ÅRSREDOVISNING 2012. Årsredovisning 2012

ÅRSREDOVISNING 2012 Årsredovisning 2012

2 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia Innehåll Sid 3 Sid 9 Sid 10-11 Sid 12 Sid 13-14 Sid 15 Sid 16 Sid 17 Sid 18 Sid 20-33 Sid 34 Förvaltningsberättelse s rapport över totalresultat s rapport över finansiell ställning s rapport över förändringar i eget kapital s rapport över kassaflöden Resultaträkning - moderbolaget Balansräkning - moderbolaget Sammanställning över förändringar i eget kapital - moderbolaget Kassaflödesanalys - moderbolaget Tilläggsupplysningar Underskrifter

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 3 Förvaltningsberättelse Styrelsen och verkställande direktören för Diligentia AB, org.nr. 556467-1641, får härmed avge årsredovisning och koncernredovisning för verksamheten i moderbolaget och koncernen under räkenskapsåret 2012. Verksamhet och organisation Diligentia AB är ett helägt dotterbolag till Skandia Liv Fastigheter AB, org nr 556140-2826, som i sin tur är helägt av Livförsäkringsaktiebolaget Skandia (publ), org nr 502019-6365 ( Skandia Liv ). Diligentia äger och förvaltar Skandia Livs fastigheter i Sverige. Uppdraget från ägarna är att ge en riskavvägd avkastning från fastigheter genom att långsiktigt äga, förvalta och utveckla bostäder, kontor och köpcentrum. I uppdraget ingår också att köpa och sälja fastigheter som en naturlig del av beståndets utveckling. Diligentia strävar efter att ha en god balans i fastighetsinnehavet, dels genom att koncentrera fastighetsinnehavet till geografiska marknader i Sverige med förväntad framtida tillväxt, dels genom projektutveckling för att förädla det egna fastighetsbeståndet. Genom en väl avvägd fördelning mellan kontorsfastigheter, köpcentrum och bostäder undviks stora värdesvängningar i beståndet och därmed uppnås en stabil och långsiktig totalavkastning till en rimlig risk. Ett ekonomiskt mål är att totalavkastningen varje år ska överstiga det genomsnittliga talet enligt IPD Svenskt Fastighetsindex. Diligentias verksamhet bedrivs inom fastighetssegmenten Kontor, Köpcentrum och Bostäder. Cheferna inom fastighetssegmenten har genom delegering ett tydligt affärsansvar och långtgående befogenheter vilket möjliggör att besluten kan fattas nära kunden. Utöver det operativa ansvaret inom fastighetssegmenten finns företagsövergripande funktioner för Affärsutveckling, Projekt & Teknik, Ekonomi, HR, Juridik samt Miljösamordning & Verksamhetsutveckling. Verksamhet under 2012 Fastighetsförvaltningen har haft en stabil utveckling under 2012. Under året har 2 (1) fastigheter förvärvats för 123 (15) mkr och 15 (15) fastigheter samt byggrätter har avyttrats för ett försäljningsvärde om netto 2 325 (3 628) mkr. En fastighet delades i två genom fastighetsreglering. Försäljningen av 11 av de sålda fastigheterna har inneburit att Göteborgsdelen inom Kontor har avvecklats organisatoriskt. Kvarvarande kontorsfastigheter i Göteborg förvaltas hos Köpcentrum. Projektverksamheten har under året varit fortsatt omfattande. Diligentia har under året investerat 941 (1 354) mkr i om- och tillbyggnad av befintligt fastighetsbestånd. Resultatförändringen före skatt jämfört med föregående år hänförs i huvudsak till värdeutvecklingen på bolagets fastigheter. Fastighetsbeståndet Diligentias fastighetsinnehav omfattade vid årsskiftet 109 (121) fastigheter till ett samlat marknadsvärde om 30 073 (30 455) mkr och en uthyrningsbar area om 1 079 (1 166) tkvm. Fastighetsbeståndet består huvudsakligen av kommersiella fastigheter. Marknadsvärdet fördelar sig på kontorsfastigheter med 38% (43%), köpcentrum 39% (35%) och bostäder 23% (22%). Samtliga fastigheter marknadsvärderas individuellt vid årsskiftet. Diligentia har använt flera externa värderingsföretag där samtliga värderare är auktoriserade av ASPECT. Direktavkastningskraven i fastighetsvärderingarna har ett viktat genomsnitt om 5,2% (5,3%). I värderingarna har bedömd långsiktig vakansgrad sänkts något och bedömda marknadshyror för kommersiella fastigheter har höjts något. Inflationsantagandet är i princip oförändrat jämfört med föregående år. Kontraktstruktur Årshyran i kontraktsportföljen uppgick per årsskiftet till 2 099 (2 078) mkr och uthyrningsgraden till 96% (92%). Avtalade framtida hyresintäkter fördelas med 83% (84%) på kommersiella kontrakt och med 17% (16%) på bostadskontrakt. Återstående genomsnittlig löptid på kommersiella hyresavtal är 3,5 (3,5) år. De tio största hyresgästerna svarar tillsammans för cirka 13% (15%) av kontrakterad hyra. Ingen av dessa hyresgäster representerar mer än 3% (3%) av kontrakterade hyror. Resultat Årets totalresultat efter skatt uppgår till 1 878 (2 454) mkr, varav innehav utan bestämmande inflytande 42 (16) mkr. I resultatet ingår värdeförändringar om 879 (2 392) mkr, varav realiserad värdeförändring från avyttrade fastigheter 71 (426) mkr. Hyresintäkterna uppgick till 2 095 (2 194) mkr. För ett mellan åren jämförbart fastighetsbestånd har hyresintäkterna ökat med 145 mkr, dvs 7,6%, huvudsakligen beroende på ökning av intäkter i färdigställda projekt i Väla Köpcentrum utanför Helsingborg och Frölunda Torg. Fastighetskostnaderna uppgick till 829 (926) mkr. För ett mellan åren jämförbart fastighetsbestånd har fastighetskostnaderna ökat med 9 mkr, dvs +1,1%, vilket huvudsakligen förklaras av ökade kostnader för reparation och underhåll. Driftnettot uppgick till 1 266 (1 268) mkr, vilket ger en överskottsgrad på 60,4% (57,8%). För ett mellan åren jämförbart fastighetsbestånd har driftnettot ökat med 136 mkr, d v s

