Förslag till ny investeringsmodell. För förvaltningarna inom Västra Götalandsregionen

Transkript

1 Förslag till ny investeringsmodell För förvaltningarna inom Västra Götalandsregionen

2 Ny investeringsmodell Uppdrag från ekonomiutskottet Baserad på antagande om överskottskrav ge förslag på investeringsmodell. Arbetsgrupp med representanter från SU, SÄS, Västfastigheter, IT-stab och ekonomiavdelning. Kartläggning av investeringsprocess och kalkyl Förslag till förbättringar/lösning Fokusering utrustning/it/verksamhetsinv.

3 Bakgrund Den nya investeringsmodellen skall bidra till konsolideringen av VGR s egna kapital. Investeringsmodellen är tänkt att börja användas i januari Investeringsmodellen gäller för hela VGR.

4 Kartläggningen av investeringsprocessen - några slutsatser 80-85% av alla utrustningsinvesteringar är reinvesteringar Det totala investeringsramen är för liten för att täcka både nyinvesteringar och reinvesteringar Det är svaga incitament till nyinvesteringar ute i verksamheten - merparten av alla nyinvesteringar/verksamhetsutvecklande projekt som innebär påtagliga lönsamhetsförbättringar initieras på VGR-central eller sjukhusledningsnivå Investeringar görs inte alltid där de ger högst lönsamhet Uppföljning och hemtagning av nyttoeffekter sker inte Det finns i allmänhet inga investeringskalkyler, som innehåller både kostnadsberäkningar och beräkningar av nyttoeffekter

5 # &# ## " # + #, ## #- # " #! % %### $. * ## # $ # ## ' ## () Behandlar merparten av problemet Behandlar delvis problemet Behandlar ej problemet Problem som den nya investeringsmodellen behandlar

6 Krav på den nya investeringsmodellen: Investeringens nyttoeffekter skall kunna beräknas och anges i pengar, eller andra kvantitativt mätbara nyttoeffekter. En prioritering mellan investeringar utifrån deras lönsamhet, baserade på tillförlitliga, veriferbara kalkylunderlag, skall vara möjlig. Investeringsmodellen skall ha ett regionövergripande perspektiv. Investeringsmodellen skall vara lättförståelig samt inte för komplicerad att använda. Hemtagningsansvar av en investerings nyttoeffekter skall alltid utses. Effekterna av en investering skall följas upp. Grundläggande principer vid framtagandet av en ny investeringsmodell: Högre krav skall ställas på beslutsunderlagen för en investering, exempelvis krav på beräkningen av investeringens nyttoeffekter. En ny beslutsprocess för lönsamma investeringar skapas. Dessa lönsamma investeringarna bör finansieras utanför dagens investeringsram.

7 Den nya investeringsmodellen Investeringskalkyl Ny investeringsmodell Innanför ram Befintlig process Investeringskalkylen är i första hand tänkt att användas utanför ram Investeringsprocess Utanför ram Lönsamma investeringar Kalkylkraven innanför ramen är oförändrade Rekommenderar att den nya kalkylmodellen även används för investeringar och projekt inom ram (där den är tillämplig). Investeringsmodell Omfattar begreppet investeringsmodell - investeringsprocess - investeringskalkyl Investeringsprocess Investeringsprocessen beskriver hur ett investeringsärende skall hanteras - från nominering - till prioritering - genomförandebeslut - hemtagnings- och - uppföljningsprocessen Investeringskalkyl Syftet med en investeringskalkyl är - att i ekonomiska termer bekräfta lönsamheten för ett eller flera investeringsalternativ. - Kalkylen skall ha en intäktssida (kan bestå av kostnadsbesparingar) och en kostnadssida. - Investeringskalkylen fungerar som underlag för genomförandebeslut.

8 Investeringar utanför ram Den nya investeringsprocessen utanför ram syftar till att: stimulera nyinvesterandet minska stuprörstänkandet Ge beslutsunderlag för prioriteringar Investeringen måste vara lönsam samt passa in i VGR s strategi. Även verksamhetsutvecklande projekt kan ingå. Utanför ram Utanför ram innebär investeringsfinansiering med andra medel än investeringsramen. Finansieringen sker dock av VGR och inte av extern part. Lönsam investering Med lönsam investering avses investeringar och verksamhetsutvecklande projekt: som överensstämmer med regionens övergripande verksamhetsstrategier, och som har mätbara positiva effekter på regionens ekonomi, och positiva effekter på ekonomin = överskott motsvarande 3 % vars positiva effekter på ekonomin skall hämtas hem och vars kalkylhorisont är högst 5 år Verksamhetsutvecklande projekt Innebär kostnadsbesparingar eller produktivitetsförbätt-ringar och/eller ökad säkerhet och kvalitet i vården SAMT Utvecklar gamla vårdkedjor, processer och arbetssätt och/eller skapar nya, som även kan passera över avdelnings-/klinik- /förvaltningsgränserna SAMT Innehåller varierande grad av fastighets- och utrustningsinvesteringar och/eller IT-lösningar men även kostnader för personalresurser etc.

