Tjänsteskrivelse. Ekonomisk analys Malmö Symfoniorkester AB

Transkript

1 SIGNERAD Malmö stad Stadskontoret 1 (6) Datum Vår referens Michael Olsson Controller Tjänsteskrivelse Michael.Olsson@malmo.se Ekonomisk analys Malmö Symfoniorkester AB STK Sammanfattning Vid överläggningarna den 19 augusti 2013 mellan representanter för MSO:s styrelse och kommunstyrelsens arbetsutskott redovisades bolagets situation. Enligt bolagets särskilda ägardirektiv punkt 3.2 får inte bolaget fastställa budgetar, program, ramar, planer eller liknande måldokument, som förutsätter behov av ytterligare ekonomiska bidrag utöver vad som tilldelas genom den reguljära budgeten, utan att ha fått godkännande från Malmö kommunstyrelse, eller, om det rör sig om ekonomiska medel som Malmö kulturnämnd är beredd att disponera inom sin budgetram. I avtal mellan Region Skåne och Malmö kommun gällande basfinansiering av institutioner av regional karaktär i Malmö finns under punkt 3.3 beskrivet hur basfinansieringen ska räknas upp. Basfinansieringen ska årligen uppräknas med det tal som bildas av genomsnittet mellan parternas uppräkningstal avseende kommun- resp regionbidrag till kulturella verksamheter det aktuella året. Detta avtal trädde i kraft efter beslut i Kommunfullmäktige i Malmö 29 september 2005, 188. Det är också detta avtal som anger de ekonomiska förutsättningarna tillsammans med det kommunbidrag som kommunfullmäktige beslutar som bolaget skall anpassa sina kostnader efter, tills annat beslutats. Inför budget 2014 äskade bolaget 8,5 mkr vilket kommunfullmäktige inte beviljade i sitt budgetbeslut juni Bolagets eget kapital inkl obeskattade reserver var vid utgången av 2012 c:a 14 Mkr. Resultatprognosen för 2013 pekar mot ett resultat om minus c:a 7 Mkr via ett halvårsresultat om minus 3,6 Mkr. Prognosen för 2014 pekar mot ett minusresultat om c:a 8 Mkr. Denna resultatutveckling innebär att vid utgången av 2014 har bolaget ett negativt eget kapital, -1 Mkr. Med detta som bakgrund kan konstateras att bolaget har fattat beslut om ökade kostnader för verksamheten för 2014 utan att kommunstyrelsen har godkänt detta. Eftersom kommunfullmäktige inte beviljade en utökning av kommunbidraget finns det inte heller någon långsiktig ekonomisk täckning för dessa beslut.

2 Med anledning av den uppkomna situationen begärde kommunstyrelsen att bolaget ska redovisa kostnadsberäknade åtgärdsförslag för såväl 2013 som 2014 före september månads utgång (6) Bolaget inkom den 9 oktober 2013 med förslag på reviderad budget för Revideringsförslaget innehöll två nivåer. Nivå 1 visar ett resultat före bokslutsdipositioner och skatt om minus 4,5 Mkr genom att - orkestern minskas med motsvarande 6 heltidstjänster - kansliet minskas med motsvarande 2 heltidstjänster - antal produktioner minskas med 4 till antalet Nivå 1 innebär således en resultatprognosförbättring om 3,5 Mkr för 2014 Nivå 2 visar ett resultat före bokslutsdipositioner och skatt om minus 1,5 Mkr genom att - orkestern minskas med motsvarande 10 heltidstjänster - kansliet minskas med motsvarande 3,3 heltidstjänster - antal produktioner minskas med 8 till antalet Nivå 2 innebär således en resultatprognosförbättring om 6,5 Mkr för 2014 Stadskontorets rekommendation till Kommunstyrelsen Det är stadskontorets uppfattning att bolaget bör åläggas att vidta besparingar som motsvarar ett resultat före bokslutsdispositioner och skatt om lägst minus 4,5 Mkr för 2014 samt därutöver ytterligare besparing som lämnar ett motsvarande resultat om lägst minus 1,0 Mkr för Härutöver bör ägaren tillskjuta ett villkorat aktieägartillskott på 7 Mkr under Detta skapar förutsättning att bolaget dels undanröjer Aktiebolagslagens (ABL) krav på kontrollbalansräkning dels klarar ägardirektivets ekonomiska krav om värdesäkring av insatt eget kapital vid utgången av Bolaget bör därefter åläggas att visa positiva ekonomiska resultat påföljande år för att även fortsättningsvis klara ägardirektivets ekonomiska krav om ett värdesäkrat eget insatt kapital. Det föreslagna aktieägartillskottet kommer att redovisas som en ökning av anskaffningsvärdet på aktierna i Malmö symfoniorkester. Bokfört värde kommer därefter att uppgå till 12 Mkr. Med nu gällande prognoser om bolagets resultatutveckling beräknas kommunen att behöva göra nedskrivning av det bokförda värdet med 2,5 Mkr 2014 och ytterligare 1 Mkr 2015 Det villkorade aktieägartillskottet ska återbetalas tidigast när bolagets egna kapital har återställts och bolagets ställning i övrigt medger återbetalning, dock tidigast Förslag till beslut Kommunfullmäktige föreslår kommunfullmäktige besluta att bolaget skall åläggas att påvisa ett resultat före dispositioner och skatt om lägst minus 4,5 Mkr för 2014 samt motsvarande resultat 2015 om lägst minus 1,0 Mkr. att tillskjuta ett villkorat aktieägartillskott om 7 Mkr under 2014 att finansiering sker via likvida medel

