ÅRSRAPPORT Stockholm Care AB

Transkript

1 ÅRSRAPPORT 2017 Stockholm Care AB

2 RK Styrelsen Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2017 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för Stockholm Care AB för yttrande senast Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Hans-Erik Salomonsson Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr:

3 RK Sammanfattning Stockholm Care AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2017 Tillfredsställande Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat X Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till ca 1,4 mnkr, vilket är ca 3 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 2,4 procent av omsättningen. Avvikelsen beror till största delen på lägre tillgänglighet och kapacitet inom Karolinska Universitetssjukhuset vilket påverkat möjligheten att bedriva utlandsverksamheten som planerat. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed inte uppnåtts. Styrelsens mål för tillgänglighet och kvalitet uppnås i huvudsak för Tobiasregistret men inte för utlandsverksamheten. Det ekonomiska resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning som inte helt tillfredsställande medan det verksamhetsmässiga resultatet bedöms som tillfredsställande. Bedömningen är förändrad jämfört med Intern styrning och kontroll Styrelsen har fastställt en aktuell intern kontrollplan upprättad med utgångspunkt från risk och väsentlighetsanalys. Riktlinjer och rutiner bedöms finnas för att säkerställa en tillräcklig intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, vara tillräcklig, i likhet med Räkenskaper Årsbokslutet är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 2

4 Innehåll 1 Årlig granskning 4 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat 5 Ekonomiskt resultat 5 Verksamhetsmässigt resultat 6 Samlad bedömning av ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat 8 3 Intern styrning och kontroll 9 Ekonomi- och verksamhetsstyrning 9 Granskningar utan väsentliga iakttagelser 9 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 9 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 10 4 Räkenskaper 10 Årsredovisningen 10 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 10 Auktoriserade revisorns bedömning 10 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier 3

5 1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. Styrelsen för Stockholm Care AB (Care) ansvarar enligt de specifika ägardirektiven för förmedling av utländska patienter till främst de högspecialiserade vårdverksamheterna inom Stockholms läns landsting (SLL) som därmed kan förbättra sina utvecklingsmöjligheter genom att vidga patientunderlaget. Bolaget ska därvid bistå vårdverksamheterna med stöd och service av administrativ och praktisk karaktär. Vidare ska bolaget särskilt vidareutveckla samspelet med Karolinska Universitetssjukhuset och då bland annat finna former för samlokalisering och även pröva möjligheterna till nytt namn eller varumärke för bolaget. Vidare ska bolaget driva och utveckla Tobiasregistret i en sådan organisatorisk och ekonomisk form att en eventuell senare förflyttning av verksamheten underlättas. Bolaget ska även leverera den avkastning som fullmäktige årligen fastställer. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Lars Åström vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Lars Wallén vid revisionsbyrån Öhrlings Pricewaterhouse Coopers (PwC). Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar styrelsens och verkställande direktörens förvaltning samt räkenskaperna. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 4

6 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska samt verksamhetsmässiga mål. Bedömningen omfattar även om styrelsen/vd genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Ekonomiskt resultat Budget 2017 Bokslut 2017 Bokslut 2016 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter 131,9 123,6 91,1 Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdisposition och skatt -126,9-122,2-86,5 5,0 1,4 4,5 Erhållna koncernbidrag 0,0 0,3 0,2 Justerat resultat 5,0 1,7 4,7 Lämnade koncernbidrag (skatt) 0-1,7-4,7 Resultat efter bokslutsdisposition och skatt 5,0 0 0 Balansomslutning Årsarbetare (antal) Årets resultat uppgår till 1,7 mnkr, vilket är ca 3 mnkr lägre än fastställt resultatkrav och bolaget uppnår därmed inte fullmäktiges resultatkrav. Resultatet är ca 3 mnkr lägre än 2016 års utfall. Det justerade resultatet visar årets resultat inklusive den kompensation bolag i LI- SAB-koncernen kommer att erhålla i form av koncernbidrag för att neutralisera effekter av ökad pensionskostnad på grund av att Finansinspektionen i november 2017 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan. Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen lämnar bolaget ett koncernbidrag på ca 1,7 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (1,7 mnkr), som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav (5 mnkr). Årets investeringar uppgår till 367 tkr, att jämföra med fullmäktiges budget på 0 tkr. Budgetavvikelsen är hänförlig till den flytt som bolaget gjorde 2017 inkluderande inköp av inventarier Jämförelse med budget 2017 Verksamhetens intäkter uppgår till 123,6 mnkr, vilket är 8,3 mnkr (6,5 procent) lägre än budgeterat. Intäkterna för utlandsverksamheten understiger budgeten med ca 20 mnkr medan intäkterna för Tobiasregistret överstiger budgeten med 9,5 mnkr. Budgetavvikelsen i övrigt utgörs av flera delposter, bl.a. vidarefakturering avseende vävnadsrådet. 5

7 Verksamhetens kostnader, inkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till 122 mnkr, vilket är 5 mnkr (ca 4 procent) lägre än budgeterat. Av budgetavvikelsen är ca 6 mnkr hänförligt till lägre inköp av hälso- och sjukvård. Budgetavvikelsen i övrigt utgörs av flera delposter, bl.a. ökade kostnader för pensioner och marknadsföring. Avvikelser i förhållande till budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport Jämförelse med 2016 års utfall Jämfört med 2016 har verksamhetens intäkter ökat med ca 33 mnkr (36 procent), vilket framför allt beror på ökade intäkter från utlandsverksamheten med ca 20 mnkr och Tobiasregistret med ca 10 mnkr. Försäljningen av hälso- och sjukvård till utlandspatienter har framförallt ökat med behandlingar av CAST 1 och ECMO 2 vilka har lägre marginal och därför mindre påverkan på resultatet. Verksamhetens kostnader har jämfört med 2016 ökat med ca 36 mnkr (42 procent), vilket i huvudsak beror på ökade kostnader för behandling av CAST och ECMO och kostnader för nyrekryteringar av potentiella givare inom Tobiasregistret Bedömning Revisionen bedömer att fullmäktiges mål om ekonomi i balans inte har uppnåtts i och med att resultatet understiger resultatkravet. Avvikelsen beror till största delen på lägre kapacitet inom Karolinska Universitetssjukhuset vilket påverkat möjligheten att bedriva utlandsverksamheten som planerat. Styrelsens ekonomiska resultat bedöms, till skillnad från 2016, som inte helt tillfredsställande. Verksamhetsmässigt resultat Fullmäktiges mål om ekonomi i balans kommenteras i avsnitt Resultat enligt styrkort Bolagets mål följs upp vid tertial, delårs- och årsbokslut och redovisas för styrelsen vid ordinarie styrelsemöten. Antal mål uppgår sammanlagt till 25 stycken och måluppfyllelsen har varit blandad. Framför allt har utlandsverksamheten haft utmaningar med tillgänglighets- och kapacitetssituationen för utlandspatienter. 1 CAST Cellterapi och allogen stamcellstransplantation. Behandling av bland annat blodcancer och immunbristsjukdomar. 2 ECMO - Extracorporeal Membran Oxygenering en modifierad hjärtlungmaskin som syresätter blodet utanför kroppen via ett membran. 6

8 Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av styrelsens mål. Mål 2017 Bokslut 2017 Bokslut 2016 Klarat målet Styrelsens mål Utlandsverksamheten LEDTID Förfrågan till arbetsgivare till Svar från vårdgivare (arbetsdagar) *NPS-Net Promoter Score Kundupplevd kvalitet (andel som rekommenderar Care. Andel accepterade offerter (i förhållande till antal utskickade, procent) < Nej > Ja > Ja Tobiasregistret Andel nyregistrerade donatorer (18-25 år, procent) Andel potentiella donatorer i registret med minst klass II-typning, (procent) Andel nyanmälda intressenter som fullföljer processen och blir ny donator, procent) (2016, målbild 75 procent) Ja Nej > Ja Av de ovan angivna målen har bolaget uppfyllt fyra av sex mål. Nedan kommenteras de två mål som inte uppnåtts. Tillgängligheten till sjukvården mäts genom hur lång tid det tar från att Care skickar in kvalitetssäkrad förfrågan om vård till vårdgivaren till dess att svar erhålls om vård kan erbjudas eller inte (s.k. ledtiden). Resultatet uppgick till 12 dagar jämfört med målet <10 dagar och 16 dagar Ledtiden vid delåret uppgick till hela 18 dagar. Huvudförklaring till detta är att flera vårdverksamheter på Karolinska Universitetssjukhuset meddelat att de inte erbjuder planerad vård för utlandspatienter förrän senare och därför inte handlägger vårdförfrågningar alls. Care kommer under 2018 att ersätta detta mått med att mäta hur stor andel av skickade vårdförfrågningar som hanteras inom en viss tid. Ett viktigt och långsiktigt kvalitetsmått är indikatorn Andel potentiella donatorer i registret med minst klass II typningar. Kvalitetskraven har ökat på typningar i registren och idag typas donatorerna med bättre metoder. Ett högt värde på indikatorn tyder på hög andel mer vältypade donatorer vilket bidrar till registrets attraktionskraft och till fler beställningar av Confirmatory typing (CT) som resulterar i fler förmedlade enheter av benmärg/blodbildande stamceller. Utfallet uppgår till 89 procent (2016, 83 procent) att jämföra med målbilden 90 procent som enligt uppgift ska vara uppnått Uppdrag från fullmäktige Care arbetar vidare med att ta fram lokala styrdokument med utgångspunkt från landstingets policy och riktlinjer för säkerhet i enlighet med fullmäktiges uppdrag

9 2.2.3 Produktion Antal vårdärenden inom utlandsverksamheten har totalt minskat till 299 ärenden att jämföra med 364 ärenden 2016, en minskning med 22 procent. Ledningens positiva syn på utvecklingen av antalet vårdärenden blev betydligt sämre än förväntat bland annat inom barnkirurgi, barnortopedi och neurokirurgi. Även den förväntade tillväxten har uteblivit inom bland annat områdena neurologi, urologi och hjärta/kärl. Karolinska Universitetssjukhuset är den största vårdgivaren och antal ärenden uppgick här till 268 stycken att jämföra med 326 ärenden 2016, också det en minskning med 22 procent. Tobiasregistret har mer än fördubblat antal potentiella givare av benmärg/blodbildande stamceller från stycken 2016 till givare 2017, en ökning med 117 procent och att jämföra med styrelsens mål på givare. Förmedling av antal stamcellsprodukter uppgick till 68 stycken att jämföras med 46 stycken 2016, en ökning med 48 procent. Styrelsens mål för förmedlade stamcellsprodukter har höjts 2017 till 55 stycken från 50 stycken Tryggad kompetensförsörjning Årets utfall gällande medarbetarenkäten uppfyller Cares alla mål. Utfallet uppgår för medarbetarindex till 85 (2016, 85), ledarskapsindex 88 (2016, 75) och totalindex 86 (2016, 80). Bolagets sjukfrånvaro uppgår till 1,9 procent (2016 2,6 procent), att jämföras med målet under 3 procent Hållbar tillväxt och utveckling Då bolagets verksamheter har en låg miljöpåverkan är endast en målindikator tilllämplig nämligen Andel ekologiska livsmedel. Indikatorn visar på 98 procent (2016, 97 procent) att jämföra med målbilden 95 procent. I bolaget resepolicy slås fast att tåg och lokaltrafik ska prioriteras vid resor regionalt och nationellt om omständigheterna så tillåter. Beträffande möten uppmuntras medarbetarna att använda sig av möten på distans, exempelvis Skype. Bolagets arbete med socialt ansvarstagande avser bland annat att ge alla potentiella patienter en likvärdig handläggning. Utlandsverksamhetens patientärenden följs upp med enkäter efter varje avslutad behandling Bedömning Revisionen konstaterar, i likhet med tidigare år, att styrelsen arbetar enligt fullmäktiges intentioner för verksamheten. Cares verksamhetsmässiga resultat bedöms vara tillfredsställande. Det är positivt att Tobiasregistret har mer än fördubblat antal potentiella givare av benmärg/blodbildande stamceller. Samlad bedömning av ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till ca 1,7 mnkr, vilket är ca 3 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. Revisionen konstaterar att fullmäktiges resultatkrav (5 mnkr) inte har uppnåtts vilket är en försämring jämfört med

10 Revisionen bedömer att styrelsens verksamhetsmässiga resultat är tillfredsställande. Revisionen konstaterar också att det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet har beskrivits på ett i huvudsak tillfredsställande sätt i styrelsens årsrapport. Det ekonomiska resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning som inte helt tillfredsställande medan det verksamhetsmässiga resultatet bedöms som tillfredsställande. Bedömningen är förändrad jämfört med Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll med en rimlig grad av säkerhet som leder till måluppfyllelse och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. Ekonomi- och verksamhetsstyrning Styrelsen har i delrapporten för 2017 prognostiserat årets resultat till ca 5 mnkr vilket är i nivå med fullmäktiges resultatkrav. Utfallet blev 3 mnkr lägre än prognosen i delårsrapporten vilket främst anges bero på kapacitetssituationen på Karolinska Universitetssjukhuset. Ledningen vill långsiktigt stärka förutsättningarna att uppnå en ekonomi i balans och måluppfyllelsen med bland annat en satsning på att bredda tjänsteexporten mot STutbildning 3 av utländska läkare, fortsatt stärkt kostnadskontroll, minskat beroende av Karolinska Universitetssjukhuset och inrikta sig på vårdtjänster som ökar intjäningen och omsättningen. VD-instruktion och arbetsordning för styrelsen är fastställda på styrelsemötet 30 augusti Styrelsen har haft fem möten per capsulam och tre ordinarie möten. Granskningar utan väsentliga iakttagelser Den auktoriserade revisorn har granskat fakturor kopplat till ledningsnära kostnader, redovisning av pågående patientärenden, redovisning av bidrag till Tobiasregistret och löne- samt fakturaprocessen utan väsentliga iakttagelser. Den interna kontrollplanen för 2017 fastställdes vid styrelsemötet 30 november Planen för 2017 innehåller några anpassningar till arbetet med intern kontroll, bland annat har prioritering skett av riskerna vilka som ska lyftas in i planen och kopplas till åtgärder vilket medför ett reducerat antal risker i planen. Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. 3 ST-utbildning innebär specialisttjänstgöring för läkare. 9

11 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Revisionen konstaterar att styrelsen behöver stärka förutsättningarna för att långsiktigt uppnå en ekonomi i balans. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. Årsredovisningen Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende räkenskaper. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. Auktoriserade revisorns bedömning Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 10

12 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2017 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1

13 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. 2

14 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: Org.nr: