Pension och försäkring Hur fungerar det och vad bör jag tänka på? Malmö 2 oktober 2014

Transkript

1 Hur fungerar det och vad bör jag tänka på? Malmö

2 Introduktion och kort presentation 2

3 Vem är jag? John Bergengren Senior Manager, Telefon: Mail: Jur kand, Uppsala Universitet Arbetat med pensionsfrågor sedan 2001 Försäkringsbolag Konsultbolag inom pensions- och stiftelseadministration På sedan

4 Agenda vad ska vi prata om? Allmän pension Vad är tjänstepension? Hur kan en pensionsplan se ut? Att tänka på för egenföretagare Avslutande kommentar 4

5 Utgångspunkt? Pensionsångest? 5

6 Allmän pension 6

7 Pensionspyramiden Extra pension som komplement. Den anställde finansierar själv. Pensioner för anställda genom kollektivavtal eller på frivillig basis. Arbetsgivaren betalar premien. Privat sparande Tjänstepension Pensioner för alla enligt lag. Avgiften betalas av både arbetsgivaren och den anställde. Allmän pension Inkomstpension Premiepension 7

8 Det orangea kuvertet 8

9 Allmän pension inkomst- och premiepension Inkomstpension 16 % går till denna del. Förvaltas av staten Pensionsavgiften är 18,5 % av inkomsten (max 7,5 ibb) Premiepension (PPM) 2,5 % går till denna del. Du väljer själv förvaltare. Pensionen beror på: din livslön allmän inkomstutveckling när du går i pension Pensionen beror på: din livslön avkastningen när du går i pension Pension 9

10 Hur stor blir den allmänna pensionen? Omöjligt att säga, eftersom den är beroende av en mängd olika faktorer, t ex livsinkomst, inkomstutveckling och uttagstidpunkt. Prognosen idag pekar mot ca % av lön (maximal pensionsgrundande inkomst är begränsad till ca kr/mån ) Räcker det? 10

11 om inte, hur kan jag komplettera? Viktigt om tjänstepension Privat anställd ingenjör utan tjänstepension får klara sig med en pension som motsvarar ca 32 % av lönen. Privat anställd ingenjör med tjänstepension får en pension som motsvarar ca 66 % av lönen. 11

12 Vad är tjänstepension? 12

13 Definition av tjänstepension Tjänstepension har samband med tjänst och finansieras i sin helhet av arbetsgivaren (IL 58 kap). Pension kan definieras som uppskjuten lön för utfört arbete. I en tjänstepensionsplan ingår normalt följande ekonomiska skydd/trygghet: När du blir pensionär: - Ålderspension Om du avlider före 65 års ålder: - Efterlevandeskydd (kan variera beroende på plan) - Tjänstegrupplivförsäkring (TGL) Om du blir sjuk: - Sjukpension (efter 90 dagars sjukskrivning) - Premiebefrielse Förmåner Lön Pension 13

14 Skattelagarna styr kvalitativa och kvantitativa krav Kvalitativa villkor definition av pensionsförsäkring (58 kap IL) Försäkringen ska avse ett eller flera av momenten - Ålderspension - Sjukpension - Efterlevandepension Tidigast utbetalning fr.o.m. 55 år Kortaste utbetalningstid 5 år Skattemässig konsekvens av pensionsförsäkringsdefinitionen - Avdragsrätt för insatta premier - Beskattning som lön av utfallande försäkringsbelopp 14

15 Avgifts- respektive förmånsbestämd pension Ur den anställdes och arbetsgivarens perspektiv Avgiftsbestämd pension Förmånsbestämd pension Pensionskostnaden är känd för arbetsgivaren eftersom premienivåerna är kända, ofta som en procentandel av lönen Enkelt att budgetera eftersom kostnaden är känd Den slutliga pensionen är okänd för den anställde eftersom den är beroende av bl a premie-inbetalningar samt avkastning på pensionskapitalet Enkel att förstå för den anställde Den anställde bär all risk Pensionskostnaden är okänd för arbetsgivaren eftersom pensionsförmånen fastställs vid pensioneringstidpunkten och intjänas löpande under anställningstiden Svårt att budgetera eftersom kostnaden är okänd Pensionsförmånen är känd för den anställde, oftast som en procentandel av slutlönen Arbetsgivaren bär all risk 15

16 Skattelagarna styr (forts) kvalitativa och kvantitativa krav Kvantitativa villkor för pensionsförsäkring Privat pensionsförsäkring kronor per år (på väg att fasas ut) kronor med tillägg för 35 % av inkomst av aktiv näringsverksamhet, dock max 10 pbb (enskilda näringsidkare, handelsbolagsdelägare, aktiv näringsverksamhet) Tjänstepensionsförsäkring (IL 28 kap) - Huvudregel 35 % av lönen, dock maximalt 10 pbb - Kompletteringsregel ( köpa ikapp ) vid engångsrelaterade avsättningar (endast aktiebolag) 16

17 Avgifts- respektive förmånsbestämd pension, forts Avgiftsbestämd Avgiften (premien) är bestämd Pensionen blir vad den blir Pensioneringstidpunkt Förmånsbestämd Kostnaden blir vad den blir Pensionsförmånens storlek är bestämd i avtal Pensioneringstidpunkt 17

18 Tjänstepensionssystemet Pensionsförmåner 90 % av anställda i Sverige omfattas av pensionsförmåner som regleras i kollektivavtal Ålderspension Sjukpension ITP Collectum Alecta TFA Efterlevandeskydd SAF-LO Fora Eget val TGL Pensionsförmåner 18

19 Tjänstepensionssystemet Pensionsförmåner 70 % av egenföretagare i Sverige har inget pensions- och försäkringsskydd alls! Eget ansvar men stor flexibilitet i utformandet! 19

20 Hur kan en pensionsplan se ut? 20

21 Kollektivavtalad pension - ITP 1 Pensionsmedförande lön 7,5 ibb (2014: kr) 30 % 4,5 % Född 1979 och senare Avgiftsbestämd pension Från 25 års ålder 50 % av premien måste investeras i traditionell försäkring Resten kan placeras i fondförsäkring Obligatoriskt familjeskydd finns Förstärkt familjeskydd och återbetalningsskydd kan väljas Inget övre tak på lön för pensionsintjäning 21

22 Kollektivavtalad pension ITP 2 Lön(ibb) Pensionsförmån Födda 1978 eller tidigare Förmånsbestämd ITPK (avgiftsbestämd) % 65 % ITPK 2 % Från 28 års ålder Full pension förutsätter maximal tjänstetid (360 månader) vid 65 års ålder Högsta pensionsmedförande lön 30 ibb % 22

23 Kollektivavtalad pension Sjukpension Sjuklön 80 % Kollektivavtalad Kollektivavtalad sjuklön sjuklön % ITP sjukpension (65 %/32,5 %) Lön K A R E N S D A G Lagstadgad sjuklön 80 % Sjuklön 10 % ITP 10 % Sjukpenning 77,6 %* ITP 15 % Sjuk- eller aktivitetsersättning Dag 1 Dag 2-14 Dag Dag Dag

24 Icke kollektivavtalade pensionsplaner Kan egentligen se ut hur som helst! Förutsätter löneuttag Avgiftsbestämt p g a förutsebarhet Snegla åt kollektivavtalets nivåer (minimi-avtal) Riskförsäkringar (sjukförsäkring och premiebefrielse) Bolagsform (AB eller enskild firma) Hantering av anställda (om relevant) Men börja i tid! 24

25 Att tänka på för egenföretagare 25

26 Pension för ägare av fåmansföretag Att tänka på Varje fall är unikt plånboksfrågorna Löneuttag kan variera. Styr pensionsavsättningar mot önskat läge vid pensioneringstidpunkt Bör ha ett grundskydd i form av pensionsspar och sjukförsäkring Avsättningens storlek beroende av bl.a. ekonomin (privata och företagets), skatteregler och familjesituation. Alternativa sparanden? Bolagskonstruktion? Innehavare av EF och delägare i HB/KB kan inte ha tjänstepension utan får teckna en privat pensionsförsäkring Övrigt pensionsskydd, t.ex. komplettera med direktpension och kapitalförsäkring för att kunna avstå från framtida pension och därmed möjliggöra att växla ned skattebelastningen genom utdelning (s k 3:12-reglerna) alternativt karensbolag (endast AB) 26

27 Direktpension Gäller endast om AB Ej tryggat (d v s inte skattemässigt avdragsgillt) löfte om pension Varför? Löfte om pension från arbetsgivare till anställd (ägare) utan att låsa in kapitalet Hur funkar det? Arbetsgivare betalar ut pensionen vid avtalad pensioneringstidpunkt Pensionen säkerställs (oftast) genom företagsägd kapitalförsäkring eller annan kapitalplacering samt pantförskrivning Avdragsrätt och särskild löneskatt (SLP) när pensionen betalas ut Om/när pensioneringssyfte upphör utfästelsen rivs och kapitalet återförs till verksamheten för alternativt ändamål 27

28 Alternativa pensionsupplägg Månatligt löpande pensionsavtal En naturlig del av ersättningspaketet (som lön och andra förmåner) Försäkrar ersättning vid sjukdom (sjukersättning/premiebefrielse) Skattemässigt avdragsgillt Pengarna är inlåsta! Kompletteringsavsättningar (endast AB) Resultatberoende Möjliggöra tidigare pensionsavgång eller köpa ikapp Skattemässigt avdragsgillt inom vissa ramar Inlåsningseffekt! Direktpension (endast AB) Utfästelse från arbetsgivare om framtida pension Andra framtida skatteeffektiva alternativ möjliggörs 28

29 Sök kompetent hjälp Använd rätt kompetens Försäkringsförmedlare eller direkt från försäkringsbolag Tänk på oberoendefrågan Tydliga avtal vilka tjänster/ansvar ingår i samarbetsavtalet? Ställ krav på uppföljning! Skilj på rådgivning och rådgivning! Se över ersättningsstrukturer Vad kostar det? Om försäkringsförmedlare, hur får denne betalt? Om möjligt, gör ett medvetet val: provisionsbaserad rådgivning eller annan lösning 29

30 Avslutande kommentar 30

31 Hur ska jag kunna välja? Behovet måste styra utgå från en behovsanalys Pension, sjukersättning och efterlevandeskydd Vad har jag råd till? Beroende av rådgivare skilj på rådgivning och rådgivning! Lägg inte alla ägg i en korg Utdelning är inte pensionsgrundande planera plånboksfrågorna! 31

32 Tack för visat intresse! 2014 PricewaterhouseCoopers i Sverige AB. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers i Sverige AB which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.