Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand
|
|
- Elisabeth Blomqvist
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 ARBETSMATERIAL Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand Revisionsrapport Hans Stark, certifierad kommunal revisor Erik Palmgren, revisionskonsult
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Bakgrund och revisionskriterier Bakgrund Metod och genomförande Granskningsresultat Bakgrund till investeringen Investeringens genomförande Revisionell bedömning Har investeringen skett utifrån korrekt fattade och väl underbyggda beslut? Har investeringen skett i enlighet med kommunens upphandlingsregler och LOU? Är uppföljning och återrapportering av investeringen tillfredsställande? Har investeringen handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet? of 9
3 1 Sammanfattning Komrev inom PwC har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i genomfört en granskning avseende ombyggnaden av Västervik som färdigställts under Ombyggnad Västervik fanns med i utförarstyrelsens budget för 2009 med 10 mnkr. I projektkalkylen som upprättades inför investeringen fanns 16,1 mnkr upptaget för investeringen och slutlig investeringsutgift bedöms landa på 16,3 mnkr. Den övergripande revisionsfrågan är om investeringen har handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet. Kontrollmålen är: Har investeringen skett utifrån korrekt fattade och väl underbyggda beslut? Har investeringen skett i enlighet med kommunens upphandlingsregler och LOU? Är uppföljning och återrapportering av investeringen tillfredsställande? Ombyggnaden av Västervik har inneburit att kommunens dagverksamhet för personer med demens flyttades till renoverade lokaler på Södra strand, Västervik. På andra våningen har man inrett för anhörigavlösning. Ombyggnaden gjordes i expeditions- och kontorslokaler samt i ett kök och en lunchmatsal för äldre i det s.k. E-huset på Västervik. Med utgångspunkt i en samlad bedömning av kontrollmålen bedömer vi att investeringen handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet. Att döma av förvaltningens egen bedömning har den verksamhet som idag bedrivs på Södra strand goda förutsättningar att vara ändamålsenlig och lokalerna är väl anpassade för verksamheten. Sammantaget ger de riktlinjer som finns för investeringsprocessen förutsättningar för en tillräcklig intern kontroll. Vi rekommenderar dock att tekniska förvaltningen på ett mer systematiskt sätt säkerställer en tillräcklig kommunikation med beställaren för att undvika att frågor om t.ex. byggnadsinventarier/verksamhetsinventarier hamnar mellan stolarna. Vi noterar vidare att det belopp som tagits upp i investeringsbudgeten är lägre än den slutligen projekterade kostnaden. Då avgörande för investeringen är om beställande nämnd har utrymme att ta en ökad hyreskostnad som uppstår av investeringen så bedömer vi att underlaget för beslutet är tillräckligt. Däremot är det otydligt vilken betydelse det upptagna beloppet i investeringsbudgeten har haft i detta enskilda fall. Om investeringsbudgeten ska kunna vara ett verktyg för att kunna följa och styra kommunens ekonomi utifrån investeringsnivåer så Granskning av ombyggnad, Västervik 3
4 bedömer vi att när ett anslag ändras i den omfattning som i detta fall bör beslut tas om att budgeterat belopp ändras. 2 Bakgrund och revisionskriterier 2.1 Bakgrund Västervik består i dag av äldreboende samt ett seniorboende för friskare äldre. Efter genomförd ombyggnad under 2010 har kommunens dagverksamhet för personer med demens, som tidigare bedrevs på Jonsagården flyttat in på bottenplanet i hus E. På andra våningen inreder man för anhörigavlösning som tidigare funnits på Eriksberg (Solliden). Ombyggnaden har gjorts i tidigare expeditions- och kontorslokaler samt i ett kök och en lunchmatsal för äldre. Ombyggnad Västervik fanns med i utförarstyrelsens budget för 2009 och den budgeterade kostnaden uppgick till 10 mnkr. Revisionsfråga i granskningen är: - Har investeringen handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet? Kontrollmål är: - Har investeringen skett utifrån korrekt fattade och väl underbyggda beslut? - Har investeringen skett i enlighet med kommunens upphandlingsregler och LOU? - Är uppföljning och återrapportering av investeringen tillfredsställande? Revisionskriterier är interna styrande dokument och regler samt lagen om offentlig upphandling. Revisionsobjekt är Tekniska nämnden och Vård- och omsorgsnämnden. 2.2 Metod och genomförande Granskningen har genomförts genom dokumentstudier (beslut- och beslutsunderlag, protokoll, kalkyler, budget, upphandlingsdokumentation) och intervjuer med ordförande för vård- och omsorgsnämnden samt förvaltningschef, chefsekonom och handläggare vid vård- och omsorgsförvaltningen samt projektledare vid teknisk förvaltning. 4 of 9