9 Sammanfattning av investeringsprocessen utanför ram Nominering av investeringsärende Investeringsbeslut Finansiering Hemtagning av nyttoefekter Uppföljning av investeringskalkylen Förvaltningen Ekonomiutskottet Förvaltningsledningen Regionstyrelsen Implementering Förvaltningen Ekonomiutskottet $ Förvaltningsledningen Regionstyrelsen - NYTTO-kalkyl - nyttoeffekter värderade i pengar - kostnader för nyttan - kalkylhorisont på 5 år - Kassaflödesberäkning - Överskottskrav - Förvaltningarna utformar själva sin nomineringsprocess - Olika beslutsnivåer beroende på investeringens storlek - Genomförandebeslut ges om följande kriterier är uppfyllda: - överensstämmer med strategin - mätbara positiva effekter på VGR's ekonomi - motsvarar överskottskravet - nyttoeffeketerna kan hämtas hem av VGR - kalkylhorisont på högst 5 år - Regionbanken sköter upplåningen - Amortering och betalning av räntor sker enligt dagens riktlinjer - Finansieringen gäller endast investerings innehållet i verksamhetsutvecklande projekt - Hemtagning av nyttoeffekter gäller varje investering/projekt - Hemtagningsansvaret gäller varje enskilt år under kalkylperioden - Ansvarig för kalkylen = ansvarig för hemtagningen - Hemtagningsansvaret kan delas mellan flera förvaltningar - Jämför kalkylen med verkligt utfall - Kostnader skall följas upp minst en gång per år till dess att investeringen är driftsatt - Nyttoeffekter skall följas upp minst en gång per år under hela den period som de uppstår eller förändras - Ansvarig för investeringsbeslutet = ansvarig för uppföljningen

10 Investeringskalkylen Intäkter Nyttoeffekter - = Resultat Nettonytta Kostnader Kostnader för nyttan Fasta priser används i kalkylen. Det innebär att dagens priser och löner används i beräkningen av kommande års kostnader och nyttoeffekter.

11 Kalkyl - Exempel på nyttostruktur: Digitalisering av röntgen på SÄS - Ökad säkerhet - Bättre möjligheter till inflytande - Färre sjukbesök - Kortare sjukskrivningsperiod Patientnytta Reducerade kostnader/ ökade intäkter Ökade intäkter Lägre lokal- och matrielkostnader Mindre admin.kostnader Mindre kostnader för tekn. underhåll Lägre rekryt.kostnader SÄS-nytta Lägre transportkostnader Ökad kvalitet och säkerhet Bättre miljö Högre kvalitet Bruttonytta Verksamhetsnytta Ökad tillgänlighet 100 Nettonytta Kostnader för nyttan - Investeringsutgifter - Införandekostnader - Löpande driftskostnader - Hinderskostnader Extern nytta - Bättre miljö - Färre sjukskrivningar - Lägre medicinförbrukning - Färre medarb. i off. sektor - Friskare befolkning - Bättre image 2100 Prim ärvårdsnytta Reducerade kostnader/ ökade intäkter Ökad kvalitet och säkerhet Lägre inköpspriser på utrustning Kortare köer Bättre image

12 Kalkyl - Nyttostrukturen En investerings nyttoeffekter kan uppstå på fler ställen än på den investerade enheten. Vid beräkning av nyttoeffekterna skall därför anges var nyttoeffekten uppstår. Nyttoeffekterna kan ställas upp i ett s k nyttoträd, enligt bilden nedan. Patientnytta Investeringens bruttonytta Verksamhetsnytta Verksamhetsnytta enhet 1 Verksamhetsnytta enhet 2 Bruttonytta Extern nytta I detta sammanhang består bruttonyttan av gröna och gula verksamhetsnyttoeffekter endast nyttoeffekter som kan hämtas hem av VGR med förhållandevis stor äkthet.

13 Kategorisering av nyttoeffekter: GRÖN nytta- Nyttoeffekter som är direkt resultatpåverkande. Dessa nyttoeffekter SKALL värderas i pengar. GUL nytta- Nyttoeffekter som är indirekt resultatpåverkande. Gula nyttor kräver någon form av handling eller åtgärd för att realiseras. Dessa nyttoeffekter SKALL värderas i pengar. RÖD nytta- Nyttoeffekter som är mycket svårvärderade. Dessa nyttoeffekter kan uppskattas i pengar, alternativt kvantitativa eller kvalitativa mått. Kan användas för politisk eller annan värdering. Kalkyl - Nyttoeffekter Nyttoeffekter (eller bara nytta ) Nyttoeffekter är positiva konsekvenser av investering eller ett verksamhetsutvecklande projekt och som kan mätas som ökade intäkter, minskade kostnader, sparad tid, minskat antal felkällor eller liknande. Det är viktigt att visa var nyttoeffekter uppstår och vilken enhet som kan hämta hem dem.

14 Kalkyl - Nyttostrukturen VERKSAMHETSNYTTA- uppstår hos VGR och kan hämtas hem av VGR. Verksamhetsnyttan kan i sin tur delas upp i olika verksamhetsnyttor beroende på vilka enheter som berörs av investeringen. Om verksamhetsnyttan delas upp är det dock viktigt att även hemtagningsansvaret delas. PATIENTNYTTA- uppstår för den enskilde patienten men kan inte hämtas hem direkt av VGR. Skall endast beskrivas med text. EXTERN NYTTA- uppstår på annan enhet än VGR. Skall endast beskrivas med text.

15 Kalkyl - Kostnader för nyttan Investeringskalkylens kostnadsberäkning skall bestå av alla ökade kostnader som är förknippade med investeringen Uppdelning av kostnaderna för nyttan : Investering Utgifterna för bokföringsmässiga investeringar skall anges som periodiserade kostnader i form av avskrivningar. Införandekostnader Införandekostnader är engångskostnader som krävs för att implementera en investering eller ett projekt. Exempel på införandekostnader kan vara kostnader för utbildning och projektledning. Om dessa kostnader kan aktiveras skall de ingå under rubriken Investering. Löpande driftskostnader Löpande driftskostnader är de ökade årliga driftskostnader som investeringen orsakar. Ränta på lånat kapital ingår. Hinderskostnader Med hinderskostnader menas de kostnader som krävs för att de nyttoeffekter som identifieras i nyttoanalysen skall kunna realiseras. Genom att utföra en s k hindersanalys kan dessa kostnader identifieras. Införandekostnader ingår i projektets planerade investeringsnivå (t ex projekt- och utbildningskostnader) medan Hinderskostnader är utöver den planerade investeringsnivån.

16 Kalkylförutsättningar/principer Nettonytta = bruttonytta - kostnader för nyttan Röd Gul Bruttonytta som tas med i kalkylen Grön Svårvärderad nytta Indirekt resultatpåverkande nytta Direkt resultatpåverkande nytta Nettonytta som tas med i kalkylen Kostnad för nyttan Kostnader och nyttoeffekter skall beräknas för varje enskilt år inom kalkylperioden. Även om investeringens/projektets resultatpåverkan kan variera från år till år tillåts inga avsteg från kravet på årliga noll-resultat från sjukhusen. Tidshorisont för investering = ekonomiska livslängd. Nettonytta beräknas för max 5 år Endast de avskrivningar som hinns med under kalkylhorisonten skall tas med i kalkylen. Avskrivningar bortom kalkylperiodens slut skall klaras inom förvaltningens resultat. Fasta priser används i kalkylen En investering är lönsam om de gröna och gula nyttorna överstiger kostnaden med 3 % och kassaflödet är positivt. Större investeringar Särskild analys

17 Investeringsprocessen utanför ram - Beslut Genomförandebesluten fattas på följande nivåer beroende på investeringens storlek (dessa beloppsgränser kan komma att justeras): Förvaltningsnivå, investeringsärenden upp till 1 miljon kronor Ekonomiutskottet, investeringsärenden mellan 1-10 miljoner kronor (innebär förändring av uppdragsområde) Regionstyrelsen, investeringsärenden över 10 miljoner kronor Beloppsgräns för hur mycket investeringsmedel som får beviljas: sjukhusens förmåga att bära de medföljande kostnaderna som indirekt sätter gränsen. Viktigt att följa utvecklingen och korrigera därefter.

18 Process Hemtagning och uppföljning Hemtagningsansvar för varje investering/projekt skall utses för att se till att nyttoeffekterna realiseras. Uppföljning skall också ske för att säkerställa att hemtagning verkligen sker. Ansvarig för kalkylen = ansvarig för hemtagningen Hemtagningsansvaret gäller för varje enskilt år under kalkylperioden. Om verksamhetsnyttan är uppdelad, dela även upp hemtagningsansvaret. Ansvarig för genomförandebeslut = ansvarig för uppföljning. Kostnader skall följas upp minst en gång per år till dess att investeringen är driftsatt. Nyttoeffekter skall följas upp minst en gång per år under hela den period som de uppstår eller förändras.

19 Ny investeringsmodell Några viktiga frågeställningar Genomförandebesluten fattas på olika nivåer (förvaltning, ekonomiutskott, regionstyrelse) beroende på investeringens storlek Är beslutsnivåer relevanta? Ekonomiutskottet som ny beslutande nivå innebär förändring av uppdragsområde Beloppsgräns för hur mycket investeringsmedel som får beviljas i för respektive nivå? Ny investeringsmodell måste till regionfullmäktige (investeringar utanför ram)