ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB
2017-04-11 RK 201604 0026 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade 2017-04-11 att överlämna rapporten till styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB för kännedom och med möjlighet till yttrande senast 2017-08-31. Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Kenneth Strömberg Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Landstingsrevisorerna Box 22230 104 22 Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: 08-737 25 00 E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr: 23 21 00-0016 www.sll.se/rev
RK 201604 0026 Sammanfattning Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2016 Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat LISAB:s resultat efter bokslutsdisposition och skatt uppgår till 235 mnkr. LISAB:s utfall som moderbolag styrs av resultaten i dotterbolagen samt nedskrivning och återföring av nedskrivning av aktier i dotterbolagen. De poster som påverkar årets resultat är till största del en effekt av resultaten i dotterbolagen. Revisionen noterar att styrelsen i huvudsak har utfört sitt uppdrag i enlighet med fullmäktiges direktiv genom att följa upp flertalet av dotterbolagens resultat. För LISAB lämnas ingen bedömning av området ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat med anledning av att styrelsen endast indirekt har möjligheter att påverka detta. Intern styrning och kontroll Revisionen anser att LISAB har stärkt sitt ägaransvar genom att systematisera dialogen och uppföljningen av sina dotterbolag. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. Bedömningen är oförändrad jämfört med 2015. Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande, i likhet med föregående år.
RK 201604-0026 Innehåll 1 Årlig granskning 1 2 Ekonomiskt resultat 2 3 Intern styrning och kontroll 3 3.1 Förstärkt ägarstyrning 3 3.2 Granskningar utan väsentliga iakttagelser 4 3.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 4 3.4 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 4 4 Räkenskaper 4 4.1 Årsredovisningen 5 5 Koncernen Landstingshuset i Stockholm AB 5 5.1 Bedömning 6 Bilaga 1 Bedömningsmål och bedömningskriterier
1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Intern styrning och kontroll Räkenskaper LISAB ska enligt de specifika direktiven 1 äga och förvalta aktier i bolag inom Stockholms läns landsting (SLL) med undantag för AB Storstockholms lokaltrafik. LISAB:s styrelse ansvarar för ägarstyrning, strategisk samordning och uppföljning av dotteroch dotterdotterbolagens verksamhet utifrån landstingsfullmäktiges direktiv och fastställda ramar. Bolaget ansvarar för att följa upp dotterbolagens och dotterdotterbolagens ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat samt att dessa fullgör sina uppdrag. Vidare ska styrelsen fatta de principiella beslut som krävs för att landstingsfullmäktiges mål ska nås, medan dotter- och dotterdotterbolagens styrelser och ledningar har det operativa ansvaret. LISAB ska nominera ledamöter i styrelserna för dotter- och dotterdotterbolagen. Styrelsen beslutar om koncernbidrag och aktieägartillskott. LISAB ska biträda dotter- och dotterdotterbolagen i deklarationsfrågor, andra mellanhavanden med skattemyndigheten samt i bolagsrättsliga frågor. Under landstingsstyrelsen har ett ägarutskott inrättats. Förtroendevalda i ägarutskottet är även ledamöter i LISAB:s styrelse. Landstingsdirektören är vd i LISAB och föredragande i ägarutskottet. LISAB har inga egna anställda utan redovisning och administration hanteras av landstingsstyrelsens förvaltning (LSF). Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Sonila Nilsson m.fl. vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Magnus Fagerstedt vid EY. Lekmannarevisorerna granskar om styrelsen på ett tillfredsställande sätt har skött sitt uppdrag enligt fullmäktiges direktiv. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 1 Fastställda i landstingsfullmäktige 2015-02-17, LS 1411-1289 1
