Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013

Transkript

1 Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013

2 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Landstingsrevisorerna omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna@rev.sll.se.

3 RK Revisionskontoret Sammanfattning Landstingshuset i Stockholm AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2013: Intern styrning och kontroll Tillräcklig X Inte helt tillräcklig Otillräcklig Räkenskaper Rättvisande X Inte rättvisande Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) redovisar ett positivt resultat på 274 mnkr vilket är 300 mnkr bättre än fullmäktiges budgeterade resultatkrav på -26 mnkr. För 2013 har en ny princip använts avseende nedskrivning av aktier i dotterbolag som påverkat resultatet positivt med 218 mnkr. Justerat för jämförelsestörande poster, uppgår resultatet till ca -18 mnkr. LISAB har därmed uppnått fullmäktiges resultatkrav. För LISAB lämnas ingen bedömning av området ekonomiskt resultat med anledning av att styrelsen för bolaget har begränsade möjligheter att styra det ekonomiska resultatet. Intern styrning och kontroll Den interna styrningen och kontrollen bedöms sammantaget vara tillräcklig. Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Under 2013 återbetalades försäkringspremier från försäkringsbolaget AFA Försäkring till dotterbolagen inom LISAB-koncernen. Därutöver höjde Finansinspektionen diskonteringsräntan för beräkning av pensionsskulden. Båda händelserna påverkade resultatet positivt. Räkenskaperna i moderbolaget och koncernen bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 1

4 INNEHÅLL 1 ÅRETS GRANSKNING EKONOMISKT RESULTAT Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Bedömning INTERN STYRNING OCH KONTROLL Styrelsen Intern kontrollplan Bolagsstyrningsrapport Bolagsordning Övrigt Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömning... 3 AUKTORISERAD REVISORS GRANSKNING RÄKENSKAPER Årsredovisningen Aktier i dotterbolag Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömning KONCERNEN LANDSTINGSHUSET I STOCKHOLM AB Bedömning... 5 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier

5 1 Årets granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Lars Åström vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Magnus Fagerstedt vid EY AB. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 2 Ekonomiskt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges mål och genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningen omfattar även om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 1

6 2.1 Ekonomiskt resultat Resultaträkning (mnkr) Budget 13 Bokslut 13 Bokslut 12 Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader (inkl avskrivningar och finansiella poster) Resultat före bokslutsdisposition och skatt Erhållna/Lämnade koncernbidrag Nedskrivning/Återföring av nedskrivning Utdelning Årets ekonomiska resultat Resultat efter bokslutsdisposition och skatt Balansomslutning (mnkr) Årsarbetare Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) redovisar ett positivt resultat på 274 mnkr vilket är 300 mnkr bättre än fullmäktiges budgeterade resultatkrav på -26 mnkr. Det positiva resultatet förklaras främst av en ny modell avseende återföring av tidigare nedskrivningar som inte längre är aktuella (se avsnitt ). Det återförda beloppet uppgår till 218 mnkr. Erhållna koncernbidrag uppgår till 70 mnkr. Vidare har en utdelning erhållits på 4 mnkr från Södertälje sjukhus AB i enlighet med landstingets regler om soliditet (LS ). Fullmäktiges budgeterade resultatkrav för 2013 utgör i huvudsak beräknade räntekostnader. Med hänsyn tagen till jämförelsestörande poster som återföring av nedskrivningar, erhållna koncernbidrag och utdelning uppgår LISAB:s resultat till ca 18 mnkr vilket innebär att fullmäktiges resultatkrav är uppnått. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat LISAB är endast berörd av ett av de långsiktiga mål som fullmäktige beslutat om nämligen en ekonomi i balans. Målet är uppnått Bedömning Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms sammantaget som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna styrningen och kontrollen. Bedömningen omfattar även om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt så att fullmäktiges mål uppfylls samt att lagar, föreskrifter m.m. efterlevs. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Styrelsen Styrelsen har haft åtta ordinarie styrelsemöten och varav två per capsulam. Under minst ett av styrelsemötena har den auktoriserade revisorn deltagit och redogjort för bokslutsrevision av LISAB. 2