5 3 Granskningsresultat 3.1 Bakgrund till investeringen Vård- och omsorgsnämnden drev tidigare korttidsboende inom äldreomsorgen i lokaler på Eriksberg, Solliden samt dagverksamhet i Jonsagården. Då dessa lokaler inte var ändamålsenliga och i behov av renovering planerade förvaltningen att renovera lokalerna och att fortsätta driva verksamheterna på dessa platser. Denna planering pågick i stort sett fram till halvårsskiftet Under försommaren fick vård- och omsorgsförvaltningen och barn- och utbildningsförvaltningen i uppdrag från kommunledningen att se över förvaltningarnas samlade lokalutnyttjande utifrån ett kommunövergripande perspektiv. Ambitionen att minimera externa hyreskostnader för att i stället nyttja kommunens egna lokaler i största möjliga utsträckning för att nå ett kostnadseffektivt lokalutnyttjande ur ett kommunövergripande perspektiv. Då Barn- och utbildningsförvaltningen hade behov av lokaler och då lokalerna på Eriksberg ansågs ändamålsenliga för deras verksamhet blev lösningen att Vård- och omsorgsförvaltningen beslutade att bygga om hus E vid Västervik till lokaler för verksamheter som tidigare drevs på Eriksberg och Jonsagården. Lokalerna i E huset utgjordes av expeditionslokaler och en lunchmatsal för äldre. Lokalerna nyttjades enligt Vård- och omsorgsförvaltningen bedömning i relativt låg utsträckning och ansågs lämpliga för ändamålet. Då tidigare lokaler i Jonsagården samt på Eriksberg var i behov av upprustning så bedömdes lösningen som kostnadseffektiv. Därför beslutades att renoveringen skulle göras av E huset på Västervik, som numera kallas Södra Strand. Då Västervik idag används för verksamhet där gemensamma lokaler för äldreomsorgen finns i direkt anslutning till de boendes lägenheter så var behovet av gemensamma utrymmen för de boende litet. En PRO föreningar drev verksamhet i lokalerna i E huset men har erbjudits alternativa lokaler där verksamheten äger rum även idag. För de boende på Västervik fanns även bl.a. en samlingslokal som försvann i samband med ombyggnationen. Önskemål finns bland de boende om en ny samlingslokal och ärendet utreds för närvarande av områdeschef. 3.2 Investeringens genomförande I vård- och omsorgsnämnden fattas ( 76) beslut om att uppdra åt tekniska förvaltningen att projektera och ta in anbud på ombyggnation av Västervik, E huset. Anbudshandlingar tas fram och efter utvärdering konstateras en total investeringskostnad på 16,1 mnkr varav entreprenaden uppgår till 12,6 mnkr. Generalentreprenad valdes för ombyggnationen därför att många osäkra handlingar fanns, framförallt vad gällde ritningsunderlagen, då endast kontraktshandlingar fanns att tillgå och inga relationsritningar. Granskning av ombyggnad, Västervik 5
6 Vård- och omsorgsnämndens ordförande fattade delegationsbeslut om igångsättning av ombyggnaden som startade i mars Kommunikationen under projektets gång mellan tekniska förvaltningen och vård- och omsorgsförvaltningen har i huvudsak fungerat väl. Under byggperioden tillsattes en ny chef för den verksamhet som skulle bedrivas i lokalerna. Såväl Tekniska förvaltningen som Vård- och omsorgsförvaltningen menar att ombyggnationen kunde gått smidigare om verksamhetsansvarig funnits med under hela byggperioden. Många extrajobb och tilläggsbeställningar hade i så fall förmodligen kunnat undvikas som exempelvis ett mer sofistikerat låssystem och nytt medicinskåp etc. Från vård- och omsorgsförvaltningen framförs önskemål om ett mer systematiskt reglerat informationsutbyte under projekttidens gång. Vi har i samband med granskningen tagit del av tekniska förvaltningens checklista ( Ansvarsmall byggprojekt, normalfallet ) där det framgår vilken ansvarsfördelning som gäller mellan olika roller i byggprocessen. Beskrivningen är tydlig, samtidigt som följande betonas: För att processen ska fungera är det viktigt med tydlighet i fråga om vem som har ansvar för och vem som på uppdrag ska utföra en aktivitet. Under byggtiden har tekniska förvaltningen gjort kontinuerliga ekonomiska avstämningar och fört en projektredovisning. I vår översyn var majoriteten av fakturorna godkända och betalda, några var ännu inte godkända för betalning och några utreds f.n. tillsammans med entreprenören. Tidplanen för inflyttning har hållits, medan tidpunkten för slutbesiktningen blev något försenad. Slutredovisning av projektet har ännu inte skett, då några kostnader fortfarande utreds. Inom enhet Fastighet finns många olika rutinbeskrivningar som t.ex. de tio budorden för projektledare samt pricklista för intern och extern projektledare som nu håller på att sättas ihop till en checklista för projekt för hela förvaltningen och som ska vara klar i januari I den angivna slutkostnaden ingår ändrings- och tilläggsarbeten för projektet med totalt drygt 2 mnkr. Då projektkalkylen upprättas inkl. en schablon för oförutsedda kostnader så blir den totala avvikelsen mot kalkylen låg, ca 156 tkr vilket är omkring 1 % avvikelse mot ursprunglig kalkyl. Kommunens regler för investeringar i verksamhetslokaler innebär att det ligger på beställande nämnd/förvaltning att upprätta kalkyler över de kostnader investeringen belastar verksamheten med och att säkerställa att det finns utrymme i nämndens budget för att ta kostnaden. Vård- och omsorgsförvaltningen räknade med en hyra baserad på omkring 16 mnkr och detta är också den nivå som investeringen landar på enligt tekniska förvaltningens uppskattning i dagsläget. 6 of 9
7 3.3 Revisionell bedömning Har investeringen skett utifrån korrekt fattade och väl underbyggda beslut? Då beslut om anpassning av lokalerna vid Västervik fattades var förvaltningen redan i gång med planeringen av ombyggnation av de lokaler som verksamheten tidigare drevs i. Genom kommunledningens direktiv att samordna lokalutnyttjandet mellan förvaltningarna ändrades förutsättningarna och man kom på kort tid fram till lösningen att flytta verksamheten till E huset på Västervik. Personal och i någon mån brukare var till en början tveksamma till flytten. Efter genomförd ombyggnad och flyttning av verksamheten till Södra strand menar förvaltningen att såväl personal som brukare är nöjda med den lösning som till slut beslutades och genomfördes. Vår bedömning är att nämnden i samverkan med barn- och utbildningsnämnden hanterat de ändrade förutsättningarna på ett ur kommunövergripande perspektiv kostnadseffektivt sätt. Fortsatt verksamhet i befintliga lokaler i Jonsagården och Eriksberg hade också inneburit kostnader för ombyggnation. Någon jämförande kalkyl över ombyggnationen upprättades inte så det är svårt att bedöma alternativen. Å andra sidan menar vi att samordningen över förvaltningsgränserna från ett kommunövergripande perspektiv är positivt. Enligt kommunens budget för 2009 är budgeterat belopp för ombyggnaden 10 mnkr, medan projektkalkylen hela tiden förefaller ligga på 16 mnkr. Då avgörande för investeringen är om beställande nämnd har utrymme att ta en ökad hyreskostnad som uppstår av investeringen så bedömer vi att underlaget för beslutet är tillräckligt Har investeringen skett i enlighet med kommunens upphandlingsregler och LOU? Generalentreprenad valdes för ombyggnationen eftersom det fanns osäkra handlingar, framförallt vad gällde ritningsunderlagen. När underlaget för förfrågan var klar skickades det till upphandlingsenheten för kvalitetskontroll i enlighet med kommuninterna rutiner. Efter ytterligare projekteringsmöten och samordning av handlingar skedde annonsering i Allego (=rikstäckande). Förfrågningsunderlaget sändes till Arkitektkopia som tog emot intresseanmälningar och servade med utskick av förfrågningsunderlag. Sex anbud kom in varav ett förkastades pga. av ändring av anbudspris. Ingen begäran om överprövning av upphandlingen lämnades in från någon anbudsgivare. Kriteriet i utvärderingen var pris och den anbudsgivare som lämnat lägsta pris valdes. P.g.a osäkerheten i underlagen tillkom en del tilläggsarbeten under upphandlingen vilket ökade kostnaden något. Utifrån genomförd granskning bedömer vi att upphandlingen skett i enlighet med kommunens upphandlingsregler och LOU. Granskning av ombyggnad, Västervik 7
8 3.3.3 Är uppföljning och återrapportering av investeringen tillfredsställande? Uppföljningen av projektet under byggtiden har följt tekniska förvaltningens rutiner på området. Slutredovisning av projektet är ännu inte upprättad då vissa diskussioner fortfarande pågår med entreprenören. Vi noterar att skillnaden mellan den nu bedömda investeringsutgiften och den kalkyl som upprättades i förväg är relativt liten och de kostnadsökningar som finns bedöms som rimliga utifrån att underlaget för ombyggnaden i viss mån var osäkert. Kommunikationen mellan tekniska förvaltningen och beställaren kan utvecklas. Vi rekommenderar att man i de rutinbeskrivningar som finns hos tekniska förvaltningen reglerar formen för hur en systematisk och strukturerad återrapportering och kommunikation ska säkerställas. Syftet med detta är att minimera risken för att frågor om t.ex. inventarier ska hamna mellan stolarna Har investeringen handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet? Med utgångspunkt i en samlad bedömning av redovisade kontrollmål bedömer vi att investeringen handlagts med tillräcklig tillförlitlighet och säkerhet. Omställningen utifrån direktiven att samordna lokalnyttjandet med barn- och utbildningsförvaltningen innebar att Vård- och omsorgsnämnden fick ändra planerna vilket i någon mån ändrade förutsättningarna för de verksamheter som tidigare fanns i E huset på Västervik. Att döma av förvaltningens egen bedömning så har dock den verksamhet som idag bedrivs på Södra strand goda förutsättningar att vara ändamålsenlig och lokalerna är väl anpassade för verksamheten of 9
9 Anneth Nyqvist Uppdragsledare Hans Stark Projektledare, Certifierad kommunal revisor Erik Palmgren Projektmedarbetare Granskning av ombyggnad, Västervik 9
Revisionsrapport. Investeringsprojekt. Krokoms kommun Anneth Nyqvist
Revisionsrapport Investeringsprojekt Krokoms kommun 2011-04-06 Anneth Nyqvist Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund... 4 2.2 Revisionskriterier... 4 2.3 Avgränsning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av investeringsverksamheten.
Revisionsrapport Granskning av investeringsverksamheten. Östersunds Kommun 16 Maj 2013 Marianne Harr certifierad kommunal revisor Veronica Blank revisor Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Rutinbeskrivning...
Läs merProjektavstämning kulturhuset
Revisionsrapport Projektavstämning kulturhuset Spira Lena Härelind, Lars Edgren 23 mars 2012 Innehållsförteckning Sammanfattning 1 Bakgrund 2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 Avgränsning 2 Revisionsmetod
Läs merRevisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010. Haninge kommun. Granskning rörande kostnader Ungdomens hus
Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni 2010 Haninge kommun Granskning rörande kostnader Ungdomens hus Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Syfte och avgränsning...2 2. Bakgrund och
Läs merFörslag till beslut Landstingsstyrelsen föreslås besluta MISSIV 2012-05-21 LJ2012/518
MISSIV 2012-05-21 LJ2012/518 Landstingsstyrelsen Projektavstämning kulturhuset Spira - rapport från landstingsrevisionen Landstingets revisorer har granskat projektet med kulturhuset Spiras ekonomiska
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merGranskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun
Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor
Revisionsrapport Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor Strömsunds kommun Britt-Marie Schönfeldt december 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och förslag till åtgärder 1 2 Inledning
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Operationslokaler. Landstinget Gävleborg. David Boman Leif Karlsson
Revisionsrapport Operationslokaler Landstinget Gävleborg David Boman Leif Karlsson September 2013 Operationslokaler Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1 Bakgrund och syfte... 1 1.2 Revisionsfråga...
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs mer26 Dnr 2016/ KS
Sammanträdesprotokoll sid 2 (4) 26 Dnr 2016/37-298 KS Godkännande av tilldelningsbeslut samt begäran om anvisning av medel, lokallösning för socialförvaltningens administration i fastigheten Höken. Kommunstyrelsen
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merFörstudie Förekomsten ändrings
www.pwc.se Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor 30 oktober 2014 Förstudie Förekomsten ändrings och tilläggsarbeten (ÄTA) Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist
Revisionsrapport Granskning av kravverksamhet kundfordringar Botkyrka kommun Anders Petersson och Josefin Loqvist Juni 2011 2011-06-07 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Namnförtydligande
Läs merGranskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning
Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Förekomsten ändrings- och tilläggsarbeten (ÄTA)
2016-10-20 Kalmar kommun Uppföljande granskning Förekomsten ändrings- och tilläggsarbeten (ÄTA) Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merInformations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merLekmannarevision 2015
www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning
Läs merHalmstad Arena utvärdering av projektet
Halmstad Arena utvärdering av projektet Januari 2011 Bo Thörn Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning INLEDNING 1 PARTNERINGSDEKLARATIONEN 1 RESULTAT 2 PRODUKT 2 PROCESS 2 EKONOMI 3 UPPFÖLJNING
Läs merVård- och omsorgsnämndens verksamhetsplanering
Revisionsrapport Vård- och omsorgsnämndens verksamhetsplanering Östersund kommun 2 oktober 29 Erik Palmgren Revisionskonsult Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor Anneth Nyqvist Maj-Britt Åkerström
Läs merRevisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare Mars/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Avgränsning
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merRevisionsrapport. Fastighetsunderhåll. Överkalix kommun. Hans Forsström, Certifierad kommunal revisor. Robert Öberg, revisionskonsult
Revisionsrapport Fastighetsunderhåll Hans Forsström, Certifierad kommunal revisor Robert Öberg, revisionskonsult Mars 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merGranskning av beslutsgång och kontrollfunktion gällande investering i ny gymnasieskola, Bildningen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2015-12-16 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige (f.k.) Granskning av beslutsgång och kontrollfunktion gällande investering
Läs merRevisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs mer2012-12-11. Till: Kommunstyrelsen
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2012-12- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN ~ Revl!Jlonen 2012-12-11 Till: Kommunstyrelsen Diarienr Handl.l'\;~~;~.':~ Kopia... :1\)\'2.0"13\...... För kännedom: Kommunfullmäktige
Läs merPersonliga assistenter - Köp av tjänster
Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merEslövs kommuns revisorer
s revisorer Granskning av Projektledning vid större investeringar Revisionsrapport Juni 2016 KPMG AB Antal sidor: 12 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network
Läs merRevisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll Härjedalens Kommun 30 augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning
Läs merUppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte... 3 1.3. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson.
Revisionsrapport Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd Östersunds kommun Kjell Pettersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Läs merMiljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten
Revisionsrapport Miljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten Östersunds kommun 2010-10-21 Kjell Pettersson, Certifierad kommunal revisor Kjell Pettersson, projektledare Anneth
Läs merNämndens insyn och kontroll av vårdentreprenad i Brålanda. Vänersborgs kommun. Revisionsrapport. Datum 2011-01-27. Författare Hans-Lennart Stenqvist
Nämndens insyn och kontroll av vårdentreprenad i Brålanda Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-01-27 Författare Hans-Lennart Stenqvist Innehållsförteckning Uppdraget... 3 Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merUppföljande granskning av tillgänglighet
SLUTDOKUMENT 1(2) 2013-01-28 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Hanna Franck Larsson, Certifierad kommunal revisor Viktor Hallström Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merKommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter
Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merÅtgärder mot ungdomsarbetslöshet
Revisionssrapport Åtgärder mot ungdomsarbetslöshet Krokoms kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor, Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga och kontrollmål 1 1.3 Metod
Läs merGranskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport
Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merSystematisk egenkontroll inom brandskyddet
Revisionsrapport* Systematisk egenkontroll inom brandskyddet Mora kommun Mars 2010 Ove Axelsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund, uppdrag, revisionsfråga... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 2 Metod
Läs merPlanering av skolverksamheten
Revisionsrapport Planering av skolverksamheten Hallsbergs kommun Marie Lindblad Planering av skolverksamheten Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...3 2.1.
Läs merUpphandling i kommunala bolag
Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB
Läs merGranskning av rutiner för uppföljning av de anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av rutiner för uppföljning av de anställdas bisysslor Marks kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson
Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Mjölby Kommun. Kommunens investeringsplanering. Matti Leskelä. 19 juni 2013
Revisionsrapport Kommunens investeringsplanering Mjölby Kommun Matti Leskelä 19 juni 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merIntern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar Pajala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av delårsrapport Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte och
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merAskersunds kommun. Projektredovisning vid investeringar. Audit KPMG Bohlins AB 11 december 2007 Antal sidor: 7
Audit KPMG Bohlins AB 11 december 2007 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Metod 2 4. Resultat av granskningen 2 4.1 Rutin för investeringar 2 4.1.1 Uppföljning 2 4.1.2 Budgetöverskridande
Läs merRevisionsrapport och handlingsplan för fastighetsverksamheten avseende investeringsprojekt
TJÄNSTESKRIVELSE 1[6] Referens Maude Andersson Pekkanen Gunilla Melkersson Mottagare Tekniska nämnden Revisionsrapport och handlingsplan för fastighetsverksamheten avseende investeringsprojekt Förslag
Läs merFörstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun
Linköping 2007-11-21 Kommunens revisorer Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Inledning och bakgrund Om anläggningstillgångar ska bibehålla sitt värde och funktionalitet krävs omfattande
Läs merKommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter
Revisionsrapport Kommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter Alf Wahlgren, uppdragsledare Bengt-Åke Hägg, projektledare Fredrik Anderberg, projektmedarbetare Klippans kommun Innehållsförteckning
Läs merRapport Granskning av flyktingverksamheten. Ragunda Kommun
Rapport Granskning av flyktingverksamheten. Ragunda Kommun Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Rutinbeskrivning... 3 Granskningsresultat... 7 Sammanfattning Kommunen tar emot flyktingar
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Kundfakturering Sundsvalls kommun Linda Marklund Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Kundfakturering Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merSocn:s resp FoKn:s hantering av föreningsbidrag
SLUTDOKUMENT 1(1) 2012-04-04 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Socn:s resp FoKn:s hantering av föreningsbidrag Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merAnvändning av konsulter i verksamheten Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Användning av konsulter i verksamheten Trelleborgs kommun Carl-Gustaf Folkeson Certifierad kommunal revisor Mimmi Praks Revisionskonsult Oktober 2016 Innehåll 1. Inledning...2
Läs merAnhöriga som ger omsorg till närstående
www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport 8/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari Mölndals stad. Granskning av investeringsprocesser
Revisionsrapport 8/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2014 Mölndals stad Granskning av investeringsprocesser Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte
Läs merSträngnäs kommun. Lokalförsörjning. Revisionsrapport. KPMG AB 2014-03-05 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund och syfte 3 3. Avgränsning 4 4. Projektorganisation och metod 4 5. Kommunens organisation kring lokalförsörjning 4 5.1
Läs merGranskning av fastighetsunderhåll
Revisionsrapport Datum 2010-08-26 Erik Palmgren, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Kommunens
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merTjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning. Kommunens revisorer MISSIVSKRIVELSE
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunens revisorer 2016-04-15 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige (f.k.) Granskning av beslutsgång och kontrollfunktion gällande investeringar.
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merGranskning av verksamheten i Lönesamverkan
Revisionsrapport* Granskning av verksamheten i Lönesamverkan HUL 18 februari 2008 Eva Gustafsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Bakgrund, revisionsfråga och metod...3 2 Sammanfattning av den
Läs merGranskning av klassificering drift/investering
Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,
Läs merGranskning av exploateringsavtal underlag och beslut
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut Katrineholms kommun Granskning av exploateringsavtal underlag
Läs mer