Jämtlands Gymnasieförbund

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Jämtlands Gymnasieförbund"

Helena Ström
för 7 år sedan
Visningar:

1 Jämtlands Gymnasieförbund Svar på revisionsrapporten Granskning av bokslut och årsredovisning Dnr Mikael Cederberg Kirsten Johnsson

2 Innehållsförteckning 1. Revisionsrapporten Allmänt Årsredovisning Avsaknaden av miljöbokslut Avstämning av redovisningsrekommendationer Förstärkt ekonomisk analys Hantering av eventuella underskott Dokumentation av bokslut (5)

3 1. Revisionsrapporten 1.1. Allmänt KPMG har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna för Jämtlands Gymnasieförbund genomfört den årligt återkommande granskningen av förbundets årsredovisning. Förbundet svarar i denna skrivelse på de rekommendationer revisionen för fram Årsredovisning 2013 Förbundets revisorer ger följande sammanfattande bedömning av förbundets årsredovisning: Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av gymnasieförbundets resultat och ställning, med undantag för att vi inte har kunnat granska och bedöma förbundets redovisade leverantörsskulder, 4,0 mkr, och vissa interimsfordringar, 5,5 mkr, eftersom specifikationer saknas. Vi bedömer att årsredovisningen för övrigt i allt väsentligt har upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. De väsentligaste slutsatserna från granskningen kan sammanfattas enligt följande: Årsredovisningen saknar miljöbokslut som föreskrivs enligt ägardirektivet. Vi rekommenderar att efterlevnaden ses över, se avsnitt 9.1. I syfte att minimera risken för brister i efterlevnaden av gällande redovisningsrekommendationer rekommenderar vi att förbundet, som en del i arbetet med att ta fram årsredovisningen, årligen gör en detaljerad avstämning mot rekommendationerna och att denna dokumenteras och bifogas bokslutdokumentationen, se avsnitt 9.2. Vi bedömer att den ekonomiska analysen behöver förstärkas. Vi rekommenderar även att förbundet redovisar en driftsredovisning för respektive rektorsområdes budgetavvikelse, se avsnitt Il. Vi ser gärna, eftersom förbundets egna kapital är fortsatt begränsat, att en principiell dialog förs med medlemskommunerna om hur eventuella underskott ska hanteras, se avsnitt (5)

4 Vi rekommenderar att förbundet vidareutvecklar dokumentationen av bokslutet samt metoder for att kvalitetssäkra bokslutet för att minska risken för fel. Vi bedömer även att riktlinjer för hur vissa poster ska redovisas bör förstärkas, bl.a. avseende inventarier av mindre värde, se avsnitt 13. Förbundet kommenterar i följande avsnitt respektive rekommendation Avsaknaden av miljöbokslut Enligt ägardirektiven ska förbundet lämna ett miljöbokslut utifrån mål om att minska luftföroreningar, minska energianvändningen, samt minska utsläppen i sjöar och vattendrag. Förbundet delar KPMG:s bedömning om att uppföljningen av miljöarbetet haft brister. Förbundets har inte ha haft kompetens och kapacitet för att hantera miljöuppföljningen i enlighet med ägardirektiven. Förbundet planerar att i samråd med Östersunds kommun hitta både en rimlig ambitionsnivå och former för att systematisera uppföljningen av förbundets insatser inom miljöområdet Avstämning av redovisningsrekommendationer Revisorerna konstaterar i sin rapport att JGY i allt väsentligt följer RKRs (Rådet för kommunala redovisningsrekommendationer) anvisningar och därmed följer god redovisningssed, men att förbundet årligen ska dokumentera en detaljerad avstämning mot rekommendationerna. Förbundets ser positivt på revisorernas rekommendationer. Förbundet genomför för närvarande ett omfattande förbättrings- och kvalitetssäkringsarbete i förbundets ekonomiprocesser. Här ingår att dokumentera checklistor och anvisningar i enlighet med RKRs rekommendationer Förstärkt ekonomisk analys Revisorerna bedömer att den ekonomiska analysen behöver förstärkas. Man anser att förbundet ska ge en driftsredovisning för respektive rektorsområdes budgetavvikelse. Förbundet har ingen avvikande uppfattning i frågan. Förbundet har under 2014 förstärkt ekonomifunktionen i syfte att förbättra systematiken i budgetarbetet och uppföljningen av ekonomin för att därmed kunna redovisa 4 (5)

5 och analysera ekonomin på olika nivåer på ett bättre sätt än idag, bland annat inom respektive rektorsområde Hantering av eventuella underskott Eftersom förbundets egna kapital även efter 2013 är begränsat, menar revisorerna att förbundet bör föra en principiell dialog med medlemskommunerna om hur eventuellt framtida underskott ska hanteras. Förbundet anser att hanteringen av eventuella underskott regleras i förbundsordningen och att det under senare år har funnit en dialog mellan medlemskommunerna och förbundet i frågan. Nuvarande resursfördelningsmodell med avräkning per elev och kommun underlättar en rättvis fördelning av kostnadstäckningen vid eventuella underskott. Förbundets bild är att frågan därmed inte har upplevts som ett principiellt problem utifrån ett ägarperspektiv Dokumentation av bokslut Revisorerna rekommenderar att förbundet vidareutvecklar dokumentationen av bokslutet samt metoder for att kvalitetssäkra bokslutet för att minska risken för fel. Man bedömer även att riktlinjer för hur vissa poster ska redovisas bör förstärkas, bl.a. avseende inventarier av mindre värde. Förbundet genomför ett omfattande förbättrings- och kvalitetssäkringsarbete i förbundets ekonomiprocesser, bland annat arbetet med delårsrapporter och bokslut. Förbättringarna syftar till att standardisera och underlätta administrationen, minska fel, minska sårbarheten och öka transparensen i förbundets ekonomi. Revisorernas bedömning ligger därmed helt i linje med förbundets planering. 5 (5)

Relevanta dokument

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns