Granskning upphandling av utrustning och inventarier, Halmstad Arena

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Granskning upphandling av utrustning och inventarier, Halmstad Arena"

Transkript

1 Revisionsrapport Granskning upphandling av utrustning och inventarier, Halmstad Arena Teknik- och fritidsnämnden Halmstads kommun November 2010 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson

2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte, revisionsfrågor och metod Granskningsresultat Investeringsutgift Upphandling av utrustning och inventarier Attestrutiner, leveranskontroller m m Stickprovskontroller Driftkostnad... 5

3 1. Sammanfattning Revisorerna i Halmstads kommuns har gett Komrev inom PricewaterhouseCoopers i uppdrag att granska upphandling av utrustning och inventarier vid Halmstad Arena. Ansvarig nämnd är Teknik- och fritidsnämnden. Syftet med granskningen har varit att bedöma ifall upphandlingen av utrustning och inventarier skett på ett ändamålsenligt sätt samt hur framtida driftkostnader är beräknade. Granskningsresultaten sammanfattas nedan: Granskningen visar att inköp av inventarier och utrustning har gjorts via Anjobygg utan att upphandling enligt LOU genomförts. Utifrån den dokumentation som vi erhållit framgår inte att det finns upphandlingsdokumentation i tillräcklig omfattning. Något förfrågningsunderlag eller upphandlingskontrakt har inte erhållits. Det finns endast ett underlag i form av Funktions- och lokal-program för arenahall m m och en avsiktsförklaring mellan Anjobygg/NCC och Halmstads kommun. För att kunna överlämna rätten att genomföra upphandlingen av utrustning och inventarier inom ramen för projektet ska detta enligt vår bedömning framgå av förfrågningsunderlaget. Förfarandet kan ha inneburit att kommunen inte kunnat säkerställa att man erhållit bästa pris, villkor, kvalitet, service m.m. Kommunen har helt förlitat sig att Anjobygg via sina leverantörer erhållit bästa pris och övriga villkor. Med tanke på de diskussioner som varit angående upphandlingsförfarandet bör kommunen om liknande projektform används i framtiden samordna upphandlingen för byggnation och utrustning och tydliggöra detta i upprättade avtal. När det gäller upphandling av utrustning/inventarier som skett via Anjobygg har samråd inte skett med kommunens centrala upphandlingsenhet. I samband med inventarieinköp till kiosker och restauranger samt inköp av möbler, stolar och bord har däremot samråd skett. Kommunfullmäktige har fastställt att direktupphandling (som inte beror på synnerliga skäl) får ske upp till 300 tkr för varor och tjänster. Vi anser att inköpen till kioskerna och restaurangen kan inrymmas under synnerliga skäl med anledning av att tidsfaktorn var begränsad. Hyreskontraktet med entreprenören är upprättat på 5 år medan avskrivningstiden är satt till 7 år. Vår bedömning är att denna typ av utrustning inte ska ha längre avskrivningstid är fem år. Tillfredställande rutiner finns kring attest och leveransgodkännande. Dock har dessa inte följts när det gäller mottagande och attest av TV-baserat informationssystem. Förvaltningen har i detta fall helt förlitat sig på leverantörens och caféentreprenörens uppgifter. Vidare kan vi konstatera att stöld av kassautrustning förekommit till ett värde av ca 80 tkr. Detta sätter fokus på vikten av ändamålsenliga säkerhetsrutiner och upprättade inventarieförteckningar. (1)

4 Vår bedömning är att upprättade drift- och hyreskalkyler är ändamålsenliga. Beräkningen av hyreskostnaden är gjord på den ursprungliga investeringskostnaden. Eventuella fördyringar medför högre hyreskostnader. Vi anser att det är väsentligt att uppföljning sker löpande av drift- och mediakostnader särskilt med tanke på att dessa uppgår till 10,5 mkr, 1/3 av hyreskostnaden. Detta för att säkerställa att budgeterade kostnader inte överskrids. 2. Inledning Revisorerna i Halmstads kommuns har gett Komrev inom PricewaterhouseCoopers i uppdrag att granska Teknik- och fritidsnämndens upphandling av utrustning och inventarier vid Halmstad Arena. 2.1 Bakgrund Investeringskostnaden för byggnation av Halmstad Arena beräknas uppgå till 360 mnkr. Arenan kommer att vara en komplett evenemangsarena med bland annat fyra fullstora inomhushallar, ett antal mindre specialhallar, två ishallar och simhall. Byggnationen drivs i form av ett partneringprojekt/totalentreprenad av Anjobygg på löpande räkning med budget. Från kommunens sida hanteras projektet via fastighetskontoret. Projektet är ännu ej avslutat, byggnationen pågår i ishallsdelen samt läktartak. Vissa besiktningsanmärkningar är ej åtgärdade. Därmed är utrustningsanskaffning ännu ej avslutad. Projektet är ett partneringprojekt där layout och innehåll förändrats över tiden under projektets gång och därmed även utrustningsbehovet. Utöver byggnationen tillkommer investering i utrustning och inventarier till ett beräknat värde av ca 18 mnkr. Teknik- och fritidsnämnden kommer att stå som ägare till utrustning och inventarier och även svara för den löpande driften. Anläggningen togs i bruk 15 november 2009 och blev klar för invigning under februari månad Arrangemang genomfördes redan under byggtiden i oktober Verksamhet pågick i andra delar av arenan parallellt med byggnationen. Chefen för Halmstad Arena ansvarar för arenahall, ishallar, bad samt bollplaner inom idrotts- och evenemangsområdet vid Sannarp. Följande arbetsuppgifter ingår: - Verksamhets-, ekonomi och personalansvar - Upphandlingar och avtal - Samspel med Halmstad & Co AB, föreningsliv, skolor, högskolan, idrottsförbund m. fl. - Policy-, uthyrnings- samt marknadsföringsfrågor. (2)

5 2.2 Syfte, revisionsfrågor och metod Syftet är att granska kommunens upphandling av utrustning och inventarier till Halmstad Arena. Utifrån väsentlighets- och riskperspektivet har ett antal kontrollmål valts ut. Följande revisionsfrågor är aktuella: -Upphandling av utrustning och inventarier, granskning av anbudsunderlag, inkomna anbud. Tillämpning av LOU? -Granskning av den interna kontrollen när det gäller attestrutiner, leveranskontroller, priser, garantier m m. Är rutinerna säkra och ändamålsenliga? -Framtida driftkostnader, vad ingår? -Stickprovskontroller av att beställd och fakturerad utrustning och inventarier finns på plats. Granskningen har skett utifrån en genomgång av inkomna anbud, kartläggning av rutiner för attest, leveranskontroll m.m. Rutinerna har bedömts huruvida de uppfyller kraven på god intern kontroll. Stickprovsgranskning av beställd utrustning och inventarier har genomförts. Intervjuer har skett med förvaltningschefen, arenachefen, kommunens upphandlingschef samt projektledaren för Halmstad Arena. Rapporten har sakgranskats av förvaltningens tjänstemän. 3. Granskningsresultat 3.1 Investeringsutgift Teknik- och fritidsnämnden godkände förslag till internbudget 2009, den 29 oktober I internbudgeten ingår investeringsmedel på ca 18 mkr som avser inventarier och utrustning till Arenahallen. Teknik- och fritidsnämnden beslutade att begära att få föra över investeringsmedel som var avsatta 2009 för Arenahallen till 2010 med anledning av att driftstarten av arenan senarelagts. Utifrån protokoll från byggmöte (partneringprojektet Halmstad Arena) daterat den 15 oktober 2008 diskuterades upphandling av mediakub och tillhörande teknik och att detta måste starta snarast. Enligt noteringar från mötet erhåller Anjobygg ett pålägg på 10 % på inköpspriset, i enlighet med AB (Allmänna bestämmelser för entreprenadarbeten), och fakturerar projektet Halmstad Arena som i sin tur fakturerar Teknik- och fritidsförvaltningen. (3)

