Preliminärt bokslut Kommunstyrelsen 2015-02-03
Innehållsförteckning En tillbakablick på... 3 Preliminärt bokslut... 3 Redovisningsprinciper... 3 Tillämpade redovisningsprinciper... 3 Resultaträkning... 4 Nämndernas nettokostnader, 20,9 mnkr... 4 Internräntor, pensioner, m.m., 3,0 mnkr... 4 Jämförelsestörande poster, -27,9 mnkr... 5 Skatteintäkter och kommunal utjämning, - 9,7 mnkr... 5 Finansnetto, 7,2 mnkr... 5 Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB... 5 Balanskravet god ekonomisk hushållning... 6 Balansräkning... 6 Omsättningstillgångar... 6 Långfristiga skulder... 6 Kortfristiga skulder... 6 Nyckeltal... 6 Nettokostnadsandel... 6 Självfinansieringsgrad... 7 Likviditet och soliditet... 7 Resultaträkning... 8 Balansräkning... 9 Finansieringsanalys... 10 Investeringsredovisning... 11 Noter... 11
3 En tillbakablick på I nov 2013 beslutade kommunfullmäktige om budget för -2016. Resultatet för budgeterades till 18,3 mnkr. Ekonomirapporter och budgetuppföljningar under året har visat på avvikelser från budgeterad resultatnivå. Efter april månad visade uppföljningen att årets resultat förväntades avvika mot budget med 6,1 mnkr, efter augusti med 2,0 mnkr och efter oktober med -15,8 mnkr. Den främsta anledningen till resultatförsämringen efter oktober var beskedet om utebliven återbetalning av premier från AFA om 23,0 mnkr Efter budgetuppföljningen i april uppgick nämndernas avvikelser till -1,7 mnkr, efter augusti till -10,0 mnkr och efter oktober till 1,5 mnkr. Det var framför allt omsorgsnämnden som avvek negativt mot budget. Prognoserna över skatteintäkter och kommunal utjämning har förändrats under året och efter april var avvikelsen 2,0 mnkr, efter augusti 4,4 mnkr och efter oktober -0,4 mnkr. Preliminärt bokslut Ekonomienheten har upprättat ett preliminärt bokslut för. Årets resultat uppgår till 11,8 mnkr för kommunen och jämfört med budget avviker resultatet med -6,5 mnkr. Vid avstämning mot balanskravet justeras årets resultat med -42,8 mnkr. För intäkter från fastighetsförsäljningar (reavinst) justeras med -2,8 mnkr och för intäkt från återföring av stiftelsemedel med -40,0 mnkr. Vidare disponeras från resultatjämningsreserv (RUR) 18,6 mnkr. Kommunens balanskravsresultat uppgår därmed till -12,4 mnkr vilket gör att kommunen inte uppfyller kommunallagens krav på ekonomisk balans i bokslutet. Kommunens mål om att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent uppfylls inte för det enskilda året (99,6 procent). Inte heller räknat över de senaste fem åren uppfylls målet (98,8 procent). Målet om 100 procent självfinansiering av investeringar uppfylls inte för det enskilda året (66,4 procent) och inte heller vid beräkning av genomsnittet de senaste fem åren (54,2 procent). Redovisningsprinciper Redovisningen är anpassad enligt lagen om kommunal redovisning (1997:614). Kommunen följer även de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Tillämpade redovisningsprinciper Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den s.k. blandmodellen. Detta innebär att den pension som intjänats före år 1998 behandlas som en ansvarsförbindelse inom linjen. Pensionsförmåner som intjänats från och med 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen. I kostnaden och avsättningen ingår särskild löneskatt med 24,26 procent. I enlighet med Rådet för kommunal redovisningsrekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Detta innebär att kommunen i bokslutet för har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2013 och en preliminär slutavräkning för.
4 Kapitalkostnaderna består dels av rak avskrivning på anskaffningsvärdet, dels av internränta med 2,9 procent på bokfört värde. Avskrivning påbörjas månaden efter slutförd investering och beräknas på anskaffningsvärdet. Avskrivningar av anläggningstillgångar görs efter bedömning av tillgångens nyttjandeperiod, viss vägledning finns i Sveriges Kommuner och Landstings förslag till avskrivningstider. Korttidsinventarier och inventarier av mindre värde under 20 000 kronor kostnadsförs direkt. Lånekostnader redovisas i enlighet med huvudmetoden och belastar följaktligen resultatet för den period de hänför sig till. Semesterlöneskuld och okompenserad övertid för de anställda har redovisats som en kortfristig skuld. Årets ökning har påverkat resultaträkningen. De intjänade förmånerna har belastats med lagenliga arbetsgivaravgifter. Vi har tillämpat rekommendation nr 13 Redovisning av leasingavtal från Rådet för kommunal redovisning. Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) har yttrat sig med anledning av den återbäringsmodell som Kommuninvest har infört från och med 2012. Modellen innebär att överskott som har upparbetats i Kommuninvest i Sverige AB fördelas till medlemmarna i Kommuninvest ekonomisk förening som återbäring och ränta. Medlemmarna använder sedan dessa medel för ökning av sitt insatskapital. Enligt RKR är återbäring och ränta som ska användas för ökat kapital i Kommuninvest ekonomisk förening inte att betrakta som finansiell intäkt då kommunen är förpliktigad att använda medlen till insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. I detta preliminära bokslut följer inte kommunen RKR:s uppfattning varför återbäring och ränta bokförts som finansiell intäkt och ökning av insatskapital som utgift (investering). Beloppet uppgår till 9,3 mnkr. Resultaträkning Totalt avviker verksamhetens nettokostnader mot budget med -4,0 mnkr. I 2013 års bokslut avvek verksamhetens nettokostnader från budget med 22,0 mnkr. Nämndernas nettokostnader, 20,9 mnkr Nämndernas nettokostnader avviker från budget med 20,9 mnkr. I 2013 års bokslut avvek nämnderna från budget med -16,9 mnkr. Omsorgsnämnden redovisar negativ avvikelse mot budget med -2,0 mnkr. Övriga nämnder redovisar positiv avvikelse mot budget, se tabellen nedan. Nämndernas budgetavvikelser mnkr Budget Redovisat Avvik Kommunstyrelsen 470,7 468,7 2,0 -Kommunledningskontoret 217,5 212,3 5,2 -Exploateringsverksamhet -30,0-25,8-4,2 -Gymnasieförbundet 283,2 282,2 1,0 Kommunens revisorer 2,7 2,0 0,7 Samhällsbyggnadsnämnden 53,6 52,3 1,3 Servicenämnden 224,2 215,0 9,2 Kultur- och fritidsnämnden 167,1 166,5 0,6 Barn- och ungdomsnämnden 849,2 844,4 4,8 Socialnämnden 696,2 692,0 4,2 Omsorgsnämnden 627,0 629,0-2,0 Södermöre kommundelsnämnd 203,5 203,4 0,1 Summa budgetavvikelser 3 294,2 3 273,3 20,9 Internräntor, pensioner, m.m., 3,0 mnkr De centrala potterna för löne- och hyresökningar avviker med -6,9 mnkr. Internräntor och pensioner, avviker mot
5 budget med 12,2 mnkr. Semesterlöneskulden redovisar en avvikelse med -2,3 mnkr. I kommunal redovisningslag (1997:614) regleras hur pensionskostnad/skuld ska redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Enligt denna modell ska pensionsförpliktelser intjänade från och med 1998 redovisas som skuld i balansräkningen och pensionsförpliktelser intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Pensionsförpliktelser som redovisas som avsättning i balansräkningen har ökat med 4,7 mnkr till 175,6 mnkr. Jämförelsestörande poster, -27,9 mnkr Den stora negativa avvikelsen består av utebliven återbetalning av premier från AFA om 23,0 mnkr samt försäljning av fastigheter om 4,9 mnkr. Skatteintäkter och kommunal utjämning, - 9,7 mnkr I enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Fr.o.m. 2007 ska Sveriges Kommuner och Landstings skatteprognos användas. Detta innebär att kommunen i bokslutet för har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2013 och en preliminär slutavräkning för. När det gäller slutavräkningen för 2013 så uppgår den till -353 kr per invånare (totalt -22,4 mnkr). Av dessa har -244 kr per invånare (15,5 mnkr) sedan tidigare redovisats i 2013 års bokslut. Korrigeringen på -109 kr per invånare (-6,9 mnkr) har bokförts i års bokslut. Den preliminära slutavräkningen för uppgår enligt Sveriges Kommuner och Landsting till 7 kr per invånare (0,4 mnkr) och har bokförts på. Sammantaget avviker skatteintäkter och kommunal utjämning mot budget med -9,7 mnkr. Finansnetto, 7,2 mnkr Finansnettot uppgår sammantaget till 6,3 mnkr vilket är 7,2 mnkr bättre än budgeterat. Finansiella intäkter uppgår till 22,2 mnkr vilket är 0,1 mnkr sämre än budget. För aktieutdelning från kommunala bolag har budgeterats 3,0 mnkr från Kalmar Kommunbolag AB. För borgensavgifter från helägda kommunala bolag ingår som finansiell intäkt om 8,5 mnkr, en avvikelse mot budget på -0,5 mnkr. Återbäring från Kommuninvest ekonomisk förening uppgår till 9,3 mnkr och övriga ränteintäkter uppgår till 1,3 mnkr. Finansiella kostnader uppgår till 15,9 mnkr, en positiv avvikelse mot budget med 7,3mnkr. Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB År 2000 avsatte kommunen 50,0 mnkr för förvaltning av pensionsmedel i Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB (KLP AB). 2001-2002 minskade värdet av dessa placeringar med 17,7 mnkr. 2003-2004 ökade värdet med 11,3 mnkr. Under 2005-2007 fortsatte den positiva börsutvecklingen och marknadsvärdet uppgick till 61,2 mnkr 2007. Under 2008 var det turbulens på den finansiella marknaden och marknadsvärdet sjönk till 52,4 mnkr. Under 2009-2013 har den finansiella marknaden både gått upp och ned och marknadsvärdet 2013 uppgick till 90,1 mnkr. Den 31 december uppgick marknadsvärdet till 100,5 mnkr.
6 Balanskravet god ekonomisk hushållning Från och med räkenskapsåret 2005 gäller nya regler för balanskravet. Ett negativt resultat ska återställas inom tre år. Så snart ett negativt resultat konstaterats ska dessutom kommunfullmäktige anta en särskild åtgärdsplan för hur återställandet ska ske. Planen ska innehålla genomtänkta och genomförbara åtgärder för att täcka hela det belopp som ska regleras och det ska framgå när åtgärderna genomförs. Fullmäktigebeslutet bör fattas snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats, dock senast vid det sammanträde som följer efter det sammanträde som behandlat delårsbokslutet. Åtgärdsplanen ska följas upp kontinuerligt och återrapportering ska ske till fullmäktige om planen inte hålls. Vid avstämning mot kommunallagens krav om ekonomisk balans justeras årets resultat med ned- och uppskrivning av finansiella tillgångar, reavinster och reaförluster, synnerliga skäl och disponering eller reservering från/till resultatutjämningsreserv (RUR) I boksluten 2000-2013 har ett sammanlagt balanskravsresultat på 258,4 mnkr redovisats. års preliminära bokslut visar ett balanskravsresultat, efter disponering från RUR (18,6 mnkr), på -12,4 mnkr vilket innebär ett ackumulerat överskott på 246,0 mnkr. Balansräkning Kommunen investerade under för 273,8 mnkr. Under året har bland annat 48,2 mnkr investerats i exploateringsverksamheten, 38,8 mnkr i skollokaler, 36,0 mnkr i gator och parker, 33,2 mnkr i förskolelokaler, 20,1 mnkr i fritidslokaler, 8,6 mnkr i omsorgslokaler och 5,9 mnkr i friluftsanläggningar. Enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, ska finansiella leasingobjekt från och med 2003 redovisas som anläggningstillgångar. Omsättningstillgångar De finansiella tillgångarna, placerade pensionsmedel i KLP AB, är redovisade som omsättningstillgång och värderade till anskaffningsvärdet, 50,0 mnkr. Marknadsvärdet den 31 december uppgick till 100,5 mnkr. Likvida medel har minskat från 143,8 mnkr vid årets början till -8,6 mnkr (koncernkontokredit) vid årets slut. Långfristiga skulder Kommunens långfristiga skulder har minskat med 15,0 mnkr och uppgår till 705,2 mnkr. Från och med 2003 redovisas enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, skuldbelopp och amortering avseende finansiell leasing som långfristig skuld. Kortfristiga skulder Kommunens kortfristiga skulder har ökat med 52,9 mnkr till 578,6 mnkr. Nyckeltal Nettokostnadsandel Nyckeltalet nettokostnadsandel uttrycks som verksamhetens nettokostnader inklusive avskrivningar och finansnetto i relation till skatteintäkter och kommunal utjämning. För
7 att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning bör minst 2 procent av de löpande intäkterna finnas kvar för att finansiera årets nettoinvesteringar. Det innebär att de löpande kostnaderna över en längre period inte bör ta mer än 98 procent i anspråk av de löpande intäkterna. Kommunfullmäktige har också formulerat det finansiella målet att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent över en rullande femårsperiod. 2011 2012 2013 Nettokostnadsandel Bokslut Bokslut Bokslut Bokslut Verksamhetens nettokostnade 95,0% 97,6% 96,9% 97,0% Jämförelsestörande poster 3,7% -6,4% -2,9% -1,4% Avskrivningar 3,8% 4,3% 4,3% 4,2% Finansnetto 0,4% 0,3% -0,1% -0,2% Summa löpande kostnader 102,9% 95,8% 98,2% 99,6% Rullande fem år 97,8% 98,4% 98,2% 98,8% År uppgår nyckeltalet till 99,6 procent, vilket är 1,4 procentenheter sämre än 2013. Verksamheten tar i anspråk 97,0 procent och jämförelsestörande poster -1,4 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Avskrivningarna tar i anspråk 4,2 procent och finansnettot -0,2 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Målet om att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent uppfylls således inte för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls heller inte målet och uppgår 98,8 procent. Självfinansieringsgrad Målet för investeringarnas finansiella utrymme uttrycks i nyckeltalet självfinansieringsgrad. Självfinansieringsgrad 2011 2012 2013 Kassaflöde inv (mnkr) 339,4-28,6 343,5 273,8 Självfinansieringsgrad 5,3% 518,9% 58,6% 66,4% Rullande fem år 49,7% 95,3% 73,8% 54,2% Kassaflöde löp vht 17,9 148,4 202,6 181,8 Nyckeltalet (kassaflödet från den löpande verksamheten/kassaflödet från investeringsverksamheten) redovisar hur stor del av årets nyinvesteringar som har finansierats utan att låna eller minska den befintliga likviditeten. Investeringarna som genomförts under året (273,8 mnkr) har inte finansierats fullt ut med egna medel. Det finansiella målet om minst 100 procent självfinansieringsgrad har inte uppfyllts för det enskilda året då det uppgår till 66,4 procent. Räknar man ett genomsnitt över de senaste fem åren uppnås inte heller målet då självfinansieringsgraden uppgår till 54,2 procent. Likviditet och soliditet Likviditet (likvida medel + kortfristiga fordringar/kortfristiga skulder) och soliditet (eget kapital i förhållande till totalt kapital) är mått på betalningsförmåga på kort respektive lång sikt. Kassalikviditet 2011 2012 2013 62,7% 99,7% 75,5% 42,4% Likviditetsmåttet har under försämrats och uppgår till 42,4 procent. Främst är det minskning av likvida medel som bidragit till försämringen av måttet. Soliditeten, exklusive pensionsskulden (1 453 mnkr), har förbättrats från 49,7 procent i bokslutet 2013 till 49,8 procent i årets bokslut. Soliditeten, inklusive pensionsskulden (1 453 mnkr), har försämrats från 2,8 procent i bokslutet 2013 till 2,5 procent i årets bokslut. Soliditet 2011 2012 2013 Exkl. pensionsskuld intjänad före 1998 49,2% 48,5% 49,7% 49,8% Inkl. pensionsskuld intjänad före 1998-0,5% 3,3% 2,8% 2,5%
8 Resultaträkning Mnkr 2013 Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Nämndernas nettokostnader -3 182,3-3 294,2-3 273,3 20,9 Jämförelsestörande poster 75,8 73,0 45,1-27,9 Internränta, pensioner, m.m. 26,9 30,9 33,9 3,0 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Not 1-3 079,6-3 190,3-3 194,3-4,0 Skatteintäkter Not 2 2 546,5 2 595,0 2 592,5-2,5 Kommunal utjämning Not 2 587,5 614,5 607,3-7,2 Finansiella intäkter Not 3 23,6 22,3 22,2-0,1 Finansiella kostnader Not 3-20,7-23,2-15,9 7,3 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 57,3 18,3 11,8-6,5 Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 57,3 18,3 11,8-6,5 Balanskravsutredning Belopp i mnkr 2010 2011 2012 2013 Årets resultat enligt resultaträkningen 75,6-87,3 125,8 57,3 11,8 avgår: samtliga realisationsvinster/förluster 0,0 0,0-172,5-40,4-2,8 Synnerliga skäl enl KL 8 kap. 4 : -två stiftelser och internationell flyglinje 45,5-40,0 -avsättning omställningsåtgärder 8,7 -justering förändrad RIPS-ränta 11,5 15,6 -avsättning sluttäckning av deponi Moskogen 100,0 Årets resultat efter balanskravsjusteringar 84,3 24,2-1,2 32,5-31,0 Medel till resultatutjämningsreserv 0,0 Medel från resultatutjämningsreserv 18,6 Årets balanskravsresultat 84,3 24,2-1,2 32,5-12,4 Ackumulerat resultat 246,0
9 Balansräkning Mnkr 2013-12-31-12-31 Anläggningstillgångar 2 607,7 2 782,1 Materiella 2 397,3 2 521,8 -mark, byggnader och tekniska anläggningar 2 183,9 2 300,0 -maskiner och inventarier 195,6 203,6 -finansiell leasing 17,8 18,2 Finansiella 210,4 260,3 -aktier, andelar, bostadsrätter 156,7 165,9 -långfristiga fordringar 11,5 11,5 -förskottering infrastruktur 42,2 82,9 Omsättningstillgångar 490,9 334,5 -förråd, lager och exploatering 109,0 108,4 -kortfristiga fordringar 185,1 176,1 -kortfristiga placeringar 50,0 50,0 -kassa och bank 146,8 0,0 S:A TILLGÅNGAR 3 098,6 3 116,6 Eget kapital 1 540,3 1 552,1 -varav årets resultat 57,3 11,8 -resultatutjämningsreserv 46,6 28,0 Avsättningar 291,9 259,3 -varav pensioner 170,9 175,6 -varav övriga 121,0 83,7 Skulder 1 266,4 1 305,2 -varav långfristiga skulder 720,2 705,2 -varav finansiell leasing 20,5 21,4 -varav kortfristiga skulder 525,7 570,0 -varav koncernkontokredit 0,0 8,6 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 3 098,6 3 116,6
10 Finansieringsanalys Mnkr 2013 Bokslut Bokslut DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 57,3 11,8 Justering för av- och nedskrivning 134,4 149,9 Justering för gjorda och ianspråktagna avsättningar 14,5-32,6 Justering för övriga ej likvidpåverkande -11,7-9,9 MEDEL FRÅN VERKSAMHETEN FÖRE FÖRÄNDRING AV RÖRELSEKAPITAL 194,5 119,2 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga fordringar 64,3 9,0 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga placeringar 0,0 Ökning (-)/minskning (+) förråd och lager 10,9 0,6 Ökning (+)/minskning (-) kortfristiga skulder -67,0 53,0 KASSAFLÖDE FRÅN DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN 202,7 181,8 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anl tillgångar -354,4-269,2 Försäljning av materiella anl tillgångar 21,7 4,7 Investering i finansiella anl tillgångar -10,8-9,3 Nettoinvestering i finansiell leasing 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN INVESTERINGSVERKSAMHETEN -343,5-273,8 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning (+)/minskning (-) långfristiga skulder 33,0-15,0 Ökning (+)/minskning (-) finansiell leasing -0,1 0,9 Ökning (-)/minskning (+) långfristiga fordringar -25,2 0 Ökning (-)/minskning (+) förskottering infrastruktur -40,7 KASSAFLÖDE FRÅN FINANSIERINGSVERKSAMHETEN 7,7-54,8 ÅRETS KASSAFLÖDE -133,1-146,8 Förändring likvida medel -133,1-146,8 Likvida medel vid årets början 279,9 146,8 Likvida medel vid årets slut 146,8 0,0
11 Investeringsredovisning Mnkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget Bokslut Avvikelse Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret 0,2 0,3-0,1 Brandkåren 3,4 1,7 1,7 Kommuninvest 0,0 9,3-9,3 Hamnverksamheten 4,0 1,6 2,4 Exploateringsverksamhet 53,1 54,4-1,3 Samhällsbyggnadsnämnden 0,0 0,9-0,9 Servicenämnden 457,1 181,6 275,5 Kultur- och fritidsnämnden 5,0 3,8 1,2 Barn- och ungdomsnämnden 8,0 7,0 1,0 Socialnämnden 1,2 1,0 0,2 Omsorgsnämnden 17,6 10,1 7,5 Södermöre kommundelsnämnd 2,4 2,1 0,3 NETTOINVESTERINGAR 552,0 273,8 278,2 Noter Not 1 Driftredovisning Mknr (netto) Nämnd/förvaltning Budget Bokslut Avvikelse Kommunstyrelsen 470,7 468,7 2,0 Kommunledningskontoret 217,5 212,3 5,2 Exploateringsverksamhet -30,0-25,8-4,2 Gymnasieförbundet 283,2 282,2 1,0 Kommunens revisorer 2,7 2,0 0,7 Samhällsbyggnadsnämnden 53,6 52,3 1,3 Servicenämnden 224,2 215,0 9,2 Kultur- och fritidsnämnden 167,1 166,5 0,6 Barn- och ungdomsnämnden 849,2 844,4 4,8 Socialnämnden 696,2 692,0 4,2 Omsorgsnämnden 627,0 629,0-2,0 Södermöre kommundelsnämnd 203,5 203,4 0,1 NÄMNDERNAS NETTOKOSTNADER 3 294,2 3 273,3 20,9 Jämförelsestörande poster -73,0-45,1-27,9 Internränta, pensioner, m.m. -30,9-33,9 3,0 NETTODRIFTKOSTNADER 3 190,3 3 194,3-4,0
12 Not 2 Skatteintäkter och kommunal utjämning Budget Bokslut Avvikelse Skatteintäkter skatteintäkter 2 599,9 2 599,0-0,9 skatteavräkning -4,9-6,5-1,6 S:a kommunalskatteintäkter 2 595,0 2 592,5-2,5 Kommunal utjämning inkomstutjämning 534,5 528,1-6,4 kostnadsutjämning -178,2-179,6-1,4 regleringsbidrag/-avgift 14,0 14,9 0,9 kommunal fastighetsavgift 100,3 102,2 1,9 LSS-utjämning 143,9 141,7-2,2 S:a kommunal utjämning 614,5 607,3-7,2 SUMMA 3 209,5 3 199,8-9,7 Not 3 Finansnetto Budget Bokslut Avvikelse Finansiella intäkter Ränteintäkter, lång-, och kortfristiga fordringar 10,3 10,6 0,3 Utdelning aktier o andelar 3,0 3,0 0,0 Borgensavgifter 9,0 8,6-0,4 SUMMA 22,3 22,2-0,1 Finansiella kostnader Räntekostnader, lång- och kortfristiga skulder -23,0-15,9 7,1 Räntekostnader, pensioner 0,0 Räntekostnader, förskottering infrastruktur 0,0 Övriga finansiella kostnader -0,2 0,0 0,2 SUMMA -23,2-15,9 7,3 FINANSNETTO -0,9 6,3 7,2