ÅRSRAPPORT Stockholm Care AB

Transkript

1 ÅRSRAPPORT 2018 Stockholm Care AB

2 1 (1) Regionrevisorerna Diarienummer RK Styrelsen Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2018 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för Stockholm Care AB för kännedom med möjlighet till yttrande senast Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Hans-Erik Salomonsson Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Region Stockholm Regionrevisorerna Box Stockholm Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr: Besök oss: Hantverkargatan 25B, T-bana Rådhuset, se

3 LANDSTINGSREVISORERNA REVISIONSKONTORET STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING DATUM RK Sammanfattning Stockholm Care AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2018 Tillfredsställande Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat X Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Det justerade ekonomiska resultatet uppgår till 0,1 mnkr, vilket är 2,4 mnkr lägre än fullmäktiges resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 2,2 procent av omsättningen. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed inte uppnåtts. Avvikelsen kan främst förklaras av ökad pensionskostnad och den begränsade kapaciteten för högspecialiserad vård för utländska patienter inom Region Stockholm, främst på Karolinska Universitetssjukhuset. Styrelsen är begränsad i sina möjligheter att påverka ekonomin eftersom det ligger till stor del utanför dess kontroll. Sammantaget bedöms det ekonomiska resultatet som inte helt tillfredställande. Det verksamhetsmässiga resultatet bedöms utifrån genomförd granskning, som tillfredsställande. Bedömningen är oförändrad jämfört med Intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Revisionen noterar att styrelsen arbetar vidare med att stärka förutsättningarna för tillgängligheten för utlandspatienter, bredda tjänsteexporten och teckna avtal med fler vårdgivare. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. Baserat på den sammantagna granskningen 2018 är bedömningen oförändrad jämfört med Räkenskaper Årsbokslutet är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande.

4 LANDSTINGSREVISORERNA REVISIONSKONTORET STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING DATUM Innehåll 1 Årlig granskning 1 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Samlad bedömning av ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat 6 3 Intern styrning och kontroll Ekonomi- och verksamhetsstyrning Avrapporterade granskningar i delårsrapport Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 7 4 Räkenskaper Granskning av konsultkostnader Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Auktoriserade revisorns bedömning 8

5 1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Styrelsen för Stockholm Care AB (Care) ansvarar enligt de specifika ägardirektiven för förmedling av utländska patienter till främst de högspecialiserade vårdverksamheterna inom Region Stockholm som därmed kan förbättra sina utvecklingsmöjligheter genom att vidga patientunderlaget. Bolaget ska därvid bistå vårdverksamheterna med stöd och service av administrativ och praktisk karaktär. Vidare ska bolaget särskilt vidareutveckla samspelet med Karolinska Universitetssjukhuset (Karolinska) och då bland annat finna former för samlokalisering och även pröva möjligheterna till nytt namn eller varumärke för bolaget. Vidare ska bolaget driva och utveckla Tobiasregistret i en sådan organisatorisk och ekonomisk form att en eventuell senare förflyttning av verksamheten underlättas. Bolaget ska även leverera den avkastning som fullmäktige årligen fastställer. Bolaget ska i övrigt fullgöra de uppdrag som ägaren bestämmer. Från den 1 januari 2019 har landstinget övergått till region (Region Stockholm). Granskningen i denna rapport avser Därför används begreppet landstinget för Stockholms läns landsting i de fall texten inte avser tiden från den 1 januari. Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, regionens regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom Region Stockholm samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av regionens revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Lars Åström vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Lars Wallén vid revisionsbyrån Öhrlings Pricewaterhouse Coopers AB (PwC). Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar styrelsens och verkställande direktörens förvaltning samt räkenskaperna. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 1

6 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska samt verksamhetsmässiga mål. Bedömningen omfattar även om styrelsen/vd genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Ekonomiskt resultat Budget 2018 Bokslut 2018 Bokslut 2017 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter ,9 123,6 Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdisposition och skatt -136,1-106,5-122,2 2,5 0,4 1,4 Lämnade koncernbidrag (komp.) Erhållna koncernbidrag (komp.) ,3 0 Justerat resultat 2,5 0,1 1,7 Erhållna koncernbidrag (skatt) Lämnade koncernbidrag (skatt) Resultat efter bokslutsdisposition och skatt - - 0, ,3 0-1,7 2,5 0,5 0 Balansomslutning (mnkr) Årsarbetare (antal) Justerat resultat uppgår till 0,1 mnkr, vilket är 2,4 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 2,2 procent av omsättningen. Resultatet är 1,6 mnkr lägre än 2017 års utfall. Det justerade resultatet visar årets resultat inklusive den kompensation bolag i LI- SAB-koncernen kommer att lämna till moderbolaget i form av koncernbidrag på 0,3 mnkr för att neutralisera effekter av ökad pensionskostnad på grund av att Finansinspektionen under 2018 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan. Justerat resultat kan jämföras med utfallet 2017 och fullmäktiges budget Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen erhåller bolaget dessutom ett koncernbidrag på 0,4 mnkr. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 0,5 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (0,1 mnkr), som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav (2,5 mnkr). Årets ej budgeterade investeringar uppgår till ca 1,7 mnkr, att jämföra med fullmäktiges budget på 0 (noll) mnkr. Budgetavvikelsen beror främst på att styrelsen beslutat 2

7 att utvecklingskostnader för de pågående utvecklingsprojekten löpande ska aktiveras på balansräkningen och senare kommer att skrivas av enligt plan Jämförelse med budget 2018 Verksamhetens intäkter uppgår till 106,9 mnkr, vilket är ca 31,7 mnkr (23 procent) lägre än budgeterat. Av budgetavvikelsen är en minskning med ca 33,8 mnkr hänförlig till sålda primärtjänster och en ökning med ca 2,1 mnkr till övriga intäkter. Intäkterna för utlandsverksamheten understiger budget med ca 34 mnkr medan intäkterna för Tobiasregistret överstiger budgeten 2 mnkr. Verksamhetens kostnader, inkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till 106,5 mnkr, vilket är ca 30 mnkr (22 procent) lägre än budgeterat. Av budgetavvikelsen är 26,5 mnkr hänförbart till kostnader för köpta primära sjukvårdstjänster och 3,5 mnkr till bemanningskostnader. Budgetavvikelsen i övrigt utgörs av flera delposter, bl.a. lokal- och fastighetskostnader samt övriga kostnader. Avvikelser i förhållande till budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport Jämförelse med 2017 års utfall Jämfört med 2017 har verksamhetens intäkter minskat med ca 17 mnkr (14 procent), vilket framför allt beror på den begränsade kapaciteten av högspecialiserad vård på Karolinska Universitetssjukhuset. Under 2018 har även en temporär minskning av kapaciteten skett på grund av inflyttning till lokalerna i Nya Karolinska Solna. Verksamhetens kostnader har jämfört med 2017 minskat med ca 16 mnkr (13 procent), vilket i huvudsak beror på minskade kostnader för köpt vård vilket kan kopplas till minskad omsättning av sålda primärtjänster. Kostnadsutvecklingstakt Kostnadsutveckling Exkl. avskrivningar o finansnetto ,7% 41,4% -26,3 % -11,3% 11,1% Bolaget har över åren haft en genomsnittlig årlig kostnadsökningstakt på -1,8 procent 2. Kostnadsutvecklingen under 2018 var -12,7 procent. Den osäkra tillgängligheten för utländska patienter hos vårdgivare inom Region Stockholm är grunden till den ojämna kostnadsminsknings- och ökningstakten under femårsperioden. Omsättningen har varierat mycket den senaste femårsperioden och kostnaderna korrelerar starkt med försäljningen av vårdexport. Care följer kostnadsutvecklingen för samtliga kostnadskonton mellan åren Bedömning av ekonomiskt resultat Revisionen bedömer att fullmäktiges mål om ekonomi i balans inte har uppnåtts i och med att resultatet understiger fullmäktiges resultatkrav. Avvikelsen kan främst 1 Gäller från 1/ med en aktiveringsmodell för att kunna aktivera utvecklingskostnaderna i interna projekt, exempelvis löner. Modellen är upprättad i dialog med den auktoriserade revisorn och beslutad av styrelsen. 2 Beräkning av geometriskt medelvärde 3

