Projekt; Kvalitetssäkring av ekonomidata och årsredovisningsprocess. Leverans nr 1; Rutin för kvalitetssäkring av bokslutsanvisningarna

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Projekt; Kvalitetssäkring av ekonomidata och årsredovisningsprocess. Leverans nr 1; Rutin för kvalitetssäkring av bokslutsanvisningarna"

Kristin Lund
för 7 år sedan
Visningar:

2012-02-07 LEVERANS 1(7) Projekt; Kvalitetssäkring av ekonomidata och årsredovisningsprocess Leverans nr 1; Rutin för kvalitetssäkring av bokslutsanvisningarna Framtagandet av rutinen har gjorts av

Målet med detta delprojekt är att säkerställa att den ekonomiska informationen vid delårsbokslut och årsbokslut är rättvisande och kan utgöra ett bra beslutsunderlag.

1 LEVERANS 1(7) Projekt; Kvalitetssäkring av ekonomidata och årsredovisningsprocess Leverans nr 1; Rutin för kvalitetssäkring av bokslutsanvisningarna Framtagandet av rutinen har gjorts av Agneta Söderholm efter intervjuer med Ulrika Thörnholm HU, Kristina Ericsson UF, Annica Arvidson IDA samt med synpunkter från projektgruppen och Annette Widén EVS. Målet med detta delprojekt är att säkerställa att den ekonomiska informationen vid delårsbokslut och årsbokslut är rättvisande och kan utgöra ett bra beslutsunderlag. Projektmålet är att vidareutveckla och kvalitetssäkra anvisningarna för kontrollrutiner och bokslut. Leveransen består av; 1. Schematisk bild av årscykel 2. Årscykel med aktiviteter enligt processkartan 3. Processkarta (en process för respektive vår- och hösttermin) Rutinen för att säkerställa kvaliteten för bokslutsanvisningarna kan delas upp i två delar dels genomgång av hur god kvalitet bokslutet respektive delårsbokslutet har dels att säkerställa att anvisningarna är av god kvalitet dvs är korrekta, relevanta, begripliga och uppdaterade. Rutinen innebär att det efter årsbokslutet görs en noggrann genomlysning och bedömning av årsbokslutet och anvisningarna i rutinen kallad utvärdering. Motsvarande genomgång av delårsbokslutet och anvisningarna görs på hösten. Den genomgången inte är fullt lika djupgående den kallas i rutinen för uppföljning. Som processkartan visar innehåller rutinen inberoende av externa och interna dokument. Den består av beslut och aktiviteter varav en är en ständigt pågående aktivitet. De dokument som kan vara aktuella är inte specificerade utan det antas att relevanta dokument läses och tas hänsyn till i anvisningsarbetet. Besluten har fått en beslutsnivå angiven och speglar den beslutsnivå som i dagsläget är aktuell. Avdelningen för ekonomi- & verksamhetsstyrning

2 2(7) Schematisk bild av årscykel Bokslut UTVÄRDERING Uppföljning DELÅRSBOKSLUT Utvärdering av kvaliteten i bokslut och anvisningar (görs på våren) Utvärdering innebär en mer noggrann genomlysning och bedömning av kvaliteten i bokslutet och anvisningarna. I det här fallet är det lämpligt att göra en utvärdering efter årsbokslutet. Där kan man ställa sig en rad frågor tex; Vad är målet med bokslutet och anvisningarna? Har vi uppnått det? I vilken utsträckning har vi uppnått målet? Hur vet vi det? Är den information vi fått relevant i förhållande till vårt mål? Gör vi rätt kontroller och på rätt sätt? Kan vi göra på annat effektivare sätt men ändå få fram det vi vill? Ska vi lägga till kontroller? Kan vi ta bort några kontroller? Resultatet av utvärderingen sammanställs därefter och analyseras. Analysen innebär en helhetsbedömning av bokslut och anvisningar. Har vårt mål förändrats? Är kvaliteten bättre eller sämre än tidigare? Ser vi några tendenser eller samband? Var i så fall? Vad ser vi för orsaker?

3 3(7) Vilka förändringar ska vi göra? När detta är gjort är arbetet i processfasen att ta fram förslag på kontroller, texter och rapporter. Uppföljning av kvaliteten i delårsbokslutet och anvisningarna (görs på hösten) Uppföljning innebär en inte fullt lika djupgående granskning av bokslut och anvisningar heller inte bör det föranleda några genomgipande förändringar i kontroller eller texter (om inte något principbeslut eller felaktigheter föranleder en större förändring). Det handlar i detta läge mer om att behålla det bra och justera det som blev fel eller oklart. Når vi det mål vi satte upp? Genomförs det vi hade planerat? Vad var inte så bra? Vad ska vi åtgärda och förändra?

4 4(7) Årscykel med aktiviteter mars Utse ansvarig för årets anvisningsarbete Utse delansvariga, arbetsgrupp och granskare Fastställ detaljerad tidplan för anvisningsarbetet Samla inkomna frågor och synpunkter UTVÄRDERA kvaliteten i bokslutet UTVÄRDERA nuvarande anvisningar Analysera och diskutera resultaten av utvärderingen april Fastställ preliminär tidplan för delårsbokslutet Publicera den preliminära tidplanen Ta fram förslag på kontroller och text till anvisningarna Uppdatera text och kontroller samt tidplanen för bokslutet Granska anvisningarna maj Fastställ tidplanen och anvisningarna Kommunicera, publicera och skicka ut tidplan och anvisningar juni/juli Ansvarig och delansvariga är aktiva och agerar på feedback från verksamheten under bokslutsarbetet augusti september Gör uppföljning av kvaliteten i delårsbokslutet Gör uppföljning av anvisningarna Samla inkomna frågor och synpunkter oktober Diskutera vad som ska ändras i kontroller och anvisningarna Ta fram förslag på förändringar Uppdatera anvisningarna och tidplanen Granska anvisningarna november Fastställ anvisningarna inkl tidplanen Kommunicera, publicera och skicka ut tidplan och anvisningar dec/januari Ansvarig och delansvariga är aktiva och agerar på feedback från verksamheten under bokslutsarbetet februari Riksrevisionens årliga granskningsbesök

5 Processkarta Leverans 5(7)

6 6(7)

7 7(7)

Relevanta dokument

Intern kontroll Uppföljning 1 april. Nämnd: Socialnämnden Datum: Beslutsnummer:

Intern kontroll Uppföljning 1 april Nämnd: Socialnämnden Datum: 2019-04-24 Beslutsnummer: Innehållsförteckning 1 Kontroll uppföljning... 3 2 Uppföljning åtgärder... 4 3 Uppföljning kontroller... 5 4 Rapporterade