Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall Dnr B5 350/08
|
|
- Alexander Dahlberg
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall Dnr B5 350/08 INTERNREVISIONENS RAPPORTERING FÖR ÅR 2008
2 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt ESV:s föreskrifter och allmänna råd. Internrevisionen skall granska och lämna förslag till förbättringar av myndighetens processer för intern styrning och kontroll. Resultatet av internrevisionens granskning skall årligen redovisas i form av iakttagelser och rekommendationer till styrelsen. Grunden för internrevisionens rapportering utgör internrevisionens revisionsplan, beslutad av styrelsen Internrevisionens omfattning och inriktning Internrevisionens granskningar har till största delen genomförts i enlighet med revisionsplanen. De granskningar som återstår avser Finansiering externa medel och centrumbildningar vilka kommer att genomföras under år 2009 och som därmed ingår i revisionsplanen för detta år. I revisionsplanen för år 2008 beräknades resurserna för internrevision till 2,5 årsarbetare. Det faktiska utfallet blev cirka 1,5 årsarbetare. Utöver de insatser som genomförts av internrevisionen har Ernst & Young anlitats för granskning av ITuniversitetet och studenternas arbetsmiljö i enlighet med beslutad revisionsplan. De granskningar som har genomförts under året har löpande avrapporterats till ansvariga chefer samt rektor. Denna rapportering avser därför enbart väsentliga iakttagelser och rekommendationer. Kvalitetssäkring Ekonomistyrningsverket (ESV) har sedan januari 2006 ansvaret för att samordna och utveckla internrevisionen inom staten bl a när det gäller kvalitetssäkring, metod- och kompetensutveckling. Internrevisionen har utarbetat ett kvalitetssystem/kvalitetsprogram för att säkerställa att kontinuerlig tillsyn och utveckling sker av internrevisionens effektivitet. I denna struktur ingår att var femte år genomföra en s.k. självutvärdering av internrevisionen med extern validering. I god internrevisorssed ingår kontinuerlig kompetensutveckling och under året har bl.a. en kurs i COSO-modellen genomgåtts. Rådgivning I internrevisionens uppgift ingår att ge råd och stöd avseende myndighetens processer för intern styrning och kontroll. Deltagande i nätverk Internrevisionen har under året deltagit i nätverk tillsammans med internrevisorer från andra statliga myndigheter och universitet, inklusive besök i Köpenhamn och Oslo. 3. Internrevisionens väsentliga iakttagelser och rekommendationer avseende varje enskild granskning Samtliga granskningar har genomförts med utgångspunkt från COSO-modellen. Denna modell utgör ett regel- och ramverk för att värdera verksamhetens interna styrning och kontroll. 2(9)
3 3.1 Institutioner och centrumbildningar I revisionsplanen för 2008 ingick granskning av institutioner och centrumbildningar, med inriktning mot intern styrning och kontroll med särskilt fokus på redovisning och bokslutsrutiner. Syftet var att granska bl.a. ansvar och befogenheter, styrning och ledning samt kommunikation och uppföljning. Under året har fem institutioner, varav två större, granskats. De två större sorterande under Humanistiska fakulteten respektive Handelshögskolan. Vid bägge dessa institutioner fanns problematik gällande centrumbildningar. Vid den humanistiska institutionen hade en centrumbildning införlivats under löpande räkenskapsår, vilket ledde till att dåvarande prefekten tappade sin goda ekonomiska översikt. Detta tillsammans med andra uppföljnings- och styrproblem gjorde att institutionen vände ett överskott till ett allt större underskott. Strax innan internrevisionens granskning hade en ny prefekt tillsatts och en åtgärdsplan tagits fram. Denna inkluderade att ej förlänga förordnanden för två vikarierande universitetslektorer, timlärare skulle anlitas i betydligt mindre omfattning samt att kursutbudet inom grundutbildningen skulle förändras och skäras ned. Internrevisionen vill påpeka det olämpliga i ändringar av ansvarsställen under löpande räkenskapsår. Vid den granskade institutionen vid Handelshögskolan, så hade internrevisionen några påpekanden gällande hanteringen av leverantörsfakturor, representationsoch konferenskostnader samt redovisningen av handkassan. Efter internrevisionens rapport beslöt institutionen att avsluta handkassan och i stället använda andra former, såsom inköpskort, personliga utlägg och fakturering. Institutionen stod också i begrepp att överta en centrumbildning, vilken dittills hade administrerats av Chalmers tekniska högskola. Internrevisionen påpekade att denna centrumbildning tidigare fått kritik för bristande intern styrning och kontroll och rekommenderade därför särskild uppmärksamhet på detta från institutionsledningens sida. Vidare har även en enhet vid Humanistiska fakulteten samt två institutioner vid den Konstnärliga fakulteten varit föremål för granskning. Vad gäller enheten vid den Humanistiska fakulteten noterades redovisningsmässiga brister/oklarheter beträffande hanteringen av årskort (SJ) till anställda. Det noterades också en bristande regelefterlevnad vid inköp av konsulttjänster. Inte minst ur ett rättsligt perspektiv är det angeläget att gällande regelverk följs. Allt fler anbudsgivare blir medvetna om de möjligheter som finns till rättslig prövning av en upphandling. Såväl överprövningar som skadestånd kan för universitetet innebära väsentliga kostnader. Beträffande en av institutionerna vid den Konstnärliga fakulteten framkom att lokalerna delvis utnyttjas för boende, vilket inte är tillåtet. Detta bl.a.utifrån ett säkerhetsperspektiv. Det noterades även en förbättringspotential vad gäller studenternas redovisning av utlägg i samband med examensarbeten. Bl.a. inhandlas livsmedel för stora summor utan dokumenterad förklaring. 3(9)
4 Även vid granskningen av den andra institutionen noterades att lokalerna används för boende. Det framkom även att en lärare vägrar att attestera fakturorna avseende de varor och tjänster som läraren beställer. Gällande attestrutin följs alltså inte vilket är oacceptabelt. 3.2 Studenternas arbetsmiljö I Göteborgs universitets strategiska plan för perioden är ett av målen att förstärka rekrytering, delaktighet och uppföljning inom utbildningsområdet - vilket skall uppnås genom att systematiskt och återkommande följa upp studenternas studie- och arbetsmiljö. I denna granskning har universitetets systematiska studiemiljöarbete undersökts med utgångspunkt i bl.a. Studentbarometern 2007 och Regelsamling för studier vid Göteborgs universitet Rättigheter och skyldigheter samt ett antal intervjuer. Ett sammanfattande intryck är att ett betydande utvecklingsarbete genomförts under de senaste åren och att detta fortfarande pågår. Inom följande områden finns förutsättningar för ett fortsatt utvecklingsarbete: Förtroende Regelsamlingen är en viktig del för att bygga en bra relation mellan universitetet och studenterna. Ett regelverk är dock inte tillräckligt för att skapa förtroende. Det krävs också att den som bryter mot reglerna riskera någon form av sanktion. Beträffande regelsamlingen finns förbättringsmöjligheter främst vad avser uppföljning och sanktioner. Regelsamlingens utformning Det har framkommit behov av att kunna anpassa regelsamlingen till unika förutsättningar. Ett förslag att överväga är att införa en modell för tillämpning av regelsamlingen på institutionsnivå där institutionen aktivt måste redovisa hur man förhåller sig till regelsamlingen. Detta innebär att institutionen för varje punkt måste deklarera om man följer eller inte följer en regel och för de regler man inte följer måste man förklara varför. Vägledningar kopplade till regelsamlingen Regelsamlingen innehåller i flera avseenden regleringar kring områden som med fördel kan lösas likartat på flertalet institutioner. Idag saknas en praktisk handledning till respektive punkt i regelsamlingen. Ett exempel är att utveckla en gemensam struktur för hur anonymisering av tentor ska genomföras på ett effektivt sätt. Rutiner på institutionsnivå Ett förhållande att ta hänsyn till är att lärarna på grundnivån i många fall omsätts i relativt hög takt. Det borde finnas möjlighet att standardisera vissa rutiner kring regelsamlingen på institutionsnivå. Risken finns annars att hela kedjan kring studiernas utformning från information vid kursstart till avslut, riskerar att bli ostrukturerad och ineffektiv. 4(9)