8 förklaras av en ökad pensionskostnad och den begränsade kapaciteten för högspecialiserad vård för utländska patienter inom Region Stockholm, främst på Karolinska Universitetssjukhuset. Styrelsens ekonomiska resultat bedöms, i likhet med 2017, inte vara helt tillfredsställande. Styrelsen är begränsad i sina möjligheter att påverka ekonomin eftersom det till en del ligger utanför dess kontroll. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Fullmäktiges mål är inte direkt tillämpliga för Cares verksamhet genom att vård inte bedrivs i egen regi och att utförandet av uppdrag inte huvudsakligen riktas till länets medborgare utan mer indirekt via utlandsverksamheten. Care upprättar egna mål och indikatorer för sin verksamhet och sätter indikatorer på fullmäktiges övergripande mål där så visar sig vara tillämpligt, såsom attraktiv och konkurrenskraftig arbetsgivare och ekonomi i balans. Fullmäktiges mål om ekonomi i balans kommenteras i avsnitt Resultat enligt styrkort Bolagets mål följs upp genom styrkort vid tertial-, delårs- och årsbokslut och redovisas för styrelsen vid styrelsemöten. Antal mål uppgår sammanlagt till 24 stycken och måluppfyllelsen har varit blandad. Framför allt har utlandsverksamheten haft utmaningar med tillgänglighets- och kapacitetssituationen för utlandspatienter. Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av aktuella indikatorer från fullmäktiges och styrelsens mål och uppdrag. Urvalet speglar för verksamheten viktiga indikatorer att följa mot en bättre långsiktig ekonomi. Styrelsens egna mål Utlandsverksamheten Mål 2018 Utfall 2018 Utfall 2017 Måluppfyllelse Andel skickade vårdförfrågningar där svar har erhållits från vårdgivare inom 10 kalenderdagar (procent). NPS-Net Promoter Score Kundupplevd kvalitet (andel som rekommenderar Care, procent). Andel vårdförfrågningar som skickats till vårdgivare och som avslutats pga. kapacitetsbrist hos vårdgivare. (procent). > Ja > Ja < Nej Tobiasregistret Andel nyregistrerade donatorer (18-25 år, procent). Andel beställda CT som handlagts inom 14 dagar från ankomst (helår, procent). Andel nyanmälda personer som fullföljer processen och blir ny donator (procent) Nej > Ja Ja 4

