Reflektioner från föregående vecka

Transkript

1 Reflektioner från föregående vecka Investeringsbedömning (forts) Resultat- och balansräkning

2 Finansieringsanalys av ett bostadsköp Jämförelse mellan bostadsrätt och villa

3 Boendekostnadskalkyl Hur ska köpet finansieras Vilka utbetalningar görs månadsvis Drift och underhåll Täcks för en bostadsrätt av månadsavgiften Räntor Amorteringar Skattekonsekvenser Förvärvsinkomster Familjeekonomiskt utrymme (kvar att leva på)

4 Exempel (1) (finns även på sidan 126 i kalkylboken Friköpt radhus Begärt pris rum och kök 127 kvm BOA Egen insats Bottenlån Ränta 5%, löptid 50 år Topplån Ränta 6%, löptid 10 år Bostadsrätt Begärt pris rum och kök 112 kvm BOA Egen insats Bottenlån Ränta 5%, löptid 50 år

5 Exempel (2) Radhus Ränta år 1 Bottenlån Topplån Amortering år 1 Bottenlån Topplån Bostadsrätt Ränta år 1 Bottenlån Amortering år 1 Bottenlån

6 Exempel (3) Beräkning boendekostnad

7 Exempel (4) Kvar att leva på

8 Exempel (5) Känslighetsanalys Ränta bottenlån 7%, topplån 9% Sammanställning boendekostnad år 1 Radhus Bostadsrätt Räntor Driftkostnader Årsavgift Skattereduktion Fastighetsavgift Summa (exkl amorteringar) Amorteringar Summa (inkl amorteringar) Kvar att leva på per månad Källa: Radhus Bostadsrätt Summa inkomster Total skatt Månadsutgift Kvar att leva på Övriga utgifter Överskott Månadsutgift exkl amorteringar inkl amorteringar

9 Årsredovisning Finansieringsanalys

10 Årsredovisning Extern rapport Skall enligt ÅRL minst innehålla: Balansräkning Resultaträkning Noter Förvaltningsberättelse

11 Utvidgad informationsskyldighet Bolag som uppfyller minst ett av följande kriterier är ålagda Utvidgad informationsskyldighet. Tillgångarnas nettovärde överstiger enligt fastställda balansräkningar för de två senaste åren 1000 basbelopp. Antalet anställda under de senaste räkenskapsåren har i genomsnitt överstigit 200. Bolagets aktier eller skuldebrev är noterade vid en börs eller auktoriserad marknadsplats.

12 Utvidgad informationsskyldighet Innebörden av den Utvidgad informationsskyldigheten kan sammanfattas i följande punkter. Finansieringsanalys (kassaflödesanalys) skall ingå i redovisningen Delårsrapport skall avges

13 Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Visar hur företaget har skaffat kapital och hur de har använt kapitalet under räkenskapsåret

14 Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Svarar på konkreta frågor som: Har de likvida medlen ökat eller minskat Vilket likviditetsbidrag har själva affärsverksamheten genererat Har internt tillförda medel räckt till för att finansiera eventuella ökningar i rörelsekapital eller gjorda investeringar Har företaget minskat eller ökat långfristiga skulder

15 Kapitaltillförsel: Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Kapitalanvändning: Från årets verksamhet Internt tillförda medel Nyemission Långfristig upplåning Försäljning av anläggningstillgångar Återbetalning av Långfristiga fordringar Likvida medel Investeringar i anläggningstillgångar Ökning av rörelsekapitalet (exkl likvida medel) Återbetalning av Långfristiga skulder Långfristig utlåning Utdelning till aktieägare

16 Intern tillförda medel + Rörelsens intäkter - Rörelsens kostnader (exkl avskrivningar) Rörelseresultat (exkl avskrivningar) + Finansiella intäkter - Finansiella kostnader +/- Extraordinära poster -Skatt Från årets verksamhet internt tillförda medel

17 Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Tillförda medel: Från årets verksamhet internt tillförda medel Förändring av rörelsekapital (exklusive likvida medel) Försäljning av anläggningstillgångar. Minskning av långfristiga fordringar Nyemission och andra kapitaltillskott från ägarna Ökning av långfristiga skulder. Summa tillförda medel. Använda medel: Investeringar i mark, byggnader mm Investeringar i aktier och andelar. Ökning av långfristiga fordringar Minskning av långfristiga skulder Utdelning till aktieägare Summa använda medel. Förändring av likvida medel: Totalt tillförda - totalt använda

18 Exempel Finansieringsanalys För firma Servicehörnet gäller följande upplysningar (alla belopp i tkr) Gör en finansieringsanalys för företaget Varulagret har ökats med 20 Nyanskaffning av inventarier 100 Nyemission 50 Nytt Banklån 30 Leverantörsskulderna ökar 14 Försäljning 2170 Råvaror 1000 Löner 900 Lokalhyra 60 Reklam 38 Kontorsmaterial 14 Ränteintäkter 6 Räntekostnader 18 Skatt 35