6 3.1.1 Upphandling av utrustning och inventarier Merparten av utrustningen av betydande belopp köpts in via Anjobygg. Följande kan nämnas; ljudanläggning 1,6 mnkr, idrottsutrustning 0,6 mnkr, storbildsskärm 4 mnkr, låssystem 1 mnkr, elarbete 0,8 mnkr. Förvaltningen har inte tagit hjälp av centrala upphandlingsenheten för att säkerställa hur upphandlingsförfarandet ska gå till. De skäl som förvaltningen uppger till varför man valt att låta Anjobygg i flera fall sköta upphandlingen är tidsfaktorn, fastighetens garantier och upparbetad samarbetsparter (partneringavtal). Enligt uppgift har entreprenören full rådighet med ensamrätt till anläggningen under byggtiden enligt Allmänna bestämmelser (behov av synkning med bygg, undvika riva i ytskikt, utnyttja bygglogistik). Anjobygg lämnar fem års garanti på hela byggnationen inklusive den utrustning som köps in via bolaget. Till kioskerna och restaurangen som drivs i form av en tjänstekoncession (avtal tecknat ) har förvaltningen köpt in kassasystem (690 tkr), kaffemaskiner/utrustning (84 tkr) och TV-baserat informationssystem (432 tkr) totalt till en kostnad av 1,2 mnkr. Kommunen har av tids- och samordningsskäl övertagit påbörjad men ej slutförd upphandling och därmed själva inte tagit in anbud utan förlitat sig på anbudsuppgifter som restaurang- och caféoperatören begärt in. Samråd har skett med upphandlingsenheten. Utrustningen hyrs därefter ut till operatören. Hyresavtal har upprättats med en avskrivningstid på 7 år. När det gäller möbler, stolar och bord har avrop skett genom att förvaltningen har begärt in prisuppgifter från leverantörer som har/hade ramavtal med kommunen. Samråd har skett med upphandlingsenheten Attestrutiner, leveranskontroller m m Alla inventarier och utrustning levereras till arenahallen, enligt uppgifter. Vid godsets ankomst sker leveranskontroll enligt följesedel, att allt gods har ankommit och att inga yttre skador finns. I samband med fakturakontrollen sker leveransgodkännande och attest av två personer. I de fall där inventarier eller utrustningen kräver särskild installation sker betalning inte förrän den är installerad Stickprovskontroller Vi har genomfört en stickprovsvis granskning av leverantörsfakturor avseende inventarier och utrustning. Antal och pris för fakturerade inventarier och utrustning har jämförts med orderbekräftelse och avtal. Vi har även genomfört en stickprovsvis inventering av att fakturerade möbler och utrustning har levererats till arenan. Revisionell bedömning Inköp av inventarier och utrustning har gjorts via Anjobygg. Vi bedömer att summan uppgår till ca 58 % av budgeterat anslag. Utifrån den dokumentation som vi erhållit framgår inte att det finns upphandlingsdokumentation i tillräcklig omfattning. Något (4)

7 förfrågningsunderlag eller upphandlingskontrakt har inte erhållits. Det finns endast ett underlag i form av Funktions- och lokal-program för arenahall m.m. och en avsiktsförklaring mellan Anjobygg/NCC och Halmstads kommun. För att kunna överlämna rätten att genomföra upphandlingen av utrustning och inventarier inom ramen för projektet ska detta enligt vård bedömning framgå av förfrågningsunderlaget. Enligt Funktions- och lokalprogram för arenahall m.m anges att högtalare med god ljudbild ska finnas över hela hallen samt även en informationstavla med aktuell matchinfo samt med möjlighet för storbildsvisning. Vidare ska utropshögtalare i alla publika utrymme finnas. Dessa har bekostats av Teknik- och fritidsnämndens budget. Vår bedömning är att bl.a. ovanstående ska inrymmas inom byggprojektet och inte bekostas av Teknik och fritidsnämnden. Förfarandet kan ha inneburit att kommunen inte kunnat säkerställa att man erhållit bästa pris, villkor, kvalitet, service m.m. Kommunen har helt förlitat sig att Anjobygg via sina leverantörer erhållit bästa pris och övriga villkor. Delar av utrustningsbehovet förutsätter inmontage i anläggningen, d v s kan ej utföras i efterhand, vilket i sin tur förutsätter samordning med byggarbetsprocessen för att undvika dubbelarbete. Detta förfarande utesluter enligt vår mening dock inte att kommunen upphandlar utrustningen. Med tanke på de diskussioner som varit angående upphandlingsförfarandet bör kommunen om liknande projekt framtiden används samordna upphandlingen för byggnation och utrustning och tydliggöra detta i upprättade avtal. Upphandlingsenheten har inte medverkat på något sätt eller blivit tillfrågade angående upphandlingen av utrustning/inventarier via Anjobygg, något vi finner anmärkningsvärt. Kommunfullmäktige har fastställt att direktupphandling (som inte beror på synnerliga skäl) får ske upp till 300 tkr för varor och tjänster. Vi anser att inköpen till kioskerna och restaurangen kan inrymmas under synnerliga skäl detta med anledning av att tidsfaktorn var begränsad. Hyreskontraktet med entreprenören är upprättat på 5 år medan avskrivningstiden är satt till 7 år. Vår bedömning är att denna typ av utrustning inte ska ha längre avskrivningstid är fem år. Tillfredställande rutiner finns kring attest och leveransgodkännande. I samband med våra stickprovs-kontroller har vi dock noterat att dessa inte följts när det gäller mottagande och attest av TV-baserat informationssystem. Förvaltningen har i detta fall helt förlitat sig på leverantörens och caféoperatörens uppgifter. Vidare kan vi konstatera att stöld av kassautrustning förekommit till ett värde av ca 80 tkr, kommunen står för denna kostnad. Detta sätter fokus på vikten av ändamålsenliga säkerhetsrutiner och upprättade inventarieförteckningar. 3.2 Driftkostnad Från och med 2010 utökas Teknik- och fritidsnämndens driftbudget med 35 mnkr. Vidare omfördelas de 9,4 mnkr som tidigare avsåg kostnader för sporthallen och ishallen med (5)

