Revisionsplan och riskanalys för Malmö högskola 2018
|
|
- Elin Håkansson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 2) (Dnr. Dnr LED /553) 1 (av Malmö universitet, Internrevisionen, Staffan Ivarsson, Internrevisionschef BESLUT Staffan Ivarsson Till styrelse och rektor Revisionsplan och riskanalys för Malmö högskola Internrevisionens syfte och mål Internrevisionen vid Malmö högskola bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228), internrevisionens instruktion, Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) riktlinjer samt internationella riktlinjer eller standards för yrkesmässig internrevision. Internrevisionens (IR) syfte är att vara styrelsens och ledningens stöd i utvecklingen av en ändamålsenlig intern styrning och kontroll. IR ska granska och utvärdera i vad mån den interna styrningen och kontrollen på ett tillfredsställande sätt stödjer ledningens ansvar för att en ändamålsenlig och effektiv verksamhet bedrivs, att tillämpliga lagar och förordningar efterlevs, att verksamheten redovisas på ett tillförlitligt och rättvisande sätt samt att myndigheten hushållar väl med statens medel. Internrevisionen ansvar för uppsikt, riskbedömningar samt granskningar omfattar hela organisationen, något som skapar goda förutsättningar för att finna och sprida goda exempel och därigenom bidra till ökad enhetlighet och synergi i processer och rutiner mellan olika verksamhetsdelar. Internrevisionen ska sammanfattningsvis vara en objektiv, granskande, stödjande och rådgivande funktion, vilken tillför högskolans verksamhet ett mervärde och stödjer utvecklingen av en ändamålsenlig intern styrning och kontroll. Postadress Malmö universitet Universitetsstyrelsen Malmö Besöksadress Nordenskiöldsgatan 1 Telefon Fax E-post staffan.ivarsson@mau.se Webb
2 2 (av 12) 2. Organisation och resurser 4. Riskanalys Högskolans internrevision är organiserad som en oberoende funktion som ska vara organiserad direkt under Malmö högskolas styrelse. Administrativt är internrevisionen en del av rektorsfunktionen. Bemanningen planeras för 2018 uppgå till en heltidsanställd internrevisionschef. Internrevisionen förfogar enligt denna förutsättning cirka 1000 timmar för granskningar under verksamhetsåret. Utöver beskrivna revisionsinsatser enligt revisionsplanen kan tillkommande uppdrag behöva genomföras om behov uppstår. Framställan om behov av revidering av planen eller av ev. större tilläggsuppdrag utöver planering görs till styrelsen. En separat budget om SEK för löpande utgifter har upprättats separat. Målsättningen är att revisionen ska inriktas mot områden där det finns risk för väsentliga brister som kan påverka högskolans möjligheter att dels leva upp till den tredje paragrafen om ledningens ansvar i Myndighetsförordning (2007:515) och dels förverkliga sina uppgifter och nå sina mål. Ur detta perspektiv definieras risk som interna och externa faktorer som påverkar myndighetens förutsättningar för, eller förmåga, att uppfylla ändamålet med verksamheten samt att nå målen. Risk kan definieras lika mycket utifrån faran att något fördelaktigt inte sker, dvs förlorade möjligheter eller misslyckanden, som hotet av att något betydelsefullt inte uppnås. IR gör löpande riskanalyser över året och sammanfattar en gång per år, i samband med framtagandet av förslaget till revisionsplan för nästkommande år, en riskanalys som beskriver den riskmiljö högskolan lever i. Genomförandet av den större riskanalysen har innefattat intervju med ledande befattningshavare och personer på olika nivåer i organisationen, analys av omvärlden, kunskaper och erfarenheter från tidigare gransknings- och rådgivningsuppdrag samt generella risker inom andra motsvarande organisationer. Internrevisionen har tagit del av den senast framtagna högskoleövergripande riskanalys som beslutats av rektor (LED /278). Den fokuserar på riskområdena utbildning, forskning, migrationssituationen, organisationskultur, kompetensförsörjning och lokalförsörjning. Under hösten och vintern 2017 har det på institutionerna tagits fram uppdaterade
3 3 (av 12) riskanalyser på institutionsnivå 1. Riskerna klassificeras och värderas samt indelas i tre grupper; generella, strategiska och institutionsspecifika risker. Dessa riskangivelser kan kategoriseras som egenvärderingar, i enlighet med regeringens förordning (2007:603) om intern styrning och kontroll. När det gäller verksamheternas angivna generella risker sticker fyra ut som de mest allvarliga med klart högst genomsnittliga riskvärden. Det gäller: Risk för bristande kommunikation och samarbete mellan akademisk verksamhet och stödverksamhet. Risk att lokalerna för anställda inte stödjer forskningens och utbildningens behov Risk att lokalerna inte stödjer studenternas behov. Risk för kvalitetssänkning inom utbildning (grund och avancerad nivå) på grund av stagnerade eller minskade anslag/avgifter. När det gäller verksamheternas angivna strategiska risker sticker fyra ut som de mest allvarliga med klart högst genomsnittliga riskvärden. Det gäller: Risk att otillräcklig finansiering av forskningstid via forskningsanslaget försvårar rekrytering och gör det svårare att behålla forskande personal. Risk för att administration tar forskningstid i anspråk vilket leder till att forskningen inte växer till sin fulla potential. Risk för att Malmö universitet inte kan erbjuda tillräckligt attraktiva anställningsvillkor vilket leder till otillräcklig kompetensförsörjning. Risk för att lokaler för utbildning, forskning och tandvård inte stödjer högsta kvalitet i verksamheten. När det gäller verksamheternas angivna institutionsspecifika risker sticker följande ut som de mest allvarliga med klart högst genomsnittliga riskvärden. Det gäller: Svårigheter att rekrytera lärare med både forskningsoch specialistkompetens Risk att vi inte får lokalkostnader som kan bäras. 1 Dnr LED /416
4 4 (av 12) Oacceptabelt litet forskningsanslag sett till relationen mellan antalet GU-studenter och forskningsanslaget vilket leder till en allt för liten forskningsmiljö avseende senior forskning, antal doktorander, post doc vilket i sin tur även leder till för få externa forskningsintäkter. Ökad administration för lärare på grund av bristande stöd. Risk för att oklar organisatorisk framtid leder till att sammanhållen miljö för språk och språkvetenskap försvinner. Risk för att oklar organisatorisk framtid leder till ohälsa och kompetensflykt. Risk för att oklar framtid för verksamhet kring breddad rekrytering och breddat deltagande leder till försämrad verksamhet inom området. Lokalfrågor/innehåll o kostnader. Receptarieprogrammets avveckling. Internrevisionen har studerat verksamheternas bedömda och angivna risker och gör en egen prövning av riskbilden för universitetet 2018, se nedan. Liksom vid föregående års riskanalys finns det inledningsvis, från internrevisionens sida, anledning att påminna om att det är tydligt att kartan ritats om i och med att lärosätet fått universitetsstatus. Kraven från Regeringen och granskande liksom medelsbeviljande myndigheter och andra externa finansiärer ökar härigenom framöver enligt internrevisionens bedömning. Utöver det föregående konstaterandet tillkommer den generella inramande verkligheten som anges i Regeringens en forskningspolitisk proposition, presenterad , med aviseringar om generella ytterligare satsningar på forskning. Propositionen innehåller en hel del skrivningar om de samhällspolitiska utmaningarna och vikten av samverkan med omvärlden. Riksdagen behandlade propositionen och fattade beslut i enlighet med propositionen under var ett förberedelseår inför universitetsstatusen där det arbetats både kort- och långsiktigt med att växla upp verksamheten så att myndigheten nu står redo att de facto drifta universitetet Det har varit ont om tid vilket innebär en risk i sig.
5 5 (av 12) Internrevisionen menar att det finns fler risker än de som listas i ovan nämnda och refererade dokument. Malmö universitet kommer, vilket internrevisionen även påtalade för ett år sedan med anledning av den då gällande riskbilden, att verka i en än hårdare konkurrensutsatt miljö. Genom universitetsstatusen finns det externa aktörer som hävdar att tillgängliga medel för forskning nu späds ut på ytterligare en part. Det är alltid viktigt att både klara av att nå uppsatta mål vad gäller verksamhet, men även att klara av att klanderfritt i hela organisationen följa de formella regler som finns. Det finns många sådana regelverk som högskolan måste leva upp till. Internrevisionen menar att det nu riktas fler kritiska blickar mot den verksamhet som nu byggs upp. Det är inte lämpligt att i någon del riskera försumma regelefterlevnad eller arbete med måluppfyllelse. Något som är mycket skadligt och drabbar organisationer hårt är när myndighetens förtroende skadas. Tydliga och färska exempel finns att hämta i Karolinska institutet och Riksrevisionen. Internrevisionen har definierat fem väsentliga riskområden där det finns risker som i detta sammanhang lyfts fram. Det gäller styrning och kontroll, regelefterlevnad, byggande av nya strukturer, personaloch lokalförsörjning. Utifrån dessa kan sedan förslag på granskningar lämnas av internrevisionen och styrelsen kan fatta beslut. Styrning och kontroll Styrning och kontroll innefattar många delar av en organisation. I detta sammanhang avses i första hand den ekonomistyrning som finns och tillämpas. Det gäller formulering av mål, prioriteringar, riskanalyser, uppföljningar, övervakningsprocesser m.m. Malmö universitet saknar en myndighetsövergripande verksamhetsplan, till skillnad från exempelvis Lunds universitet. Detta kan riskera försvåra den styrning och kontroll som utövas internt. Det kan vara svårt att följa verksamhetens olika delar och att foga ihop dem till en gemensam bild. Detta har framkommit under internrevisionens arbete med granskningar och riskanalyser. Det finns en risk att den successiva uppväxlingen av ekonomi, personal och verksamhet kommer i otakt. Ett ambitiöst upplagt arbete med att implementera ett nytt ramverk för kvalitetsarbetet i utbildning på grundnivå och avancerad nivå pågår. Det ligger lämpligt i tiden och är strategiskt viktigt. Arbetet syftar till att på olika sätt säkra en hög kvalitet i utbildning och
6 6 (av 12) forskning och är en överlevnadsfråga för universitetet på längre sikt. Det är en utmaning att styra denna typ av processer så att de leder till verkliga resultat. Risken är att arbetet inte ger önskat resultat. När det gäller styrning så innefattas även finansiering. Det innebär en risk att en verksamhet som tvingas leva på extern finansiering helt enkelt misslyckas med att generera sådan finansiering. Internrevisionen har parallellt med institutionerna sett risker och problem som dagens nationella system för extern finansiering innebär för ett lärosäte men också oro för dyra lokaler och behov av stöd i administrativa processer. Ett arbete pågår att utveckla och implementera en ny central styroch kontrollprocess vid universitet. Internrevisionen har i januari 2018 färdigställt en granskning av den centrala styr- och kontrollprocessen i enlighet med revisionsplanen för revisionsåret Regelefterlevnad Lagar, förordningar och andra regelverk måste följas. Att misslyckas på detta område kan få stora negativa konsekvenser som rubbar förtroendet för högskolan. Det kan gå fort; det blev tydligt år 2016 när Dagens Nyheters granskningar av Riksrevisionen ledde till att de tre riksrevisorerna avgick endast några veckor efter publiceringen. Vi lever i ett medielandskap som är snabbt och skoningslöst i positiv bemärkelse. Samtidigt finns hos många människor i samhället en slags misstänksamhet mot många institutioner. Det är mot denna bakgrund extra viktigt att säkra regelefterlevnaden. I den konkurrensutsatta högskolevärlden finns risker med olika typer av skandaler. Regeringen dimensionerar anslagsvolymerna och tar naturligtvis intryck av vad de ser, hör och läser i exempelvis olika media. Förtroende och kvalitet i kedjans alla länkar är i sammanhanget viktigt. Oegentligheter och bedrägerier utgör stora risker i verksamheten, men även slarv och dålig ordning och reda som kanske kan leda till att dokument kommer bort eller kommer till fel mottagare utgör väsentliga risker som kan leda till skada för enskilda och i förlängningen högskolan. Hanteringen av upphandling, representation, resor m.m. är riskutsatta verksamheter i detta sammanhang.
7 7 (av 12) Under de två senaste åren har frågor om IT-säkerhet och hantering av information kommit att belysas genom mediala exponeringar men även genom aviseringar om nya regelverk från Regeringens och EU:s sida. Vid det senaste nätverksmötet (september 2017) för de nordiska internrevisorer som arbetar på uppdrag av högskolor/universitet kom flera frågor kring detta i fokus. Det gällde både frågan om utrullningen av den nya decentraliserade hanteringen av betyg m.m. i Ladok-systemet där lärarna själva ska mata in uppgifterna samt även andra frågor om säkerhet/risker som hade att göra med lagring, drift och underhåll. Samtidigt kommer en ny reglering från EU; Dataskyddsförordningen (GDPR) som gäller som lag från och med 25 maj Ytterst handlar frågan om informationshantering om hur exempelvis de enskilda handläggarna eller forskarna förmår leva upp till de strikta regelverk som finns på området. Ett annat område under risker som hänger samman med regelefterlevnad utgörs av den egna personalen och de eventuella aktiviteter som bedrivs parallellt med arbetet vid Malmö universitet. Det finns såväl regler som omgärdar anställdas bisysslor som risker förknippade med vissa typer av bisysslor. Olika typer av skador kan följa av olagliga eller olämpliga bisysslor för såväl den enskilde som för arbetsgivaren, i detta fall Malmö universitet. Det kan komma att innebära förtroendeskada, ekonomisk skada med mer. Byggande av nya strukturer En myndighet som verkar i en konkurrensutsatt miljö måste hela tiden anpassa sin struktur och verksamhet på ett sätt som säkrar måluppfyllelsen. Detta gällde särskilt Malmö högskola 2017 då arbetet med att bygga forskningsmiljöer på områden där det kanske tidigare endast bedrevs en mindre sådan verksamhet. Det handlar om att skapa kritisk massa i forskningsmiljöerna och att etablera och säkra internationell samverkan, något som även gäller relationerna med om världen lokalt, regionalt och nationellt. Av särskild vikt är byggandet av forskarmiljöerna. Dessa och deras resultat kommer att skärskådas såväl internt som externt. Det finns en risk att arbetet med att bygga forskningsmiljöer av världsklass misslyckas i enskilda delar av universitetets verksamhet, exempelvis på grund av oerfarenhet. Internrevisionen genomförde en granskning av byggandet av forskningsmiljöer Arbete med att justera arbetssätt pågår,
8 8 (av 12) enligt vad internrevisionen erfar, efter att internrevisionen lämnat förslag på åtgärder och högskolestyrelsen fattat beslut om åtgärder. Personalförsörjning Personalförsörjning av hög kvalitet är central i en kunskapsalstrande och spridande verksamhet som Malmö universitet. Det handlar om att rekrytera högkvalitativ personal och att sedan se till att de trivs och ges förutsättningar att bedriva sin verksamhet. Det finns risk för att lärare och forskare inte uppfattar anställningen som tillräckligt trygg i de fall tillfälliga anställningar tillämpas. Detta i kombination med svårigheter att erbjuda höga löner utgör en risk för personalomsättning, något som kan äventyra kvaliteten i verksamheten. Internrevisionen genomförde en granskning av personalförsörjningsprocessen Arbete med att justera arbetssätt pågår, enligt vad internrevisionen erfar, efter att internrevisionen lämnat förslag på åtgärder och högskolestyrelsen fattat beslut om åtgärder. Lokalförsörjning Malmö högskola står inför stora utmaningar när det gäller byggande av nya strukturer vad gäller forskarlag m.m. enligt ovan. Dessa lag ska ges förutsättningar att blomma ut med full kreativ kraft. En av flera