5 Behov av uppföljning på fakultets- och institutionsnivå Granskningen visar att det bedrivs studiemiljöarbete i huvudsak via preventiva åtgärder, men att tillämpningen inte systematiskt följs upp genom kursutvärderingar, uppföljning av andel tentor som anonymiserats och andel tentamensresultat som annonseras inom tre veckor osv. Genom att kommunicera resultatet av sådana undersökningar kan gapet minskas mellan studenternas och institutionernas uppfattning om hur studentmiljöarbetet bedrivs. 3.3 IT-universitetet Under år 2007 genomförde internrevisionen en förstudie av IT-universitetet. Utifrån det resultat denna gav beslutades om att genomföra en fördjupad granskning av den ekonomiska redovisningen och bokslutsarbetet. Detta för att säkerställa att det finns en tillräcklig transparens och struktur samt att kostnaderna fördelas på ett rättvisande sätt mellan inblandade parter. Detta är angeläget inte minst mot bakgrund av den nya myndighetsförordningen (2007:515) samt förordningen om intern styrning och kontroll (2007:603), vilka trädde i kraft den 1 januari I dessa ställs krav på att ledningen skall säkerställa att det finns en betryggande intern styrning och kontroll. Vid granskningen har bilden av en otydlig organisationsstruktur framkommit. Detta är en iakttagelse som även förmedlas i förstudien kring samverkan mellan Göteborgs universitet och Chalmers tekniska högskola med utgångspunkt i ITuniversitetet. Det faktum att institutionerna är samverkande och innefattar arbete för två organisationer försvårar det administrativa arbetet liksom att ITuniversitetets redovisning är uppdelad i två separata ekonomisystem som måste läggas samman för att få en bild av helheten. Då komplexiteten ökar, såsom vid IT-universitetet, uppstår ett behov av att upprätta beskrivningar över aktuella redovisningsprinciper för att öka transparens och kvalitet. Internrevisionen bedömer att det finns ett stort behov av att upprätta rutinbeskrivningar för att minska det personberoende som nu finns. Vidare är inte ansvar och roller tydligt definierade vilket leder till brister i den interna styrningen och kontrollen. Den administrativa chefen på IT-universitetet har i dagsläget rollen att skapa rutiner och modeller, att redovisa i enlighet med modellerna samt att övervaka att redovisningen blir korrekt. För att stärka den interna styrningen och kontrollen finns ett behov av att tydliggöra den administrativa chefens ansvarsområden i en arbetsbeskrivning. Eftersom intäkter och kostnader skall fördelas på två skilda organisationer är det dessutom viktigt att utifrån avtal fastställa riktlinjer som mer i detalj reglerar hur fördelningen mellan de båda lärosätena skall se ut. För många poster finns inget mer avtalat avseende fördelningen än att vartdera lärosäte skall bekosta den verksamhet inom IT-universitetet som lärosätet själv beslutat om. Fördelningen mellan lärosätena baseras i flera fall på modeller som den administrativa chefen tagit fram med utgångspunkt från diskussioner med dekanus samt med 5(9)
6 utgångspunkt från hur fakultetsledningens önskemål och lärosätenas intentioner uppfattats. Utifrån granskningen har internrevisionen därför inte kunnat bedöma om fördelningen mellan lärosätena är korrekt. Av protokoll från sammanträde i fakultetsnämnden i november 2007 framgår att beslut tagits om en modell för fördelning av gemensamma kostnader att gälla framöver. Detta påverkar inte slutsatserna för år 2007 men indikerar en förbättring därefter. Vad som framkommit vid denna granskning är att redovisning sker i enlighet med upprättade modeller men att modellerna inte har fastställts av ledningen varför det inte går att uttala sig om i fall redovisningen är korrekt. Det har inte funnits några riktlinjer för hur modellerna skall upprättas. Sammanfattningsvis är bedömningen att det inom vissa områden finns klara brister avseende den interna styrningen och kontrollen på IT-universitetet. Enligt dekanus har de stora ekonomiska underskotten som förelegat medfört en fokusering på verksamheten vilket fått till följd att arbetet med att dokumentera rutiner och ta fram riktlinjer inte prioriterats. För att stärka den interna styrningen och kontrollen, öka transparensen och kvaliteten i redovisningen rekommenderas följande: Tydliga riktlinjer som förenklar fördelningen mellan lärosätena bör arbetas fram och fastställas av fakultetsledningen. Fördelningen av arbetsuppgifter bör ses över och arbetsbeskrivningar dokumenteras. Fakultetsledningen bör ta ett aktivt beslut kring vilka modeller som skall användas vid fördelning av kostnader mellan de två lärosätena. Modeller som styr fördelningen mellan lärosätena samt underlagen till dessa bör sparas efter en fastställd struktur. Detta gäller även eventuella avsteg från fastställd modell. Inte minst är detta viktigt för att skapa förutsättningar för uppföljning av redovisningen. Rutinbeskrivningar bör upprättas för att minska personberoendet. 3.4 Egenrapportering I revisionsplanen för 2008 ingick fortsatt granskning av den interna styrningen och kontrollen avseende löner, men med fokus på egenrapportering. Under 2007 granskades själva lönesystemet Palasso samt rutinerna kring lönerapporteringen. Syftet med granskningen av egenrapporteringen var uppföljning av kontrollstruktur, behörigheter, hur rapportering sker m.m. Granskningen omfattade delar av gemensamma förvaltningen samt två fakulteter. Egenrapporteringen omfattar resor, ledigheter, sjukförsäkran och vissa tillägg. Internrevisionen anser att riskerna i egenrapporteringen är relativt låga. Anställningar, lönenivåer osv. kan inte påverkas. Däremot finns vissa känsligare områden som t.ex. vid 6(9)
7 reserapporteringen, där valutakurser kan läggas in av de anställda. Reserapporteringen upplevs av många som krånglig och vid vissa besökta institutioner användes denna funktion i stort sett inte alls. Rapportering av ledigheter fungerar relativt bra, men problem finns gällande personer med visstids- och deltidsanställningar. Lärare och forskare anmäler sig sällan sjuka och införandet av egenrapportering har snarare förstärkt denna tendens. Benägenheten att sjukskriva sig framträder tydligt vid jämförelse av sjuktalen för administrativa avdelningar och institutioner. Som förklaring brukar lärare och forskare hänvisa till sin förtroendearbetstid. Rapportering av tillägg verkar vara ett mindre problem. Men vid en granskad fakultet hade beslut tagits om att lärarnas övertidstimmar skulle rapporteras enligt den gamla rutinen, via pappersblanketter detta för att undvika onödiga fel. Olika aspekter på egenrapportering kommer att analyseras i samband med att universitetet går över till en samordnad löneadministration. Internrevisionen rekommenderar att särskilt fokus läggs på reserapporteringen, för att öka användarvänligheten men även för att t.ex. utreda om inte valutakurser kan importeras från något utomstående system. 3.5 Uppföljning av tidigare gjorda granskningar I samband med tidigare granskning av lönesystemet Palasso, så rekommenderades internrevisionen av en IT-revisor att följa upp säkerhetskopiering och förvaring av säkerhetskopior. Under senare delen av 2008 var internrevisionen i kontakt med universitetets IT-ledning och IT-service för att utröna hanteringen av säkerhetskopieringen. Internrevisionen erhöll både muntlig information och skriftlig dokumentation. Själva backup-hanteringen sker i universitetets miljö utifrån våra regler och i våra lokaler. Men en extern leverantör utför det dagliga arbetet kring en backup vilket de gör för alla system, inte enbart Palasso. Den externa leverantören gör bandbackuper och lagrar dem åt universitetet. IT-service får sedan återkoppling på hur backuperna går och testar sedan själva ett par gånger om året att läsa tillbaka data från backuperna. Internrevisionen har inga ytterligare synpunkter på hanteringen, men under 2009 kommer externa IT-revisorer anlitas för en större granskning av universitetets IT-struktur. 3.6 Råd & stöd Internrevisionen har under året varit inblandad i vissa frågor rörande EU-projekt, bl.a. utfärdande av ett kompletterande revisionsintyg för ett projekt inom EU:s 6:e ramprogram. Vidare har internrevisionen fått frågor av skattekaraktär från den konstnärliga fakulteten. Efter utredning har internrevisionen lämnat en skriftlig anvisning till fakultetskansliet. 7(9)
8 Internrevisionen ger löpande råd och stöd till de olika verksamheterna vid universitetet, främst i ekonomiadministrativa frågor men också mer allmänt för att stödja en god intern styrning och kontroll. 3.7 Övrigt Under året har två ramavtal slutits inom internrevisionens område, ett för internrevisionstjänster och ett för granskning av oegentligheter. Två olika leverantörer valdes. Internrevisionen var behjälplig i upphandlingarna såsom sakkunniga. 4. Internrevisionens sammanfattande slutsats och bedömning Internrevisionens sammanfattande slutsats är, på basis av de granskningar som genomförts, att den interna styrningen och kontrollen kan förbättras och stärkas inom vissa områden. Internrevisionen vill speciellt föra fram följande: Arbetet med att kartlägga och utveckla den interna styrningen och kontrollen bedrivs offensivt och strukturerat. Det är väsentligt att detta arbete övergår till att utgöra en integrerad del av den löpande verksamheten. IT-universitets administrativa struktur genomgår en positiv förändring vilken det finns anledning att följa. Lönehanteringen en enhetlig lönehanteringsprocess stärker den interna styrningen och kontrollen vilket innebär tydligare fokus på centraliserade rutiner samt förbättrade kontrollrutiner. Egenrapporteringen kräver ytterligare uppföljning och utbildning Upphandlings- och inköpsprocessen hanterar avsevärda medel. Det finns anledning att granska hur väl organisationen följer det aktuella regelverket Internrevisionens bedömning är att universitetet tar initiativ och agerar på ett balanserat och konstruktivt sätt för att säkerställa ett betryggande system för intern styrning och kontroll. Det pågående utvecklingsarbetet ger också i förlängningen förbättrade förutsättningar för universitetets kärnverksamhet. 8(9)
9 Förslag till beslut Styrelsen för Göteborgs universitet beslutar att fastställa internrevisionens rapportering avseende verksamhetsåret INTERNREVISIONEN VID GÖTEBORGS UNIVERSITET Jan Sandvall Revisionschef 9(9)
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merTill styrelsen vid Göteborgs universitet Christina Wannehag Dnr B 5 30/07
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Christina Wannehag 2008-02-11 Dnr B 5 30/07 INTERNREVISIONENS RAPPORTERING FÖR ÅR 2007 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merGranskning av Institutionen för historiska studier
Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Björn Utberg 2011-03-23 Dnr B5 284/11 Granskning av Institutionen för historiska studier Bakgrund UNIVERSITY OF GOTHENBURG Internal Audit Bakgrund Besöksadress Vasagatan
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merChristina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR
Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Christina Wannehag 2007-09-11 Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Bakgrund I den strategiska planen för 2007-2010 står det: Hög kvalitet på forskning
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merTill styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2010-02-18 Dnr B5 296/09
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2010-02-18 Dnr B5 296/09 INTERNREVISIONENS RAPPORTERING FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs
Läs merInstruktion för internrevisionen vid Malmö högskola
(Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merFrågor om internrevision
1/16 Datum Handläggare 2015-12-03 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Frågor om internrevision Frågor om internrevision... 1 Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in information?... 3 Vad hämtar
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merInternrevisionsrapport 2018
1 UFV 2018/863 Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet 2018-12-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund... 4 3 Syfte samt revisionsfrågor... 4 3.1 Granskningens genomförande...
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merUtdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december Regler för Internrevisionen
Protokollsutdrag Sid 1 (1) Dnr: FS 1.1-1925-17 Utdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december 2017. 86 Beslut Ärende Regler för Internrevisionen Dnr: FS 1.1-1925-17 Beslut/åtgärd Internrevisionschef
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merInternrevisionens årsrapport
Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar
Läs merRevisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merIntern styrning och kontroll
UFV 2010/366 Intern styrning och kontroll Plan 2010 Fastställd av rektor 2010-03-09 UFV 2010/366 Innehållsförteckning Utgångspunkter för ISK-arbetet 2010 4 Slutsatser av ISK-arbetet 2009 4 Planerade aktiviteter
Läs merUppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen
UFV 2011/1902 Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid Fastställd av universitetsdirektören 2012-01-12 Reviderad 2012-09-04 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet STOCKHOLM
Internrevisionen Dnr: 1-955/2017 2017-12-04 Revisionsplan 2018 Revisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december 2017 Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet 171 77 STOCKHOLM
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688
Revisionsrapport Malmö Högskola 205 06 Malmö Datum Dnr 2012-05-22 32-2011-0688 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011 Riksrevisionen har som ett led
Läs merRevisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser
Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merInternrevisionens årsrapport 2017
Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 Internrevisionens årsrapport 2017 Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 1 Internrevisionen 2017 Internrevisionen vid Mittuniversitetet
Läs merEnsamrevisorer i statliga myndigheter 2007
1/5 Datum Handläggare 2008-04-04 Annika Alexandersson ESV-dnr Hamdi Ercan 49-241/2008 Catrin Lind Ebert Anne-Marie Ögren Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007 Inledning ESV har under 2007 besökt de
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merEKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET
EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tills vidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument: Ekonomistyrregler
Läs merLedamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola
Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola Innehåll Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola 3 Universitet och högskolor 3 Universitet och högskolors verksamhet 3 Akademisk
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning 2010. Sammanfattning. Lantmäteriet 801 82 Gävle 2011-01-20 32-2010-0663. Datum Dnr
Revisionsrapport Lantmäteriet 801 82 Gävle Datum Dnr 2011-01-20 32-2010-0663 Löpande granskning 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Lantmäteriet bland annat granskat I-divisionens
Läs merGRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET
REVISIONSRAPPORT 2016-10-27 DNR V 2016/791 GRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET Björn Utberg / Internrevisionen 1 Inledning I revisionsplanen för 2016 ingår liksom tidigare år, granskning av
Läs merRevisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Skåne län 205 15 MALMÖ Datum Dnr 2007-06-15 32-2007-0302 Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län Riksrevisionen har som ett
Läs merRegeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll Catrin Lind Ebert
Regeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll 2018 Catrin Lind Ebert 2018-04-18 ESV:s bedömning ESV:s uppfattning är att myndigheterna har en betryggande intern styrning och kontroll och
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Sida
Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Sekretariatet för utvärdering och intern revision Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Beslutade av Sidas styrelse 2007-06-01. Sekretariatet för utvärdering
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merRiktlinjer för internrevisionen
UFV 2019/327 Riktlinjer för internrevisionen Fastställda av konsistoriet 2019-02-20 Innehållsförteckning Inledning 3 Internrevisionens roll 3 Ansvar och befogenheter 3 Tillsättning och lönesättning 3 Revisionsutskottet
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merEkonomistyrregler vid Umeå universitet
Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Föredragande Bitr. universitetsdirektör Per Ragnarsson och controller Carina Henningsson Sammanfattning Ekonomistyrregler vid Umeå universitet infördes och fastställdes
Läs merREGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL
REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:
Läs merRevisionsplan för 2012
SVERIGES LANTBRUKSUNIVERSITET Styrelsen BESLUT 2011-12-14 Exp. den 2011-12-16 Dnr SLU ua FE.2011.2.3.0-3849 Internrevisionen Revisionsplan för 2012 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens
Läs merRevisionsplan för 2015
Dnr SLU ua 2014.1.1.2-4530 2014-Exp: 2014-12- Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2014-12-16 Rektor Revisionsplan för 2015 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merFÖRSTUDIE SAMVERKAN GÖTEBORGS UNIVERSITET OCH CHALMERS TEKNISKA HÖGSKOLA MED UTGÅNGSPUNKT I IT-UNIVERSITETET
Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B5 30/07 Björn Utberg FÖRSTUDIE SAMVERKAN GÖTEBORGS UNIVERSITET OCH CHALMERS TEKNISKA HÖGSKOLA MED UTGÅNGSPUNKT I IT-UNIVERSITETET 1.
Läs merRoller och ansvar för miljöledningsarbetet
Naturvetenskapliga fakulteten Göteborgs universitet MILJÖHANDBOKEN Kapitel 4.4 Organisation Upprättat av Miljösamordnaren Fastställt av dekan 2012 12 04 Senast reviderat av Miljösamordnaren 2015 04 01
Läs mer- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering
1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers
Läs merUFV 2013/1444. Kursvärderingar. Rapport från internrevisionen. Till konsistoriet
UFV 2013/1444 Kursvärderingar Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2013-12-11 Innehållsförteckning 0 Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 2 Granskningens omfattning och inriktning
Läs merRevisionsplan för 2018
Bilaga p 8 2018-02-20 Dnr MIUN 2018/412 Internrevisionschef Emelie Holmlund Revisionsplan för 2018 Enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) ska myndighetens styrelse besluta om revisionsplan för
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merREVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer
2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,
Läs merFrågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017
1/14 Datum Handläggare 2016-12-05 Annika Alexandersson ESV dnr 3.2-475/2016 Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017 2/14 Innehåll Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in
Läs merIntern styrning och kontroll belastning eller tillgång? Ett försök till utvecklingsarbete inom Linnéuniversitetet
Till SUHF administratörskonferens Handläggare: Per Sundström och Susanne Lindberg, universitetsledningens kansli Intern styrning och kontroll belastning eller tillgång? Ett försök till utvecklingsarbete
Läs merHumanistiska fakultetsnämnden ANVISNINGAR Avdelningsdirektör C Flodin A 3 4/03
Humanistiska fakultetsnämnden ANVISNINGAR Avdelningsdirektör C Flodin 2003-02-03 A 3 4/03 Humanistiska fakultetens institutioner Föreskrifter om utseende av prefekt, ställföreträdande prefekt och val av
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merRevisionsplan för 2013
Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merRevisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2009-11-23 32-2009-0559-2 Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Riksrevisionen har under hösten
Läs merRamavtalsupphandlingar inom IT-området
Revisionsrapport Kammarkollegiet Box 2218 103 15 Stockholm Datum Dnr 2010-01-27 32-2009-0520 Ramavtalsupphandlingar inom IT-området Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Kammarkollegiet
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice 2010.
