Årsredovisning och koncernredovisning för BDO AB 2013-2014 Org.nr 556585-8007
INNEHÅLL 1. Förvaltningsberättelse 3 2. Resultaträkning 8 3. Balansräkning 9 4. Ställda säkerheter och ansvarsförbindelser 12 5. Kassaflödesanalys 13 6. Tilläggsupplysningar 15 7. Underskrifter 31 Sida 2 av 31
1. FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Styrelsen och verkställande direktören får härmed avlämna årsredovisning och koncernredovisning för räkenskapsåret 2013-09-01 2014-08-31 Årsredovisningen är upprättad i KSEK. Verksamheten BDO:s vision är att vara den revisions- och rådgivningsbyrå som ger den bästa kundupplevelsen. Ingen byrå oavsett storlek ska kunna mäta sig med BDO i kvaliteten i kundrelationerna och kundnöjdheten. Detta är BDO:s särskiljande konkurrensfördel och genomsyrar allt byrån gör internt och externt. För att nå BDO:s vision arbetas målmedvetet med affärs-, metod- och personalutveckling. BDO:s affärsidé är "Att vara professionella revisorer och rådgivare åt företag och organisationer och dess ägare." BDO:s verksamhet omfattar revision, redovisning och rådgivning inom främst redovisningsfrågor, ekonomisk planering, beskattning, corporate finance och verksamhetsutveckling. Omsättning, resultat, och ställning redovisar en minskad omsättning på -2 % (9 %) till 477 Mkr (487 Mkr). Rörelseresultatet blev 56 Mkr (50 Mkr) vilket ger en rörelsemarginal på 12 % (10 %). Flerårsjämförelse*, koncernen 2013/2014 2012/2013 2011/2012 2010/2011 2009/2010 Nettoomsättning 477 289 486 970 445 598 408 496 381 155 Tillväxt -2 % 9 % 9 % 7 % 16 % Rörelseresultat 55 612 50 669 61 053 59 421 58 011 Balansomslutning 201 842 211 325 183 982 176 188 175 750 Soliditet (%) 36 % 30 % 41 % 43 % 44 % Avkastning på eget kapital (%) 77 % 70 % 79 % 78 % 79 % Avkastning på totalt kapital (%) 27 % 25 % 34 % 34 % 36 % Kassalikviditet (%) 152 % 138 % 165 % 165 % 164 % *Definitioner av nyckeltal, se tilläggsupplysningar Flerårsjämförelse*, moderbolaget 2013/2014 2012/2013 2011/2012 2010/2011 2009/2010 Nettoomsättning 56 950 42 787 40 224 37 072 39 080 Rörelseresultat -2 548 435 1 921 1 462 1 219 Balansomslutning 20 878 49 148 36 198 44 467 41 606 Soliditet (%) 59 % 55 % 66 % 73 % 69 % *Definitioner av nyckeltal, se tilläggsupplysningar Sida 3 av 31
Övrigt I slutet av föregående räkenskapsår beslutades om indragning av 200 aktier. Beslutet registrerades i september 2013. Under redovisat räkenskapsår har bolaget dragit in 796 aktier för återbetalning till aktieägare. Beslut fattades om indragning av ytterligare 1 aktie vilket registrerades först efter räkenskapsårets utgång. Efter räkenskapsårets utgång beslutades om indragning av 200 aktier respektive 100 aktier. Indragningen registrerades i december 2014. På bolagsstämman den 19 februari 2014 beslöts att öka bolagets aktiekapital med 300 kr genom en riktad nyemission av 1 aktie av serie B och 2 aktier av serie C. Nyemissionen registrerades den 14 mars 2014. BDO i Sverige BDO AB är huvudman för det internationella BDO-nätverket i Sverige. Ingen av bolagets aktieägare har en ägarandel som överstiger 10 procent. BDO har medarbetare med hög kompetens och kunskap inom hela vårt tjänsteutbud och kan därför tillhandahålla och möta våra kunders efterfrågan och behov. BDO i Sverige är idag verksamt på tjugotal orter med ca 450 medarbetare. BDO har goda resurser för en uthållig satsning på utbildning, utveckling, kvalitetsstöd och marknadsföring, allt anpassat efter koncernens och våra kunders behov. BDO har under räkenskapsåret varit väl representerat inom branschens egna organ. BDO har bland annat varit representerade i följande organ inom FAR; styrelsen, valberedningen, disciplinnämnden, kvalitetsnämnden för redovisningsverksamhet, sektionerna för revision, skatt och rådgivning samt i policygrupperna för etik och för skatt. Representationen inom FAR ger BDO goda möjligheter att följa och påverka utvecklingen inom branschen. BDO Internationellt Den ökade internationaliseringen i affärslivet gör det allt viktigare att ha en väl fungerande internationell samarbetspartner. BDO AB ingår i det världsomspännande internationella nätverket BDO. BDO är världens femte största nätverk av revisionsbyråer och rådgivare och hade i september 2014 ca 59 000 anställda i knappt 150 länder. BDO är lika väl företrätt i Europa som i USA och har huvudkontoret i Bryssel, Belgien. Samarbetet inom BDO innebär att vi kan ge våra kunder en högkvalitativ service utomlands. Det internationella samarbetet bidrar också till att ge oss hög kompetens vad avser internationell beskattning, utlandsetableringar och arbete med internationella företag. Inte minst kan vi ge våra kunder ett gott stöd vid expansion till eller affärer i tillväxtmarknader som Asien, Mellanöstern och Afrika. BDO is an international network of public audit and accounting firms, the BDO Member Firms, which perform Audit & accounting, Tax and Advisory services, under the name of BDO. BDO AB, a Swedish limited liability company ( aktiebolag ), is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the international BDO network of independent member firms. BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO Member Firms. Marknad och kunder BDO har såväl nationellt som internationellt vunnit flera olika utmärkelser för hög kundnöjdhet och hög kompetens. BDO har i mätningar utförda av Svenskt Kvalitetsindex, under en följd av år, fått mycket bra resultat vad gäller vilken byrå som har Sveriges nöjdaste kunder inom branschen. Senast 2014 kom BDO åter på första plats. BDO International vann år 2012 utmärkelsen "Tax Adviser of the Year" vid International Accounting Bulletin (IAB) Awards. BDO:s målsättning är att de tjänster vi utför alltid skall medföra ett mervärde för våra kunder. Sida 4 av 31
s kunder består till övervägande del av ägarledda företag inom de flesta branscher, från mindre och medelstora till stora företag. Kärnverksamheten utgörs av revision samt kvalificerad rådgivning till dessa företag och dess ägare. har dock även en stor bredd av andra kunder inklusive noterade bolag, uppdrag inom den offentliga sektorn, ideella organisationer samt inrefererade internationella uppdrag. Denna diversifierade sammansättning av uppdrag ger våra medarbetare en bred kompetens vilket kommer samtliga kunder tillgodo i allt vårt kundarbete. Medarbetare har per den 31 augusti 2014 ca 450 anställda, varav 112 kvalificerade revisorer, 29 skattekonsulter samt 67 kvalificerade redovisningskonsulter och konsulter inom ekonomitjänster. Medarbetarna genomgår kontinuerligt en planmässig utbildning för att säkerställa en hög kompetensnivå. Yngre medarbetare inom revision genomgår under de första fem åren en grundläggande utbildning fokuserad på revision, skatt och redovisningsfrågor. Därefter planeras vidareutbildning efter respektive medarbetares individuella behov. Metod och utveckling Bolaget och koncernen satsar betydande belopp på utveckling av arbetsmetoder, produkter, kvalitet och IT. BDO utökar kraftigt användningen av det internationella revisionsprogrammet, APT (Audit Process Tool), som BDO International tagit fram. Programmet medför effektiv och högkvalitativ revision av våra revisionskunder. Väsentliga händelser under räkenskapsåret och efter dess utgång BDO har under året fortsatt att vidareutveckla sitt varumärkesbudskap, "Välkommen möjligheter", som genom vår marknadskommunikation ger BDO ett tydligt kommunikationstema mot alla våra målgrupper och kunder samt ger BDO ett starkt särskiljande uttryck mot våra konkurrenter. Under verksamhetsåret har detta centrala budskap bland annat förstärkts genom en satsning på "Team BDO", tre stycken unga, mycket lovande kvinnliga idrottare, som BDO officiellt började samarbeta med från 1 september 2013. BDO-koncernen har under och efter räkenskapsåret förstärkt affärsområden och kontor genom bland annat följande strategiska förändringar i verksamheten: - Under räkenskapsåret har beslutats att samordna verksamheten i dotterbolaget BDO Consulting Group AB med motsvarande verksamhet i BDO Norge. Verksamheten i dotterbolaget har under 2014 flyttats och på så sätt avvecklats. BDO Norge kommer därmed fortsatt erbjuda den svenska marknaden konsultverksamheten, förstärkt med flera spetskompetenser. - Per den 1 januari 2014 förvärvade BDO Mälardalen LHA Revision AB som förstärker och kompletterar BDO i Västerås. Verksamheten flyttades i samband med detta till nya ändamålsenliga lokaler och BDO har därmed en stark position på marknaden i Västerås och Köping. - BDO Mälardalen har under räkenskapsåret startat ett nytt kontor på Värmdö. - Under räkenskapsåret har kontoret i Östhammar avvecklats och delar av verksamheten flyttats till kontoret i Uppsala. - Den 26 augusti 2014 avyttrades BDO Uppsala AB. - Per den 1 januari 2015 förvärvades Sollentuna Revisionsbyrå av BDO Mälardalen, vilket ytterligare stärker BDOs position i Stockholmsregionen. - Under räkenskapsåret har kontoret i Alingsås avvecklats och delar av verksamheten flyttats till Göteborg. Den 4 juni 2014 upplöstes BDO Alingsås AB genom fusion med sitt moderbolag BDO Göteborg AB. - Under räkenskapsåret har kontor i Umeå etablerats vilket är ett första steg i etableringen av den nya regionen - Region Norr. Umeåkontoret blir regionhuvudkontor och den långsiktiga planen är att etablera fler kontor runt om i norra Sverige. Under innevarande räkenskapsår är målet att kraftigt öka verksamheten i Umeå både genom organisk och strukturell tillväxt. Då dotterbolaget BDO Umeå AB befinner sig i ett uppstartsskede har moderbolaget, BDO AB, efter räkenskapsårets utgång ställt ut en kapitaltäckningsgaranti om maximalt 500 000 kronor. BDO i Sverige har över tid bedrivit sin verksamhet regionaliserat, där de tre regionerna getts stor beslutsrätt i Sida 5 av 31
affärsmässiga frågor inom sina respektive geografiska områden. Delägarna har givit ägardirektiv till styrelsen om att denna regionalisering skall få större genomslag i bolagsstrukturen. Arbetet med dessa förändringar påbörjades i december 2013 och avslutades under januari 2014. I samband med omstruktureringen har tre nya delägda dotterbolag bildats, BDO Mälardalen Intressenter AB, Första Långgatans revisionsaktiebolag och BDO Helsingborg Intressenter AB. BDO AB har även därefter genom direkt eller indirekt ägande och avtal ett fortsatt bestämmande inflytande över alla BDO-bolag i Sverige. Framtida utveckling BDO har under räkenskapsåret fortsatt att utveckla byrån enligt sin långsiktiga affärsstrategi för perioden 2013-2016, den s.k Vision 2016. Denna syftar till att utveckla och anpassa koncernens verksamhet mot de förändringar och förutsättningar som kommer att råda på vår framtida marknad. Några av de omvärldsfaktorer som har påverkat denna strategi är bl.a. utvecklingen inom BDO International, de allmänna marknadsförutsättningarna, revisionspliktens avskaffande för mindre bolag samt den regulatoriska utvecklingen inom EU. BDO International fortsätter att sträva efter ett tydliggörande av vår globala profil, konkurrensfördelar i branschen och hur vi ska samarbeta i nätverket. Sedan ett år tillbaka har det fastslagits att BDO:s mest tydliga kännetecken, över hela världen, är vår förmåga att leverera hög kundservice och genom det hög kundnöjdhet. Denna internationella vision kallas "The Leader for Exceptional Client Service". I en bransch där många av tjänsterna uppfattas som ganska likvärdiga till sitt innehåll, är detta något som är en stark konkurrensfördel. BDO i Sverige har genom Vision 2016, med sin betoning på "Den bästa kundupplevelsen", bejakat denna inriktning och är redan mycket väl positionerade för detta, då vi under flera år fått mycket goda resultat i kundnöjdhetsundersökningar. Revisionspliktens avskaffande för mindre bolag kommer att ha fortsatt påverkan på verksamhetens inriktning och omfattning. Risk och riskhantering BDO har ett utarbetat system för att trygga kvaliteten i utförda tjänster. En stor del av verksamheten styrs av lagar och regler från myndigheter eller rekommendationer och uttalanden från branschorganisationer. Vidare har BDO ett system för att löpande följa upp kvaliteten på utfört arbete i form av uppdragsanknuten kvalitetskontroll och regelbunden granskning av alla revisorer. För att säkerställa att hela organisationen är insatt i arbetsmetodik och gällande krav genomförs olika typer av utbildningar med avseende på bl a arbetsmetodik, kvalitet och konsultansvar. Vårt fokus på kvalitet och kontroll hindrar inte att koncernen löpande exponeras för risk för ersättningskrav. Under räkenskapsåret har ett pågående ärende som varit omfattande i sin karaktär avslutats med en positiv utgång för BDO. Vid denna årsredovisnings avgivande föreligger inga pågående ärenden där bolag inom koncernen är part och som bedöms vara av sådan art att det skulle kunna medföra en väsentlig ekonomisk belastning för BDO koncernen. Omsättningen på koncernens 10 största kunder understiger 5 % av koncernens omsättning och koncernens kreditförluster uppgår till påräkneliga nivåer inom branschen. Sida 6 av 31
Resultatdisposition Förslag till disposition av bolagets vinst Till årsstämmans förfogande står balanserad vinst 13 836 498 utdelning på extra bolagstämma den 19 sep 2014-6 000 000 årets förlust - 2 048 458 5 788 040 Styrelsen föreslår att till aktieägarna utdelas 3 500 000 i ny räkning överföres 2 288 040 5 788 040 Förslag till beslut om vinstutdelning Styrelsen föreslår att utdelning lämnas med 3 500 000 kr. vilket motsvarar 2 500 kr per A-aktie. Styrelsen föreslår att utbetalning av utdelningen skall ske i omedelbar anslutning till årsstämman. Styrelsen anser att den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken av det egna kapitalet samt bolagets konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. Yttrandet ska ses mot bakgrund av den information som framgår av årsredovisningen. Företagsledningen planerar inga väsentliga förändringar av befintlig verksamheten så som väsentliga investeringar, försäljningar eller avveckling. Hänsyn har även tagits till de krav som koncernverksamhetens art, omfattning och risker ställer på koncernens egna kapital samt till koncernens konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. Beträffande bolagets resultat och ställning i övrigt hänvisas till efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande tilläggsupplysningar. Sida 7 av 31
2. RESULTATRÄKNING Moderbolaget 2013-09-01 2012-09-01 2013-09-01 2012-09-01 Not Rörelsens intäkter m.m. Nettoomsättning 1 477 289 486 970 56 950 42 787 Övriga rörelseintäkter 2 2 453 3 128 3 288 479 742 490 098 56 953 43 075 Rörelsens kostnader Övriga externa kostnader 3, 4-116 409-143 765-48 071-34 921 Personalkostnader 5-293 258-279 177-11 183-7 413 Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar -14 363-16 207-167 -241 Övriga rörelsekostnader -100-280 -80-65 -424 130-439 429-59 501-42 640 Rörelseresultat 55 612 50 669-2 548 435 Resultat från finansiella poster Resultat från andelar i koncernföretag 6-28 0 0 21 098 Resultat från övriga värdepapper och fodringar som är anläggningstillgångar -1 187-54 0 0 Ränteintäkter 510 474 3 7 Räntekostnader -2 169-2 563-33 -15-2 874-2 143-30 21 090 Resultat efter finansiella poster 52 738 48 526-2 578 21 525 Bokslutsdispositioner Avsättning till periodiseringsfond 0 0 0-130 Återföring från periodiseringsfond 0 0 619 0 Lämnade koncernbidrag 0 0-89 -33 0 0 530-163 Resultat före skatt 52 738 48 526-2 048 21 362 Skatt på årets resultat 7-10 418-9 506 0-110 Årets resultat 42 320 39 020-2 048 21 252 Hänförligt till: Moderföretagets aktieägare -2 500 21 415 Minoritetsintressen 44 820 17 605 Sida 8 av 31
3. BALANSRÄKNING TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Not Moderbolaget Immateriella anläggningstillgångar Goodwill 8 9 768 12 299 0 0 9 768 12 299 0 0 Materiella anläggningstillgångar Inventarier 9 35 909 31 644 249 306 35 909 31 644 249 306 Finansiella anläggningstillgångar Aktier och andelar i koncernföretag 10 0 0 530 8 478 Bostadsrättsandel 11 1 105 1 105 0 0 Andra långfristiga fordringar 13 1 419 2 928 38 38 2 524 4 033 568 8 516 Summa anläggningstillgångar 48 201 47 976 817 8 822 Omsättningstillgångar Kortfristiga fordringar Kundfordringar 71 006 72 833 286 710 Fordringar hos koncernföretag 0 0 13 395 28 034 Aktuell skattefordran 0 796 494 376 Övriga fordringar 5 837 6 597 543 1 718 Upparbetad men ej fakturerad intäkt 47 143 52 203 0 0 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 14 14 709 17 058 5 343 3 858 138 695 149 487 20 061 34 696 Kassa och bank Kassa och bank 19 14 946 13 862 0 5 630 14 946 13 862 0 5 630 Summa omsättningstillgångar 153 641 163 349 20 061 40 326 SUMMA TILLGÅNGAR 201 842 211 325 20 878 49 148 Sida 9 av 31
Not Moderbolaget EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital 15 För koncernen Aktiekapital 16 411 510 - - Övrigt tillskjutet kapital 40 - Annat eget kapital inklusive årets resultat 72 771 62 529 - - Summa eget kapital 73 222 63 039 - - Summa eget kapital hänförligt till moderföretagets aktieägare 12 184 38 079 - - minoritetsintresse 61 038 24 960 - - För moderbolaget Bundet eget kapital Aktiekapital - - 411 490 Ej registrerad nedsättning aktiekapital - - 0 20 Reservfond - - 106 106 - - 517 616 Fritt eget kapital Balanserad vinst eller förlust - - 13 836 4 482 Årets resultat - - -2 048 21 252 - - 11 788 25 734 Summa eget kapital 73 222 63 039 12 305 26 350 Obeskattade reserver Periodiseringsfond 0 0 0 619 Summa obeskattade reserver 0 0 0 619 Avsättningar 17 Pensioner och andra liknande förpliktelser 1 381 1 709 0 0 Uppskjuten skatteskuld 12 11 209 12 211 0 0 Summa avsättningar 12 590 13 920 0 0 Långfristiga skulder 18 Skulder till kreditinstitut 12 272 13 665 0 0 Övriga skulder 2 350 2 737 0 0 Summa långfristiga skulder 14 622 16 402 0 0 Sida 10 av 31
Not Moderbolaget Kortfristiga skulder Checkräkningskredit 19 3 354 12 453 2 143 0 Skulder till kreditinstitut 10 429 9 980 0 0 Leverantörsskulder 10 668 18 616 786 8 019 Skulder till koncernföretag 0 0 2 415 10 875 Aktuell skatteskuld 5 680 0 0 0 Övriga skulder 19 767 20 305 1 096 2 268 Fakturerad men ej upparbetad intäkt 3 823 7 772 0 0 Upplupna kostnader och förutbetalda 20 intäkter 47 687 48 838 2 133 1 017 Summa kortfristiga skulder 101 408 117 964 8 573 22 179 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 201 842 211 325 20 878 49 148 Sida 11 av 31
Moderbolaget 4. STÄLLDA SÄKERHETER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER Ställda säkerheter Panter och därmed jämförliga 21 säkerheter som har ställts för egna skulder och för förpliktelser som redovisats som avsättningar Företagsinteckningar 66 400 62 400 0 0 Kapitalförsäkringar 1 381 1 709 0 0 67 781 64 109 0 0 Ansvarsförbindelser 22 Ej skuldredovisade pensionsåtaganden 4 594 4 004 0 0 varav täcks genom kapital i pensionsstiftelse -4 594-4 004 0 0 Summa ansvarsförbindelser 0 0 0 0 Sida 12 av 31
5. KASSAFLÖDESANALYS Moderbolaget Not Den löpande verksamheten Rörelseresultat 55 612 50 669-2 548 435 Justeringar för poster som inte ingår i 23 kassaflödet 9 580 13 077 174 261 Erhållen ränta mm 510 474 3 7 Erlagd ränta - 1 323-1 836-33 -15 Betald inkomstskatt 4 725-9 805-118 -545 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 59 654 52 579-2 522 143 Kassaflöde från förändringar av rörelsekapital Minskning(+)/ökning(-) av kundfordringar 1 827 10 721 424-569 Minskning(+)/ökning(-) av fordringar 8 169-24 553 14 329 9 199 Minskning(-)/ökning(+) av leverantörsskulder -7 948 6 262-7 233 6 784 Minskning(-)/ökning(+) av kortfristiga skulder -5 638 14 959-1 129 3 305 Kassaflöde från den löpande verksamheten 56 064 59 968 3 869 18 862 Investeringsverksamheten Förvärv av goodwill 8-4 200-6 326 0 0 Förvärv av inventarier, verktyg och installationer 9-7 147-5 058-117 -32 Försäljning av inventarier, verktyg och installationer 1 111 189 0 0 Förvärv av koncernbolag 10 0-2 252 0 0 Avyttring/fusion av dotterbolag 10 0 0 472 0 Investering i övriga värdepapper/långfristiga fordringar 13-136 -126 0 0 Avyttring av övriga långfristiga värdepapper/fordringar 13 5 0 0 0 Kassaflöde från investeringsverksamheten -10 367-13 573 355-32 Sida 13 av 31
Moderbolaget Not Finansieringsverksamheten Året nyemission 15 0 30 0 30 Erhållna aktieägartillskott 15 40 0 0 0 Indragning av aktier för återbetalning till aktieägare -99-70 -99-70 Upptagna finansiella lån 0 17 071 0 0 Amortering finansiella lån -12 477-13 919 2 143 0 Utbetald utdelning 15-11 898-18 460-11 898-18 460 Utbetalning till minoritetsdelägare 15-20 180-33 253 0 0 Kassaflöde från finansieringsverksamheten -44 614-48 601-9 854-18 500 Förändring av likvida medel 1 084-2 206-5 630 330 Likvida medel vid årets början 13 862 16 068 5 630 5 300 Likvida medel vid årets slut 24 14 946 13 862 0 5 630 Sida 14 av 31
6. TILLÄGGSUPPLYSNINGAR ALLMÄNNA UPPLYSNINGAR Redovisningsprinciper och värderingsprinciper Årsredovisningen har för första gången upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). Övergångsdatum till K3 har fastställts till den 1 september 2013. Övergången till K3 redovisas i enlighet med kapitel 35 Första gången detta allmänna råd tillämpas. Huvudregeln kräver att ett företag tillämpar samtliga råd retroaktivt vid fastställande av ingångsbalansen. Dock finns vissa tvingande och frivilliga undantag från den retroaktiva tillämpningen. Bolaget har valt att tillämpa det frivilliga undantaget från retroaktiv tillämpning som avser rörelseförvärv. Detta innebär att bolaget inte tillämpar K3 kapitel 19 Rörelseförvärv avseende rörelseförvärv som gjordes före tidpunkten för övergång. Övergången till K3 har medfört att koncernens redovisningsprinciper avseende finansiella leasingavtal har ändrats. I juridisk person redovisas som tidigare alla leasingavtal som operationella leasingavtal. Följande uppgifter i flerårsjämförelsen har inte räknats om: Flerårsjämförelsen för åren 2011/2012, 2010/2011, 2009/2010. Följande redovisningsprinciper har ändrats: I koncernen: Upparbetat ej fakturerat arbete har bruttoredovisats. Detta har inte föranlett någon förändring i eget kapital. Intäkter för vidarefakturerade kostnader har omklassificerats från Övriga rörelseintäker till Rörelsens intäkter. Detta har inte föranlett någon förändring i eget kapital. Uppskjuten skatt på temporära skillnader och finansiell leasing har bokförts. Detta har medfört en ökning av koncernens ingående eget kapital på totalt 501 KSEK. I moderbolaget: Övergången till K3 har inte föranlett några ändrade redovisningsprinciper eller någon förändring i eget kapital. Koncernredovisning Koncernredovisningen omfattar moderbolaget BDO AB och de företag över vilka moderföretaget direkt eller indirekt innehar mer än 50 % av röstetalet eller på annat sätt har ett bestämmande inflytande. Bestämmande inflytande innebär en rätt att utforma ett företags finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska fördelar. Redovisningen av rörelseförvärv bygger på enhetssynen. Det innebär att förvärvsanalysen upprättas per den tidpunkt då förvärvaren får bestämmande inflytande. Från och med denna tidpunkt ses förvärvaren och den förvärvade enheten som en redovisningsenhet. Tillämpningen av enhetssynen innebär vidare att alla tillgångar (inklusive goodwill) och skulder samt intäkter och kostnader medräknas i sin helhet även för delägda dotterföretag. Alla koncerninterna transaktioner, mellanhavanden och orealiserade vinster/förluster hänförligt till koncerninterna transaktioner har eliminerats vid upprättande av koncernredovisning. Någon omräkning av förvärvsanalyserna har inte gjorts med anledning av övergången till K3. Goodwill Koncernmässig goodwill uppkommer när anskaffningsvärdet vid förvärv av andelar i dotterföretag överstiger det i förvärvsanalysen fastställda värdet på det förvärvade företagets identifierbara nettotillgångar. Goodwill redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuell nedskrivning. Övriga tillgångar, avsättningar och skulder Övriga tillgångar, avsättningar och skulder har värderats till anskaffningsvärden om inget annat anges nedan. Sida 15 av 31
Intäktsredovisning Intäkter redovisas till det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Företaget redovisar därför intäkter till nominellt värde (fakturabelopp). Avdrag görs för lämnade rabatter. Offentliga bidrag Offentliga bidrag som inte är förenade med krav på framtida prestation redovisas som intäkt när villkoren för att få bidraget är uppfyllda. Offentligt bidrag som är förenat med krav på framtida prestationer redovisas som intäkt när prestationen är utförd. Har bidraget tagits emot innan villkoren för att redovisa intäkt uppfyllts, redovisas erhållet bidrag som skuld. Offentligt bidrag som avser stöd för att täcka kostnader redovisas som övriga intäkter och ej som t ex minskad personalkostnad. Pågående tjänsteuppdrag Uppdrag på löpande räkning Intäkter från försäljning av tjänster på löpande räkning redovisas som intäkt i den period arbetet utförs. Pågående, ej fakturerade tjänsteuppdrag tas i balansräkningen upp till det beräknade faktureringsvärdet av utfört arbete. I nettoomsättningen ingår fakturerade utlägg och fakturerade arvoden för underkonsulter. Motsvarande kostnad ingår i övriga externa kostnader. Skillnaden mellan redovisad intäkt och fakturerade dellikvider redovisas i balansräkningen i posten upparbetade ej fakturerade intäkter respektive fakturerade ej upparbetade intäkter. Ränteintäkter och utdelning Ersättning i form av ränta eller utdelning redovisas som intäkt när det är sannolikt att företaget kommer att få ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen och när inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Utdelning redovisas när behörigt organ har fattat beslut om att utdelningen ska lämnas. Immateriella anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar. Tillgångarna skrivs av linjärt över tillgångarnas bedömda nyttjandeperiod. Nyttjandeperioden omprövas per varje balansdag. Följande nyttjandeperioder tillämpas: Antal år Goodwill 5 Per varje balansdag gör företaget en bedömning om det finns någon indikation på att värdet av goodwill är lägre än det redovisade värdet. Finns det en sådan indikation beräknar företaget återvinningsvärdet för goodwill och upprättar en nedskrivningsprövning. Materiella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar. Tillgångarna skrivs av linjärt över tillgångarnas bedömda nyttjandeperiod. Nyttjandeperioden omprövas per varje balansdag. Följande nyttjandeperioder tillämpas: Antal år Bilar 5 Datanätverk inkl servrar 5 Kontorsmaskiner och kopiatorer 5 Övriga kontorsinventarier 10 Materiella anläggningstillgångar tas bort från balansräkningen vid utrangering, försäljning eller när några framtida ekonomiska fördelar inte kan förväntas från användningen av tillgången eller komponenten. Den vinst eller förlust som uppkommer när en materiell anläggningstillgång tas bort från balansräkningen redovisas som en övrig rörelseintäkt eller övrig rörelsekostnad. Sida 16 av 31
Finansiella instrument Anskaffningsvärdevärdering En finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas i balansräkningen när koncernen blir part till instrumentets avtalsenliga villkor. En finansiell tillgång bokas bort från balansräkningen när den avtalsenliga rätten till kassaflödet från tillgången upphör, regleras eller när koncernen förlorar kontrollen över den. En finansiell skuld, eller del av finansiell skuld, bokas bort från balansräkningen när den avtalade förpliktelsen fullgörs eller på annat sätt upphör. Vid det första redovisningstillfället värderas omsättningstillgångar och kortfristiga skulder till anskaffningsvärde. Långfristiga fordringar samt långfristiga skulder värderas vid det första redovisningstillfället till upplupet anskaffningsvärde. Vid värdering efter det första redovisningstillfället värderas omsättningstillgångar enligt lägsta värdets princip, det vill säga det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen. Kortfristiga skulder värderas till nominellt belopp. Långfristiga fordringar och långfristiga skulder värderas efter det första redovisningstillfället till upplupet anskaffningsvärde. Värdering av poster i utländsk valuta Fordringar och skulder i utländsk valuta har värderats till balansdagens kurs. Kursvinster och kursförluster på rörelsefordringar och rörelseskulder redovisas i rörelseresultatet medan kursvinster och kursförluster på finansiella fordringar och skulder redovisas som finansiella poster. Leasing Ett finansiellt leasingavtal är ett leasingavtal enligt vilket de ekonomiska risker och fördelar som är förknippade med att äga en tillgång i allt väsentligt överförs från leasegivaren till leasetagaren. Ett operationellt leasingavtal är ett leasingavtal som inte är ett finansiellt leasingavtal. Leasetagare : Operationella leasingavtal kostnadsförs linjärt över leasingperioden. Rättigheter och skyldigheter enligt finansiella leasingavtal redovisas som tillgång och skuld i balansräkningen. Tillgången och skulden redovisas till det lägsta av tillgångens verkliga värde och nuvärdet av minimileaseavgifterna, fastställda vid leasingavtalets ingående. Leasingavgifterna fördelas på ränta och amortering av skulden enligt effektivräntemetoden. Variabla avgifter redovisas som kostnad det räkenskapsår utgifterna uppkommer. Inkomstskatt Uppskjuten skatt beräknas utifrån balansräkningsansatsen för alla temporära skillnader mellan det redovisade värdet på tillgångar och skulder i de finansiella rapporterna och deras skattemässiga värden. Förändring av uppskjuten skatt redovisas i resultaträkningen. Värdering av uppskjuten skatt beräknas baserade på hur de temporära skillnaderna förväntas bli realiserade eller reglerade och med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Ingen nuvärdesberäkning sker vid värdering av uppskjutna skatter. Uppskjutna skattefordringar i avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att medföra lägre skatteinbetalningar i framtiden. Värderingen omprövas varje balansdag. Uppskjutna skattefordringar och skatteskulder kvittas när de hänför sig till inkomstskatt som debiteras av samma skattemyndighet och när koncernen har för avsikt att reglera skatten med ett nettobelopp. Sida 17 av 31
Fusioner Fusioner redovisas i enlighet med BFNAR 1999:1 Fusion av helägt dotterföretag. Koncernvärdemetoden tillämpas vilket innebär att fusionerade dotterföretags tillgångar och skulder redovisats i respektive bolags moderbolag till de värden dessa hade i koncernredovisningen. Under året har en fusion skett i underkoncernen BDO Göteborg AB. Avsättningar Avsättningar redovisas när det finns en legal eller informell förpliktelse till följd av en tidigare händelse, det är sannolikt att ett utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen och beloppen kan uppskattas på ett tillförlitligt sätt. Tidpunkten eller beloppet för utflödet kan fortfarande vara osäker. Avsättningar för omstruktureringar redovisas bara om en fastställd och utförlig omstruktureringsplan har utarbetats och införts, eller om företaget minst har offentliggjort planens huvuddrag till dem som berörs av den. Avsättningar redovisas inte för utgifter som hör samman med den framtida verksamheten. En avsättning redovisas till den bästa uppskattningen av det belopp som krävs för att reglera förpliktelsen på balansdagen. Avsättningar tas endast i anspråk för de utgifter som avsättningen ursprungligen var avsedd för. Avsättningar diskonteras till sina nuvärden där pengars tidsvärde är väsentligt. Ansvarsförbindelser En ansvarsförbindelse redovisas när det finns ett möjligt åtagande som härrör från inträffade händelser och vars förekomst bekräftas endast av en eller flera osäkra framtida händelser eller när det finns ett åtagande som inte redovisats som skuld eller avsättning på grund av att det inte är troligt att ett utflöde av resurser kommer att krävas. Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys visar koncernens förändringar av likvida medel under räkenskapsåret. Kassaflödesanalysen har upprättats enligt den indirekta metoden. Det redovisade kassaflödet omfattar endast transaktioner som medfört inoch utbetalningar. Ersättningar till anställda Ersättningar till anställda i form av löner, bonus, betald semester, betald sjukfrånvaro m m samt pensioner redovisas i takt med intjänandet. Beträffande pensioner och andra ersättningar efter avslutad anställning klassificeras dessa som avgiftsbestämda eller förmånsbestämda pensionsplaner. har avgiftsbestämda pensionsplaner, kapitalförsäkringar (direktpension) och övriga pensionsutfästelser. Det finns inga övriga långfristiga ersättningar till anställda. Avgiftsbestämda planer För avgiftsbestämda planer betalar koncernen fastställda avgifter till ett annat företag, normalt ett försäkringsföretag och har ingen förpliktelse att betala ytterligare avgifter. s resultat belastas för kostnader i takt med att förmånerna intjänas vilket normalt sammanfaller med tidpunkten för när premier erläggs. Kapitalförsäkring Det finns för några tjänstemän pensionslösning i form av kapitalförsäkring som pantsatts för pensionsåtaganden. Eftersom pensionsförpliktelser är uteslutande beroende av värdet på en företagsägd kapitalförsäkring redovisas pensionsförpliktelsen som en avsättning motsvarande tillgångens redovisade värde. Övriga pensionsutfästelser Det finns för några tjänstemän pensionslösningar i form av del i pensionsutfästelse vilken täcks av kapital i pensionsstiftelse. Pensionsutfästelsen, vilken tryggas av kapital i pensionsstiftelse, är ej skuldredovisad i koncernen då stiftelsens förmögenhet överstiger kapitalvärdet av utfästa pensioner. För värde av utfästelse och kapitalvärde hänvisas till uppgift om ansvarsförbindelser inom linjen Sida 18 av 31
Ersättningar vid uppsägning Ersättningar vid uppsägningar, i den omfattning ersättningen inte ger företaget några framtida ekonomiska fördelar, redovisas som en skuld och en kostnad när företaget har en legal eller informell förpliktelse att lämna ersättningar till anställda som avslutar sin anställning. Redovisningsprinciper för moderbolaget Moderbolaget tillämpar samma värderingsprinciper som koncernen förutom vad som beskrivs nedan. Andelar i dotterföretag Andelar i dotterföretag redovisas till anskaffningsvärde minskat med eventuella nedskrivningar. Utdelning från dotterföretag redovisas som intäkt när rätten att få utdelning bedöms som säker och kan bestämmas på ett tillförlitligt sätt. Obeskattade reserver I moderbolaget redovisas obeskattade reserver inkl uppskjuten skatteskuld. I koncernen delas däremot obeskattade reserver upp på uppskjuten skatteskuld och eget kapital. Aktieägartillskott och koncernbidrag Lämnade och erhållna koncernbidrag redovisas som bokslutsdisposition i resultaträkningen. Lämnat aktieägartillskott redovisas i moderföretaget som en ökning av andelens redovisade värde och i det mottagande företaget som en ökning av eget kapital. Moderföretaget gör därefter en prövning huruvida nedskrivningsbehov föreligger. Lesingavtal Samtliga leasingavtal kostnadsförs linjärt över leasingperioden. UPPLYSNINGAR TILL ENSKILDA POSTER Not 1 Inköp och försäljning inom koncernen Moderbolaget 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Andel försäljning som avser koncernföretag 0 % 0 % 94 % 92 % Andelen av inköpen som avser koncernföretag 0 % 0 % 25 % 28 % Not 2 Övriga rörelseintäkter Moderbolaget 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Övriga rörelseintäkter uppdelade på intäktsslag Vinst vid avyttring av anläggningstillgång 192 80 0 0 Hyresintäkter 3 181 0 0 Skadeståndsersättningar 372 0 0 0 Övrigt 1 886 2 867 3 288 2 453 3 128 3 288 Sida 19 av 31
Not 3 Leasingavtal - Operationell Moderbolaget leasing leasetagare 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Under året har företagets leasingavgifter inklusive hyra av lokaler uppgått till 26 461 25 162 197 167 Framtida minimileasingavgifter inklusive hyra av lokaler för icke uppsägningsbara leasingavtal, förfaller till betalning enligt följande: Inom 1 år 21 641 22 315 46 0 Mellan 2 till 5 år 37 533 45 369 27 0 Senare än 5 år 990 1 485 0 0 60 164 69 169 73 0 Framtida minileasingavgifter är redovisade till nominellt värde. Not 4 Ersättning till revisorer Moderbolaget 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Peter Olsson Revisionsbyrå Revisionsuppdrag 471 435 86 71 Refima Revision AB Revisionsuppdrag 0 33 0 0 471 468 86 71 Med revisionsuppdrag avses revisors arbete för den lagstadgade revisionen och med revisionsverksamhet olika typer av kvalitetssäkringstjänster. Övriga tjänster är sådant som inte ingår i revisionsuppdrag, revisionsverksamhet eller skatterådgivning. Not 5 Personal Moderbolaget 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Medelantal anställda Medelantalet anställda bygger på av bolaget betalda närvarotimmar relaterade till en normal arbetstid. Medelantal anställda har varit 402 385 9 6 varav kvinnor 234 222 4 1 Sida 20 av 31
Löner, ersättningar m.m. Löner, ersättningar, sociala kostnader och pensionskostnader har utgått med följande belopp: Löner och ersättningar 190 658 176 299 6 815 3 603 Pensionskostnader 20 556 19 834 1 244 720 211 214 196 133 8 059 4 323 Sociala kostnader 61 532 59 000 2 422 1 267 Summa 272 746 255 133 10 481 5 590 Könsfördelning i styrelse och företagsledning Styrelsen, andel kvinnor 0 % 0 % 0 % 0 % Övriga befattningshavare inkl VD, andel kvinnor 47 % 43 % 40 % 29 % Sida 21 av 31
Not 6 Resultat från andelar i Moderbolaget koncernföretag 2013/2014 2012/2013 2013/2014 2012/2013 Realisationsresultat -28 0-7 776 0 Utdelning 0 0 7 776 21 098-28 0 0 21 098 Not 7 Skatt på årets resultat 2013/2014 2012/2013 Aktuell skatt -11 201-8 230 Uppskjuten skatt 783-1 276-10 418-9 506 Avstämning av effektiv skatt Resultat före skatt 52 738 48 526 Skattekostnad 22,00% (26,30%) -11 602-12 762 Skatteeffekt av: Ej avdragsgilla kostnader -6 193-15 297 Ej skattepliktiga intäkter 4 322 15 393 Minoritetsandel KB 2 728 4 680 Schablonintäkt periodiseringsfond -17-61 Underskottsavdrag som nyttjas 0 19 Uppkomna underskottsavdrag -572-4 Skatt hänförlig till tidigare år 133-198 Förändring uppskjuten skatt 783-1 276 Summa -10 418-9 506 Moderbolaget 2013/2014 2012/2013 Aktuell skatt 0-110 Uppskjuten skatt 0 0 0-110 Avstämning av effektiv skatt Resultat före skatt -2 048 21 362 Skattekostnad 22,00% (26,30%) 451-5 618 Skatteeffekt av: Ej avdragsgilla kostnader -1 728-40 Ej skattepliktiga intäkter 1 711 5 549 Schablonintäkt periodiseringsfond -2-1 Uppkomna underskottsavdrag -432 0 Summa 0-110 Sida 22 av 31
Not 8 Goodwill Moderbolaget Ingående anskaffningsvärde 34 675 33 372 0 0 Inköp 4 200 6 694 0 0 Försäljningar/utrangeringar 0-6 674 0 0 Omklassificeringar 0 1 283 0 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 38 875 34 675 0 0 Ingående avskrivningar -22 376-18 621 0 0 Försäljningar/utrangeringar 0 5 113 0 0 Omklassificeringar 0-1 283 0 0 Årets avskrivningar -6 731-7 585 0 0 Utgående ackumulerade avskrivningar -29 107-22 376 0 0 Ingående nedskrivningar 0 0 0 0 Försäljningar/utrangeringar 0 1 561 0 0 Årets nedskrivningar 0-1 561 0 0 Utgående ackumulerade nedskrivningar 0 0 0 0 Utgående redovisat värde 9 768 12 299 0 0 Not 9 Inventarier, verktyg och installationer Moderbolaget Ingående anskaffningsvärde 57 227 48 258 1 120 3 192 Inköp 15 612 13 668 117 32 Försäljningar/utrangeringar -9 241-6 542-739 -2 104 Omklassificeringar 0 1 843 0 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 63 598 57 227 498 1 120 Ingående avskrivningar -25 583-23 046-814 -2 657 Försäljningar/utrangeringar 5 526 4 617 732 2 084 Omklassificeringar 0-277 0 0 Årets avskrivningar -7 632-6 877-167 -241 Utgående ackumulerade avskrivningar -27 689-25 583-249 -814 Utgående redovisat värde 35 909 31 644 249 306 I ovanstående redovisat värde ingår leasade tillgångar med 41 17-7 413681 15-7 681 874-7 681 Sida 23 av 31
Not 10 Andelar i koncernföretag Moderbolaget 2014-08-31 2013-08-31 Företag Antal/Kapital- Redovisat Redovisat Organisationsnummer Säte andel % värde värde BDO Sweden AB 1 000 200 100 556186-9909 Stockholm 100 % BDO Umeå AB 1 300 330 130 556207-1612 Stockholm 100 % BDO Mälardalen Intressenter AB 2 0 0 556953-5080 Stockholm 0 % Första Långgatans revisionsaktiebolag 2 0 0 556955-8900 Göteborg 0 % BDO Helsingborg Intressenter AB 2 0 0 556954-3027 Helsingborg 0 % BDO Mälardalen AB 0 0 7 956 556291-8473 Stockholm 0 % BDO Göteborg AB 0 0 192 556260-2747 Göteborg 0 % BDO Helsingborg AB 0 0 100 556714-1048 Helsingborg 0 % 530 8 478 Uppgifter om eget kapital och resultat Eget kapital Resultat BDO Sweden AB 199 0 BDO Umeå AB 327-44 BDO Mälardalen Intressenter AB 7 545 7 484 Första Långgatans revisionsaktiebolag 16 195 16 144 BDO Helsingborg Intressenter AB 5 681 5 601 Samtliga dotterbolag Ingående anskaffningsvärde 8 478 8 478 Inköp av aktier 300 0 Försäljningar/utrangeringar -8 248 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 530 8 478 Utgående redovisat värde 530 8 478 BDO AB har under räkenskapsåret förvärvat andelar i BDO Mälardalen Intressenter AB, Första Långgatans revisionsaktiebolag och BDO Helsingborg Intressenter AB. BDO AB är moderbolag till dessa bolag och har bestämmande inflytande genom avtal. Sida 24 av 31
Not 11 Bostadsrättsandel 2014-08-31 2013-08-31 Bostadsrätt 1 105 1 105 1 105 1 105 Ingående anskaffningsvärde 1 105 1 105 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 1 105 1 105 Not 12 Uppskjuten skatt 2014-08-31 Temporär Uppskjuten Uppskjuten skillnad skattefordran skatteskuld Pensionsavsättningar 536 118 0 Upparbetat ej fakturerat arvode 37 732 0 8 538 Koncernmässiga övervärden 1 350 0 83 Obeskattade reserver 12 290 0 2 706 Delsumma 118 11 327 Kvittning -118 11 209 2013-08-31 Temporär Uppskjuten Uppskjuten skillnad skattefordran skatteskuld Pensionsavsättningar 410 108 0 Upparbetat ej fakturerat arvode 46 223 0 10 584 Koncernmässiga övervärden 1 956 249 0 Obeskattade reserver 9 017 0 1 983 Delsumma 357 12 567 Kvittning -357 12 210 Sida 25 av 31
Not 13 Andra långfristiga fordringar 2014-08-31 2013-08-31 Slag av fordringar Deposition 38 38 Kapitalförsäkring 1 381 2 890 1 419 2 928 Ingående anskaffningsvärde 3 097 2 973 Inbetalningar 286 164 Försäljning/utrangering -1 878 126-1 Omklassificering 0-39 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 1 505 3 097 Ingående nedskrivningar -169-114 Årets nedskrivningar -5-55 Försäljning/utrangering 88 Utgående ackumulerade nedskrivningar -86-169 Utgående redovisat värde 1 419 2 928 Moderbolaget 2014-08-31 2013-08-31 Slag av fordringar Deposition 38 38 38 38 Ingående anskaffningsvärde 38 38 Inetald deposition 0 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 38 38 Utgående redovisat värde 38 38 Not 14 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Moderbolaget Förutbetalda utbildning- & konferenskostnader 4 071 1 608 3 853 1 266 Förutbetalda hyror och leasingavgifter 5 481 5 815 13 13 Övrigt 5 157 9 635 1 477 2 579 14 709 17 058 5 343 3 858 Sida 26 av 31