förutsättningar för att detta ska lyckas är att de försörjs med ändamålsenliga och attraktiva lokaler för arbete i form av forskning, undervisning, administration och service. Det har funnits indikationer på bristande lyhördhet gällande verksamheternas önskemål vad gäller lokalernas utformning med mer. Detta framkom bland annat i internrevisionens under 2016 redovisade rapport om planeringsprocessen för byggandet av de nya kontoren i kvarteret Niagara samt även i den under 2017 presenterade granskningen av modellen för fastighetsförvaltning vid högskolan. Detta är en väsentlig risk för högskolan. Det finns en del synpunkter från institutionerna som gäller risker med befintliga lokaler och den allmänna hanteringen; det gäller arbetsmiljö, administration, kostnader m.m. I olika sammanhang anges det att det råder brist på lokalytor. Samtidigt är lokalförsörjningsplanen, enligt internrevisionens mening, inte uttömmande i frågan och ger inga tydliga besked i frågan om hur lokalförsörjningen ska gå till.
9 9 (av 12) 5. Granskningar 2018 Under verksamhets- och revisionsåret 2018 finns det skäl att granska följande tre områden; skydd mot oegentligheter, hantering av forskningsdata och bisysslohanteringen vid universitetet. 5.1 Skydd mot oegentligheter Alla statliga myndigheter förutsätts skydda verksamheten mot olika typer av oegentligheter; proaktivitet förutsätts. Såväl revisionen som Regeringen förutsätter att myndigheterna intresserar sig för vilka möjligheter som finns för att skydda verksamheten från påtryckningar, intrång, mutor, bestickning m.m. samt att också genom handling visa att man vidtar åtgärder för att förhindra förekomst av oegentligheter. Malmö universitet har sedan sommaren 2016 uppdaterade riktlinjer mot korruption och oetiskt handlande samt en inrättad funktion som tar hand om visselblåsares signaler och information. Sedan 2005, då Riksrevisionen skapade en norm för detta organisatoriska skydd, är det möjligt att genomföra en granskning vars resultat enkelt kan ställas mot den statliga normen för att också ge revisionen möjligheter att lämna konkreta förslag på åtgärder vid eventuellt behov. 5.2 Informationshantering - forskningsdokumentation En av de viktigaste delarna av informationshanteringen inom ett universitet gäller forskningsdokumentation. Ansökningar, forskningsdata, projektrapporter och andra handlingar eller information som skapas under forskningsprocessen och inte uppenbart är arbetsmaterial är allmänna handlingar. Samma regler gäller för information som skapas genom forskning som för annan information som genereras genom myndigheters verksamhet. Detta ställer krav på forskarna hur de ska hantera sina data och forskningshandlingar. Information skall förvaras säkert, skyddad från obehörig åtkomst och det finns en skyldighet att hantera personuppgifter och sekretesskyddat material på ett korrekt sätt. På universitetets hemsida finns information och för bland annat forskare. Utöver detta håller det på att tas fram en handbok med än mer specifikt stöd i frågan för forskarna. Mot bakgrund av de risker som finns att anställda forskare inte uppfattat gällande regelverk och de förväntningar som finns från universitetets sida vad gäller tillämpning/regelefterlevnad finns det skäl att rikta en granskning mot hur väl de skapade strukturerna för främjande av regelefterlevnad fungerar på området. 5.3 Bisysslohantering Anställda vid statliga myndigheter har rätt att ägna sig åt verksamhet vid sidan av sin anställning. Som huvudregel gäller att statligt anställda fritt förfogar över sin fritid, och att den enskilde själv avgör hur han eller hon vill använda denna. Det finns emellertid begränsningar
10 10 (av 12) föreskrivna för tre slag av bisysslor nämligen förtroendeskadliga bisysslor, arbetshindrande bisysslor och konkurrensbisysslor. Malmö högskolas bestämmelser och föreskrifter angående bisysslor grundar sig på lagen (1994:260) om offentlig anställning, förvaltningslagen (1986:223), högskolelagen (1992:1434), högskoleförordningen (1998:1003) samt Allmänt löne- och förmånsavtal (ALFA). Allmänna råd om bisysslor återfinns i Arbetsgivarverkets cirkulär 2002:A8. Malmö universitet har, som nämnts ovan, förtydligande regelverk och rutiner för att hantera dessa frågor och förhållanden i praktiken. Mot bakgrund av de risker som finns att regelverk inte uppfattas korrekt i alla delar av den decentraliserade organisationen med följder i form av oönskade parallella verksamheter eller samarbeten finns det skäl att rikta en granskning mot hur det givna regelverket och rutinerna är effektiva när det gäller regelefterlevnad i praktiken. 5.4 Ospecificerad granskning IR-chefstid har reserverats för granskningsinsatser/utredningar på framställan av styrelsen/rektor. Rubricerat granskningsarbete sker löpande under revisionsåret med en bedömd tidsåtgång av ca 100 timmar. 5.5 Rådgivning I internrevisionens uppgifter ingår att ge råd och stöd till styrelse, ledning och verksamhet i olika frågor som berör den interna styrningen och kontrollen. Exempel på rådgivningsinsatser för verksamheten kan vara deltagande i referensgrupper vid utvecklingsarbete samt informationsinsatser. Internrevisionen ser detta som en viktig förebyggande uppgift. Redovisad tid avser IR-chefstid. Rådgivningen sker löpande med en bedömd tidsåtgång av ca 85 timmar. 5.6 Riskanalys och planering inför 2019 Arbetet med att upprätta riskanalys och planera kommande års arbete utförs delvis löpande under året och delvis genom en mer systematisk genomgång med bland annat intervjuer i oktober/november. Riskanalysen bildar underlag till 2019 års revisionsplan som styrelsen tar ställning till i två steg, först som en informationspunkt vid styrelsemötet i december 2018 och sedan som en beslutspunkt vid styrelsemötet i februari Beräknad tidsåtgång för IR-chefen ca 175 timmar. 5.7 Uppföljning av tidigare års granskningar Utifrån de beslut som styrelsen fattat med anledning av internrevisionens tidigare revisionsrapporter ges en återrapportering av vilka åtgärder som har vidtagits i verksamheten. Dessa iakttagelser
