från ramavtalsleverantörerna under granskningsperioden. Avtalsområde Bårbilstransporter Företagshälsovård Inkassotj ä nster IT-produkter Livsmedel Rakelprodukter Papper, plast, engångsartiklar Parkeringsbevakning Intern postservice frankeringsservice Resebyråtjänster Revisionstjänster Sjukvårds-, steril- och förbandsmaterial Stationstankning Utskriftstjänster Byggnadsarbeten Elarbete Målningsarbeten Läromedel Totalt Leverantör Trosa-Gnesta Begravningsbyrå Previa Visma Collectors Beställaren ska kontaka IT Menigo Foodservice Servera R&S Gunnar Dafgård Rheum ekonomisk förening Centrala Partihallen AB Södertälje Bageri & Konditori Swedish Radio Supply Papyrus AB Securitas Sverige Posten meddelande AB Adona AB AB FMAB Förbandsmaterial Statoil OKQ8 IDATA AB Boetten Bygg AB Andreasson El AB Gnesta Måleri AB Inläsningstjänst utbildning och media Läromedia bokhandel Örebro Inköp Oug Registeranalysen visar att det under granskningsperioden görs inköp för 34,8 mnkr från externa leverantörer. Då har alla transaktioner som inte behöver upphandlas exkluderats, som exempelvis bidrag, ersättning till skolor osv. Av tabellen ovan går 9 av 12

12 att utläsa att köp från ramavtal har gjorts för 3,9 mnkr, vilket motsvarar 11 procent av de externa transaktionerna. Vid granskningen noterade vi även att det i kommunens avtalsregister på intranätet fanns några avtal där avtalstiden löpt ut, bl.a. följande: Böcker och inspelad media: Kommunen har inget ramavtal inom detta område eftersom Konkurrensverket underkände Kommentus förfarande gällande intresseanmälning. Trots det använder kommunen avtalet, men upphandlingsansvarige har meddelat biblioteket att de måste hålla inköpen under direktupphandlingsgränsen. Kontorsmaterial: Kommunen hade tänkt ansluta sig till det Kommentusavtal som blev överprövat. Under tiden har kommunen använt sin gamla leverantör, med vilken avtal har löpt ut. Kontorsmöbler: Samma som för kontorsmaterial Skolmöbler: Samma som för kontorsmöbler och kontorsmaterial Lekmaterial: Kommunen har ett rabattavtal tillsammans med övriga kommuner i inköpssamverkan i Sörmland. Under första kvartalet har kommunen köpt för kr från denna leverantör. Läromedel: Det avtal som vid granskningstillfället fanns i avtalsdatabasen gick ut under Vår bedömning Vi har noterat följande: Andelen inköp från kommunens ramavtalsleverantörer är låg, ca 11 procent. Detta beror främst på att kommunen har mycket få ramavtal. Det är viktigt att notera att resterande andel inköp, 89 procent, inte ska tolkas som köp av ej upphandlade leverantörer eftersom kommunen kan ha andra typer av upphandlade avtal (t.ex. entreprenader eller objektupphandlingar). Det finns ramavtal där inga inköp görs. Det registret fanns utgångna avtal i kommunens avtalsregister. Det saknas ramavtal inom ett flertal viktiga områden. Att direktupphandlingsgränsen kommer att överstigas för lekmaterial om inköp görs i samma takt som under första kvartalet. Enligt uppgift är leverantören för lekmaterial inte upphandlad utan det rör sig om ett rabattavtal. Utifrån ovanstående är vår bedömning att den interna kontrollen avseende inköp och användandet av befintliga avtal inte är tillräcklig. lo av 12

13 6. Granskning av avtalstrohet Med avtalstrohet menas att kommunen köper en vara/tjänst av en upphandlad leverantör och inte från någon annan. Ökad avtalstrohet ger större intresse från leverantörernas sida att delta i kommunens upphandlingar, större volymer och därmed bättre priser, vilket tillsammans bör minska totalkostnaden för kommunen. Inom ramen för granskningen har vi genomfört en uppföljning av avtalstrohet från ramavtalsleverantörer på kontonivå. Uppföljning har gjorts för ett urval kostnadskonton. För dessa konton har vi kvantifierat i belopp och procent inköpen mot ramavtal respektive utanför ramavtal. På grund av begränsningar i materialet är det inte enkelt att koppla kostnadskonton till specifika avtal. Därför har analysen endast bedömts som genomförbar på avtalen som rör livsmedel och stationstankning. 63 Livsmedel Kommunen har sex leverantörer avseende livsmedel. Under den granskade perioden har livsmedel köpts in från 23 olika leverantörer, se tabellen nedan. Leverantör med avtal Leverantör utan avtal Totalt Antal Belopp Andel % % % Tabellen visar att avtalstroheten är relativt hög (88 procent) men att småinköp görs från 19 leverantörer som inte är upphandlade Station.stan.kning Antal Belopp Leverantör med avtal Leverantör utan avtal Totalt Andel Tabellen visar att avtalstroheten är relativt hög (88 procent) men att tankning även görs hos fem leverantörer som inte är upphandlade Vår bedömning Som vi nämnt ovan, är övriga ramavtal svåra att knyta till något enskilt kostnadskonto och därför kan vi inte göra en generell bedömning om avtalstroheten. Dock visar tabellerna ovan att det görs en del småinköp från andra än de upphandlade leverantörerna. Som tidigare nämnt finns det emellertid ramavtal där inga köp gjorts under första kvartalet, t.ex. resebyråtjänster och sjukvårds-, steril- och förbandsmaterial. Detta kan vara ett tecken på att kommunen gör inköp från någon annan leverantör. n av 12

14 Richard Vahul Projektledare /d1.44) Tobias B örn Uppdragsledare 12 av 12

Granskning av inköp och upphandlingar

Granskning av inköp och upphandlingar Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14 Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål

Läs mer

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Läs mer

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst

Läs mer

Upphandling och inköp

Upphandling och inköp www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun 2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden

Läs mer

Tranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson

Tranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Granskning av upphandling Revisionsrapport KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och metod 1 2. Regler om offentlig upphandling 1 2.1 Upphandlingsformerna 2

Läs mer

Upphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun

Upphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun Upphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun Antagen av kommunstyrelsen 2015-05-12, 112 Innehåll Inledning... 2 Kommunstyrelsens roll... 2 Upphandlingsfunktionens roll... 2 Förvaltningarnas roll...

Läs mer

Syftet med denna policy är att

Syftet med denna policy är att Datum 2007-03-14 Ert datum Vår beteckning Er beteckning Upphandling och service Kommunstyrelsen Upphandlingspolicy för Fagersta kommun Syftet med denna policy är att stödja verksamheterna i sitt uppdrag

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp

Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Mariestad Antaget av Kommunstyrelsen Mariestad 2015-09-14 Datum: 2015-08-28 Dnr: Sida: 2 (13) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för

Läs mer

Revisionsrapport Norrtåg AB.

Revisionsrapport Norrtåg AB. l Revisionsrapport. GRANSKNING AV UPPHANDLING AV TÄGOPERATÖR SAMT UPPFÖUNING AV INGÄNGNA AVTAL I NORRTÄG AB Ansvarig: Majvor Enström 2 Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 1. Inledning......... 3

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Tillämpningsanvisningar

Tillämpningsanvisningar Upphandlingspolicy Tillämpningsanvisningar s Upphandlingspolicy beslutades av Regionfullmäktige 2011-11-28. Avdelningen för Koncerninköp har genomfört en uppdatering av Tillämpningsanvisningarna för att

Läs mer

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011 Huddinge kommun Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1.

Läs mer

Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad

Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad Policy för upphandling och inköp All anskaffning av varor, tjänster och entreprenader ska baseras på en helhetssyn där Stadens gemensamma

Läs mer

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013. Tjörns kommun. Granskning av upphandling och inköp.

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013. Tjörns kommun. Granskning av upphandling och inköp. Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013 Tjörns kommun Granskning av upphandling och inköp El ERNST & YOUNG 11111111110w =/J ERNST & YOUNG Innehäll Sammanfattning 3 1. Inledning

Läs mer

pwc nestå kommun Intern kontroll avseende leverantörer inom kultur- och tekniknämnden Revisionsrapport Gnesta kommun December 2014 .

pwc nestå kommun Intern kontroll avseende leverantörer inom kultur- och tekniknämnden Revisionsrapport Gnesta kommun December 2014 . Revisionsrapport Gnesta kommun Ink: 2014-12- 10 Dnr För handläggning.. Sofia Nylund Intern kontroll avseende inköp från externa leverantörer inom kultur- och,f nestå kommun pwc Innehållsförteckning 1.

Läs mer

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Alingsås kommun med tillhörande kommunala bolag samt kommunalförbund

Riktlinjer för upphandling i Alingsås kommun med tillhörande kommunala bolag samt kommunalförbund ALINGSÅS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Godkänd av kommunfullmäktige den 26 februari 2014, 27 Riktlinjer för upphandling i Alingsås kommun med tillhörande kommunala bolag samt kommunalförbund 1 Riktlinjernas

Läs mer

ÅSTORPS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING

ÅSTORPS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING ÅSTORPS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Kommunfullmäktige KFS 700 2004-01-26 6 2006-01-30 8 UPPHANDLINGSPOLICY 1. Inledning Upphandlingspolicyn är ett ramverk för hur kommunens och de kommunala bolagens upphandlingsverksamhet

Läs mer

Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2016. Skurups kommun. Granskning av upphandlingar

Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2016. Skurups kommun. Granskning av upphandlingar Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2016 Skurups kommun Granskning av upphandlingar Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och avgränsning...3

Läs mer

Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet

Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet Datum 2014-11-26 Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet INLEDNING Dessa riktlinjer kompletterar och förtydligar den av kommunfullmäktige antagna upphandlingspolicyn. Riktlinjerna omfattar,

Läs mer

Upphandlingspolicy för Lekebergs kommun

Upphandlingspolicy för Lekebergs kommun Upphandlingspolicy för Lekebergs kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2016-02-29 Ansvarig för revidering: Ekonomichef Ansvarig tjänsteman: Ekonomichef Diarienummer: KS 14-528 >Policy Program

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården. Sammanfattning. Kriminalvården 601 80 Norrköping 2007-02-12 32-2006-0517

Revisionsrapport. Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården. Sammanfattning. Kriminalvården 601 80 Norrköping 2007-02-12 32-2006-0517 Revisionsrapport Kriminalvården 601 80 Norrköping Datum Dnr 2007-02-12 32-2006-0517 Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Kriminalvården

Läs mer

Yttrande. Granskning av upphandlingar i Malmö stad. Tekniska nämnden föreslås besluta att lämna följande yttrande:

Yttrande. Granskning av upphandlingar i Malmö stad. Tekniska nämnden föreslås besluta att lämna följande yttrande: Malmö stad Tekniska nämnden 1 (9) Datum 2016-02-17 Adress August Palms plats 1 Diarienummer TN-2016-160 Yttrande Till Stadsrevisionen revisorskollegiet Granskning av upphandlingar i Malmö stad SR-2015-28

Läs mer

Granskning av avtalshantering Uppsala kommun

Granskning av avtalshantering Uppsala kommun www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Erik Wottrich Granskning av avtalshantering Uppsala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Bakgrund... 2 2.1. Avtalsuppföljning

Läs mer

Köptrohet mot ramavtal

Köptrohet mot ramavtal Revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal Region Halland Bo Thörn Cert. kommunal revisor Rebecca Andersson Innehållsförteckning BAKGRUND 1 REVISIONSFRÅGA 1 GENOMFÖRANDE 1 IAKTTAGELSER 3 STYRANDE DOKUMENT

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Detta dokument vänder sig till upphandlare inom staden samt de som fattar beslut i inköps- och upphandlingsfrågor.

Detta dokument vänder sig till upphandlare inom staden samt de som fattar beslut i inköps- och upphandlingsfrågor. Bilaga 1 Stockholms stads upphandlingspolicy Dokumentets mottagare, förvaltning och uppföljning Detta dokument vänder sig till upphandlare inom staden samt de som fattar beslut i inköps- och upphandlingsfrågor.

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Nordmalings kommun. Granskning av hantering av tilläggsbeställningar. Rapport. KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9

Nordmalings kommun. Granskning av hantering av tilläggsbeställningar. Rapport. KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9 Granskning av hantering av tilläggsbeställningar Rapport KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9 Innehåll Sammanfattning ii 1. Uppdrag 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Genomförande 1 5. Finns en rutin för hantering

Läs mer

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 10 1 Sammanfattning

Läs mer

Alvar Bogren; SOI och upphandlingens framtid http://www.soi.se/2010/12/21/alvar-bogren-soi-och-upphandlingens-framtid/

Alvar Bogren; SOI och upphandlingens framtid http://www.soi.se/2010/12/21/alvar-bogren-soi-och-upphandlingens-framtid/ Alvar Bogren; SOI och upphandlingens framtid http://www.soi.se/2010/12/21/alvar-bogren-soi-och-upphandlingens-framtid/ Trots att Alvar Bogren ofta föredrar att arbeta i bakgrunden så har han under många

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

SAN~~I~~E~SAOiTAL UPP~fANDLINGAR. ~. P~a~~r~t~

SAN~~I~~E~SAOiTAL UPP~fANDLINGAR. ~. P~a~~r~t~ Kommunstyrelsens handling nr 23/2014. ~:_ ~~ f.. '`nom, ~~. < < SAN~~I~~E~SAOiTAL UPP~fANDLINGAR ~. P~a~~r~t~ Mellan Telge I~~lcöp AB (TI) org nr 556770-1437 och Katrineholms kommun (KAK) och dess samarbetspartners

Läs mer

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen 1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

2016-02-29. Promemoria. Finansdepartementet. Upphandling av sociala tjänster och andra särskilda tjänster. 1. Bakgrund

2016-02-29. Promemoria. Finansdepartementet. Upphandling av sociala tjänster och andra särskilda tjänster. 1. Bakgrund Promemoria 2016-02-29 Finansdepartementet Välfärdsutredningen Johan Höök Telefon 08-405 37 98 Mobil 070-671 93 56 E-post johan.hook@regeringskansliet.se Upphandling av sociala tjänster och andra särskilda

Läs mer

Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501

Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501 Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2016-04-11 81 Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och

Läs mer

Upphandlingspolicy för Hjo kommun och dess bolag

Upphandlingspolicy för Hjo kommun och dess bolag Upphandlingspolicy för Hjo kommun och dess bolag Dokumenttyp Policy Fastställd/upprättad 2009-09-28 av Kommunfullmäktige 88 Senast reviderad 2014-02-27 av Kommunfullmäktige 5 Detta dokument gäller för

Läs mer

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala

Läs mer

Granskning av upphandlingar inom bolagen

Granskning av upphandlingar inom bolagen 2007-02-07 Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av upphandlingar inom bolagen Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av Lunds kommuns revisorer granskat genomförda upphandlingar

Läs mer

Upphandlingsskadeavgift enligt 17 kap. 1 3 lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU)

Upphandlingsskadeavgift enligt 17 kap. 1 3 lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) 2016-01-14 Dnr 28/2016 1 (7) Förvaltningsrätten i Jönköping Box 2201 550 02 Jönköping Ansökan om upphandlingsskadeavgift Sökande Konkurrensverket, 103 85 Stockholm Motpart Herrljunga kommun, Torget 1,

Läs mer

Bestämmelser inköp/avrop

Bestämmelser inköp/avrop 2013-02-21 FÖRFATTNINGSSAMLING (6.1.8) Antagen av Kommunfullmäktige 2013-09-26 154 (KS/2013:1416) Bestämmelser inköp/avrop Bestämmelser för upphandling 1. Allmänt Bestämmelser för upphandling utgör ett

Läs mer

- En studie av den nya gränsen för direktupphandling och dess tillämpning i fem västsvenska kommuner

- En studie av den nya gränsen för direktupphandling och dess tillämpning i fem västsvenska kommuner DECEMBER 2014 En bättre affär? - En studie av den nya gränsen för direktupphandling och dess tillämpning i fem västsvenska kommuner Studentrapport Författare: Emelie Lidén, Masterprogrammet i offentlig

Läs mer

Riktlinjer för. upphandling och inköp

Riktlinjer för. upphandling och inköp Riktlinjer 1 Riktlinjer för upphandling och inköp Beslutad av Kommunstyrelsen 2015-09-14 2 (7) 1 Mål Det övergripande målet med upphandlingsverksamheten är att åstadkomma en effektiv upphandlingsprocess

Läs mer

Säkerhetsskyddad upphandling Helena Rosén Andersson och Hanna Lundqvist 12 november 2015

Säkerhetsskyddad upphandling Helena Rosén Andersson och Hanna Lundqvist 12 november 2015 Säkerhetsskyddad upphandling Helena Rosén Andersson och Hanna Lundqvist 12 november 2015 Agenda Regelverk Upphandlingsprocessen Säkerhetsskyddsavtal och säkerhetsskyddsåtgärder Fokus på kommersiella villkor

Läs mer

pwc förutsättningar för pedagogiskt Revisionsrapport Gnesta kommun Magnus Höijer Tilda Lindell September 2015 www.pwc.se Ink: 2015-09- 09

pwc förutsättningar för pedagogiskt Revisionsrapport Gnesta kommun Magnus Höijer Tilda Lindell September 2015 www.pwc.se Ink: 2015-09- 09 www.pwc.se Gnesta kommun Ink: 2015-09- 09 Dnr. För handläggning. Revisionsrapport Magnus Höijer Tilda Lindell förutsättningar för pedagogiskt pwc Innehållsförteckning 1. Inledning 2 1.1. Granskningsbakgrund

Läs mer

Föreskrifter för inköp vid Lunds universitet

Föreskrifter för inköp vid Lunds universitet BESLUT 1 (3) 2013-12-12 Dnr EK 2012/103 Rektor Föreskrifter för inköp vid Lunds universitet Bakgrund Lunds universitet beslutade 2010-09-30 Dnr EK 2010/26 om Föreskrifter för inköp. Inköpspolicy Universitetsstyrelsen

Läs mer

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens

Läs mer

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning

Läs mer

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11 Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING 1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.

Läs mer

Vetlanda kommun. Granskning av rutiner kring upphandling och inköp

Vetlanda kommun. Granskning av rutiner kring upphandling och inköp Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av rutiner kring upphandling och inköp Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...

Läs mer

1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:

1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär: Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun

Granskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Revisionsfråga och kontrollmål...

Läs mer

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn -1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar

Läs mer

Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal

Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal www.pwc.se Februari 2017 Simon Löwenthal Joanna Hägg Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...

Läs mer

December 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun

December 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer

Läs mer

Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut

Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens

Läs mer

Nya rättsmedel ger bättre offentliga upphandlingar

Nya rättsmedel ger bättre offentliga upphandlingar 2010-11-29 1 (7) Anförande av Konkurrensverkets generaldirektör Dan Sjöblom vid Upphandlingsforum den 29 november 2010 i Stockholm Det talade ordet gäller Nya rättsmedel ger bättre offentliga upphandlingar

Läs mer

VÄGLEDNING 2014-06-26 2 (8)

VÄGLEDNING 2014-06-26 2 (8) KKV2002, v1.2, 2011-02-05 VÄGLEDNING 2014-06-27 1 (8) 1 Riktlinjer för användning av hållbarhetskriterier vid offentlig upphandling Konkurrensverket ger i detta dokument en rättslig och praktisk bakgrund

Läs mer

Policy för inköp och upphandling 8 KS

Policy för inköp och upphandling 8 KS Policy för inköp och upphandling 8 KS 2016.478 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2017-02-02 6 Inköp- och upphandlingspolicy (KS 2016.478) Beslut Kommunstyrelsens

Läs mer

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad

Läs mer

Inbjudan att delta i samordnad upphandling av

Inbjudan att delta i samordnad upphandling av Inbjudan att delta i samordnad upphandling av - HVB vuxna med missbruk 2016 - Konsulentstödd familjehemsvård 2016 Undertecknat upphandlingsuppdrag ska vara SKL Kommentus Inköpscentral AB tillhanda senast

Läs mer

Revisionsrapport Mönsterås kommun

Revisionsrapport Mönsterås kommun Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1

Läs mer

Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag

Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag Revisionsrapport Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag Katrineholms kommun Februari 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och

Läs mer

Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal

Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Östersunds kommun Oktober 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Granskningsresultat 5 Sammanfattning

Läs mer

Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun

Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3

Läs mer

Granskning av rehabiliteringsverksamheten

Granskning av rehabiliteringsverksamheten Granskning av rehabiliteringsverksamheten Revisionsrapport KPMG AB 1 juni 2011 Antal sidor: 9 Granskningsrapport_Granskning av rehabiliteringsverksamheten_ronneby.docm Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1

Läs mer

STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet

STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Januari 2008 DNR 420-17/2008 Revisionsrapport STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Verksamhetsplan 2015

Verksamhetsplan 2015 Serviceförvaltningen Sida 1 (9) Verksamhetsområde upphandling 2015-03-09 Verksamhetschef: Liselothe Engelgren Verksamhetsplan 2015 Serviceförvaltningen upphandling Sida 2 (9) Verksamhetsbeskrivning Verksamhetsområde

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

FÖRSLAG. Riktlinjer för upphandling. Syfte

FÖRSLAG. Riktlinjer för upphandling. Syfte FÖRSLAG Riktlinjer för upphandling Enligt Eslövs kommuns inköps- och upphandlingspolicy beslutar kommunstyrelsen om riktlinjer för kommunens inköps- och upphandlingsarbete. Denna riktlinje gäller genomförandet

Läs mer

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013 Vellinge kommun Fastighetsunderhåll Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4

Läs mer

DELEGATIONSORDNING KOMMUNSTYRELSEN FÖR. Antagen av kommunstyrelsen 2010-04-28, 129

DELEGATIONSORDNING KOMMUNSTYRELSEN FÖR. Antagen av kommunstyrelsen 2010-04-28, 129 DELEGATIONSORDNING FÖR KOMMUNSTYRELSEN Antagen av kommunstyrelsen 2010-04-28, 129 2 Allmänt om delegation Kommunallagen reglerar möjligheten att delegera beslutsfattandet inom kommunens verksamhet. KL

Läs mer

7JW. 4(1 KONKURRENSVERKET // Swedish Competition Authority. Södertörns högskolas köp av konsulttjänster BESLUT

7JW. 4(1 KONKURRENSVERKET // Swedish Competition Authority. Södertörns högskolas köp av konsulttjänster BESLUT 4(1 KONKURRENSVERKET // Swedish Competition Authority 2015-04-15 Dnr606/2014 1 (6) 7JW Södertörns högskola 141 89 Huddinge Södertörns högskolas köp av konsulttjänster Konkurrensverkets beslut Södertörns