8 anledning av den nya arenahallen. Huvuddelen av ökningen avser ökade hyreskostnader och kapitaltjänstkostnader (ca 40 mnkr). Nedan redogörs dels över tidigare kalkyl som förvaltningen tagit fram samt budget för Arenahallens budgeterade intäkter är 7,1 mnkr. Enligt uppgifter bedömer förvaltningen att intäkterna för 2010 uppgår till ca 5,1 mnkr. Intäkterna består av evenemangsintäkter, taxor, kontorshyror samt lokalhyra för restaurang/café och gym. Tkr Tidigare kalkyl Budget 2010 Differens Arenachef, marknadsförare, bokning Drift personal Städning Material och tjänster Summa verksamhetens kostnader Kapitalkostnader utrustning Internhyra, befintlig anläggning ishall och bad. (ränta+avskr+drift- och underhållsk) Internhyra, nybyggnation (ränta+avskr+drift- och underhållsk) Rationalisering Summa kostnader Intäkter Nettokostnad Fastighetskontoret har tagit fram följande beräkning för drift och underhållskostnader samt mediaförbrukning. Beräkningsgrundade ytor uppgår till m2 (läktartak, carport och garage avgår). Ytor kvm Arenahallen ekl. Piazzan Kontor/kansli Ishall Piazzan Garage 265 Carport 400 Läktartak 600 Summa För beräkningsgrundad yta avgår läktartak, carport och garage; totalt uppgår kvarvarande yta till kvm. (6)

9 Drift och underhållskostnader, uppräknade till 2009 Administration 24 kr/m2 Drift och underhållskostnader 135 kr /m2 Fastighetsskötsel 90 kr/m2 Försäkring 13 kr/m2 Summa 262 kr/m2 Mediaförbrukning bedömd Fjärrvärme/fjärrkyla 59 kr/m2 El 100 kr/m2 Vatten 11 kr/m2 Sophämtning 3 kr/m2 Summa 173 kr /m2 Totalt uppgår drift- och underhållskostnaden till 10,5 mkr ( kvm x 435:-). Enligt uppgifter är drift- och underhållskostnaderna en bedömning och först inför 2012 ska dessa bygga på data för Enligt uppgifter är drift- och underhållskostnaderna för arenahallen per kvadratmeter avsevärt dyrare än nybyggda idrottshallar i kommunen. Revisionell bedömning: Drift- och underhållskostnaderna bygger på en uppskattning per kvadratmeter och är betydligt högre än andra idrottshallar i kommunen. En översyn av detta kommer att göras inför Vi anser dock att det är väsentligt att nämnden följer upp drift- och underhållskostnader mer löpande. Särskilt med tanke på att dessa uppgår till 10,5 mkr, 1/3 av hyreskostnaden. Detta för att säkerställa att budgeterade kostnader inte överskrids. Vår bedömning är att upprättade drift- och hyreskalkyler är ändamålsenliga. Beräkningen av hyreskostnaden är gjord på den ursprungliga investeringskostnaden. Eventuella fördyringar medför högre hyreskostnader. Nämnden bedömer att intäkter för Arenan kommer att understiga fastställd budget med 2 mkr (ekonomirapport jan-mars). Detta med anledning av att evenemang som exempelvis mässor, konserter inte bedöms komma upp i den nivå som fastställdes vid ramtilldelningen. Tillsammans med Halmstad & Co har verksamheten gjort bedömningen att det behövs en inkörningsperiod under för att uppnå stipulerad intäktsnivå. (7)

Granskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad

Granskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad Revisionsrapport Granskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad Landstinget Halland 2008-10-28 Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Uppdrag, syfte och metod...3 2 Allmänt...3 3 Organisation...3

Läs mer

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3

Läs mer

Granskning av förrådsverksamheten. Teknik- och fritidsnämnden

Granskning av förrådsverksamheten. Teknik- och fritidsnämnden Revisionsrapport Granskning av förrådsverksamheten. Teknik- och fritidsnämnden Halmstads kommun 2009-09-29 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-09-29 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010. Haninge kommun. Granskning rörande kostnader Ungdomens hus

Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010. Haninge kommun. Granskning rörande kostnader Ungdomens hus Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010 Haninge kommun Granskning rörande kostnader Ungdomens hus Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Syfte och avgränsning...2 2. Bakgrund och

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson

REVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Upphandling i kommunala bolag

Upphandling i kommunala bolag Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB

Läs mer

Inhyrning av idrottshall på Skansbrogatan 5B, Folksamhuset

Inhyrning av idrottshall på Skansbrogatan 5B, Folksamhuset Idrottsförvaltningen Tjänsteutlåtande Sida 1 (6) 2014-09-04 IDN 2014-09-23 Handläggare Jan Sågström Telefon: 508 26 238 Till Idrottsnämnden Inhyrning av idrottshall på Skansbrogatan 5B, Folksamhuset Genomförandebeslut

Läs mer

Halmstad Arena utvärdering av projektet

Halmstad Arena utvärdering av projektet Halmstad Arena utvärdering av projektet Januari 2011 Bo Thörn Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning INLEDNING 1 PARTNERINGSDEKLARATIONEN 1 RESULTAT 2 PRODUKT 2 PROCESS 2 EKONOMI 3 UPPFÖLJNING

Läs mer

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Linköping 2007-11-21 Kommunens revisorer Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Inledning och bakgrund Om anläggningstillgångar ska bibehålla sitt värde och funktionalitet krävs omfattande

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice

Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3

Läs mer

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06 REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet

Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet Revisionsrapport Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet Halmstads kommun 2008-05-23 Margareta Bertin Leif Johansson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Bakgrund,

Läs mer

Anläggande av ett 11-spels konstgräsfotbollsplan

Anläggande av ett 11-spels konstgräsfotbollsplan Sida 1 (6) 2016-01-07 Handläggare fastighetskontoret Tomas Lennartsson Projektavdelningen Telefon 08-508 26 957 tomas.lennartsson@stockholm.se Till Fastighetsnämnden 2016-02-02 Idrottsnämnden 2016-02-02

Läs mer

Granskning av klassificering drift/investering

Granskning av klassificering drift/investering Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Kommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter

Kommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter Revisionsrapport Kommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter Alf Wahlgren, uppdragsledare Bengt-Åke Hägg, projektledare Fredrik Anderberg, projektmedarbetare Klippans kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand

Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand ARBETSMATERIAL Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand Revisionsrapport Hans Stark, certifierad kommunal revisor Erik Palmgren, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund

Läs mer

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen. Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av interna kontrollen. Handikappförvaltningen Anita Andersson.

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av interna kontrollen. Handikappförvaltningen Anita Andersson. REVISIONSRAPPORT Granskning av interna kontrollen Handikappförvaltningen Landstinget Halland 2005-10-03 Anita Andersson Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...2 1. Uppdrag...3 2. Syfte

Läs mer

Granskning av kommunens leasingbilar

Granskning av kommunens leasingbilar www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.

Läs mer

Gränsdragning drift/investering

Gränsdragning drift/investering Revisionsrapport* Gränsdragning drift/investering Hylte kommun 9 september 2008 Inger Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...3

Läs mer

Granskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson

Granskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpskort, uppföljning Halmstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och metod...

Läs mer

Uppförande av en enkel idrottshall på Hässelby Villastads bollplan

Uppförande av en enkel idrottshall på Hässelby Villastads bollplan Fastighetskontoret Idrottsförvaltningen Tjänsteutlåtande Sida 1 (7) 2014-03-07 Handläggare Kontaktperson fastighetskontoret Jan Lind Fastighetsavdelningen Telefon: 08-508 26 951 jan.lind@stockholm.se Till

Läs mer

Uppföljning av granskning av användning av bemanningsföretag i Närsjukvården

Uppföljning av granskning av användning av bemanningsföretag i Närsjukvården Revisionsrapport Uppföljning av granskning av användning av bemanningsföretag i Närsjukvården Landstinget Halland Februari 2009 Anita Andersson Margareta Bertin Christel Eriksson certifierad kommunal revisor

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2

Läs mer

Övergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011

Övergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011 Revisionsrapport Övergripande granskning av AB Ronneby 2011 KPMG AB Kristian Gunnarsson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och avgränsning 1 2. Iakttagelser och kommentarer 2 1. Bakgrund, syfte och avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Mjölby Kommun. Kommunens investeringsplanering. Matti Leskelä. 19 juni 2013

Revisionsrapport. Mjölby Kommun. Kommunens investeringsplanering. Matti Leskelä. 19 juni 2013 Revisionsrapport Kommunens investeringsplanering Mjölby Kommun Matti Leskelä 19 juni 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga

Läs mer

Slutredovisning - Tillbyggnad Stocksundsgården

Slutredovisning - Tillbyggnad Stocksundsgården DANDERYDS KOMMUN Kommunledningskontoret Joakim Nygren, Cecilia von Sydow Tjänsteutlåtande 2014-01-14 Dnr: KS 2004/0154 1(3) Slutredovisning - Tillbyggnad Stocksundsgården Ärendet Fastighetsnämnden slutredovisar