11 11 (av 12) presenteras i internrevisionens verksamhetsrapport för Beräknad tidsåtgång för IR-chefen ca 100 tim. 5.8 Kompetensutveckling Internrevisionens arbetsområde omfattar all den verksamhet som universitet bedriver eller ansvarar för. Kompetensutvecklingen innefattar deltagande i nätverksarbeten inom den statliga revisionsvärlden, deltagande i kurser på revisionsområdet liksom andra aktiviteter som syftar till att stärka revisionens tekniska förmåga att genomföra effektiva granskningar. Med det senare avses i första hand IT-relaterade utbildningsinsatser. Planerad tidsåtgång ca 100 timmar. 5.9 Nätverkssamarbete Samarbete inom ramen för olika nätverk har kommit att bli en allt viktigare del av internrevisioners arbete, inte minst för de revisionsfunktioner som bemannas med enbart en revisor inklusive internrevisionschef. Samverkan sker på olika sätt inom ramen för främst två statliga nätverk där Ekonomistyrningsverket ofta står värd för mötena. Samverkan planeras under 2018 byggas upp med internrevisionsfunktionerna vid Örebro universitet och Linnéuniversitetet. Planerad tidsåtgång ca 150 timmar.
12 12 (av 12) 5.10 Tidplan och budget Aktivitet Tidsåtgång, timmar Planerad tid för styrelsebeslut Bisysslohantering / Hantering av 350 7/ forskningsdata Skydd mot oegentligheter / Ospecificerad granskning 100 Löpande under året Rådgivning 85 Löpande under året Riskanalys inför Oktober/november Planering inför Oktober/november Revisionsplanearbete 75 Löpande under året Uppföljning av 100 Januari granskningar Kompetensutveckling 100 Löpande under året Nätverkssamarbete 150 Löpande under året Totalt 1760 Staffan Ivarsson Internrevisionschef
Revisionsplan för Malmö högskola 2017
2017-02-15 1(7) LED 1.4-2016/568 1(6) Internrevisionen Staffan Ivarsson BESLUT Revisionsplan för Malmö högskola 2017 Till styrelse och rektor 1. Inledning med anledning av Regeringens beslut om att ombilda
Läs merInstruktion för internrevisionen vid Malmö högskola
(Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merLOWLINKÖPINGS UNIVERSITET
I LOWLINKÖPINGS UNIVERSITET 2017-12-06 nr LiU-2017-03387 BESLUT 1(1) Revisionsplan för Linköpings universitet 2018 Universitetsstyrelsen beslutar årligen om en revisionsplan i enlighet med vad som ankommer
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merUtdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december Regler för Internrevisionen
Protokollsutdrag Sid 1 (1) Dnr: FS 1.1-1925-17 Utdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december 2017. 86 Beslut Ärende Regler för Internrevisionen Dnr: FS 1.1-1925-17 Beslut/åtgärd Internrevisionschef
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merRevisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet STOCKHOLM
Internrevisionen Dnr: 1-955/2017 2017-12-04 Revisionsplan 2018 Revisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december 2017 Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet 171 77 STOCKHOLM
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Sida
Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Sekretariatet för utvärdering och intern revision Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Beslutade av Sidas styrelse 2007-06-01. Sekretariatet för utvärdering
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merRevisionsplan för 2018
Bilaga p 8 2018-02-20 Dnr MIUN 2018/412 Internrevisionschef Emelie Holmlund Revisionsplan för 2018 Enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) ska myndighetens styrelse besluta om revisionsplan för
Läs mer95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013
PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013 Beslut Högskolestyrelsen beslutar att fastställa internrevisionsplan och budget för
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merÅrsrapport (Dnr. Dnr LED /75) 1 (av 12) Malmö universitet, Internrevisionen, Staffan Ivarsson, Internrevisionschef
(Dnr. Dnr LED 1.4-2018/75) 1 (av 12) Malmö universitet, Internrevisionen, Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Årsrapport 2017 Internrevisionens årsrapport gällande verksamhetsåret 2017 samt en uppföljning
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merStyr- och kontrollprocessen vid MAU
Dnr: LED 1.3-2018/61 1 (av 8) Malmö universitet, Universitetsstyrelsen, Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Rapport Styr- och kontrollprocessen vid MAU - Granskningsrapport från internrevisionen Postadress
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merEtikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola
2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 Etikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola Rapport från MALMÖ HÖGSKOLA 2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 1(7) INNEHÅLLSFÖRTECKNING SAMMANFATTNING... 2
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merRevisionsplan för 2015
Dnr SLU ua 2014.1.1.2-4530 2014-Exp: 2014-12- Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2014-12-16 Rektor Revisionsplan för 2015 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2019
2018-12-05 Dnr LiU-2018-03193 Förslag BESLUT 1(1) Revisionsplan för Linköpings universitet 2019 Universitetsstyrelsen beslutar årligen om en revisionsplan i enlighet med vad som ankommer på styrelsen enligt
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merRegeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll Catrin Lind Ebert
Regeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll 2018 Catrin Lind Ebert 2018-04-18 ESV:s bedömning ESV:s uppfattning är att myndigheterna har en betryggande intern styrning och kontroll och
Läs merInternrevisionsrapport 2018
1 UFV 2018/863 Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet 2018-12-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund... 4 3 Syfte samt revisionsfrågor... 4 3.1 Granskningens genomförande...
Läs merRiktlinjer för internrevisionen
UFV 2019/327 Riktlinjer för internrevisionen Fastställda av konsistoriet 2019-02-20 Innehållsförteckning Inledning 3 Internrevisionens roll 3 Ansvar och befogenheter 3 Tillsättning och lönesättning 3 Revisionsutskottet
Läs merRevisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009
Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 Fastställd av Sidas
Läs merArbetsordning Högskolan Dalarna
Arbetsordning Högskolan Dalarna Styrelsens ansvarsområde och rektors uppdrag vid Högskolan Dalarna. Beslut: Högskolestyrelsen, 2011-12-15 Reviderad: 2016-12-15 Dnr: DUC2011/2027/10 Gäller fr o m: 2016-12-15
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2011.
1(9) Revisionsplan för Linköpings universitet 2011. Internrevisionens (IR) förslag till revisionsplan för 2011 grundar sig på såväl universitetets riskanalys som internrevisionens egen riskbedömning. 1.
Läs merInternrevisionens årsrapport
Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar
Läs merLedamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola
Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola Innehåll Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola 3 Universitet och högskolor 3 Universitet och högskolors verksamhet 3 Akademisk
Läs merRegler för bisysslor för anställda vid Göteborgs universitet
REGLER Dnr V 2012/56 Regler för bisysslor för anställda vid Göteborgs universitet Publicerad: Beslutsfattare : Handläggare: www.styrdokument.adm.gu.se rektor Hilding Sjödén Beslutsdatum: 2007-01-22. Beslut
Läs merÅtgärd nr Åtgärd Risker (riskvärde inom parentes)
Åtgärdsplan för Stockholms universitet 2019 2020 vara ett framstående forskningsuniversitet (s. 3). Åtgärd nr Åtgärd Risker (riskvärde inom 1 Beskriva existerande kvalitetsssäkringssystem för forskning
Läs merRevisionsplan för 2013
Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merPolicyn beslutad av rektor Beslutet ersätter alla tidigare beslut i ärendet.
Beslut 2007-05-16 Rektor Dnr 536/22/2007 POLICY FÖR BISYSSLOR Policyn beslutad av rektor 2007-05-16. Beslutet ersätter alla tidigare beslut i ärendet. Regler Södertörns högskolas bestämmelser och föreskrifter
Läs merRevisionsplan 2017 för Tillväxtverkets Internrevision
Revisionsplan 2017 för Tillväxtverkets Internrevision 1. Internrevisionens uppdrag Internrevisionens primära uppgift är att, i nära samarbete med styrelse och ansvariga på myndigheten, granska och bedöma
Läs merÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004
Dnr SLU ua Internrevisionen 2005-02-17 12.5-342/05 Till styrelsen för SLU ÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004 1. Inledning Det övergripande revisionsmålet är att bidra till en förbättrad
Läs merRevisionsplan för 2012
SVERIGES LANTBRUKSUNIVERSITET Styrelsen BESLUT 2011-12-14 Exp. den 2011-12-16 Dnr SLU ua FE.2011.2.3.0-3849 Internrevisionen Revisionsplan för 2012 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens
Läs merBILAGA RISKANALYS 2019 FORSKNING SOM PÅVERKAR
BILAGA RISKANALYS 2019 FORSKNING SOM PÅVERKAR Generationsskifte i forskningsverksamheten samt ökande obalans mellan verksamhetsgrenarna (rekrytering för att täcka behov i utbildningsuppdraget har under
Läs merSTRATEGISK PLAN STOCKHOLMS KONSTNÄRLIGA HÖGSKOLA
STRATEGISK PLAN STOCKHOLMS KONSTNÄRLIGA HÖGSKOLA 2016 2019 VISION Stockholms konstnärliga universitet skapar genom sin unika sammansättning av utbildningar och konstnärlig forskning möjligheter för framtidens
Läs merRevisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Skåne län 205 15 MALMÖ Datum Dnr 2007-06-15 32-2007-0302 Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län Riksrevisionen har som ett
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs merArbetsordning Högskolan Dalarna
Arbetsordning Högskolan Dalarna Beslut: Högskolestyrelsen 2011-12-15 Reviderad: 2013-12-19, 2014-12-15 Dnr: DUC 2011/2027/10 Gäller fr o m: 2014-12-15 Ersätter: Arbetsordning, DUC 2011/2027/10, 2013-12-19
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010.
Revisionsrapport Mälardalens högskola Box 883 721 23 Västerås Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0735 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Mälardalens högskola 2010 Riksrevisionen
Läs merRISKANALYS JMG, Institutionen för journalistik, medier och kommunikation, inkl SOMinstitutet DNR V 2015/965 DATUM:
DNR V 2015/965 RISKANALYS 2016 JMG, Institutionen för journalistik, medier och kommunikation, inkl SOMinstitutet DATUM: 151126 BESLUTAD AV: Ulla Sätereie, prefekt KONTAKTPERSON: Ulla Sätereie, ulla.satereie@jmg.gu.se
Läs merRevisionsplan för 2014
Dnr SLU ua 2013.1.1.2-5355 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-12-18 Rektor Revisionsplan för 2014 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan för 2014. Ärendet
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Fastställd av rektor 2014-02-04 Innehållsförteckning Inledning 3 1 Processen för intern styrning och kontroll 3 1.1 Riskanalyser 4 1.1.1 Riskidentifikation 4 1.1.2 Riskvärdering
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merRiktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/
Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/2017 2017-05-15 Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/2017 2017-05-15 INNEHÅLL Riktlinjer för hantering av misstänkta
Läs merFrågor om internrevision
1/16 Datum Handläggare 2015-12-03 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Frågor om internrevision Frågor om internrevision... 1 Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in information?... 3 Vad hämtar
Läs merPlan för intern kontroll Kultur- och fritidsnämnden
Plan för intern kontroll 2018 Kultur- och fritidsnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Riskmatris... 5 2 Kontrollmoment - urval till intern kontrollplan... 6 2.1 Försämrad kvalitets- och måluppfyllelse...
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merRevisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr
Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen
Läs merKommunrevisionen Granskning av intern kontroll
OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handläggare Dahl Jessica Sporrong Anna-Terese Datum 2019-04-05 Diarienummer OSN-2019-0131 Omsorgsnämnden Kommunrevisionen Granskning av intern kontroll Förslag till beslut Omsorgsnämnden
Läs merUtdrag ur protokoll Högskolestyrelsen 2013-12-02 Möte nr 4:2013 MDH 1.2.2-588/13
Utdrag ur protokoll Högskolestyrelsen 2013-12-02 Möte nr 4:2013 MDH 1.2.2-588/13 150 Utvärdering av internrevisionen med anledning av Transcendent Groups slutrapport Beslut Högskolestyrelsen beslutar att
Läs merEnsamrevisorer i statliga myndigheter 2007
1/5 Datum Handläggare 2008-04-04 Annika Alexandersson ESV-dnr Hamdi Ercan 49-241/2008 Catrin Lind Ebert Anne-Marie Ögren Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007 Inledning ESV har under 2007 besökt de
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011. Sammanfattning 2012-05-22 32-2011-0688
Revisionsrapport Malmö Högskola 205 06 Malmö Datum Dnr 2012-05-22 32-2011-0688 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Malmö Högskola 2011 Riksrevisionen har som ett led
Läs merKvalitetsdialoger för utbildning på grundnivå och avancerad nivå
2018-03-12 (Dnr. LED 1.3-2018/119 ) 1 (av 7) Styr- och handledningsdokument Dokumenttyp: Beslutsdatum: Beslutande/Titel: Giltighetstid: Dokumentansvarig/Funktion: Diarienummer: Version: Revisionsdatum:
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet
Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen
Läs merLekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...
Läs merGöteborgs universitet
1 Göteborgs universitet Riksrevisionens granskningar MARIETTE H AGEN FJÄRD, FRIDA GUSTAFSSO N RIKSREVISIONEN DEN OBEROENDE GRANSKAREN AV STATEN 2 Effektivitetsrevisionens uppdrag Granskningsrapporter,
Läs merRutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad
Rapport Stadsrevisionen 14 juni 2016 Rutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad Inledning Det är viktigt att förtroendet för offentlig verksamhet är högt hos allmänheten. Att inventera och pröva
Läs merRevisionsplan för internrevisionen vid Sida
Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2008 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Sekretariatet för utvärdering och intern revision Revisionsplan för internrevisionen
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser
Läs merYttrande över Universitetskanslersämbetets rapport Kvalitetssäkring av forskning
Ledningskansliet 2018/1092 2018-06-12 1 (7) Handläggare Andreas Boberg Yttrande över Universitetskanslersämbetets rapport Kvalitetssäkring av forskning Mälardalens högskola, MDH, har getts möjlighet att
Läs merInternkontrollplan för 2017
2016-11-29 1 (5) Bilaga nr 2 Dnr SOCN 2016/343 Socialnämnden Internkontrollplan för 2017 Om intern kontroll Intern styrning och kontroll bidrar måluppfyllelse och att verksamheten bedrivs effektivt och
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merRevisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merRAPPORT. Årsrapport Internrevision Sammanfattning. 2. Aktiviteter under 2017
RAPPORT DATUM: 2018-01-19 AVDELNING: Internrevisionsavdelningen HANDLÄGGARE: Simon Rörborn SVERIGES RIKSBANK SE-103 37 Stockholm (Brunkebergstorg 11) Tel +46 8 787 00 00 Fax +46 8 21 05 31 registratorn@riksbank.se
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2008 om den statliga internrevisionen ESV 2008:28
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2008 om den statliga internrevisionen ESV 2008:28 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser
Läs merUppföljning intern kontroll Kultur- och fritidsnämnden
Uppföljning intern kontroll 2018 Kultur- och fritidsnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Sammanfattning... 4 3 Uppföljning... 5 3.1 Kompetensförsörjning... 5 3.2 Systematiskt arbetsmiljöarbete
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merProtokoll från sammanträde med Malmö högskolas styrelse den 15 februari 2017
(dnr LED 1.1-2017/64) 1 (av 5) Malmö högskola, Styrelse, Pernilla Biström, Sekreterare 2107-03-01 från sammanträde med Malmö högskolas styrelse den 15 februari 2017 Närvarande: Ledamöter Gun-Britt Fransson,
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merRevisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2005. 1. Sammanfattning. Linköpings universitet. Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630 Årsredovisning för Linköpings universitet 2005 Riksrevisionen har granskat Linköpings universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merInternkontrollplan 2019 för äldrenämnden
Internkontrollplan 2019 för äldrenämnden Ett aktiverande dokument som äldrenämnden fattade beslut om den 7e februari 2019 Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida Internkontrollplan 2019
Läs merInternrevision. Exemplet Linköpings Universitet. 26 February 2007 Unn Forsberg, Internal Audit, unn.forsberg@liu.se
Internrevision Exemplet Linköpings Universitet Controller 2004- Certified Internal Auditor 1999 Internrevisor 1997-2004 Skatterevisor 1993-97 Externrevisor 1989-93 Sprekare, examen 1989 Roligt 1964 - nu
Läs merLINKÖPINGS UNIVERSITET INSTRUKTION Universitetsledningen Instruktion för studierektorer inom filosofisk och teknisk fakultet.
LINKÖPINGS UNIVERSITET INSTRUKTION Universitetsledningen 2003-11-17 Instruktion för studierektorer inom filosofisk och teknisk fakultet Inledning Den grundläggande bestämmelsen om studierektorer återfinns
Läs merUppföljning av Uppsala universitets hantering av en anmälan om oredlighet i forskning
BESLUT 1(6) Avdelning Juridiska avdelningen Handläggare Mikael Herjevik 08-5630 87 27 mikael.herjevik@uka.se Uppsala universitet Rektor Uppföljning av Uppsala universitets hantering av en anmälan om oredlighet
Läs merKunskapens krona. Förslag till lönepolitiskt program. Motions- och propositionsdialogen
Proposition Kunskapens krona. Förslag till lönepolitiskt program Motions- och propositionsdialogen Föreliggande dokument är ett utkast avsett att ge förbundsstyrelsen möjligheten att inför kongressen kunna
Läs merInternrevisionens årsrapport 2017
Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 Internrevisionens årsrapport 2017 Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 1 Internrevisionen 2017 Internrevisionen vid Mittuniversitetet
Läs merINTERN KONTROLLPLAN 2018
INTERN KONTROLLPLAN 2018 ANTAGET AV: KOMMUNSTYRELSEN DATUM: 2018-06-04 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 INTERN KONTROLLPLAN 016 Våra styrdokument [Normerande] Policy
Läs merPlan för intern kontroll Barn- och utbildningsnämnden
Plan för intern kontroll 2019 Barn- och utbildningsnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Riskmatris... 5 2 Kontrollmoment - urval till intern kontrollplan... 6 2.1 Arbetsuppgifterna ryms inte
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merExtern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen. Linköpings universitet
Extern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen Linköpings universitet 20 november 2014 Sammanfattning I enlighet med 7 Internrevisionsförordningen (2006:1228) skall internrevisionen
Läs merSvar på revisorernas granskning av förekomst av bisysslor
BESLUTSUNDERLAG Landstingsstyrelsen Central förvaltning Datum 2013-01-28 Sida 1 (3) Personalenhet Dnr LD12/03031 Uppdnr 397 2013-01-14 Landstingsstyrelsens arbetsutskott 2013-01-28 Landstingsstyrelsen
Läs mer