Revisionsrapport Verket för högskoleservice Box 24070 104 50 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0738 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Verket för högskoleservice
Läs merChefen för UU Innovations uppgifter och beslutanderätter
UFV 2014/1003 Chefen för UU Innovations uppgifter och beslutanderätter Fastställt av rektor 2014-09-16 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning 3 Rättsliga förutsättningar
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet
Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen
Läs merHandledning Samarbete om risker i verksamheten
Handledning Samarbete om risker i verksamheten ESV:s handledningar är till stöd för hur föreskrifter och allmänna råd kan tolkas och användas inom områden där ESV är normerande. Publikationen kan laddas
Läs merUppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer
1(5) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer Inledning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll i landstinget.
Läs merEtikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola
2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 Etikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola Rapport från MALMÖ HÖGSKOLA 2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 1(7) INNEHÅLLSFÖRTECKNING SAMMANFATTNING... 2
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010.
Revisionsrapport Gymnastik- och idrottshögskolan Box 5626 114 86 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0728 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merProcess för intern styrning och kontroll
UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser
Läs merIntern styrning & kontroll samt internrevision i staten
Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGöteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012
Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs
Läs mer95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013
PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013 Beslut Högskolestyrelsen beslutar att fastställa internrevisionsplan och budget för
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merRegion Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare
Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2
Läs merUppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse
8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens
Läs merProjektplan Samverkan kring barn med behov av samordnande insatser
1 Projektplan Samverkan kring barn med behov av samordnande insatser En del barn och unga har behov av särskilt stöd. Det kan bero på flera orsaker så som social problematik, psykisk ohälsa, kroniska sjukdomar
Läs merNätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 2, Patrick Freedman och Karolina Larfors
Nätverk för intern styrning och kontroll Nätverksträff 2, 2019-05-28 Patrick Freedman och Karolina Larfors Dagordning ESV: Ändringar i 2:8 FÅB från den 1 januari 2019 Regeländringarna ESV:s årliga rapport
Läs merVerksamhetsplan
1 Verksamhetsplan 2014-2015 Verksamhetsplan 2014-2015 2 Innehåll Ett universitet som gör det möjligt... 3 Långsiktighet möjliggör högt risktagande... 3 Delmål 1.1.3.3 TN. Fakultetens utlysningar innehåller
Läs merBeslut och verksamhetsrapport
Dnr 400-2015:6590 efter kvalitetsgranskning av förskolechefens ledning av den pedagogiska verksamheten vid Ekebackens förskola belägen i Högsby kommun 1(11) Beslut I detta beslut med tillhörande verksamhetsrapport
Läs merÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004
Dnr SLU ua Internrevisionen 2005-02-17 12.5-342/05 Till styrelsen för SLU ÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004 1. Inledning Det övergripande revisionsmålet är att bidra till en förbättrad
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merArbetsordning Högskolan Dalarna
Arbetsordning Högskolan Dalarna Styrelsens ansvarsområde och rektors uppdrag vid Högskolan Dalarna. Beslut: Högskolestyrelsen, 2011-12-15 Reviderad: 2016-12-15 Dnr: DUC2011/2027/10 Gäller fr o m: 2016-12-15
Läs merGranskning av landstingets hantering av personuppgifter
Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Rapport nr 25/2012 Februari 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 4 2. BAKGRUND...
Läs merGÖTEBORGS UNIVERSITET 1 Humanistiska fakulteten Enligt humanistiska fakultetens delegationsordning fattar fakultetsnämnden beslut
GÖTEBORGS UNIVERSITET 1 Humanistiska fakulteten 2007-06-07 Enligt humanistiska fakultetens delegationsordning fattar fakultetsnämnden beslut 1. om anslagsframställningar, årsredovisningar, budget, verksamhetsberättelse
Läs merUtvecklingssamtal - Utveckling av verksamhet och individ. Sektionen PerSonal lunds universitet MAJ 2015
Utvecklingssamtal - Utveckling av verksamhet och individ Sektionen PerSonal lunds universitet MAJ 2015 utvecklingssamtal 3 Utvecklingssamtal vägledning och riktlinjer Utvecklingssamtal är ett förberett
Läs mer