3 3 (6) Beslutsunderlag Brev med uppdrag MSO G-Ekonomisk analys Malmö Symfoniorkester forts Budgetneddragning MSO PM Malmö live Frågor till Kulturnämnden Protokollsutdrag KF 29 september 2005 Beslutsplanering KS Arbetsutskott II KS Arbetsutskott Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Ärendet Bakgrund Vid överläggningarna den 19 augusti 2013 mellan representanter för MSO:s styrelse och kommunstyrelsens arbetsutskott redovisades bolagets situation. Enligt bolagets särskilda ägardirektiv punkt 3.2 får inte bolaget fastställa budgetar, program, ramar, planer eller liknande måldokument, som förutsätter behov av ytterligare ekonomiska bidrag utöver vad som tilldelas genom den reguljära budgeten, utan att ha fått godkännande från Malmö kommunstyrelse, eller, om det rör sig om ekonomiska medel som Malmö kulturnämnd är beredd att disponera inom sin budgetram. I avtal mellan Region Skåne och Malmö kommun gällande basfinansiering av institutioner av regional karaktär i Malmö finns under punkt 3.3 beskrivet hur basfinansieringen ska räknas upp. Basfinansieringen ska årligen uppräknas med det tal som bildas av genomsnittet mellan parternas uppräkningstal avseende kommun- resp regionbidrag till kulturella verksamheter det aktuella året. Detta avtal trädde i kraft efter beslut i Kommunfullmäktige i Malmö 29 september 2005, 188. Det är också detta avtal som anger de ekonomiska förutsättningarna tillsammans med det kommunbidrag som kommunfullmäktige beslutar som bolaget skall anpassa sina kostnader efter, tills annat beslutats. Inför budget 2014 äskade bolaget 8,5 mkr vilket kommunfullmäktige inte beviljade i sitt budgetbeslut juni Bokslutet för 2012 visade ett resultat före bokslutsdispositioner och skatt om minus 2,1 Mkr. Detta var en resultatförsämring jämfört med 2011 om 5,8 Mkr. Bolagets eget kapital inkl obeskattade reserver var vid utgången av 2012 c:a 14 Mkr. Resultatprognosen för 2013 pekar mot ett resultat om minus c:a 7 Mkr via ett halvårsresultat om minus 3,6 Mkr. Prognosen för 2014 pekar mot ett minusresultat om c:a 8 Mkr. Denna resultatutveckling innebär att vid utgången av 2014 har bolaget ett negativt eget kapital, -1 Mkr.

4 4 (6) Med detta som bakgrund kan konstateras att bolaget har fattat beslut om ökade kostnader för verksamheten för 2014 utan att kommunstyrelsen har godkänt detta. Eftersom kommunfullmäktige inte beviljade en utökning av kommunbidraget finns det inte heller någon långsiktig ekonomisk täckning för dessa beslut. För att uppnå ägardirektivets krav om att värdesäkra ägarnas insatta kapital (5 Mkr) måste resultatprognosen förbättras med c:a 7 Mkr för år För att säkerställa att inte mer än 50 % av registrerat aktiekapital förbrukas, vilket utlöser krav om kontrollbalansräkning enligt ABL 25:13 punkt 1, måste resultatprognosen för 2014 förbättras med 3,5 Mkr. Registrerat aktiekapital i bolaget uppgår till 5 Mkr. Med anledning av den uppkomna situationen begärde kommunstyrelsen att bolaget ska redovisa kostnadsberäknade åtgärdsförslag för såväl 2013 som 2014 före september månads utgång Svar från bolaget angående reviderad budget för 2014 Bolaget inkom den 9 oktober 2013 med förslag på reviderad budget för Före föreslagna åtgärder pekar prognosen för 2014 mot ett minusresultat före bokslutsdispositioner och skatt om c:a 8 Mkr. Revideringsförslaget innehöll två nivåer. Nivå 1 visar ett resultat före bokslutsdipositioner och skatt om minus 4,5 Mkr genom att - orkestern minskas med motsvarande 6 heltidstjänster - kansliet minskas med motsvarande 2 heltidstjänster - antal produktioner minskas med 4 till antalet Nivå 1 innebär således en resultatprognosförbättring om 3,5 Mkr för 2014 Nivå 2 visar ett resultat före bokslutsdipositioner och skatt om minus 1,5 Mkr genom att - orkestern minskas med motsvarande 10 heltidstjänster - kansliet minskas med motsvarande 3,3 heltidstjänster - antal produktioner minskas med 8 till antalet Nivå 2 innebär således en resultatprognosförbättring om 6,5 Mkr för 2014 Sammanfattning ekonomisk analys efter budgetrevidering 2014 Det bedömda resultatet 2014 enligt budgetrevidering nivå 1 undanröjer Aktiebolagslagens (ABL) krav om kontrollbalansräkning. Det bedömda resultatet 2014 enligt budgetrevidering nivå 2 uppfyller ägardirektivets krav om ett värdesäkrat eget insatt kapital. Vid bibehållet resultat 2015 enligt nivå 1 dvs -4,5 Mkr leder beräknat till ett negativt eget kapital om - 2 Mkr.

5 5 (6) Vid bibehållet resultat 2015 enligt nivå 2 dvs -1,5 Mkr leder visserligen till ett positivt beräknat eget kapital om +4 Mkr men når inte upp till ägardirektivets krav om ett värdesäkrat eget insatt kapital. Bolagets långsiktiga ekonomiska situation löses sålunda inte genom föreslagna budgetrevideringar. Ytterligare åtgärder krävs. Stadskontorets rekommendation till Kommunstyrelsen Det är stadskontorets uppfattning att bolaget bör åläggas att vidta besparingar som motsvarar ett resultat före bokslutsdispositioner och skatt om lägst minus 4,5 Mkr för 2014 samt därutöver ytterligare besparing som lämnar ett motsvarande resultat om lägst minus 1,0 Mkr för Härutöver bör ägaren tillskjuta ett villkorat aktieägartillskott på 7 Mkr. Detta skapar förutsättning att bolaget dels undanröjer Aktiebolagslagens (ABL) krav på kontrollbalansräkning dels klarar ägardirektivets ekonomiska krav om värdesäkring av insatt eget kapital vid utgången av Bolaget bör därefter åläggas att visa positiva ekonomiska resultat påföljande år för att även fortsättningsvis klara ägardirektivets ekonomiska krav om ett värdesäkrat eget insatt kapital. Det föreslagna aktieägartillskottet kommer att redovisas som en ökning av anskaffningsvärdet på aktierna i Malmö symfoniorkester. Bokfört värde kommer därefter att uppgå till 12 Mkr. Med nu gällande prognoser om bolagets resultatutveckling beräknas kommunen att behöva göra nedskrivning av det bokförda värdet med 2,5 Mkr 2014 och ytterligare 1 Mkr 2015 Det villkorade aktieägartillskottet ska återbetalas tidigast när bolagets egna kapital har återställts och bolagets ställning i övrigt medger återbetalning, dock tidigast Malmö live Kulturförvaltningen uppfattar inte att några utfästelser om utökade verksamhetsbidrag har lämnats till bolaget med anledning av satsningen i Malmö Live. Kulturnämnden har i skriftliga dokument och diskussioner varit enig om att Malmö Live är en infrastrukturell satsning och inte enbart en kulturell satsning. Kulturnämndens ansvar är att se till att det inte blir en undanträngningseffekt genom Malmö Live som riskerar att stoppa all övrig kulturutveckling. Det måste finnas plats för fortsatta satsningar på de övriga konstarterna och institutionerna samt det fria kulturlivet. Som framgår av bilagda PM angående Malmö Symfoniorkester och Malmö Live-projektet har Malmö Live-projektet som primärt syfte att ge Malmö en resursstark kongressanläggning med egen kommersiell bärkraft. Stadens bidrag till det samlade konceptet, det nya konserthuset, ska i sin tur leverera ett programutbud som är markant bredare än utbudet i det nuvarande konserthuset vilket huvudsakligen består av MSO:s egna konserter samt därutöver lokaluthyrning till externa arrangörer när konsertlokalen inte nyttjas av orkestern. Något beslut om ökad medelstilldelning till MSO i samband med inflyttningen i det nya konserthuset har inte förekommit. Tvärtom begär kommunfullmäktige i samband med sitt beslut i september 2010 om ingångsättning av Malmö Live-projektet att kulturnämnden tillsammans med MSO utreder ekonomiska konsekvenser och nya intäktsmöjlighetermöjligheter genom en ökad affärs-

6 mässighet som kan begränsa behovet av kommunal driftfinansiering, samt i övrigt klargöra och ta tillvara på möjligheterna till en breddad finansiering genom både offentliga och andra medel,. (Kommunfullmäktige , 166.). 6 (6) Den utredning som därefter genomfördes (den sk. Volanteutredningen) presenterade olika fiktiva beräkningar om kommande medelsbehov men kunde tyvärr inte ge några användbara svar på kommunfullmäktiges frågor om breddad finansiering. Frågan om breddad finansiering kvarstår därmed och det sponsorstöd som Skanska erbjuder efter förhandlingar med Malmö Liveprojektet om 4 mkr per år under fem år kan rimligen inte tänkas bli utnyttjat för att täcka orkesterns nuvarande betydande underskott. Ansvariga Jan Åke Troedsson Ekonomidirektör Jan-Inge Ahlfridh Stadsdirektör

7 brev mso Malmö stad Stadskontoret Datum Vår referens Jan-Inge Ahlfridh Direkttelefon Dragan Buvac Malmö Symfoniorkester MALMÖ SYMFONIORKESTER AB Vid överläggningarna den 19 augusti 2013 mellan representanter för MSO:s styrelse och kommunstyrelsens arbetsutskott redovisades bolagets situation. Det kan konstateras att bolaget äskade 8,5 mkr i budgeten för år 2014 som ej vann gehör hos kommunfullmäktige i juni Stadskontoret har därför tillsammans med MSO analyserat bolagets ekonomiska situation. För att uppnå ägardirektivets krav om att värdesäkra ägarnas insatta kapital (5 Mkr) måste en förbättring uppgå till c:a 7 Mkr för år För att undgå kravet att upprätta en kontrollbalansräkning, enligt aktiebolagslagen, måste förbättringen uppgå till minst c:a 4 Mkr. I annat fall riskerar bolaget att mer än hälften av insatt kapital förbrukats och en ordnad likvidation inträder. Det innebär att förbättringen av den ekonomiska prognosen för 2014 måste således ligga inom ett intervall om 4-7 Mkr. Dessutom måste positiva resultat presenteras påföljande verksamhetsår. Med anledning av den uppkomna situationen för bolaget behöver kostnadsberäknade åtgärdsförslag upprättas för dels år 2013 och dels år Dessa åtgärdsförslag ska redovisas till stadskontoret före september månads utgång. Vidare ska även nedanstående frågeställningar belysas: Budgetprocess/ekonomisk rapportering Hur ser budgetprocess och ekonomisk rapportering ut? (se bilaga 1) Hur kan den ekonomiska uppföljningen och rapporteringen till styrelse och ägare förbättras utifrån bland annat frekvens och tekniskt stöd? Upprättas någon flerårsbudget? Målgrupper Vilka är bolagets 3 största målgrupper? Ambitioner för bolaget Vilken ambitionsnivå har bolaget? (beskriv konkret) På vilket sätt påverkas bolagets ambitionsnivå av föreslagna åtgärdsförslag för år 2013 respektive för år 2014? Stadskontoret Jan-Inge Ahlfridh Michael Olsson STADSKONTORET August Palms plats Malmö Tel Org.nr

8 Bilaga 1 Nedan visas förslag på budgetprocess i syfte att förbättra rapportering och uppföljning. Budgetprocessen bör delas upp i mindre ansvarsområden med rapportskyldighet T ex enligt bild nedan TOTALBUDGET Område 1 Område 2 Område 3 - Administration - Orkester - Försäljning - Kansli - Dirigent/solist etc - Uthyrning - Drift - Omkostnader - Marknadsföring - Respektive område producerar förslag till budget inom sitt område. - Rapportering sker till totalbudget som i första hand är VD och ekonomichef - Budgetförslaget fastställs av VD och ekonomichef i samråd med respektive budgetansvarig - Förslaget lämnas till styrelse för fastställande alt återremiss

9

10

11

12

13 Hur har diskussionerna förts med MSO angående Malmö Live? Man har från kulturnämndens håll varit tydlig med att satsningen inte får påverka den övriga kulturverksamheten (institutionerna och det fria kulturlivet). Kulturnämnden har dock stöttat MSO genom att informera kommunledningen att MSO inte kan flytta in det nya konserthuset utan ökade resurser, med tanke på de förväntningar som finns på verksamheten i det nya huset. Under våren anordnades en work-shop angående Malmö Live med samtliga Kulturnämndens ledamöter samt MSO.s styrelse. Har det utlovats något från Kulturnämnden angående Malmö Live till MSO? Nej, Kulturnämnden anser att det är ägaren, kommunstyrelsen, som ska skjuta till medel till Malmö Live. Kulturnämnden har i skriftliga dokument och diskussioner varit enig om att Malmö Live är en infrastrukturell satsning och inte enbart en kulturell satsning. Kulturnämndens ansvar är att se till att det inte blir en undanträngningseffekt genom Malmö Live som riskerar att stoppa all övrig kulturutveckling. Det måste finnas plats för fortsatta satsningar på de övriga konstarterna och institutionerna samt det fria kulturlivet. Vilken information har Kulturnämnden erhållit från MSO om deras ekonomiska ställning? Kulturnämndens presidium informerades löpande under året i presidiemöten med MSO. I januari 2013 informerades kulturnämnden av Dragan B i en budgetdragning inför 2014 (tillsammans med övriga institutioner och Malmö Stadsteater). I Kulturnämnden i april informerades Kulturnämnden ytterligare en gång angående behovet av extra tillskott 2014 och framöver. Anser Kulturnämnden att informationen varit tillräcklig? Det har inte kommit fram något från politiken som tyder på de inte känner sig informerade. Kulturförvaltningen har också sammankallat till extra presidiemöte samt avsatt extra tid för information kring MSO i kulturnämnden. Har det beskrivits eller lämnats några konsekvensanalyser från MSO om äskande medel inte beviljades? Kulturnämnden erhöll till budgetäskandet 2014 en konsekvensanalys med en bibehållen bidragsnivå till MSO. Den skickades till budgetberedningen som bilaga till kulturnämndens budgetskrivelse Har kulturnämnden varit införstådd med att bolagets egna kapital helt raderats efter lagd budget 2014? När besked erhölls från kommunstyrelsen att MSO inte skulle beviljas ett ökat verksamhetsbidrag tillkallades ett extrainsatt presidiemöte den 17 juni. Där informerades kulturnämnden att VD:n fått i uppdrag av MSO:s styrelse att återkomma med åtgärder för att få ner det befarade underskottet för Dragan B informerade då också om ambitionerna att sponsorintäkterna ska uppgå till 7 Mkr istället för de 4 Mkr som utlovats från Skanska. Övriga synpunkter i förhållandet mellan Kulturnämnden och MSO som du vill lyfta fram (främst under perioden då Malmö Live började diskuteras). Kulturförvaltningen beställde i februari 2011 en utredning kring MSO i det nya konserthuset där problematiken kring ekonomin för MSO i ett nytt hus blir väldigt tydlig. I omtaget senare under 2011 var MSO och kulturnämnden överens kring analysen av MSO: s förutsättningar i det nya konsert- och kongresshuset.

14

15

16

17

18

19

20

21