9 Av ovan sex exemplifierade målindikatorer vilka samtliga rubriceras under fullmäktiges övergripande mål, Förbättrad tillgänglighet och kvalitet, har bolaget uppnått fyra. Nedan kommenteras de mål som inte uppnåtts (röd markering). Målindikatorn Andel skickade vårdförfrågningar som skickas till vårdgivare och som avlutas pga. kapacitetsbrist har förbättrats något men från en hög nivå. Indikatorn anses som relevant i den osäkra vårdgivarmiljön som bolaget är verksam i med bland annat kapacitetsbrist för utländska patienter. Målindikatorn Andel nyregistrerade potentiella donatorer (18-25 år) mäter hur stor andel av nyrekryterade potentiella donatorer som är donatorer, år. Utfallet når inte upp till indikatormålet. Målindikatorn har höjts från, 30 procent, till 40 procent under Andelen nyregistrerade donatorer har en stark korrelation med tillväxten av försålda stamcellsskördar vilket påverkar intäkterna Tryggad kompetensförsörjning Årets medarbetarenkät visar på ett sämre resultat i jämförelse med 2017 som enligt styrelsen främst beror på bolagets försämrade ekonomi som har resulterat i ökad arbetsbelastning och stress för personalen. Ledningen kommer att arbeta med systematiskt arbetsmiljöarbete under 2019 och har bland annat startat en work-shopserie, påbörja uppföljning av sjukfrånvaro och säkerställa att tillfälle ges för besök hos företagshälsovården. Medarbetarenkät Målnivå Måluppfyllelse Medarbetarskapsindex (procent) Nej Ledarskapsindex (procent) Nej Totalindex (procent) Nej Care har infört regionens verktyg för kompetensplanering (KOLL och ProCompetens) för att på ett mer strukturerat sätt kartlägga nuvarande och framtida kompetensbehov. Inhyrning av personal sker sporadiskt och kan ge personalen mindre upplevd stress och bolaget mer flexibilitet vid arbetstoppar. Care har skjutit upp kompetensrekryteringar under en längre period på grund av att den svaga ekonomin. En affärsutvecklare har nyligen anställts och fler rekryteringar kommer att genomföras när ekonomin så tillåter. Bolagets sjukfrånvaro uppgår till 1,51 procent (2017, 1,92 procent) varav kvinnor 1,56 procent och män 1,0 procent, att jämföras med målet, <3 procent. Care erbjuder de anställda att använda friskvårdsbidraget för att de ska kunna motverka ohälsa Hållbar verksamhet Bolagets verksamheter har en låg miljöpåverkan och endast en målindikator är tilllämplig nämligen Andel ekologiska livsmedel. Nivån på indikatorn visar på 97 procent (2017, 98 procent) att jämföra med målet >95 procent. I bolagets lokala riktlinjer stipuleras att alla resor ska bokas genom regionens upphandlade resebyrå. Vidare slås fast att tåg och lokaltrafik ska prioriteras vid resor regionalt och nationellt om omständigheterna så tillåter. Beträffande möten uppmuntras medarbetarna att använda sig av digitala mötesrum på distans, exempelvis Skype. 5

10 Bolagets arbete med socialt ansvarstagande avser bland annat att ge alla potentiella patienter en likvärdig handläggning. Utlandsverksamhetens patientärenden följs upp med patientenkäter efter varje avslutad behandling. Care har under året överfört det tekniska driftansvaret för IT-verksamheten till Folktandvården Stockholms län AB vilket har resulterat i ökad effektivitet och säkerhet i driften. Bolaget har beslutat att effektivisera redovisningen och övergå till ekonomisystemet Raindance vilket i förlängningen underlättar en framtida övergång till regionens gemensamma shared-service-center för ekonomitjänster Uppdrag från fullmäktige Care har ett pågående uppdrag kopplat till fullmäktiges mål sedan 2016 om att utarbeta styrdokument i enlighet med fullmäktiges säkerhetspolicy och riktlinjer för säkerhet. Arbete pågår men bolaget vill dock göra en avstämning med regionens säkerhetsavdelning innan uppdraget slutligt klarmarkeras Produktion Antal utländska vårdärenden uppgick till ca 277 ärenden att jämföra med ca 299 ärenden Antalet ärenden har inte avgörande betydelse för bolagets ekonomi utan det faller mer på vilka behandlingar man säljer då olika behandlingar har olika täckningsbidrag/marginaler. Tobiasregistrets antal stamcellsskördar uppgick till 92 stycken 2018 att jämföra med 68 stycken Målindikatorn är 65 stycken per år och målet har därmed uppnåtts. En förutsättning för tillväxt för stamcellsskördar är att rekryteringen av nya donatorer ökar. Under 2018 ökade rekryteringen med potentiella donatorer till totalt potentiella donatorer. Styrelsens mål är en ökning med potentiella donatorer per år och målet är därmed uppfyllt Bedömning Revisionen kan i likhet med tidigare år konstatera att styrelsen arbetar enlig fullmäktiges intentioner för verksamheten. Tobiasregistret har i likhet med 2017 fortsatt sin lyckosamma rekrytering av potentiella donatorer vilket revisionen ser som positivt. Det verksamhetsmässiga resultatet bedöms som tillfredsställande. 2.3 Samlad bedömning av ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till 0,5 mnkr, vilket är 2,0 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 2,3 procent av omsättningen. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed inte uppnåtts. Revisionen bedömer att de verksamhetsmässiga målindikatorerna i huvudsak har uppnåtts. Styrelsens verksamhetsmässiga resultat bedöms vara tillfredsställande. Revisionen instämmer i styrelsens bedömning av det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet och konstaterar att det beskrivits på ett i huvudsak tillfredsställande sätt i årsrapporten. Sammantaget bedöms det ekonomiska resultatet som inte helt tillfredställande. Det verksamhetsmässiga resultatet bedöms utifrån genomförd granskning, som helt tillfredsställande. Bedömningen är oförändrad jämfört med

11 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll som leder till måluppfyllelse och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Styrelsen har i delårsrapporten för 2018 prognostiserat årets resultat till ca 0,5 mnkr. Utfallet blev 2,0 mnkr lägre än prognosen i delårsrapporten vilket främst anges bero på en ökad pensionskostnad och den begränsade kapaciteteten för högspecialiserad vård av utländska patienter inom Region Stockholm, främst Karolinska Universitetssjukhuset. Arbete pågår dock med att upprätta ett nytt avtal med sjukhuset som bättre ska tillvarata de behov som Care har och de resurser som Karolinska kan erbjuda. Avtalet beräknas vara klart under våren För 2018 fick Care sänkt avkastningskrav från 5 mnkr till 2,5 mnkr. Ledningen arbetar långsiktigt med att stärka förutsättningarna att uppnå en ekonomi i balans och måluppfyllelsen med bland annat en satsning på att bredda tjänsteexporten genom utbildning av utländska läkare och sjuksköterskor. Vidare arbetar ledningen med att minska beroendet av Karolinska Universitetssjukhuset genom att samverka med andra vårdgivare i ett vårdgivarnätverk. Enligt ledningen kommer inom närmaste tiden denna åtgärd endast marginellt förbättra den ekonomiska situationen genom att alla vårdgivare har samma problem, nämligen brist på personal. Under hösten 2018 har styrelsen och ledningen genomfört en strategidiskussion vilket resulterat i beslutade strategidokument för utlandsverksamheten och Tobiasregistret. VD-instruktion och arbetsordning för styrelsen är fastställda på styrelsemötet 24 maj Styrelsen har haft fyra ordinarie möten och ett per capsulam. 3.2 Avrapporterade granskningar i delårsrapport Delar av årets granskning har tidigare avrapporterats i delrapporterings-pm för styrelsen. Auktoriserade revisorn har bland annat granskat pågående patientärenden, löneprocessen, redovisning av bidrag till Tobiasregistret, leverantörsfakturaprocessen, interna kontrollplanen utan väsentliga iakttagelser. Tidigare granskning har visat på felaktig klassificering av balansposten Kassa och bank enligt K3 3. Ledningen för Care bör därför se över klassificeringen av balansposten och följa rekommendationerna enligt K Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Revisionen noterar att styrelsen arbetar vidare med att öka tillgängligheten för utlandspatienter, bredda tjänsteexporten och teckna avtal med fler vårdgivare för att minska risken i ekonomin och verksamheten. 3 K3 - huvudregelverket när aktiebolag ska upprätta en årsredovisning. 7

12 Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. Baserat på den sammantagna granskningen 2018 är bedömningen oförändrad jämfört med Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 4.1 Granskning av konsultkostnader Den auktoriserade revisorn har granskat redovisning av konsultkostnader. Konsultkostnaderna hänförs till de olika utvecklingsprojekt som pågår inom bolaget och där utvecklingskostnaderna har aktiverats som immateriell tillgång enligt den nya redovisningsprincipen. Inga avvikelser noterades och de nya principerna bedöms av den auktoriserade revisorn tillämpas korrekt. 4.2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende räkenskaper. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. 4.3 Auktoriserade revisorns bedömning Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 8

13 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2018 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1

14 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. 2

15 s Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: Org.nr: