STYR 2014/618 2014-10-21 Till Sektion ekonomi Kansli N Ekonomi Kommentarer till halvårsbokslut 2014-09-30 och prognos 3 2014 Analys av det ekonomiska utfallet per den 30 september2014 Naturvetenskapliga fakultetens resultat per 30 september 2014 är negativt om 1 Mkr, med fördelningen +7 Mkr inom verksamhetsområde utbildning och -8 Mkr inom verksamhetsområde forskning. Justerat för löpande semesterkostnader är totala resultat negativt om 7,6 Mkr. Se bilaga 1. Poster som har väsentligt påverkat periodens utfall är: - Erhållande av kvalitetsmedel utifrån UKÄ-utvärdering, +4 Mkr (Utbildning) - Erhållande av medel för studieavgiftsfinansierad utbildning, +1,7 Mkr (Utbildning) - Löpande semesterlöner påverkar resultatet positivt med ca 6,6 Mkr per 0930. Sett ur ett helårsperspektiv är denna post ett nollsummespel. Tillsättning av anställningar följer i stort sett fakultetens plan. Detta i kombination med högre forskningsverksamhet medför att antalet anställda troligen kommer att öka något under 2014. Fakultetens anställda, mätt som heltidsekvivalenter, uppgår per den 30 september till 895 stycken. Under årets nio första månader har antalet anställda, mätt som heltidsekvivalenter, minskat med 15,3 stycken. Minskningen finns främst inom kategorierna meriteringsanställningar (-13,6) och forskare (-7,3). För kvarvarande kvartal förväntas dock fakultetens anställda öka vilket också syns i oktober månads redovisning som visar en ökning med 8,9 heltidsekvivalenter jämfört med september. Externa avgiftsintäkter Denna post som inkluderar uppdragsforskning och 4-intäkter är inte av någon större omfattning inom fakulteten. Utfallet totalt per 30 september uppgår till ca 16,5 Mkr. Uppdragsforskningen uppgår till 9 Mkr och 4-intäkterna till 7,5 Mkr. Den sistnämnda posten består främst av rådgivning och fakturering utomstatliga. Budgetering av dessa poster har varit något underbudgeterade men är justerade i gjorda prognoser mot förväntade utfall. E-post MonikaBengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
2 Externfinansierad forskning Den externfinansierade forskningsvolymen är högre än budgeterad nivå med 4,4 Mkr per 0930. Fakulteten har erhållit högre bidragsinkomster än budget med 30 Mkr. Det är främst erhållande av EU-medel som står för ökningen. Ökningen medför att periodisering av externa medel har ökat, istället för att som budgeteringen förbruka tidigare periodiserade medel. Institutionernas budget lades i november 2013 då utfallet av ansökningar inte var kända. Detta i kombination med att institutionerna budgeterar enligt försiktighetsprincipen gör att en avvikelse mellan budget och utfall uppstår. I prognos 3 ökar den externfinansierade forskningen ytterligare beroende på förväntade nya kostnadsökningar i form av personal mm då nya bidrag inkommit under året. Bidragsinkomsterna kommer att öka ytterligare något under sista kvartalet men påverkar sannolikt inte omfattningen av den externfinansierade verksamheten 2014. Oförbrukade bidrag Oförbrukade bidrag ska enligt prognos 3 minska med ca 18 Mkr 2014. Troligtvis blir minskningen lägre då nya bidrag som ej tagits med i senaste prognosen inte kommer att förbrukas 2014 utan hanteras som oförbrukade bidrag att användas 2015 och framåt. Utfall budget 0930 Utbildning Utfallet i kvartalsbokslutet inom verksamhetsområde utbildning är positivt om 7 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till +5,1 Mkr, vilket är 6,4 Mkr bättre än periodens budget. De främsta skälen till ett bättre resultat är erhållande av kvalitetsmedel baserad på UKÄ-utvärdering, 4 Mkr. Vidare har fakulteten erhållit 1,7 Mkr för studieavgiftsfinansierad utbildning. Utbetalningen erhölls i maj månad och avser VT-14. Fakulteten erhöll enligt Regleringsbrevet 0,7 Mkr till fortsatt verksamhet vid Nationellt resurscentrum för fysik. På intäktssidan är det erhållande av ej budgeterade kvalitetsmedel och studieavgiftsfinansierad utbildning samt ändrad bokföringsmetod för köp av lärartid som medför högre intäkter än budget och på kostnadssidan är det ökade personalkostnader, lägre lokalkostnader pga. felbudgetering och ändrad metod för köp av lärare som totalt medför högre kostnader. Ändrad bokföringsmetod påverkar inte resultatet som helhet utan är en justering mellan olika poster - var budgeterade som personalkostnader och redovisas nu som avgiftsintäkter och driftskostnader. Fakultetens utbildningsuppdrag är att generera en intäkt om 125,4 Mkr. Enligt centralt framtagen prognos kommer fakulteten att generera en intäkt om 169,7Mkr, dvs en överproduktion om 44,3 Mkr eller med 35,3 %. Fakulteten har tagit en ny fördelningsmodell i bruk, som möjliggör för fakulteten att sätta ett maxtak för antagning av nya studenter. Den nya fördelningsmodellen kommer inte att påverka 2014 års utfall av helårsstudenter. Till detta ska läggas fakultetens satsning på SIverksamhet, i syfte att förbättra studenternas studieresultat, vilken troligtvis medför att prestationsgraden för 2014 kommer att ligga i nuvarande nivå.
Sammanfattningsvis så kan fakultetens överproduktion bli i nivå med framtagen prognos. 3 Forskning Utfallet i kvartalsbokslutet för verksamhetsområde forskning är negativt om 8 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till 12,7 Mkr, vilket är 1,5 Mkr bättre än periodens budget. Den positiva avvikelsen på intäktssidan består främst av obudgeterade och/eller erhållna anslag i förtid från rektor eller från andra fakulteter (främst LTH) samt för lågt budgeterade avgiftsintäkter. Se bilaga 3. På kostnadssidan är det personal- och driftskostnader som är högre än budget. ökningen återfinns främst inom den externfinansierade verksamheten och ökade driftskostnader inom den anslagsfinansierade verksamheten. Se bilaga 3. Fakulteten har inte utfördelat samtliga anslagsmedel till institutionerna per 0930. Vissa medel betalas ut allt eftersom beslut fattas och anställningar tillsätts, t ex medel för vakanser och infrastrukturbidrag. Reserverade medel för 2014 kommer inte att fördelas ut i sin helhet pga olika fördröjningar. Fakulteten har också avsatt 4,75 Mkr för en ny satsning inom MAX4/ESS, forskarskolan Imaging. Denna satsning kommer att komma igång först 2015. Prognos 3 2014 Utbildning Resultatet enligt prognos 3 beräknas att bli positivt om 2,8 Mkr, vilket är en ökning med ca 4,9 Mkr mot lagd budget. Främsta anledningen till budgetavvikelsen är att obudgeterade anslag erhållits. Se bilaga 2. Ökningen av anslag består av följande: 4 Mkr avseende kvalitetsmedel preliminärt 3,2 Mkr för studieavgiftsfinansierad utbildning ökad tilldelning från regeringen om 0,7 Mkr till Nationellt resurscentrum för fysik korrigerad tilldelning från Medicinska fakulteten till Biologiska institutionen på 0,5 Mkr. Fakultetens policy är att utfördela samtliga anslagsmedel till institutionerna, vilket också har skett förutom 0,9 Mkr av årets anslagsmedel ( tillfälliga platser ) samt 2 Mkr av erhållna kvalitetsmedel enligt UKÄ-utvärdering, som fakulteten erhöll under första kvartalet 2014. Nya beslut har tagits som innebär att återstående kvalitetsmedel samt viss del av andra anslagsmedel, totalt 2,4 Mkr, inte kommer att fördelas ut 2014. Medlen delas istället ut 2015 som en förstärkning för att möta den lägre tilldelning 2015. Senare i höst sker tilldelning för studieavgiftsfinansierad utbildning. Under våren fick institutionerna ersättning om 1,7 Mkr för vårens studenter (ca 35 st). Preliminär prognos tyder på att antal studenter är oförändrade under hösten och därför reserveras totalt 3,2 Mkr i prognos 3 för dessa studenter.
kostnaderna beräknas bli högre om 3,2 Mkr. Skäl härtill är nya beslut/förändringar på institutionsnivå efter det att budgeten fastställdes. 4 Lokalkostnaderna beräknas bli mindre om 1,3 Mkr och beror på att kostnaden varit felaktigt budgeterad. Även posterna interna intäkter och drift beräknas bli högre om 4,3 Mkr, vilket beror på att en av institutionerna har förändrat sitt sätt att hantera inlåning av lärare mellan avdelningarna på institutionen. Den nya rutinen innebär att handeln sker genom internt köp/sälj istället för att personalkostnaderna ombokas. Justeringen påverkar inte resultatet. Övrig förändring beror på högre driftskostnader om ca 1 Mkr jämfört med budget vilket påverkar resultatet. Forskning Resultatet enligt prognos 3 förväntas bli negativt om 17 Mkr, vilket avviker med ca -4,6 Mkr mot lagd budget. Se bilaga 3. Fakulteten har avsatt medel för ny satsning inom MAX4/ESS på 4,75 Mkr, till en forskarskola, Imaging. Formerna för denna satsning håller på att tas fram och medlen förväntas först bli utdelade 2015. Övriga medel, varav infrastruktur 7 Mkr och projektmedel MAXIV/ESS 2 Mkr, förväntas inte bli utfördelade 2014 pga. olika fördröjningar. Intäkter av anslag förväntas öka med ca 10 Mkr jämfört med budget. Av ökningen består ca 4 Mkr av ej budgeterade medel från rektor (yngre forskare, gästprofessur, extra SFO-medel, Hållbarhetsforum) och resterande del av ökningen består av extra projektanslag som tilldelats några av fakultetens institutioner från annat område, främst LTH. Avgiftsintäkterna är underbudgeterade och har i tidigare prognoser justerats dels beloppsmässigt, men även mellan anslags- och bidragsfinansierad verksamhet. Justeringen påverkar resultatet med ca -3 Mkr. Endast marginell justering av avgifterna har gjorts i prognos 3. Bidragsintäkterna fortsätter att öka jämfört med budget (+9,9 Mkr) och beror på att nya bidragsinkomster genererar högre forskningsvolym (se personalkostnader nedan). kostnaderna förväntas bli ca 15 Mkr högre än budget. Större delen av ökningen återfinns inom den bidragsfinansierade verksamheten. Avvikelsen består dels av att en felbudgetering skett på en av institutionerna på totalt 5 Mkr, vilken justerades redan i prognos 1, dels på nyanställningar/förändringar som inte var kända vid budgeteringstillfället och som beror på nya forskningsbidrag. Övrig drift beräknas öka med 9 Mkr jämfört med budget. Ökningen hänförs främst till den anslagsfinansierade verksamheten och beror på att denna kostnad blivit kraftigt underbudgeterad. Lokalkostnaderna beräknas öka med 4,7 Mkr jämfört med budget varav 2,6 Mkr beror på korrigering av engångskaraktär. Resterande avvikelser beror på för låg budgetering av kostnaden.
Trots att obudgeterade anslagsmedel från rektor och andra fakulteter om ca 10 Mkr tillförs forskningen beräknas verksamheten redovisa ett något sämre resultat än budget. Detta beror på att budgeterade avgiftsintäkter samt budgeterade personal och driftskostnader för den anslagsfinansierade verksamheten totalt sett avviker med ca -13 mkr i prognos 3. 5 Lund som ovan Monika Bengtsson Bilaga 1 Bilaga 2 Bilaga 4 Ekonomiskt utfall 30 september2014, totalt Kommentarer avvikelser Utbildning Forskning Ekonomisk bedömning
6 Naturvetenskapliga fakulteten 30 september 2014 Bilaga 1 (Tkr) Utbildning Forskning Totalt Verksamhetens intäkter: Intäkter anslag 100 721 329 266 429 987 Ytterligare tilldelning 2 237 8 962 11 199 Intäkter uppdrag/avgifter 7 042 36 929 43 971 Intäkter bidrag 691 269 080 269 771 Finansiella intäkter 1 135 136 Transfereringar 6 610 6 610 Intäkt 110 692 650 982 761 674 Verksamhetens kostnader Kostnad personal -59 420-391 913-451 333 Löpande semesterkostnader 1 889 5 381 7 270 Kostnader för lokaler -16 996-101 527-118 523 Övriga driftskostnader -14 530-83 646-98 176 Indirekta kostnader -12 322-41 264-53 586 Finansiella kostnader -5-319 -324 Avskrivningar -2 285-39 098-41 383 Transfereringar -6 610-6 610 Kostnad -103 669-658 996-762 665 0 Resultat per 30 september 2014 7 023-8 014-991 Resultat efter justering för 5 134-12 724-7 590 semesterlönekostnad Myndighetskapital 33 127 248 760 281 887 ( Ingående balans 2014)
Dnr V2014/1699 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Utbildning - Fördelning: Inklusive fördelningar Bilaga 2 Utf 2013 Utf 2014 Jan- Sep Bud 2014 Jan- Sep Avvikelse bud-utfall Bud 2014 Prognos 2014 Prog 3 2014 (pågående) Diff budg - prog Anslag 137 571 100 721 96 421 4 300 128 613 132 795 133 170 4 557 Ytterligare tilldelning 2 720 2 237-37 2 274-50 3 427 3 220 3 270 Avgifter 7 819 7 042 2 728 4 314 3 639 7 583 8 473 4 835 Bidrag 1 944 691 192 499 256 596 660 404 Finansiella intäkter -4 1 0 1 0 0 0 0 Intäkt 150 049 110 692 99 304 11 388 132 458 144 401 145 523 13 065-79 325-57 531-56 714-818 -76 267-79 916-79 451-3 184 Lokaler -23 733-16 996-17 731 734-23 650-23 737-22 362 1 288 Övrig drift -18 837-14 530-11 797-2 732-15 736-20 069-21 749-6 013 Indirekta kostnader -16 196-12 322-12 322 0-16 430-16 430-16 430 0 Finansiella kostnader -8-5 -5 Avskrivningar -2 598-2 285-1 950-335 -2 492-2 688-2 758-266 Kostnad -140 697-103 669-100 514-3 155-134 575-142 840-142 750-8 175 Resultat 9 353 7 023-1 211 8 233-2 117 1 561 2 773 4890 exkl semkost 5 134 6 345 Kommentarer Utbildning: Avvikelse budget-utfall Anslag Ytterligare tilldelning Avgifter Bidrag Finansiella intäkter Lokaler Övrig drift Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Ej budgeterade anslag: kvalitetsmedel enl UKÄ 4 mkr, medel till Nationellt resurscentrum f fysik 0,7 mkr Obudgeterade medel för studieavgiftsfinansierad utbildning 1,7 mkr, verksamhetsbidrag från rektor Nationellt resurscentrum 0,3 mkr Fysiska institutionen har ändrat rutin för internt köp/sälj innan bokfördes detta som personalkostnader i debet och kredit därav budgetavvikelse. Motsvarande kostnadsavvikelse- se drift Ej budgeterat bidrag från Skolverket avseende Nationellt resurscentrum exkl semesterkostnad är personalkostnaderna 2,7 mkr högre än budget. Nya beslut som tagits efter att budgeten fastställts Förekommit dubbelbudgetering av lokalkostnader. Korrigeras i prognosen. Avvikelsen består framför allt av att ny rutin införts på Fysik avseende köp/sälj av lärare. Se kommentar under avgifter. Avvikelse budget-prognos Anslag Ej budgeterade anslag: kvalitetsmedel enl UKÄ 4 mkr, medel till Nationellt resurscentrum f fysik 0,7 mkr Ytterligare tilldelning Preliminär tilldelning för avgiftsstudenter 2014 varav 1,7 mkr erhållits för VT 2014. Avgifter varav Fysik står för 3,6 av total avvikelse om 4,8 mkr ( se kommentar ovan). Övriga avvikelser beror på justering av lagd budget på resp institution. Bidrag Bidrag från Skolverket till nationellt resurscentrum i Fysik 0,5 mkr Finansiella intäkter Lokaler Övrig drift Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Obudgeterade personalkostnader avser bla direktkontering av doktoranders undervisning samt förlängning av anställningar. Justering av prognosen då vissa lokalkostnader varit dubbelbudgeterade. varav Fysik står för 5 av total avvikelse om 6 mkr ( se kommentarer ovan).
Dnr V2014/1699 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Forskning - Fördelning: Inklusive fördelningar Utf 2013 Utf 2014 Jan- Sep Bud 2014 Jan- Sep Avvikelse bud-utfall Bud 2014 Prognos 2014 Prog 3 2014 (pågående) Diff budg - prog Anslag 429 604 329 266 325 910 3 356 434 987 436 223 440 010 5 023 Ytterligare tilldelning 10 238 8 962 3 811 5 151 5 084 8 711 10 611 5 527 Avgifter 52 831 36 929 28 176 8 753 37 583 44 668 43 045 5 462 Bidrag 353 070 269 080 264 664 4 416 353 026 361 939 362 943 9 917 Finansiella intäkter 273 135 28 107 37 59 64 27 Transfereringar-I 18 956 6 610 3 877 2 733 5 171 8 818 9 295 4 124 Intäkt 864 972 650 982 626 465 24 516 835 888 860 418 865 968 30 080-510 830-386 532-379 550-6 982-499 544-514 883-514 822-15 278 Lokaler -132 323-101 527-98 383-3 144-131 230-132 480-136 001-4 771 Övrig drift -118 387-83 646-80 255-3 391-107 049-116 736-116 126-9 077 Indirekta kostnader -50 470-41 264-41 264 0-55 019-55 019-55 019 0 Finansiella kostnader -338-319 -76-243 -101-105 -75 26 Avskrivningar -47 783-39 098-37 352-1 746-50 292-51 884-51 753-1 461 Transfereringar-K -18 956-6 610-3 877-2 733-5 171-8 818-9 295-4 124 Kostnad -879 086-658 996-640 757-18 239-848 407-879 925-883 092-34 685 Resultat -14 115-8 014-14 292 6 278-12 519-19 507-17 124-4 605 Kommentarer Forskning Avvikelse budget-utfall Anslag Främst obudgeterade NMC-projektbidrag från LTH ( ca 2,2 mkr), projektmedel från medfak ca 0,6 ( Multipark) samt medel från rektor Ytterligare tilldelning Medel från rektor ( ex samfinansieringmedel) samt från andra fakulteter erhållits i förtid samt finns obudgeterade medel från rektor tex Hållbarhetsforum 2 mkr bokförda per 0930. Avgifter För lågt budgeterat inom främst den externfinansierade verksamheten. Resultatavräknas oftas ( labverksamhet). Både interna intäkter och sk 4 intäkter som överstiger budget. Bidrag Den externfinansierade verksamheten ökat per 0930 och innebär att mer intäkter tas i anspråk. Finansiella intäkter Lokaler Övrig drift Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar semesterkostnad +5381 dvs personalkostnaderna ökat totalt med ca 12 mnkr per 0930. Ökningen är mest hänförlig till den externfinansierade verksamheten då nya bidrag har erhållits. Korr av felaktigt periodiserade lokalhyror -2 600 på kemicentrum påverkar posten per 0930 samt är totalkostnaden för lokalkostnader för lågt budgeterad från början dvs avvikelsen borde varit lägre. Underbudgeterad på vg 21. Justering centralt som inte längre är aktuellt. Obudgeterade investeringar som tagits i drift Avvikelse budget-prognos Anslag Ytterligare tilldelning Avgifter Bidrag Finansiella intäkter Lokaler Övrig drift Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Se kommentar under avvikele budget-utfall Obudgeterade anslag från rektor och andra fakulteter ex Hållbarhetsforum 2 mkr, projektmedel från LTH 1,8 mkr ( Create Helath) mm För lågt budgeterat inom främst den externfinansierade verksamheten. Resultatavräknas oftas ( labverksamhet). Både interna intäkter och sk 4 intäkter som överstiger budget. Ökar då nya inkomster lett till ökade kostnader i form av anställningar mm. Ökningen mest hänförlig till den externfinansierade verksamheten då ny bidrag erhållits varav 5 Mkr av ökningen består av fel underbudg på en av institutionerna Justerats för extrakostnader lokaler på KC pga felbokföring tidigare år totalt -2,6 mkr. Budgeterade lokalkostnader för låg ( felbudgeterad) vilket också påverkar avvikelsen. Underbudgeterad på vg 21. Justering centralt som inte längre är aktuellt.