12. Tjänstepension en allt viktigare förmån

Transkript

1 12. Tjänstepension en allt viktigare förmån Kunskapsdagen Malmö

2 Ersättningspaketet är en viktig del för såväl stat, företag och arbetskraft vid planering för framtiden Lön Kortfristig rörlig lön Långsiktig rörlig lön Pension Förmåner Stat Företag Arbetskraft 2

3 Golden Age Index: Island, Nya Zeeland och Sverige leder rankingen Island fortsätter att inta 1: a plats De nordiska länderna utvecklas starkt, där Island, Sverige och Norge rankas som topp 10 USA har fortfarande högsta rankingen av G7-länderna, men har fallit från en 2:a till en 7:e plats sedan 2003 Storbritannien har legat i mitten av rankingen sedan 2003 och var på 18:e plats 2014, trots viss ökning i dess absoluta indexvärde över tid Grekland fortsätter att falla i rankingen, 2 platser mellan 2013 och 2014 Italien och Frankrike har förbättrat sin ranking från 2003 till 2014, medan Spanien fallit ned en plats på rankingen Källa: analys, OECD 3

4 För de fall sysselsättningsgraden för 55- åringar och äldre skulle nå Sveriges nivåer ser vi en potential till ökad BNP på lång sikt 13.6% 12.8% 6.8% 5.8% 27:e 22:a 17:e 18:e Italien Frankrike Tyskland Storbritannien 3.5% 15:e Kanada 2.9% 7:e USA 2.4% 10:e Japan 4

5 Vi har identifierat tre viktiga arbetsmarknadsåtgärder som är vanligt förekommande i länder som utvecklas starkt i vår Golden Age index Uppmuntran till senare pensionering Detta skulle kunna uppnås genom pensionsreformer eller genom att skapa andra ekonomiska incitament som uppmuntrar arbetstagare att fortsätta arbeta efter den normala pensionsåldern. Förbättrad anställbarhet Beslutsfattarna skulle, i större utsträckning, fokusera på att främja livslångt lärande genom vidareutbildning av äldre arbetstagare och därmed potentiellt minska arbetslösheten bland äldre arbetstagare. Minska barriärer för äldre arbetstagare Införa regler och lagar för diskriminering gentemot äldre arbetstagare. På de kommande bilderna presenterar vi några av de politiska åtgärder som vidtagits i utvalda ekonomier för att underlätta för äldre arbetstagare. 3. Färre barriärer till sysselsättning 1. Uppmuntran till senare pensionering Stöd för äldre arbetstagare 2. Förbättrad anställbarhet 5

6 De länder som placerar sig topp tre i indexet har gemensamt att de stimulerar en senarelagd flexibel pensionsålder Island Index ranking: 1 En låg pensionsålder motverkas i Island av pensionssystemets tre pelare som består av: grundläggande förmåner, en fullt ut finansierad obligatorisk tjänstepension pensionssystemet och frivilligt individuellt pensionssparande med skattefördelar. Detta medför att islänningar fortsätter att arbeta deltid efter att ha påbörjat att ta ut sin pensions. Island har historiskt lagt stor vikt vid livslångt lärande. Pensionsreformen 2003 syftade till att främja tillgången till utbildning för arbetstagare äldre än 50 år. Island har också etablerat flera centra för fortbildning. Detta har bidragit till att Island behåller sin position i toppen av rankingen. Nya Zeeland Index ranking: 2 Nya Zeeland har betydligt högre arbetskraftsdeltagande bland äldre arbetstagare relativt andra länder som USA och Australien. Några av de viktigaste anledningarna till detta är: Höjningen av åldersgränsen för Nya Zeelands Superannuation (NZS) från 60 till 65 mellan åren 1992 och Ingen obligatorisk pensionsålder. Lagstiftning mot diskriminering. Borttagandet av tilläggsavgifter på ytterligare intäkter vid uttag av NZS. Nya Zeeland har också arbetat för ett ändrat synsätt till äldre arbetskraft. Till exempel har regeringen investerat i tjänster som stöttar äldre arbetstagare vid psykiska, fysiska och ekonomiska utmaningar. Sverige Index ranking: 3 Den svenska regeringen har agerat för en högre pensionsålder genom olika reformåtgärder sedan 1991, vilket medfört införandet av en flexibel pensionsålder. Detta har förstärkts med jobbskatteavdrag för personer äldre än 65 år vilket infördes På senare tid har politiken inriktats för att ge arbetsgivarna incitament att anställda äldre. Den särskilda löneskatten för äldre arbetstagare avskaffades 2007/2008 för att stimulera ökad efterfrågan på äldre arbetskraft men har delvis återinförts Dessutom betalar arbetsgivare lägre sociala avgifter för anställda äldre än 65. Regeringen har också antagit en lagstiftning för att skydda äldre arbetstagare mot diskriminering på arbetsmarknaden. 6

7 OECD:s BNP kan öka på lång sikt om andelen NEET för åringar sänks till Tysklands nivå Länderna inom OECD kan öka BNP med totalt ca $ 1,1 miljarder under förutsättning att NEET Index ökar i åldersgruppen 20 till 24 år till Tysklands nivåer Tyskland innehar en topplacering för EU-länderna i vårt NEET Index *. Den potentiella BNP-ökningen varierar mellan länder, från omkring 0,1 % i Nederländerna till omkring 8,9 % i Turkiet. Inom G7 **, kan den totala ökningen vara så stor som ca $ 777 miljarder och står därmed för två tredjedelar av den potentiella ökningen av BNP för hela OECD (EU:s del står för 38 %). *Luxemburg, Island och Norge har en högre ranking men anses mindre relevanta som benchmark då de är relativt små ekonomier. ** Vi utesluter Japan då det inte finns några jämförbara uppgifter tillgängliga. 8.9 % $1,1 miljarder Potentiell ökning av BNP i OECD 8.4 % 7.2 % 2.5 % 2.3 % 45 miljarder NEET Not in Employment, Education or Training Turkiet Italien Grekland USA UK 0.9% Danmark 0.6% Sverige 0.6% Österrike 7

8 Vi har identifierat tre viktiga arbetsmarknadsåtgärder som vanligtvis är representerade i högpresterande länder i vår Young workers index 1 Främja yrkesutbildningen Ett flexibelt utbildningssystem som omfattar yrkesutbildning och klassrumsundervisning kan ge ungdomar fler alternativ i deras övergång till arbetslivet. Vi tror på att engagera arbetsgivare i utformningen och genomförandet av utbildningar en av nycklarna för att förhindra obalans kring utbud och efterfrågan av arbetskraft. 1.Främja yrkesutbildningen 2 3 Engagera arbetsgivare med ungdomar Genom att ändra arbetsgivarnas uppfattningar om ungdomar, uppmuntra ett tidigt engagemang i skolan och ge information kring karriärmöjligheter medför att ungdomars anställbarhet ökar. Detta skulle kunna omfatta praktik, karriärrådgivning, mentorskap, och ungdomsledda sociala åtgärder. Fokus på social integration Minska förekomsten av informell rekrytering och användning av kvalifikationer som filter kan minska arbetsbarriärer och stimulera ett engagemang för ungdomar med lägre socioekonomisk bakgrund som kan vara i riskzonen för utanförskap. 3. Fokus på social integration Stöd för yngre arbetstagare 2. Engagera arbetsgivare kring ungdomar och skolor 8

9 Pensionspyramiden Privat pensionsförsäkring ISK ITP och ITPK (ITP 1 och 2) SAF-LO KAP-KL KTP FTP PA03 BTP Privat pension Tjänstepension Inkomstpension Premiepension ATP Garantipension Allmän pension Allmän pension 9

10 Det finns två olika typer av pensionsplaner Inom fonderingssystemen kan ålderspensionen bestämmas antingen genom en förmån eller som en kostnad. Avgiftsbestämd Defined Contribution (DC) Förmånsbestämd Defined Benefit (DB) PPM ITP 1 ITPK 10-taggare Kyrkan (Nya) Förutbestämd kostnad för arbetsgivaren enligt en given avgiftsformel/trappa Pensionen blir nettosparandet plus eventuella vinster avseende ränta och arvsvinster Vanligtvis försäkrad, inga finansiella och demografiska risker för arbetsgivaren, istället bär den anställde risken Enkelt att förstå och budgetera för arbetsgivaren Lätt att förstå för den anställde Förmånen för den anställde ackumuleras över tjänstetiden enligt en förutbestämd formel Arbetsgivaren har valmöjligheten att investera i den egna verksamheten genom kontoföring på balansräkningen, arbetsgivaren kan dessutom påverka risknivån genom kapitalavkastningen på förvaltat kapital i pensionsstiftelsen Ej en förutsägbar kostnad/förpliktelse för arbetsgivaren Den anställde vet principiellt vilken pension som kommer utbetalas ITP2 BTP FTP KAP-KL 10

11 Tryggandebegreppet centralt Tryggande betecknar olika möjligheter att säkerställa ett pensionsavtal, detta kan göras genom följande: Teckna försäkring Teckna borgensförbindelse Överföra medel till en stiftelse 11

12 Skattelagarna kvalitativa och kvantitativa krav Kvalitativa villkor definition av pensionsförsäkring (58 kap IL) Försäkringen ska avse ett eller flera av momenten - Ålderspension (den försäkrade ska ha uppnått en viss ålder) - Sjukpension (när den försäkrades arbetsförmåga är nedsatt helt eller delvis) - Efterlevandepension (vid den försäkrades död) En tjänstepensionsförsäkring måste - Ha samband med ett anställningsförhållande (undantag efterlevandepension efter den anställdes död) och - Arbetsgivaren ska ha åtagit sig att betala samtliga premier för försäkringen 12

13 Skattelagarna kvalitativa och kvantitativa krav, forts Kvalitativa krav definition av pensionsförsäkring (58 kap IL) Livförsäkringar som skattemässigt inte klarar av klassificering som pensionsförsäkring är skattemässigt att betrakta som en kapitalförsäkring. Skattemässig konsekvens av pensionsförsäkringsdefinitionen - Avdragsrätt för insatta premier (kvantitativa beloppsbegränsningar) - Beskattning som lön av utfallande försäkringsbelopp 13

14 Löneväxling till förstärkt pension Policyfrågor Vilka anställda ska få ta del av erbjudandet? Kompensation avseende skillnad i löneskatt? Löneväxling enligt huvudregeln och/eller kompletteringsregeln? Påverkan på pensionsmedförande lön efter löneväxling? Rådgivning i samband med löneväxling? Vad innebär begreppet flexpension? 14

15 Individuella pensionsplaner Kan utgöra ett attraktivt alternativ för att behålla talang och attrahera rätt arbetskraft Ofta formulerade som ett tillägg till pensionsplanens ålderspension på vissa lönedelar Exempel: Rätt att gå i pension vid 60 års ålder. Pension uppgår till 70% av lön. Exempel: Verksamheten betalar en engångspremie om kr. Premien placeras i en företagsägd kapitalförsäkring, som pantsätts till den anställde. Pension utbetalas från 65 år motsvarande utfallande belopp från försäkringen. 15

16 Tack för uppmärksamheten Anna Gustring Boman Tax Services Denna presentation har tagits fram endast som allmän information och/eller generell vägledning. Den utgör således inte någon professionell rådgivning. Du bör därför inte förlita dig på presentationen eller vidta några åtgärder på grundval av den utan att dessförinnan ha gjort avstämningar med en professionell rådgivare utifrån de förutsättningar som gäller i din situation. Med hänsyn härtill lämnar Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB/PricewaterhouseCoopers AB ingen utfästelse eller garanti (uttrycklig eller underförstådd) för att informationen i presentationen är korrekt och/eller fullständig för dina syften och ändamål. Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB/PricewaterhouseCoopers AB tar således inte något som helst ansvar för eventuella konsekvenser av att du väljer att förlita dig på eller agera utifrån informationen i denna presentation PricewaterhouseCoopers i Sverige AB. All rights reserved. In this document, refers to Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB or PricewaterhouseCoopers AB which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.