4 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia 12,3%, huvudsakligen beroende på ökning av intäkter i färdigställda projekt som Väla Köpcentrum utanför Helsingborg och Frölunda Torg. De centrala administrationskostnaderna för koncernen uppgick till 62 (60) mkr, varav 2 mkr avser kostnader för avveckling i Göteborg. s finansnetto uppgick till -579 (-665) mkr. Årets skatt uppgick till 377 (-478) mkr, varav aktuell skatt 38 (315) mkr och uppskjuten skatt 339 (-793) mkr. Aktuell skatt avser i huvudsak skatt på koncernbidrag som redovisas direkt mot eget kapital. Avvikelsen från bolagsskattesatsen 26,3% beror i huvudsak på att fastigheter har avyttrats genom försäljning av andelar i dotterbolag samt omvärdering av uppskjutna skattefordringar/skatteskulder till följd av sänkt bolagsskatt till 22% fr o m 1 januari 2013. Totalavkastning Årets totalavkastning för totalt bestånd inklusive transaktioner och projekt uppgick till 7,6 % (12,6%) beräknat enligt IPD Svenskt Fastighetsindex. Genomsnittet för IPD Svenskt Fastighetsindex blev 6,4% (10,3%). Direktavkastningen uppgick till 4,3% (4,3%) och värdeförändringen till 3,3% (8,3%). Projekt Investeringar i om- och tillbyggnader samt lokalanpassningar uppgick under året till 941 (1 354) mkr. Den beslutade totala projektbudgeten är 4,7 mdkr, varav cirka 1,8 mdkr återstår att investera. De största investeringarna under året avser om- och tillbyggnad av en kontorsfastighet i centrala Stockholm, nybyggnad av en kontorsfastighet i Västra Hamnen, Malmö, köpcentrum i Väla, Helsingborg och ett ROT-projekt på Lidingö. Förvärv och försäljningar Under året har 15 (15) fastigheter samt byggrätter sålts med ett försäljningspris om netto 2 325 (3 628) mkr och 2 (1) fastigheter har förvärvats för 123 (15) mkr. Kassaflöde Kassaflödet från den löpande verksamheten uppgick till -169 (-2 204) mkr, varav kassaflöde före förändring av rörelsekapital 610 (505) mkr. Kassaflödet från investeringsverksamheten uppgick till 1 437 (2 240) mkr. Under året har 15 fastigheter samt byggrätter sålts, 2 fastigheter har förvärvats och 941 mkr har investerats i befintliga fastigheter. Kassaflödet från finansieringsverksamheten uppgick till -1 303 (-5) mkr. Totalt uppgick kassaflödet till -35 (31) mkr. Finansiell ställning och likvida medel Eget kapital uppgick till 16 656 (17 160) mkr, vilket motsvarar en soliditet på 48,1% (49,1%). Innehav utan bestämmande inflytande uppgick till 207 (167) mkr. Koncernbidrag som redovisas direkt mot eget kapital uppgick till 162 (1 197) mkr och avser lämnade koncernbidrag på 907 mkr till moderbolaget Skandia Liv Fastigheter AB och erhållna koncernbidrag på 1 069 mkr från Skandia Liv. s räntebärande skulder uppgick till 13 213 (13 211) mkr, varav 13 192 (13 192) mkr avser koncerninterna reverslån. finansieras från moderbolaget Skandia Liv Fastigheter AB som i sin tur finansieras från Skandia Liv. En del av reverslånen har omsatts med nya villkor vid årsskiftet 2012/2013. Medarbetare Verksamheten bedrivs med egen personal och även via entre prenörer för fastighetsdriften. I samband med försäljningen av kontorsfastigheterna i Göteborg minskade antalet anställda med 8 personer. Antal anställda i koncernen vid årets utgång uppgick till 134 (141) personer och medelantalet anställda under året var 126 (131) personer. Alla medarbetare är anställda i moderbolaget Diligentia AB. Diligentias möjligheter till utveckling och framgång på marknaden är starkt beroende av medarbetarnas kompetens och engagemang, därför görs ett flertal satsningar inom kompetensutveckling. Alla medarbetare har utvecklingssamtal och lönesamtal med sin närmaste chef en gång per år för att utvärdera arbetet och planera den personliga utvecklingen för varje medarbetare. Lönesamtalet sker med utgångspunkt från utvecklingssamtalet och syftar till att koppla prestation till belöning så att medarbetaren känner sig delaktig och rätt belönad för sin insats. För att premiera måluppfyllelse har Diligentia för 2012 ett resultatdelningssystem. Detta omfattar samtliga anställda i bolaget och baseras på ett resultatmål för räkenskapsåret. För 2012 motsvarar maximalt utfall 10% av årslönen som erhålls om Diligentia når uppsatt mål för totalavkastning. Målet har uppnåtts för 2012. Liksom tidigare år har Nöjd Medarbetarindexundersökning (NMI) genomförts i syfte att kartlägga hur medarbetarna upplever Diligentia, ledarskapet samt sin egen roll och utveckling. Miljö Som fastighetsbolag och som dotterbolag till Skandia Liv är

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 5

6 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia hållbarhet ett viktigt ansvar för Diligentia. Det är en förutsättning för bolagets framgång. Diligentia har en grundtanke: att äga, förvalta och utveckla fastigheter på ett sätt som bidrar till ett bättre samhälle. Miljö- och hållbarhetsarbetet engagerar organisationen och medarbetarna inspireras och stimuleras till att visa engagemang för sin egen och bolagets miljöpåverkan. Diligentiakoncernen bedriver ingen tillståndsskyldig eller anmälningspliktig verksamhet enligt Miljöbalken. Bolaget arbetar i enlighet med den under 2012 vidareutvecklade miljöpolicyn, tillgänglig för alla via www.diligentia.se. Miljöpolicy Målet med vårt hållbarhetsarbete är att, genom medveten användning av naturens resurser, aktivt minska och förebygga vår miljöpåverkan. Det gör vi genom att: Minska energianvändningen i våra fastigheter. Begränsa användningen av miljöfarliga ämnen och icke förnyelsebara material och resurser. Skapa förutsättningar för källsortering och återvinning av avfall. Aktivt samarbeta med våra kunder och leverantörer så att de kan minska sin miljöpåverkan. Följa rådande lagar och andra krav inom miljöområdet. Kontinuerligt följa upp och förbättra vårt miljöarbete. Miljöarbete 2012 Under 2012 inleddes ett omfattande arbete med att miljöinventera Diligentias samtliga fastigheter. Därutöver implementerades Diligentiastandarden, en gemensam plattform för förhållningssätt till ny- och ombyggnation, för att få största möjliga flexibilitet, hållbarhet och synergieffekt. Diligentia deltog även i ett flertal branschgemensamma samarbeten och initiativ. Ett av dessa var Fastighetsägarnas projekt Gröna hyresavtal för lokaler, varefter Diligentia som första fastighetsbolag i Sverige tecknade ett branschgemensamt grönt hyresavtal med en kontorshyresgäst (Poolia). Ett annat branschprojekt bolaget var med och startade var att ta fram ett gemensamt system för hållbarhetscertifiering av stadsdelar i Sverige, Breeam Communities. Dessutom agerar Diligentias köpcentrum Commerce i Skövde pilot i Sweden Green Building Councils initiativ att genomföra ett pilotprojekt för miljöcertifieringssystemet Miljöbyggnad för handelslokaler. Moderbolaget Moderbolaget tillhandahåller koncernövergripande funktioner samt organisation för förvaltning av de fastigheter som ägs av dotterbolagen. Samtliga medarbetare är anställda i moderbolaget. Moderbolagets resultat efter skatt uppgick till -2 378 (-381) mkr. I resultatet ingår finansnetto med 2 368 (-660) mkr. I finansnettot redovisas erhållen utdelning samt erhållna och lämnade koncernbidrag mellan bolaget och dess dotterbolag. Erhållen utdelning uppgick till 2 500 mkr, erhållna koncernbidrag uppgick till 150 (0) mkr och lämnade koncernbidrag uppgick till 330 (695) mkr. Resultatet har belastats med kostnader för administration med -31 (-34) mkr. I koncernen har den del av administrationskostnaderna som direkt kan hänföras till den fastighetsförvaltande verksamheten belastat driftnettot. Eget kapital i moderbolaget uppgick till 4 609 (4 611) mkr. Detta motsvarar en soliditet på 77,8% (79,7%). Koncernbidrag som redovisas direkt mot eget kapital uppgår till 162 (1 197) mkr och avser erhållna koncernbidrag från Skandia Liv med 1 069 (1 497) mkr och lämnade koncernbidrag till moderbolaget Skandia Liv Fastigheter AB med 907 (300) mkr. Räntebärande skulder uppgick till 21 (133) mkr. Årets kassaflöde uppgick till 0 (0) mkr. Årsstämma Årsstämma ägde rum den 29 mars 2012 på bolagets huvudkontor, Jakobsbergsgatan 22 i Stockholm. På stämman fastställdes resultat- och balansräkning och beslöts att, i enlighet med styrelsens och verkställande direktörens förslag, disponera vinsten för verksamhetsåret 2011 på så sätt att till aktieägaren utdelades 2 500 000 000 kronor, 476 096 722 kronor balanserades i ny räkning samt att ge ansvarsfrihet åt styrelseledamöterna och verkställande direktören. Som ordinarie ledamöter omvaldes Axel Brändström, Hans Sterte, Anders Rynell och John Helgesson. Styrelsesuppleanter har inte utsetts. Beslutades att ett totalt styrelsearvode om 400 000 kronor ska utgå, att fördelas mellan de externa ledamöterna John Helgesson och Anders Rynell. Vid konstituerande styrelsemöte utsågs Hans Sterte till styrelsens ordförande. Vid årsstämman den 30 mars 2010 valdes Deloitte revisions byrå till ordinarie revisor för perioden intill slutet av årsstämman 2014. Revisionsbolaget har utsett auktoriserade revisorn Svante Forsberg som huvudansvarig för revisionen. Styrelse och ledning Styrelsen har under året haft totalt 8 (12) protokollförda styrelsesammanträden. Bolagets chefsjurist är sekreterare vid Diligentias styrelsemöten. Bolagets revisor deltar vid minst ett styrelsesammanträde varje år. Större frågor som behandlats av styrelsen under året, utöver

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 7 fastställande av ekonomiska rapporter och affärsplaner, är beslut dels om försäljning och köp av fastigheter och dels om större investeringar i fastigheter. Styrelsen har antagit en skriftlig arbetsordning för sitt arbete och i en instruktion meddelat föreskrifter för den verkställande direktören samt meddelat rapporteringsföreskrifter för bolaget. Ersättningsfrågor till verkställande direktören hanteras av styrelseordföranden på styrelsens uppdrag. Revisionsutskott eller ersättnings kommitté har inte utsetts. I bolaget finns utöver verkställande direktören 8 (8) ledande befattningshavare vilka tillsammans utgör bolagets ledningsgrupp. Risker och riskhantering För beskrivning av koncernens risker och hanteringen av dessa, se not 3. Framtida utveckling Diligentias fastighetsbestånd har en väl avvägd fördelning mellan kontorsfastigheter, köpcentrum och bostäder för att behålla en stabil totalavkastning över tiden. Under 2012 var lönsamheten i fastighetsförvaltningen fortsatt god och värdeutvecklingen positiv. Sammantaget bedöms Diligentia ha goda möjligheter till fortsatt positiv utveckling av verksamhet och resultat 2013. Händelser efter räkenskapsårets utgång Fram till slutet av mars 2013 har inga väsentliga händelser inträffat. Den föreslagna utdelningen reducerar bolagets soliditet till 49% och koncernens soliditet till 43,2% vilket är betryggande med hänsyn tagen till koncernens verksamhet. Styrelsen bedömer att såväl bolagets som koncernens likviditet kan upprätthållas på en betryggande nivå. Med beaktande av relationen mellan tillgångar, skulder och eget kapital såväl i bolaget som i koncernen samt med hänsyn till resultatprognoser och investeringsbehov per denna dag anser vi således att den föreslagna utdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken av det egna kapitalet. Den föreslagna utdelningen är även försvarlig med hänsyn till konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt, såväl i bolaget som i koncernen. Utdelningen påverkar inte bolagets förmåga att fullgöra sina kortoch långfristiga förpliktelser eller genomföra nödvändiga investeringar. Styrelsens uppfattning är vidare att bolagets och koncernens ekonomiska ställning med beaktande av den föreslagna utdelningen är betryggande för fordringsägarna. Styrelsen kan inte heller finna andra omständigheter som föranleder att utdelning inte bör ske enligt styrelsens förslag. Beträffande koncernens resultat och ställning i övrigt hänvisas till efterföljande rapporter över totalresultat och finansiell ställning, rapporter över förändringar i eget kapital, rapporter över kassaflöden och tilläggsupplysningar. Beträffande moderbolagets resultat och ställning hänvisas till moderbolagets resultat- och balansräkningar, förändringar i eget kapital, kassaflödesanalyser och tilläggsupplysningar. Förslag till vinstdisposition Till årsstämmans förfogande står följande vinstmedel i moderbolaget: Balanserat resultat 2 230 840 243 Årets totalresultat 2 378 489 560 Summa kronor 4 609 329 803 Styrelsen föreslår att vinstmedlen disponeras så att - till aktieägaren utdelas 27,11 kronor per aktie 1 700 000 000 - i ny räkning överförs 2 909 329 803 Summa kronor 4 609 329 803 Upprättad årsredovisning innebär att koncernbidrag från moderbolaget lämnats med 330 (995) mkr och erhållits med 150 (0) mkr till och från bolag inom Skandia Liv Fastigheter AB koncernen. Därutöver har koncernbidrag erhållits med 1 069 (1 497) mkr från Skandia Liv.

8 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 9 s rapport över totalresultat Belopp i mkr Not - 2011-12-31 Hyresintäkter 6 2 095 2 194 Fastighetskostnader 7-829 -926 Driftnetto 1 266 1 268 Värdeförändring förvaltningsfastigheter 10 879 2 392 Centrala administrationskostnader 8, 9,11,16,18-65 -63 Rörelseresultat 2 080 3 597 Finansiella intäkter 13 81 2 Finansiella kostnader 14-660 -667 Finansnetto -579-665 Resultat före skatt 1 501 2 932 Skatt 15 377-478 Årets totalresultat 1 878 2 454 Årets totalresultat hänförligt till: Moderbolagets aktieägare 1 836 2 438 Innehav utan bestämmande inflytande 42 16

10 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia s rapport över finansiell ställning Belopp i mkr Not 2012-12-31 2011-12-31 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utvecklingsarbeten och liknande arbeten 16 0 0 Materiella anläggningstillgångar Förvaltningsfastigheter 17 30 073 30 455 Inventarier 18 7 7 30 080 30 462 Uppskjuten skattefordran 24 172 231 Långfristiga fordringar 20 23 27 195 258 Summa anläggningstillgångar 30 275 30 720 Omsättningstillgångar Kortfristiga fordringar Kundfordringar 21 7 9 Fordringar hos moderbolag, koncernkonto 2 864 2 193 Övriga fordringar hos moderbolag 1 069 1 497 Övriga fordringar 20 170 294 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 149 95 Likvida medel 71 106 Summa omsättningstillgångar 4 330 4 194 SUMMA TILLGÅNGAR 34 605 34 914

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 11 s rapport över finansiell ställning Belopp i mkr Not 2012-12-31 2011-12-31 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Aktiekapital 627 627 Övrigt tillskjutet kapital 4 000 4 000 Balanserat resultat inkl årets totalresultat 11 822 12 366 Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare 16 449 16 993 Innehav utan bestämmande inflytande 207 167 Summa eget kapital 16 656 17 160 Skulder Långfristiga skulder Uppskjutna skatteskulder 24 2 948 3 342 Övriga avsättningar 25 132 143 Skulder till moderbolag 26 10 458 10 458 Summa långfristiga skulder 13 538 13 943 Kortfristiga skulder Kortfristiga räntebärande skulder 26 2 755 2 753 Leverantörsskulder 166 127 Skulder till moderbolag, övriga 907 300 Övriga kortfristiga skulder 48 30 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 27 535 601 Summa kortfristiga skulder 4 411 3 811 Summa skulder 17 949 17 754 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 34 605 34 914 Ställda säkerheter Inga Inga Eventualförpliktelser Inga Inga

12 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia s rapport över förändringar i eget kapital Belopp i mkr Aktiekapital Övrigt tillskjutet kapital Balanseradt resultat Summa eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare Innehav utan bestämmande inflytande Summa eget kapital Ingående eget kapital 627 4 000 9 046 13 673 158 13 831 Årets totalresultat 2 438 2 438 16 2 454 Utbetalning till innehav utan bestämmande inflytande i KB -7-7 Koncernbidrag 1 197 1 197 1 197 Skatteeffekt på koncernbidrag -315-315 -315 Utgående eget kapital 2011-12-31 627 4 000 12 366 16 993 167 17 160 Ingående eget kapital 627 4 000 12 366 16 993 167 17 160 Årets totalresultat 1 836 1 836 42 1 878 Utbetalning till innehav utan bestämmande inflytande i KB -2-2 Utdelning -2 500-2 500-2 500 Koncernbidrag 162 162 162 Skatteeffekt på koncernbidrag -42-42 -42 Utgående eget kapital 2012-12-31 627 4 000 11 822 16 449 207 16 656 Aktiekapital Antal aktier uppgår till 62 709 163 med kvotvärde 10 kronor. Övrigt tillskjutet kapital Övrigt tillskjutet kapital avser ovillkorat aktieägartillskott. Reserver Reserver består av reservfond och övriga bundna reserver.

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 13 s rapport över kassaflöden Belopp i mkr Not - 2011-12-31 Den löpande verksamheten Resultat före skatt 1 501 2 932 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet m.m. -887-2 427 614 505 Betald skatt -4 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 610 505 Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning(-)/Minskning(+) av rörelsefordringar -770-2 169 Ökning(+)/Minskning(-) av rörelseskulder -9-540 Kassaflöde från den löpande verksamheten -169-2 204 Investeringsverksamheten Förvärv av förvaltningsfastigheter 17-119 -15 Avyttring av förvaltningsfastigheter 17 2 325 3 453 Förvärv av inventarier 18-3 -4 Investeringar i förvaltningsfastigheter 17-941 -1 354 Avyttring av finansiella tillgångar 175 160 Kassaflöde från investeringsverksamheten 1 437 2 240 Finansieringsverksamheten Upptagna lån 2 292 Amortering av lån -23 Utbetald utdelning -2 500 Utbetald resultatandel till innehav utan -2-7 bestämmande inflytande Erhållna koncernbidrag 1 497 Lämnade koncernbidrag -300-267 Kassaflöde från finansieringsverksamheten -1 303-5 Årets kassaflöde -35 31 Likvida medel vid årets början 106 75 Likvida medel vid årets slut 71 106

14 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia Tilläggsupplysningar till koncernens rapport över kassaflöden Belopp i mkr - 2011-12-31 Betalda räntor och erhållen utdelning Erhållen ränta 81 2 Erlagd ränta -660-667 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet m.m. Av- och nedskrivningar av tillgångar 3 3 Värdeförändring förvaltningsfastigheter -879-2 392 Övriga avsättningar -11-38 -887-2 427 Likvida medel Följande delkomponenter ingår i likvida medel: Kassa och bank 71 106 71 106

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 15 Resultaträkning - moderbolaget Belopp i mkr Not - 2011-12-31 Rörelsens kostnader Centrala administrationskostnader 8, 9, 11, 18-32 -36 Rörelseresultat -32-36 Resultat från finansiella poster Resultat från andelar i koncernbolag 12 2 500 Erhållna och lämnade koncernbidrag netto -180-695 Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 13 49 36 Räntekostnader och liknande resultatposter 14-1 -1 Finansnetto 2 368-660 Resultat före skatt 2 336-696 Skatt på årets resultat 15 42 315 Årets resultat 2 378-381 Rapport över totalresultat har inte upprättats då det i moderbolaget saknas transaktioner som ska ingå i övrigt totalresultat.

16 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia Balansräkning - moderbolaget Belopp i mkr Not 2012-12-31 2011-12-31 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Inventarier 18 4 3 4 3 Finansiella anläggningstillgångar Andelar i dotterbolag 19 3 374 3 374 Fordringar hos koncernbolag 807 807 4 181 4 181 Summa anläggningstillgångar 4 185 4 184 Omsättningstillgångar Kortfristiga fordringar Fordringar hos moderbolag, koncernkonto 402 0 Fordringar hos koncernbolag 1 321 1 586 Övriga fordringar 20 14 12 Förutbetalda kostnader 22 3 4 Summa omsättningstillgångar 1 740 1 602 SUMMA TILLGÅNGAR 5 925 5 786 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Bundet eget kapital Aktiekapital (62 709 163 aktier) 627 627 Reservfond 1 008 1 008 1 635 1 635 Fritt eget kapital Balanserat resultat 596 3 357 Årets resultat 2 378-381 2 974 2 976 Summa eget kapital 4 609 4 611 Avsättningar Övriga avsättningar 25 13 13 Summa avsättningar 13 13 Skulder Kortfristiga skulder Kortfristiga räntebärande skulder 26 21 19 Leverantörsskulder 5 6 Skulder till moderbolag, koncernkonto 26 114 Skulder till moderbolag, övriga 907 300 Skulder till koncernbolag 330 695 Övriga skulder 12 2 Upplupna kostnader 27 28 26 Summa kortfristiga skulder 1 303 1 162 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 5 925 5 786 Ställda säkerheter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 17 Sammanställning över förändringar i eget kapital - moderbolaget Belopp i mkr Aktiekapital Reservfond Balanserat resultat Totalt eget kapital Ingående eget kapital 627 1 008 2 475 4 110 Årets resultat -381-381 Erhållna koncernbidrag 1 497 1 497 Lämnade koncernbidrag -300-300 Skatteeffekt på koncernbidrag -315-315 Utgående eget kapital 2011-12-31 627 1 008 2 976 4 611 Ingående eget kapital 627 1 008 2 976 4 611 Årets resultat 2 378 2 378 Utdelning -2 500-2 500 Erhållna koncernbidrag 1 069 1 069 Lämnade koncernbidrag -907-907 Skatteeffekt på koncernbidrag -42-42 Utgående eget kapital 2012-12-31 627 1 008 2 974 4 609 Aktiekapital Antal aktier uppgår till 62 709 163 med kvotvärde 10 kronor.

18 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia Kassaflödesanalys - moderbolaget Belopp i mkr - 2011-12-31 Den löpande verksamheten Resultat efter finansiella poster 2 336-696 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet m.m. 1 2 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 2 337-694 Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning(-)/Minskning(+) av rörelsefordringar -566 910 Ökning(+)/Minskning(-) av rörelseskulder 227 814 Kassaflöde från den löpande verksamheten 1 998 1 030 Investeringsverksamheten Förvärv av materiella anläggningstillgångar -2 0 Avyttring av materiella anläggningstillgångar 0 0 Investeringar i finansiella tillgångar -631 Kassaflöde från investeringsverksamheten -2-631 Finansieringsverksamheten Upptagna lån 2 Amortering av låneskulder -23 Utbetald utdelning -2 500 Erhållna koncernbidrag 1 497 172 Lämnade koncernbidrag -995-548 Kassaflöde från finansieringsverksamheten -1 996-399 Årets kassaflöde 0 0 Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut Tilläggsupplysningar till kassaflödesanalys - moderbolaget Belopp i mkr - 2011-12-31 Betalda räntor Erhållen ränta 50 35 Erlagd ränta -1-1 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet m.m. Av- och nedskrivningar av tillgångar 1 2 Rearesultat avyttring av anläggningstillgångar 0 0 Övriga avsättningar 0 0 1 2

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 19

20 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia Tilläggsupplysningar Belopp i mkr om inget annat anges. Not 1 Allmän information Diligentia AB, org nr 556467-1641, med säte och huvudkontor i Stockholm utgör moderbolag i en koncern med dotterbolag enligt förteckning i not 19. Diligentia AB är ett helägt dotterbolag till Skandia Liv Fastigheter AB, org nr 556140-2826, med säte i Stockholm. Detta bolag är i sin tur helägt dotterbolag till Livförsäkringsaktiebolaget Skandia (publ), org nr 502019-6365 ( Skandia Liv ), med säte i Stockholm. Livförsäkringsaktiebolaget Skandia (publ) ägs av Thulestiftelsen, org nr 802477-4138, Stockholm. Diligentia ABs huvudkontor är beläget på Jakobsbergsgatan 22, Box 7063, 103 86 Stockholm. Not 2 Väsentliga redovisningsprinciper Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med Årsredovisningslagen och de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) per den 31 december 2012. Koncernredovisningen är vidare upprättad i enlighet med Rådet för finansiell rapportering RFR 1.3, Kompletterande redovisningsregler för koncerner, som specificerar de tillägg till IFRS upplysningar som krävs enligt bestämmelserna i Årsredovisningslagen. Kassaflödesanalyser upprättas i enlighet med IAS 7 med tillämpning av indirekt metod. Värderingsgrunder tillämpade vid upprättande av moderbolagets och koncernens finansiella rapporter Tillgångar och skulder är redovisade till anskaffningsvärde, förutom förvaltningsfastigheter och vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde. Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning redovisas till det lägsta av det tidigare redovisade värdet och det verkliga värdet efter avdrag för försäljningskostnader. Funktionell valuta och rapporteringsvaluta Moderbolagets funktionella valuta är svenska kronor och utgör rapporteringsvaluta för moderbolaget och koncernen. Koncernredovisningen Koncernredovisningen omfattar moderbolaget Diligentia AB och samtliga dotterbolag enligt not 19. Dotterbolag Koncernredovisningen omfattar de bolag i vilka moderbolaget direkt eller genom dotterbolag innehar mer än 50% av röstetalet eller på annat sätt har ett bestämmande inflytande enligt ÅRL 1 kap 4. Dotterbolag redovisas enligt förvärvsmetoden. Förvärvsmetoden innebär att ett förvärv av dotterbolag betraktas som en transaktion varigenom moderbolaget indirekt förvärvar dotterbolagets tillgångar och övertar dess skulder samt eventualförpliktelser. Förvärvade tillgångar, övertagna skulder och eventualförpliktelser värderas till verkligt värde vid förvärvstidpunkten. Det överskott som utgörs av skillnaden mellan anskaffningskostnaden och nettovärdet för identifierbara förvärvade nettotillgångar redovisas som goodwill. Om anskaffningskostnaden understiger verkligt värde för det förvärvade dotterbolagets nettotillgångar redovisas mellanskillnaden direkt i resultaträkningen. De initiala förvärvsanalyserna är preliminära till dess att verkliga värden på förvärvade tillgångar samt övertagna skulder och eventualförpliktelser slutligen har fastställts, dock inte längre än tolv månader efter förvärvsdagen. Då förvärv av dotterbolag inte avser förvärv av rörelse utan förvärv av nettotillgångar i form av förvaltningsfastigheter fördelas anskaffningskostnaden istället på de förvärvade nettotillgångarna i förvärvsanalysen. Ett förvärv av förvaltningsfastigheter klassificeras som förvärv av nettotillgångar om förvärvet avser fastigheter utan betydande förvaltningsorganisation. Vid rörelseförvärv kostnadsförs förvärvsrelaterade kostnader i koncernen. Eliminering av transaktioner mellan koncernbolag Koncerninterna fordringar och skulder, intäkter, kostnader, orealiserade vinster och förluster elimineras vid upprättande av koncernredovisningen. Upplysningar om närstående står under ett bestämmande inflytande från Skandia Liv Fastigheter AB och Skandia Liv. Styrelse och koncernledning är också närstående till bolaget. Utöver de närståenderelationer som anges för koncernen har moderbolaget närståenderelationer med sina dotterbolag som innefattar ett bestämmande inflytande, se även not 19 och not 29. Innehav utan bestämmande inflytande Marknadsvärdet för innehav utan bestämmande inflytande anges till dess andel av nettotillgångarna för dotterbolag som omfattas av koncernredovisningen. Segmentsrapportering s segmentsinformation identifieras utifrån att verksamheten drivs inom segmenten Kontor, Köpcentrum och Bostäder. Den interna rapporteringen ligger till grund för den segmentsinformation som presenteras och används av bolagets högste verkställande beslutsfattare, verkställande direktören, för att följa upp verksamheten och fatta beslut om resursfördelning. Segmentsinformation lämnas i enlighet med IFRS 8. Intäkter Hyresintäkter s hyresavtal klassificeras som operationella leasingavtal. Hyresintäkter inklusive tillägg från förvaltningsfastigheterna aviseras i förskott och redovisas linjärt som en intäkt i resultaträkningen över kontraktsperiodens längd. Det innebär att endast de intäkter som hör till den aktuella perioden redovisas som intäkt. Lämnade hyresrabatter periodiseras linjärt över hyreskontraktets löptid. Statliga stöd Räntebidrag utgår endast med marginella belopp och redovisas i resultaträkningen som en finansiell intäkt och i balansräkningen som en upplupen intäkt. Intäkter från fastighetsförsäljning Intäkter från fastighetsförsäljningar redovisas normalt på tillträdesdagen om inte risker och förmåner övergått till köparen vid ett tidigare tillfälle. Försäljningsintäkten redovisas som avtalat försäljningspris med avdrag för försäljningsomkostnader. Rörelsekostnader och finansiella intäkter och kostnader Centrala administrationskostnader Kostnader för administration fördelas mellan fastighetsadministration och central administration. s driftnetto inkluderar kostnader för fastighetsadministration. Centrala administrationskostnader utgörs av kostnader för koncerngemensamma funktioner. Fastighetskostnader Fastighetskostnader avser kostnader för drift, underhåll, fastighetsskatt och administration av fastighetsinnehavet. Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter och kostnader periodiseras över löptiden med tillämpning av effektivräntemetoden. Lånekostnader belastar resultatet i den period till vilken de hänför sig, oavsett hur de upplånade medlen har använts. Utdelningsintäkt redovisas tidigast när rätten att erhålla betalning fastställts. Finansiella instrument En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när bolaget blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller bolaget på annat sätt förlorar kontrollen över dem. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalen fullgörs eller på annat sätt bortfaller. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar tillgångarna likvida medel, aktier och andelar, kundfordringar, övriga fordringar och reversfordran inom kategorin långfristiga fordringar samt skulderna leverantörsskulder, kortfristiga skulder och låneskulder. Finansiella instrument redovisas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde beroende på den initiala kategoriseringen enligt IAS 39. Samtliga poster värderas till upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde beräknas med hjälp av effektivräntemetoden, där eventuella över- eller underkurser samt direkt hänförliga kostnader och intäkter periodiseras över kontraktets löptid med hjälp av effektivräntan. Effektivränta är den ränta som ger instrumentets anskaffningsvärde som resultat vid nuvärdeberäkning av framtida kassaflöden. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden.

Diligentia ÅRSREDOVISNING 2012 21 Likvida medel Likvida medel består av kassamedel samt omedelbart tillgängliga tillgodohavanden hos banker och motsvarande institut. Kundfordringar Kundfordringar redovisas till det belopp som förväntas inflyta efter avdrag för osäkra fordringar som bedömts individuellt. Hyresfordringars förväntade löptid är kort, varför värdet redovisats till nominellt belopp utan diskontering. Reservering av osäkra hyresfordringar redovisas i rörelsens intäkter. Leverantörsskulder Leverantörsskulder klassificeras i kategorin andra finansiella skulder. Leverantörsskulder har kort förväntad löptid och värderas utan diskontering till nominellt belopp. Förvaltningsfastigheter Förvaltningsfastigheter är fastigheter som innehas i syfte att erhålla hyresintäkter eller värdestegring eller en kombination av dessa båda syften. Initialt redovisas förvaltningsfastigheter till anskaffningskostnad, vilket inkluderar till förvärvet direkt hänförbara utgifter. Förvaltningsfastigheter redovisas i balansräkningen till verkligt värde, dvs det marknadsvärde som vid en extern värdering har åsatts fastigheterna. Verkligt värde utgörs av värderingar av utomstående oberoende värderingsföretag med erkända kvalifikationer och med adekvata kunskaper i värdering av fastigheter av den typ och med de lägen som är aktuella. Denna värdering sker årligen och omfattar samtliga fastigheter. Såväl orealiserade som realiserade värdeförändringar redovisas i resultaträkningen. Realiserade värdeförändringar hänför sig till vinst eller förlust av sålda eller utrangerade förvaltningsfastigheter och beräknas som skillnaden mellan försäljningspris med avdrag för försäljningsomkostnader och föregående års marknadsvärde med tillägg för årets eventuella investeringar. Hyresintäkter och intäkter från fastighetsförsäljningar redovisas i enlighet med de principer som beskrivs under avsnittet intäktsredovisning. En fastighet som innehas via ett operationellt leasingavtal klassificeras som förvaltningsfastighet om koncernen innehar fastigheten för att erhålla hyresintäkter eller värdestegring eller för båda dessa syften. Huruvida en fastighet som innehas genom en operationell lease ska klassificeras som förvaltningsfastighet avgörs fastighet för fastighet. Tillkommande utgifter läggs till det redovisade värdet endast om det är sannolikt att de framtida ekonomiska fördelar som är förknippade med tillgången kommer att komma företaget till del och anskaffningsvärdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. En tillkommande utgift läggs till det redovisade värdet om utgiften avser nya komponenter eller utbyten av hela eller delar av identifierade komponenter. Övriga reparations- och underhållsutgifter kostnadsförs i samband med att utgiften uppkommer. Lånekostnader aktiveras inte. Materiella/immateriella anläggningstillgångar Avskrivningar enligt plan på immateriella och materiella anläggningstillgångar baseras på anskaffningsvärden efter avdrag för senare gjorda nedskrivningar och beräknad livslängd för olika grupper av anläggningstillgångar. På under året anskaffade tillgångar beräknas avskrivningar med beaktande av anskaffningstidpunkt. Avskrivningarna görs linjärt, vilket innebär lika stora avskrivningar över en beräknad nyttjandeperiod om 5 år. Livslängden för datorer och övrig IT-utrustning beräknas till 3 år. Bedömning av en tillgångs restvärde och nyttjandeperiod görs årligen. Nyttjandeperiod Följande avskrivningstider tillämpas: Moderbolaget Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling och liknande arbeten 5 år e/t Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier 5 år 5 år Datorer och övrig IT-utrustning 3 år 3 år Nedskrivningar Redovisade värden för koncernens tillgångar prövas vid varje balansdag för att bedöma om det finns indikation på nedskrivningsbehov enligt IAS 36 för materiella/immateriella anläggningstillgångar och enligt IAS 39 för finansiella tillgångar. Undantag görs för tillgångar för försäljning och avyttringsgrupper redovisade enligt IFRS 5, förvaltningsfastigheter, förvaltningstillgångar som används för finansiering av ersättningar till anställda och uppskjutna skattefordringar. Om sådan indikation finns, beräknas tillgångens återvinningsvärde som det högsta av nyttjandevärdet och nettoförsäljningsvärdet i enlighet med IAS 36. Nedskrivning görs om återvinningsvärdet understiger det redovisade värdet. Eftersom förvaltningsfastigheter värderas till verkligt värde i koncernen omfattas dessa tillgångar inte av ovanstående princip avseende nedskrivningar. I moderbolaget kan andelar i dotterbolag påverkas om nedskrivningsbehov föreligger i underliggande dotterbolags tillgångar inklusive förvaltningsfastigheter. En nedskrivning återförs endast om tillgångens redovisade värde efter återföring inte överstiger det redovisade värde som tillgången skulle haft om nedskrivning inte skett. Anläggningstillgångar som innehas för försäljning och avvecklade verksamheter Innebörden av att en anläggningstillgång (eller en avyttringsgrupp) klassificerats som innehav för försäljning är att dess redovisade värde kommer att återvinnas i huvudsak genom försäljningstransaktioner och inte genom stadigvarande bruk. Omedelbart före klassificering till innehav för försäljning ska det redovisade värdet av tillgångarna (och alla tillgångar och skulder i en avyttringsgrupp) bestämmas i enlighet med IFRS 5. Vid klassificering till innehav för försäljning, skall anläggningstillgången respektive avyttringsgruppen som helhet värderas till verkligt värde med avdrag för försäljningskostnader. Vid den tidpunkten som klassificering enligt ovan görs, upphör eventuella avskrivningar och nedskrivningar att belasta resultatet. En avvecklad verksamhet är en del av ett företags verksamhet som representerar en väsentlig del av en självständig rörelsegren eller en väsentlig verksamhet inom ett geografiskt område eller är ett dotterbolag som förvärvats uteslutande i syfte att vidaresäljas. Klassificering som avvecklad verksamhet sker vid avyttring eller vid en tidigare tidpunkt då verksamheten uppfyller kriterierna för att klassificeras som innehav för försäljning. En avyttringsgrupp som skall läggas ned kan också kvalificera för att klassificeras som avvecklad verksamhet om den uppfyller storlekskriterierna enligt ovan. Fordringar Fordringar har efter individuell värdering upptagits till belopp varmed de beräknas inflyta. Skatter Total skatt utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Skatter redovisas i resultaträkningen utom då underliggande transaktion redovisas direkt mot eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år. Hit hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Beloppen beräknas baserade på hur de temporära skillnaderna förväntas bli utjämnade och med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller aviserade per balansdagen. Det redovisade värdet på uppskjutna skattefordringar prövas vid varje bokslutstillfälle. Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att medföra lägre skatteutbetalningar i framtiden. Avsättningar En avsättning redovisas i balansräkningen när koncernen har en befintlig legal eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Där effekten av när i tiden betalning sker är väsentlig, beräknas avsättningar genom diskontering av det förväntade framtida kassaflödet till en räntesats före skatt som återspeglar aktuella marknadsbedömningar av pengars tidsvärde och, om det är tillämpligt, de risker som är förknippade med skulden. Avsättningar omprövas vid varje bokslutstillfälle. Utländsk valuta Fordringar och skulder i utländsk valuta har omräknats till den funktionella valutan med den valutakurs som gäller på balansdagen. Kursdifferenser på

22 ÅRSREDOVISNING 2012 Diligentia rörelsefordringar och rörelseskulder ingår i rörelseresultatet medan differenser på finansiella fordringar och skulder redovisas bland finansiella poster. Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan enligt transaktionsdagens valutakurs när de tas in i redovisningen. Innehav i utländska dotterbolag saknas. Ersättningar till anställda Den främsta delen av Diligentias förmånsbestämda planer i koncernen utgörs av ITP-planen i Alecta. ITP är en plan som omfattar flera arbetsgivare och klassificeras som en förmånsbestämd plan enligt IAS 19. Alecta har dock inte kunnat presentera tillräcklig information för att möjliggöra en redovisning som en förmånsbestämd plan, varför ITP-planen redovisas som en avgiftsbestämd plan. En mindre del av pensionsplanerna är förmånsbestämda och redovisas genom tillämpning av IAS 19 i koncernredovisningen enligt den så kallade Projected Unit Credit Method. Tidigare ledande befattningshavare, tidigare styrelseordförande samt anställda före 2006 är försäkrade i Livförsäkringsaktiebolaget Skandia (publ) via förmånsbestämda pensionsplaner. Enligt överenskommelse svarar Försäkringsaktiebolaget Skandia (publ) för såväl överskott som underskott i den förmånsbaserade tjänstepensionsordningen, så kallad Tjep, hänförliga till tjänstepensionspremier betalda före utgången av år 2002. Därefter ansvarar det bolag som betalat premien för eventuella över- och underskott. I balansräkningen redovisas nettot av beräknat nuvärde av förpliktelserna och verkligt värde på förvaltningstillgångarna som antingen en avsättning eller en långfristig finansiell fordran. De i balansräkningen nettoredovisade beloppen hänförliga till förmånsbestämda pensionsplaner är inte väsentliga varför notuppgifter avseende aktuariella antaganden inte lämnas. Ersättningar vid uppsägning En avsättning redovisas i samband med uppsägningar av personal endast om bolaget bevisligen är förpliktigat att avsluta en anställning före den normala tidpunkten eller när ersättningar lämnas som ett erbjudande för att uppmuntra frivillig avgång. I de fall bolaget säger upp personal upprättas en detaljerad plan som minst innehåller arbetsplats, befattningar och ungefärligt antal berörda personer samt ersättningarna för varje personalkategori eller befattning och tiden för planens genomförande. Den beskrivna redovisningsprincipen ovan tillämpas bara för koncernredovisningen och endast i de fall fordran eller avsättning uppgår till materiellt belopp. Koncernbidrag och aktieägartillskott Aktieägartillskott förs direkt mot eget kapital hos mottagaren och aktiveras i aktier och andelar hos givaren. Erhållna koncernbidrag från Diligentia AB:s ägare redovisas som ett aktieägartillskott, d.v.s. som en ökning av eget kapital. Lämnade koncernbidrag till moderbolagets ägare redovisas som utdelning, d.v.s. som en avdragspost från eget kapital. Skatt hänförlig till dessa transaktioner redovisas direkt i eget kapital. Upplysningar om nya och ändrade standarder och tolkningar Följande ändrade standarder har trätt i kraft och gäller för räkenskapsåret 2012: Ändringar i IFRS 7 Finansiella instrument: Upplysningar ökar upplysningskraven vid överföring av finansiella tillgångar. Dessa ändringar är avsedda att ge större transparens kring riskexponering av en finansiell tillgång som överförs till tredje part men i vilken företaget behåller viss fortsatt exponering. Ändringarna kräver också upplysningar när överföring av finansiella tillgångar inte fördelas jämnt över perioden. Ändringen i IAS 12 Inkomstskatter gäller för redovisning av uppskjuten skatt för återvinning av underliggande tillgångar och innebär ett förtydligande om att värdering av uppskjuten skatt ska vara baserat på ett antagande att redovisat värde på förvaltningsfastigheter kommer att återvinnas genom avyttring förutsatt att det inte kan påvisas att tillgången kommer att återvinnas genom förbrukning. Företagsledningens bedömning är att dessa ändrade standarder inte har haft någon effekt på koncernens finansiella rapporter 2012. Inga nya standarder eller tolkningar har trätt i kraft för räkenskapsåret 2012. Upplysningar om kommande standarder och tolkningar Följande nya och ändrade standarder och tolkningar, som kan komma att påverka Diligentia, har trätt i kraft och gäller för räkenskapsåret 2013: Ändring av IAS 1 Utformning av finansiella rapporter innebär att presentation av övrigt totalresultat skall indelas i två kategorier; poster som inte kommer att återföras till periodens resultat och poster som kommer att återföras till periodens resultat. Företagsledningens bedömning är att ändringarna i IAS 1 endast kan komma att påverka presentationen och upplysningarna i de finansiella rapporterna. Ändringarna i IAS 19 Ersättningar till anställda ändrar redovisningen av förmånsbestämda pensionsplaner och ersättning vid uppsägning. Den mest väsentliga ändringen avser redovisning av förmånsbestämda förpliktelser och förvaltningstillgångar. Ändringarna ställer krav på att aktuariella vinster och förluster redovisas omedelbart via övrigt totalresultat, vilket innebär att korridormetoden tas bort. Vidare ersätts räntekostnad och förväntad avkastning på förvaltningstillgångar med ett räntenetto, vilket ska beräknas med diskonteringsräntan på den förmånsbestämda pensionsskulden eller -tillgången, netto. När koncernen börjar tillämpa ändringarna i IAS 19 slutar den tillämpa UFR 4 Redovisning av särskild löneskatt och avkastningsskatt, som dragits tillbaka av Rådet för finansiell rapportering. kommer istället att redovisa särskild löneskatt enligt reglerna i IAS 19, vilket innebär att de aktuariella antaganden som ska göras vid beräkning av förmånsbestämda pensionsplaner även ska inkludera skatter som belöper på pensionsförmåner. Företagsledningens bedömning är att ändringen avseende särskild löneskatt och avkastningsskatt kan påverka beloppen i de finansiella rapporterna. IFRS 13 Värdering till verkligt värde fastställer ett regelverk för värdering till verkligt värde där så krävs av andra standarder. Diligentia värderar förvaltningsfastigheter till verkligt värde och rekommendationen kan komma att medföra utökat upplysningskrav för koncernen men bedöms inte ha någon påverkan på värderingarna. Moderbolagets redovisningsprinciper Moderbolaget har upprättat sin årsredovisning enligt Årsredovisningslagen (1995:1554) och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2, Redovisning för juridiska personer samt tillämpliga uttalanden från Rådet för finansiell rapportering, UFR. RFR 2 innebär att moderbolaget i årsredovisningen för den juridiska personen skall tillämpa samtliga av EU godkända IFRS och uttalanden så långt detta är möjligt inom ramen för Årsredovisningslagen och med hänsyn till sambandet mellan redovisning och beskattning. Rekommendationen anger vilka undantag och tillägg som skall göras från IFRS. Skillnaderna mellan koncernens och moderbolagets redovisningar framgår nedan. RFR 2 Koncernbidrag Ett koncernbidrag som moderbolaget erhåller från ett dotterbolag redovisas enligt samma principer som sedvanliga utdelningar från dotterbolag och redovisas som en finansiell intäkt. Koncernbidrag lämnade från moderbolaget till dotterbolag redovisas som en finansiell kostnad. Koncernbidrag till och från moderbolagets ägare redovisas som tidigare direkt mot eget kapital. Ändringar i RFR 2 som ännu inte har trätt ikraft Rådet för finansiell rapportering har givit ut en ändring i RFR 2 avseende redovisning av koncernbidrag som träder ikraft för räkenskapsår som börjar den 1 januari 2013 eller senare. Ändringen innebär att bolag kan välja att redovisa koncernbidrag enligt rekommendationens huvudregel eller enligt en alternativregel. Enligt huvudregeln redovisar moderbolaget koncernbidrag som erhålls från ett dotterbolag som en finansiell intäkt och koncernbidrag som lämnas till dotterbolag som en ökning av andelar i koncernbolag. Enligt alternativregeln redovisas koncernbidrag som moderbolaget erhåller från eller lämnar till dotterbolag som bokslutsdispositioner. Denna ändring har inte tillämpats i förtid. Företagsledningen bedömer att ändringen kommer att innebära att erhållna och lämnade koncernbidrag kommer att redovisas som bokslutsdispositioner. Ersättning till anställda Moderbolagets pensionsåtaganden har beräknats och redovisats baserat på Tryggandelagen. Tillämpning av Tryggandelagen är en förutsättning för skattemässig avdragsrätt. Leasade tillgångar I moderbolaget redovisas samtliga leasingavtal enligt reglerna för operationell leasing. Andelar i dotterbolag Andelar i dotterbolag redovisas enligt anskaffningsvärdemetoden. Förvärvsrelaterade kostnader för dotterbolag, som kostnadsförs i koncernredovisningen, ingår som en del i anskaffningsvärdet för andelar i dotterbolag. Det redovisade värdet för andelar i dotterbolag prövas avseende eventuellt nedskrivningsbehov då sådan indikation föreligger.