2 Ekonomiskt resultat Budget 2016 Bokslut 2016 Bokslut 2015 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter - - - Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdisposition och skatt -31,3-47,1 109,5-31,3-47,1 109,5 Erhållna koncernbidrag (komp) - - 55 Lämnade koncernbidrag (komp) - -101-775 Justerat resultat -31,3-148 -609 Erhållna koncernbidrag (skatt) - 383 124 Lämnade koncernbidrag (skatt) -- - -734 Resultat efter bokslutsdisposition och skatt -31,3 235-336 Balansomslutning (mnkr) - 2 699 2 213 Justerat resultat uppgår till -148 mnkr, vilket är ca 117 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. De poster som påverkar resultatet är till största del en effekt av resultaten i dotterbolagen. Det justerade resultatet har påverkats av en utdelning från dotterbolaget Waxholms Ångfartyg AB (WÅAB) på 1 mnkr, nedskrivning och återförande av nedskrivningar av aktier i dotterbolagen på sammanlagt ca -34 mnkr och ett lämnat koncernbidrag på -101 mnkr. Det sistnämnda är ett resultat av att Finansinspektionen i oktober 2016 sänkte diskonteringsräntan som används för beräkningen av framtida pensionsskulden för bolagen, vilket ledde till ökade kostnader för LISAB:s dotterbolag. Exklusive dessa poster uppgår resultatet till -13,5 mnkr vilket är 17,8 mnkr högre än fullmäktiges resultatmål på -31,3 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (-148 mnkr). Det justerade resultatet är 461 mnkr högre än 2015. Skillnaden är hänförlig dels till att nettokoncernbidragen 2 var 619 mnkr högre 2015 än 2016, dels till att utdelning från dotterbolagen var 182 mnkr högre föregående år än 2016. Även nedskrivningarna av aktier i dotterbolagen var 24 mnkr högre under 2015 än 2016. Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen erhåller moderbolaget LISAB dessutom ett nettokoncernbidrag på 383 mnkr. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 235 mnkr. Avvikelser i förhållande till budget och föregående års siffror har inte analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport. Exempelvis är det inte tydligt i styrelsens årsrapport att skrivningen om föregående års resultat avser 2 År 2015 lämnade LISAB koncernbidrag på 775 mnkr på grund av att Finansinspektionen sänkte diskonteringsräntan samt erhöll LISAB koncernbidrag på 55 mnkr på grund av att AFA Försäkringar återbetalade premier från 2004, vilket ger ett nettokoncernbidrag på -720 mnkr. Under 2016 har inte återbetalats några premier från AFA Försäkringar. 2
jämförelsen mellan årens resultat, samt att de poster som anges utgöra resultatförändringen i jämförelse med 2015 bara är en del av förklaringen. Dessutom utgår LI- SAB i analysen från årets resultat som inkluderar även koncernbidrag inom ramen för koncernens skatteoptimering, vilket inte är att jämföra med fullmäktiges resultatbudget. Vidare är förklaringen till avvikelsen mot budget inte fullständig, då den inkluderar bara obudgeterade poster och inte avvikelsen i räntenettot för vilket finns en budget. Med anledning av att styrelsen endast indirekt har möjlighet att påverka resultatet, lämnar revisionen ingen bedömning av det ekonomiska resultatet. Styrelsen har i huvudsak utfört sitt uppdrag att följa upp dotterbolagens resultat i enlighet med fullmäktiges direktiv. LISAB har under 2016 haft minst en ägardialog med samtliga av sina dotterbolag utom WÅAB och Stockholm Care AB. Revisionen menar dock att analyserna kring avvikelserna mellan utfall och budget samt mot föregående år bör förbättras i styrelsen årsrapport. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll som med en rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 1. Granskningen av den interna styrningen och kontrollen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. LISAB styrs av bolagsordning, ägardirektiv, VD-instruktion samt arbetsordning för styrelsen. Styrelsen har per 2015-11-24 beslutat om instruktion för arbetsfördelning mellan styrelse och VD. Styrelsen har även gjort en utvärdering av sitt arbete för 2016 i samband med sammanträdet per 2017-02-07. Revisionen har inte noterat några väsentliga avsteg från gällande lagar, föreskrifter eller riktlinjer. Under året har tio styrelsemöten genomförts där bland annat ekonomiska rapporter, budget och fastställande av delårsrapport, årsredovisning, bolagsstyrningsrapport och styrdokument behandlats. Under ett av mötena har den auktoriserade revisorn deltagit och redogjort för revisionen av LISAB i samband med årsredovisningen. Styrelsen har fastställt en internkontrollplan för 2016, upprättat utifrån dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. I samband med styrelsemötet den 29 november 2016 har en uppföljning av internkontrollplanen och vidtagna åtgärder gjorts. Enligt protokollet godkände styrelsen uppföljningen. Revisionen har tidigare framfört att LISAB bör förstärka beskrivningen av riskerna och noterar att den av styrelsen beslutade internkontrollplanen för 2017 innehåller en tydligare riskbeskrivning. 3.1 Förstärkt ägarstyrning Revisionens tidigare granskning av ägarstyrningen har visat att det finns behov av att tydliggöra ansvarsförhållanden mellan ägaren (LS/LISAB), beställaren (HSN) och dotterbolagen och att detta behöver kommuniceras i landstinget. Revisionen har 3
även under 2016 granskat ägarstyrningen inom ramen för granskningen av landstingsstyrelsen. Revisionen gör bedömningen att ägarstyrningen har stärkts under året, främst när det gäller styrningen av akutsjukhusen, vilket sammanhänger med att ägarutskottet/lisab är en av tre parter i omställningsavtalen. Vidare har dialogen mellan ägare och utförare/dotterbolagen samt uppföljning av både ekonomi och verksamhet utvecklats och görs med regelbundenhet. 3.2 Granskningar utan väsentliga iakttagelser Den auktoriserade revisorn har under året granskat informationen i bolagsstyrningsrapporten och följt upp iakttagelser från tidigare granskning av generella kontroller i ekonomisystemet Raindance. Granskningarna har inte lett till några väsentliga iakttagelser. Den auktoriserade revisorn konstaterar att inga kostnader för representation och andra ledningsnära kostnader finns bokförda i LISAB. Vidare har den auktoriserade revisorn granskat bokslutsprocessen med avseende på framtagandet av den externa årsredovisningen och bedömer att det finns tillfredsställande rutiner. De synpunkter som framfördes i samband med delrapporterings- PM 2016 till ledningen har åtgärdats under året. Det handlade om en översyn av tidplan för framtagandet av årsredovisningen, ansvarsfördelning och dokumentationsrutiner. 3.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har inte framförts några rekommendationer till styrelsen avseende den interna styrningen och kontrollen. De rekommendationer som lämnades till bolagets ledning i samband med delårsgranskningen har åtgärdats. 3.4 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom styrelsens verksamhetskritiska processer. Revisionen anser att LISAB har stärkt sitt ägaransvar genom att dialogen och uppföljningen av dotterbolagen har systematiserats. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 1. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 4
4.1 Årsredovisningen Den auktoriserade revisorn bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt är upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 5 Koncernen Landstingshuset i Stockholm AB Koncernen består av 11 helägda aktiva dotterbolag och ett vilande bolag, Huddinge Universitetssjukhus AB. Vidare finns ett antal vilande dotterdotterbolag och ett intressebolag, BB Stockholm AB, samägt av Stockholms läns landsting (SLL), (49 procent) och Praktikertjänst AB (51 procent). Nedan följer koncernens helägda aktiva dotterbolag: Södersjukhuset AB Danderyds Sjukhus AB Södertälje Sjukhus AB S:t Eriks Ögonsjukhus AB Folktandvården Stockholms län AB Ambulanssjukvården i Storstockholm AB Stockholm Care AB MediCarrier AB Locum AB Waxholms Ångfartygs AB AB Stockholm Läns Landstings Internfinans Årsredovisningen och koncernredovisningen är upprättat enligt Årsredovisningslagen (1995:1554) och innehåller uppgifter enligt nedan: LISAB-koncernen Resultaträkning (mnkr) Bokslut 2016 Bokslut 2015 Rörelsens intäkter 13 249 12 653 Rörelsens kostnader -12 487-12 109 Rörelsens resultat 718 544 Avskrivningar -337-318 Finansnetto och skatt -146-726 Årets resultat 236-500 5
LISAB-koncernen Balansräkning (mnkr) Bokslut 2016 Bokslut 2015 Anläggningstillgångar 1 578 1 531 Omsättningstillgångar 7 487 5 921 -varav Kassa och Bank 5 684 3 754 Summa tillgångar 9 065 7 541 Eget kapital 355 120 Avsättningar/Pensioner 4 450 3 986 Långfristiga skulder 699 903 Kortfristiga skulder 3 561 2 443 Summa eget kapital och skulder 9 065 7 541 5.1 Bedömning Den auktoriserade revisorn har tagit del av beräkning av koncernbidrag samt ackumulerade underskottsavdrag. Granskning av koncernredovisning har genomförts utan väsentliga iakttagelser. Räkenskaperna för koncernen bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 6
BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2016 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnd/styrelse ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med en rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1
Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. 2
Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida www.sll.se/rev. De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, 104 22 Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: 08-737 25 00 E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: www.sll.se/rev Org.nr: 232100-0016