Läs mer

Upphandlings- och inköpspolicy

Upphandlings- och inköpspolicy Kommunfullmäktige POLICY 2015-05-20 Antagen av Kommunfullmäktige 1(9) Paragraf 2015-09-28 108 Upphandlings- och inköpspolicy 2(9) Innehåll 1 Upphandlings- och inköpspolicy... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Intern

Läs mer

Upphandlingspolicy tör Karlsborgs kommun

Upphandlingspolicy tör Karlsborgs kommun Karlsborgs kommun Bilaga 53 KF 109 2014-09-23 Upphandlingspolicy tör Karlsborgs kommun Dokumenttyp: Policy Diarienummer: 71.2014 Beslutande: Kommunfullmäktige Antagen: 2014-09-23 Giltighetstid: Tillsvidare

Läs mer

Insyn och tillsyn av fristående förskoleverksamhet, skolbarnomsorg och grundskolor

Insyn och tillsyn av fristående förskoleverksamhet, skolbarnomsorg och grundskolor Insyn och tillsyn av fristående förskoleverksamhet, skolbarnomsorg och grundskolor Botkyrka kommun Revisionsrapport Juni 2011 Johan Karlander Martin Andersson Sammanfattning PwC har fått i uppdrag av de

Läs mer

Inköps- och upphandlingsriktlinjer

Inköps- och upphandlingsriktlinjer Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...

Läs mer

REV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA

REV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

2012-06-27 N2012/2984/MK. Europeiska kommissionen DG Konkurrens

2012-06-27 N2012/2984/MK. Europeiska kommissionen DG Konkurrens Rapport 2012-06-27 N2012/2984/MK Näringsdepartementet Marknad och konkurrens Stefan Sagebro Telefon 08-405 56 16 Mobil 072-714 17 78 E-post stefan.sagebro@enterprise.ministry.se Europeiska kommissionen

Läs mer

1. Upphandlingslagstiftningens bestämmelser om miljö- och sociala hänsyn

1. Upphandlingslagstiftningens bestämmelser om miljö- och sociala hänsyn KKV2000, v1.0, 2008-02-04 2009-01-26 1 (5) Avdelningen för offentlig upphandling Charlotta Frenander 08-7001544 Charlotta.Frenander@kkv.se Kort beskrivning av presentation på seminarium 2.1 och 2.4 på

Läs mer

Landstinget i Kalmar Län

Landstinget i Kalmar Län Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3

Läs mer

Offentliga inköpvad är det? Källa: Konkurrensverkets skrift Upphandlingsreglerna en introduktion. Kloka och tålmodiga sakkunniga.

Offentliga inköpvad är det? Källa: Konkurrensverkets skrift Upphandlingsreglerna en introduktion. Kloka och tålmodiga sakkunniga. Offentliga inköpvad är det? Källa: Konkurrensverkets skrift Upphandlingsreglerna en introduktion. Kloka och tålmodiga sakkunniga. Offentliga inköp är affärer som är resultatet av offentlig upphandling

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv

Revisionsrapport Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Gustaf Folkeson Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv Trelleborgs kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen

Läs mer

Arbetet kring ensamkommande. Halmstads kommun

Arbetet kring ensamkommande. Halmstads kommun www.pwc.se Revisionsrapport Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Viktor Prytz Revisionskonsult Arbetet kring ensamkommande flyktingbarn Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Revisionsrapport. TRELLEBORGS KOMMUN Kommunstyrelsen. Linda Gustavsson Revisionskonsult. November 2013

Revisionsrapport. TRELLEBORGS KOMMUN Kommunstyrelsen. Linda Gustavsson Revisionskonsult. November 2013 Revisionsrapport Placering unga i av barn och familjehem Trelleborgs kommun Linda Gustavsson Revisionskonsult November 2013 TRELLEBORGS KOMMUN Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning i 2.

Läs mer

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2

Läs mer