7 3.2 Intern kontrollplan Intern kontrollplan för 2013 beslutades av styrelsen den 16 oktober Uppföljning av den interna kontrollplanen behandlades vid styrelsemötet den 10 december De fyra kontrollmomenten i den interna kontrollplanen är alla åtgärdade. Tre av kontrollmomenten utgör tidigare lämnade rekommendationer från revisionen. 3.3 Bolagsstyrningsrapport I enlighet med landstingets ägarpolicy ska bolagen bilägga en bolagsstyrningsrapport till förvaltningsberättelsen. Bolagsstyrningsrapporten för 2013 behandlades i styrelsen i december Granskning har skett av informationen i bolagsstyrningsrapporten för Granskningen har skett utan anmärkning. Se bilaga Bolagsordning Den 1 januari 2013 skärptes genom en lagändring i kommunallagen (1991:900) ägarstyrningen (uppsiktsplikten) i kommunala bolag. Krav har tidigare funnits på att det kommunala ändamålet och fullmäktiges möjlighet att ta ställning innan viktigare beslut fattas ska anges i ägardirektiven. Efter lagändringen ska de även anges i bolagsordningen. Nytt är dock att även de kommunala principer som utgör ramen för verksamheten ska anges i bolagsordningen. Syftet är att säkerställa att bolagen bedriver verksamheten inom den kommunala kompetensen. LISAB:s bolagsordning har uppdaterats utifrån förändringen enligt kommunallagen. 3.5 Övrigt Utöver ovanstående har revisionen genomfört granskning av bland annat ekonomistyrning, ledningsnära kostnader, attestrutiner, oegentligheter, styrelsens arbetsordning och VD instruktioner. Inga väsentliga avvikelser har framkommit. 3.6 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. Styrelsen och verkställande direktören har åtgärdat flera av tidigare lämnade rekommendationer. Kvarstående rekommendationer följs upp Bedömning Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån den granskning som genomförts av den auktoriserade revisorn och revisionskontoret sammantaget vara tillräcklig. Auktoriserad revisors granskning 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens och verkställande direktörens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Årsredovisningen Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. 4.2 Aktier i dotterbolag En ny modell för nedskrivning av aktier i dotterbolag har upprättats och använts för första gången i årsbokslutet Syftet är att erhålla ett rättvisande värde på bolagens aktier i mo- 3

8 derbolaget. En utredning av tidigare gjorda men idag inte aktuella nedskrivningar ligger till grund för återföring av dessa. Modellen medför att det både kan finnas behov av nedskrivning och återföring av tidigare genomförda nedskrivningar. 4.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende räkenskaper. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. Tidigare lämnade rekommendationer har åtgärdats. 4.4 Bedömning Räkenskaperna för LISAB bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 5 Koncernen Landstingshuset i Stockholm AB Koncernen består av 11 helägda aktiva dotterbolag (se tabell nedan) och ett vilande bolag, Huddinge Universitetssjukhus AB. Vidare finns ett antal vilande dotterdotterbolag och ett intressebolag, BB Stockholm AB, samägt av Stockholms läns landsting (SLL), (49 procent) och Praktikertjänst AB (51 procent). Nedan följer koncernens helägda aktiva dotterbolag: Danderyds sjukhus AB Södersjukhuset AB S:t Eriks ögonsjukhus AB Ambulansjukvården i Stockholm AB Stockholm care AB Södertälje sjukhus AB Folktandvården Stockholm AB AB Stockholm läns landstings Internfinans Locum AB MediCarrier AB Waxholms Ångfartygs AB Årsredovisningen och koncernredovisningen som upprättats är upprättad enligt Årsredovisningslagen (1995:1554) och innehåller uppgifter enligt nedan. Resultaträkning LISAB Koncernen (mnkr) Avvikelse Rörelsens intäkter Rörelsens kostnader Rörelsens resultat Finansiella poster Årets skatt ÅRETS RESULTAT Koncernens resultat för 2013 uppgår till ca 302 mnkr att jämföras med ett underskott på -228 mnkr från föregående år. Under 2013 återbetalades medel för premier från försäkringsbolaget AFA Försäkring för åren 2006 och 2007 med totalt 111 mnkr till dotterbolagen inom LISABkoncernen. Därutöver höjde Finansinspektionen under hösten 2013 diskonteringsräntan för beräkning av pensionsskulden vilket medförde en positiv påverkan på resultatet med 158 mnkr. 4

9 Balansräkning LISAB-koncernen (mnkr) Avvikelse Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar -varav Kassa och bank Summa tillgångar Eget kapital Avsättningar/pensioner Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder och eget kapital Långfristiga skulder uppgår till ca 849 mnkr varav ca 814 mnkr förfaller till betalning inom fem år. Kortfristiga skulder har minskat med 1,8 mdkr i huvudsak beroende på minskat utnyttjande av checkräkningskredit. Omsättningstillgångar har minskat under med ca 1,4 mdkr och uppgår till ca 6,2 mdkr och förklaras av en minskning av kortfristiga placeringar (obligationer och andra värdepapper). 5.1 Bedömning Räkenskaperna för koncernen bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 5