Not 15 Eget kapital Övrigt tillskjutet kapital Annat eget kapital inkl årets resultat Totalt eget kapital Varav hänförligt till moderbolagets aktieägare Varav hänförligt till minoriteten Aktiekapital Belopp vid jämförelseårets ingång enl fastställd balansräkning 550 75 506 76 056 35 448 40 608 Justeringar vid övergång Till BFNAR 2012:1 (3) -283-283 -283 0 Justerade belopp vid jämförelseårets ingång 550 75 223 75 773 35 165 40 608 Årets resultat 39 238 39 238 21 442 17 796 Justeringar av jämförelsebelopp vid övergång till K3-218 -218-27 -191 Transaktioner med ägare: Nettouttag minoritetsdelägare -33 253-33 253 0-33 253 Återbetalning av aktiekapital -70-70 -70 0 Nyemission 30 30 30 0 Utdelning till aktieägare -18 460-18 460-18 460 0 S:a transaktioner med ägare -40-51 713-51 753-18 500-33 253 Justerat belopp vid årets ingång 510 62 530 63 040 38 080 24 960 Årets resultat 42 320 42 320-2 500 44 820 Avrundning -1-1 0 Transaktioner med ägare: Koncernomstrukturering -11 398 11 398 Aktieägartillskott 40 40 0 40 Nettouttag minoritetsdelägare -20 180-20 180-20 180 Återbetalning av aktiekapital -99-99 -99 0 Utdelning till aktieägare -11 898-11 898-11 898 0 S:a transaktioner med ägare -99 40-32 078-32 137-23 395-8 742 Belopp vid årets utgång 411 40 72 772 73 222 12 184 61 038 Fördelning av justeringar vid övergång till K3. Uppskjuten skatt på temporära skillnader 233 Resultateffekt av finansiell leasing -516 Justering vid övergången vid jämförelseårets ingång -283 Uppskjuten skatt på temporära skillnader 244 Resultateffekt av finansiell leasing -462 Justering vid övergången vid årets ingång -218 Sida 27 av 31
Moderbolaget Balanserad Årets Summa Aktiekapital Reservfond vinst eller förlust resultat eget kapital Belopp vid jämförelseårets ingång enl fastställd balansräkning 550 106 3 140 19 803 23 599 Justeringar vid övergång till BFNAR 2012:1 (K3) Effekt av byte av redovisningsprincip Justerade belopp vid jämförelseårets ingång 550 106 3 140 19 803 23 599 Resultatdisp. enl. beslut av årsstämma: 19 803-19 803 0 Årets resultat 21 252 21 252 Justeringar av jämförelsebelopp vid övergång till K3 Effekt av byte av redovisningsprincip Avrundningsdifferenser -1-1 Transaktioner med ägare: Utdelning till aktieägare -18 460-18 460 Återbetalning av aktiekapital -70-70 Nyemission 30 30 S:a transaktioner med ägare 40-18 460-18 500 Justerade belopp vid årets ingång 510 106 4 482 21 252 26 350 Resultatdisp. enl beslut av årsstämma: 21 252-21 252 0 Årets resultat -2 048-2 048 Transaktioner med ägare: Utdelning till aktieägare -11 898-11 898 Återbetalning av aktiekapital -99-99 S.a transaktioner med ägare -99-11 898-11 997 Belopp vid årets utgång 411 106 13 836-2 048 12 305 Moderbolagets eget kapital har ej påverkats av övergången till K3. Sida 28 av 31
Not 16 Upplysningar om aktiekapital Antal aktier Kvotvärde per aktie Antal/värde vid årets ingång 5 100 100 Indragning för återbetalning till aktieägare -996 100 Nyemission 3 100 Antal/värde vid årets utgång 4 107 100 Aktiekapitalet består av 1 600 A-aktier, 2 102 B-aktier och 405 C-aktier. Not 17 Avsättningar Moderbolaget Uppskjuten skatteskuld 11 209 12 211 0 0 Pensionsavsättningar 1 381 1 709 0 0 12 590 13 920 0 0 Ingående anskaffningsvärde 13 920 12 480 0 0 Pensionsavsättning 277 764 0 0 Ianspråktagna pensionsavsättningar -604-600 0 0 Uppskjuten skatt avyttrat koncernbolag -220 0 0 0 Årets förändring av uppskjuten skatt i RR -783 1 276 0 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 12 590 13 920 0 0 Not 18 Långfristiga skulder Moderbolaget Amortering inom 2 till 5 år 12 762 14 402 0 0 Amortering efter 5 år 1 860 2 000 0 0 14 622 16 402 0 0 Not 19 Checkräkningskredit Moderbolaget Beviljad checkräkningskredit uppgår till: 59 400 55 400 2 500 2 500 Not 20 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Moderbolaget Upplupna löneskulder 31 593 30 255 1 394 458 Upplupna sociala avgifter 10 036 10 560 438 144 Övrigt 6 058 8 023 300 415 47 687 48 838 2 132 1 017 Sida 29 av 31
Not 21 Skulder för vilka säkerheter ställts Moderbolaget Checkräkningskredit, utnyttjat belopp 3 354 12 453 2 143 0 övriga åtaganden mot kreditinstitut 0 0 0 0 Företagsinteckningar 66 400 62 400 0 0 Avsättningar 1 381 1 709 0 0 Aktier och andra värdepapper 1 381 1 709 0 0 Not 22 Ansvarsförbindelser och dess ingående bolag exponeras löpande för risk för skadestånd. En bedömning av framtida utfall av skadeståndsärenden eller potentiella skadeståndsärenden är till sin natur behäftade med stor osäkerhet då de är avhängiga framtida händelser. Styrelsens bedömning av redovisade ansvarsförbindelser är baserad på den kunskap och den erfarenhet som föreligger vid tidpunkten för denna årsredovisnings avgivande. Vad gäller koncernens pågående riskhantering hänvisas till förvaltningsberättelsen. Not 23 Justering för poster som inte ingår i kassaflödet Moderbolaget Finansiell leasing i koncern -340-3 900 0 0 Avskrivningar, exklusive finansiell leasing 10 070 16 207 167 241 Vinst vid försäljning av materiella och immateriella anläggningstillgångar -192-74 0 0 Förlust vid försäljning av materiella och immateriella anläggningstillgångar 162 678 7 20 Avsättningar -93 164 0 0 Övriga poster -27 2 0 0 9 580 13 077 174 261 Not 24 Likvida medel Moderbolaget Kassa 32 32 0 0 Banktillgodohavanden 14 914 13 830 0 5 630 14 946 13 862 0 5 630 Sida 30 av 31
ÖVRIGA UPPLYSNINGAR Definition av nyckeltal Soliditet Justerat eget kapital i procent av balansomslutning Avkastning på eget kapital Resultat efter finansiella poster i procent av genomsnittligt justerat eget kapital Avkastning på totalt kapital Rörelseresultat med tillägg för ränteintäkter, i procent av genomsnittlig balansomslutning Kassalikviditet Omsättningstillgångar exkl. varulager i procent av kortfristiga skulder Stockholm den 2015-01-14 Joakim Svensson Per Anders Carlsson Carl-Johan Kjellman Ordförande Verkställande direktör John Osser Stephan Rurfors Min revisionsberättelse har lämnats den Peter Olsson Auktoriserad revisor Sida 31 av 31