Läs mer

Förstudie avseende upphandlingsprocessen. byggentreprenad för avsaltningsanläggningen. Borgholm Energi AB

Förstudie avseende upphandlingsprocessen. byggentreprenad för avsaltningsanläggningen. Borgholm Energi AB www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor Jur. kand. Februari 2017 Förstudie avseende upphandlingsprocessen av byggentreprenad för avsaltningsanläggningen Sandvik Innehåll

Läs mer

Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer

Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Investeringspolicy Version

Investeringspolicy Version FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 6.46 Investeringspolicy Version 190212 Dokumenttyp Policy Dokumentnamn Investeringspolicy Fastställd 2019-03-25, 17 Beslutande Kommunfullmäktige Giltighetstid Tills vidare Processägare

Läs mer

Riktlinjer för inköp och upphandling

Riktlinjer för inköp och upphandling Grästorps kommun Styrdokument Riktlinje Dnr 7/2018 Riktlinjer för inköp och upphandling Fastställd av kommunstyrelsen 2018-01-31, 16 Uppdateras före 2022-01-31 Dokumentet finns på Grästorps kommuns hemsida

Läs mer

Revisionsrapport. Styrning EU-projekt. Krokoms kommun. 2009-03-04 Anneth Nyqvist

Revisionsrapport. Styrning EU-projekt. Krokoms kommun. 2009-03-04 Anneth Nyqvist Revisionsrapport Styrning EU-projekt Krokoms kommun 2009-03-04 Anneth Nyqvist 2009-03-04 Maj-Britt Åkerström Anneth Nyqvist Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1

Läs mer

Delegationsordning för kultur- och fritidsnämnden 1

Delegationsordning för kultur- och fritidsnämnden 1 KULTUR- OCH FRITIDSFÖRVALTNINGEN Delegationsordning för kultur- och fritidsnämnden 1 1 Fastställd av kultur- och fritidsnämnden den 12 mars 2015, 20 Sundbybergs stad, 172 92 Sundbyberg BESÖKSADRESS Östra

Läs mer

Granskning av ekonomisk styrning och uppföljning, måltidsverksamheten. Servicenämnden

Granskning av ekonomisk styrning och uppföljning, måltidsverksamheten. Servicenämnden Revisionsrapport Granskning av ekonomisk styrning och uppföljning, måltidsverksamheten. Servicenämnden Halmstads kommun 2009-07-01 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-07-01 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Granskning av förrådsverksamheten.

Granskning av förrådsverksamheten. Revisionsrapport Granskning av förrådsverksamheten. Härryda kommun 2010-09-13 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Bakgrund...2 3. Syfte, metod och revisionsfrågor...2

Läs mer

Landstingets innehav av företagskort (kontokort)

Landstingets innehav av företagskort (kontokort) 1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret

Läs mer

Granskning av fastighetsverksamheten

Granskning av fastighetsverksamheten www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fastighetsverksamheten Peter Aschberg Hammarö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte, revisionsfråga

Läs mer

Revisionsrapport* Bemanningsföretag. Landstinget Halland. 2007-12-03 Anita Andersson Leif Jacobsson. *connectedthinking

Revisionsrapport* Bemanningsföretag. Landstinget Halland. 2007-12-03 Anita Andersson Leif Jacobsson. *connectedthinking Revisionsrapport* Bemanningsföretag Landstinget Halland 2007-12-03 Anita Andersson Leif Jacobsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Syfte/revisionsfråga...1 3 Metod och omfattning...1

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent

Läs mer

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Granskning av kommunens uppföljning av externa avtal Revisorerna har genomfört en granskning av kommunens uppföljning av externa

Granskning av kommunens uppföljning av externa avtal Revisorerna har genomfört en granskning av kommunens uppföljning av externa Kommunrevisionen Finspångs kommun 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2012-08-16 MISSIVSKRIVELSE Till Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av kommunens uppföljning av externa avtal

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

260 Slutrapport Stiga Sports Arena Eskilstuna i Munktellstaden (KSKF/2018:315)

260 Slutrapport Stiga Sports Arena Eskilstuna i Munktellstaden (KSKF/2018:315) Kommunstyrelsen Protokollsutdrag Sammanträdesdatum 2018-11-27 Sida 1(1) 260 Slutrapport Stiga Sports Arena Eskilstuna i Munktellstaden (KSKF/2018:315) Beslut Förslag till kommunfullmäktige Slutrapporten

Läs mer

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor

Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor RevisionsPM Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor Kristianstad kommun November 2009 Mattias Haraldsson, revisionskonsult Anna Eriksson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Nybyggnad av en enkel idrottshall vid Grimstaskolan Förslag till genomförandebeslut

Nybyggnad av en enkel idrottshall vid Grimstaskolan Förslag till genomförandebeslut Sida 1 (8) 2015-03-24 Handläggare fastighetskontoret Karin Westling Projektavdelningen Telefon: 08-505 26 922 karin.westling@stockholm.se Handläggare idrottsförvaltningen Sophie Dahlberg Utvecklingsavdelningen

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Övertorneå kommun Conny Erkheikki Aukt revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

... Handlaglf. o" 347. Bilaga 2. Landstinget DAlARNA LD1201796. Justeringar i kalkyt för etablering av ambulanshelikopter i Dalarna.

... Handlaglf. o 347. Bilaga 2. Landstinget DAlARNA LD1201796. Justeringar i kalkyt för etablering av ambulanshelikopter i Dalarna. .,., Landstinget DAlARNA 000115 Datum 2013-10-01 Sida 1 (9) Regionavdelningen LD1201796 o" Justeringar i kalkyt för etablering av ambulanshelikopter i Dalarna Sammanfattning Tidigare upprättad kalkyl för

Läs mer

Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden

Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden Revisionsrapport Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden Karlstads kommun Maria Jäger Cert. kommunal revisor Granskning av den gemensamma drifts- och servicenämnden Innehållsförteckning Sammanfattande

Läs mer

för upprustning och modernisering av Farsta sim- och idrottshall

för upprustning och modernisering av Farsta sim- och idrottshall FASTIGHETSKONTORET IDROTTSFÖRVALTNINGEN 2012-06-01 Kontaktperson fastighetskontoret Jan Lind Projektavdelningen Telefon: 08-508 269 51 jan.lind@stockholm.se Till Fastighetsnämnden 2012-06-19 Idrottsnämnden

Läs mer

Lekmannarevision 2015

Lekmannarevision 2015 www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning

Läs mer

Granskning av tillsynsavgifter Miljöenheten

Granskning av tillsynsavgifter Miljöenheten Revisionsrapport* Granskning av tillsynsavgifter Miljöenheten Hylte kommun 2008-02-08 Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3 3 Allmänt...3 4 Anvisningar för beräkning av

Läs mer

Kultur- och fritidsnämnden godkänner kvartalsrapport per den 31 mars samt överlämnar den till kommunstyrelsen för kännedom.

Kultur- och fritidsnämnden godkänner kvartalsrapport per den 31 mars samt överlämnar den till kommunstyrelsen för kännedom. DANDERYDS KOMMUN Tjänsteutlåtande 1 (5) Ekonomisk rapport per 31 mars Ärende Föreligger ekonomisk rapport per 31 mars för kultur- och fritidsnämnden. Nämnden visar för första kvartalet en positiv nettoavvikelse

Läs mer

Intern kontroll granskning av förrådsverksamheten. Landstingsservice Landstinget Halland. Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson

Intern kontroll granskning av förrådsverksamheten. Landstingsservice Landstinget Halland. Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Intern kontroll granskning av förrådsverksamheten Landstingsservice Landstinget Halland Revisionsrapport Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehåll Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport. Operationslokaler. Landstinget Gävleborg. David Boman Leif Karlsson

Revisionsrapport. Operationslokaler. Landstinget Gävleborg. David Boman Leif Karlsson Revisionsrapport Operationslokaler Landstinget Gävleborg David Boman Leif Karlsson September 2013 Operationslokaler Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1 Bakgrund och syfte... 1 1.2 Revisionsfråga...

Läs mer

Antagande av anbud av driftsentreprenad simhallar

Antagande av anbud av driftsentreprenad simhallar 2014-02-24 1 (5) TJÄNSTESKRIVELSE FRN 2013/126-052 Fritidsnämnden Antagande av anbud av driftsentreprenad simhallar Förslag till beslut Fritidsnämnden beslutar att anta anbudsgivare nummer 1 med anbud

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.

Läs mer

Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden

Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...

Läs mer

Ersättningslokal för gatu- och parkenhetens maskinhall "Gröna ladan"

Ersättningslokal för gatu- och parkenhetens maskinhall Gröna ladan 1(2) TEKNISK NÄMND Sammanträdesdatum: 2017-09-12 119 Ersättningslokal för gatu- och parkenhetens maskinhall "Gröna ladan" Dnr 2017-000169 Beslut Tekniska nämnden beslutar att inriktningen framöver ska

Läs mer

Rutiner för inventering av kommunens konst

Rutiner för inventering av kommunens konst Revisionsrapport Rutiner för inventering av kommunens konst Nyköpings kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 2 Revisionsfråga och metod...3 3 Granskningsresultat...3

Läs mer

Granskning av interna kontrollen

Granskning av interna kontrollen Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3

Läs mer

Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober Slutredovisning

Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober Slutredovisning www.pwc.com/se Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober 2012 Slutredovisning 2012-10-08 Lars-Åke Claesson Lotta Ricklander Uppdrag Utreda beslut och händelser inom tre projekt inom

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Datum Granskning av skogsförvaltningen. separata avtal för försäljning av virke tecknas. virkesköpares betalningsförmåga säkerställs.

Datum Granskning av skogsförvaltningen. separata avtal för försäljning av virke tecknas. virkesköpares betalningsförmåga säkerställs. Datum 2017-08-25 Sida 1(1) SUNNE KOMMUN Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom Kommunfullmäktige i^cmkiit t.^ rc,;" 1 ^!.- ;:i ^?^ It?.';u;^r\! (,-; 1",^ : ^^i (^p:i\i J?'i3T*iT;!-;Lu:!_i\) KOIViiVil!nl;.1

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens

Läs mer

Tommy Klang Upphandlingschef Skövde kommun. Målet är att göra bra affärer! Få en organisation som förstår processen!

Tommy Klang Upphandlingschef Skövde kommun. Målet är att göra bra affärer! Få en organisation som förstår processen! Tommy Klang Upphandlingschef Skövde kommun Målet är att göra bra affärer! Få en organisation som förstår processen! Tydlig organisation 3 nivåer 1. Inköpssamordnare 2. Direktupphandlare (3 000-270 000)

Läs mer

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2012. Hans Axelsson Carl Sandén

Revisionsrapport. Götene kommun. Granskning av årsredovisning 2012. Hans Axelsson Carl Sandén Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012 Götene kommun Hans Axelsson Carl Sandén mars 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2

Läs mer

Löpande granskning av rutin för upphandling

Löpande granskning av rutin för upphandling Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen

Läs mer

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn -1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar

Läs mer

Skrivelse från stiftelsen Viktor Rydbergs skolor ang ökade lönekostnader och hyreskompensation

Skrivelse från stiftelsen Viktor Rydbergs skolor ang ökade lönekostnader och hyreskompensation 1(5) Barn- och utbildningsnämnden Skrivelse från stiftelsen Viktor Rydbergs skolor ang ökade lönekostnader och hyreskompensation Ärendet Stiftelsen Viktor Rydbergs skolor har inkommit med en skrivelse

Läs mer

Upphandling av fritidsgårdsverksamhet i Orminge

Upphandling av fritidsgårdsverksamhet i Orminge 2013-09-04 1 (5) TJÄNSTESKRIVELSE FRN 2013/112 Fritidsnämnden Upphandling av fritidsgårdsverksamhet i Orminge Förslag till beslut 1. Fritidsnämnden beslutar att avtalsperioden för kommande upphandling

Läs mer

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning

Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Anvisning av medel för nybyggnation av sporthall, Danderyd 3:165, Vendevägen 94 A, intill Mörbybadet

Anvisning av medel för nybyggnation av sporthall, Danderyd 3:165, Vendevägen 94 A, intill Mörbybadet 1(5) KS 2011/0097 Anvisning av medel för nybyggnation av sporthall, Danderyd 3:165, Vendevägen 94 A, intill Mörbybadet Sammanfattning I beslut 2011-03-10, 21, föreslår fastighetsnämnden kommunfullmäktige

Läs mer

Revisionsrapport* Eskilstuna kommun. Kartläggning och analys av kommunens köp av konsulttjänster. *connectedthinking. Mars 2008 Pär Lindberg

Revisionsrapport* Eskilstuna kommun. Kartläggning och analys av kommunens köp av konsulttjänster. *connectedthinking. Mars 2008 Pär Lindberg Revisionsrapport* Kartläggning och analys av kommunens köp av konsulttjänster Eskilstuna kommun Mars 2008 Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...1

Läs mer

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod

Läs mer

Preliminärt budgetförslag KFN 2015

Preliminärt budgetförslag KFN 2015 Preliminärt budgetförslag KFN 2015 Utgångspunkter i budgetdirektiv Prisökning 2,0 % Interna kostnader KLK 2,0 % (1,0 %) Löneökning 2,5 % PO-pålägg 38,46 % Internränta 3,2 % (2,5 %) Internhyra 1,5 % Avtal

Läs mer

Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun

Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av årsredovisning 2013 Norra Västmanlands Samordningsförbund Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Analys av Röda Korset. Intern styrning och kontroll

Analys av Röda Korset. Intern styrning och kontroll Analys av Röda Korset Intern styrning och kontroll Bakgrund och syfte Charity Rating arbetar med informationsspridning, analys och utvärdering av ideella organisationer. Vår målsättning är att bland givare

Läs mer

Kommunens investeringsverksamhet

Kommunens investeringsverksamhet www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer