Redovisat resultat samt prognos för helår indikerar att de finansiella målen kommer att uppnås 2015.

Transkript

1 Förtroendevalda revisorer I Falkenbergs k- smroun I Kommunstyrelxefö "'ökningen Konsfienhc; ton 7 n!5 -tn- i 3 ' Drir r D pi KS> - A?> r OA l Kommunfullmäktige i Varbergs kommun Kommunfullmäktige i Falkenbergs kommun Utlåtande avseende delårsrapport Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat om i ägardirektiv. Kommunalförbundets revisorer har översiktligt granskat s delårsrapport per En översiktlig granskning är väsentligt begränsad och inriktad på analys och mindre på detaljgranskning. Granskningsresultatet framgår av bifogad revisionsrapport som utarbetats av. Vi bedömer att: - Balanskravet kommer att uppfyllas Redovisat resultat samt prognos för helår indikerar att de finansiella målen kommer att uppnås I vilken grad verksamhetsmålen kommer att uppnås 2015 är oklart. - Delårsrapporten är i allt väsentligt upprättad enligt kommunal redovisningslags krav och god redovisningssed i övrigt. sg den 12 oktober 2015 Rune Andersson Gösta Svensson öran Jarhult Bilaga: Revisionsrapport: "Granskning av delårsrapport 2015 "

2 Granskningsrapport Inger Andersson Granskning av delårsrapport 201 Räddningstj änste Väst pwc

3 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning i 2 Inledning Bakgrund Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Revisionskriterier Metod 4 3 Granskningsresultat Förvaltningsberättelsens innehåll och struktur God ekonomisk hushållning Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed Resultaträkning s resultat och prognos Balansräkning 8

4 i Sammanfattande bedömning har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna granskat kommunalförbundets delårsrapport för perioden Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år Syftet med den översiktliga granskningen är att ge kommunalförbundets revisorer ett underlag för sin bedömning av om delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är förenligt med de ägardirektiv som kommunfullmäktige i Varberg respektive Falkenbergs kommun fastställt. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de avlämnar till kommunfullmäktige i samband med att delårsrapporten behandlas. Utifrån genomförd granskning gör vi följande bedömning av kommunalförbundets delårsrapport: Balanskravet bedöms att uppfyllas Redovisat resultat samt prognos för helår indikerar att de finansiella målen kommer att uppnås I vilken grad verksamhetsmålen kommer att uppnås 2015 är oklart. Delårsrapporten är i allt väsentligt upprättad enligt lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Balanskrav Delårsresultatet t.o.m. augusti månad uppgår till 4,7 mnkr att jämföra med 1,9 mnkr vid motsvarande period föregående år. Prognostiserat resultat för 2015 är beräknat till 2,5 mnkr. Vid avstämning mot balanskravet skall inga realisationsvinster exlduderas. Finansiella mål Av ägardirektivet anges att förbundet ska ha en god ekonomisk hushållning på kort och på lång sikt med ett rimligt överskott i både budget och bokslut. Investeringar ska täckas av egna medel. Det årliga resultatet efter avskrivningar och finansiella kostnader ska vara >0 kr. Det egna kapitalet ska vara >0 kr. Prognosavvikelsen ska vara <1%. För det enskilda året 2015 finns förutsättningar för att målen kommer att uppnås. Sker investeringar i den omfattning som prognostiseras beräknas självfinansiering ske. Resultatet efter avskrivningar och finansiella kostnader prognostiseras till 2,5 mnkr. Eget kapital är 27,5 mnkr (därav är 4 mnkr avsatta i resultatutjämningsfond). Prognos vid tertialrapport 1 uppgick till ett o-resultat. 1 av 8

5 Verksamhetsmål I ägardirektivet anges tre övergripande mål: Den enskildes förmåga att förebygga och hantera oönskade händelser ska öka. Antalet oönskade händelser ska minska. Responstiderna ska minska. Direktionen har i september 2013 antagit ett handlingsprogram där åtgärder anges som syftar till att nå målen. Målen är för mandatperioden och någon egentlig avstämning görs inte i delårsrapporten, varför vi inte kan uttala oss om måluppfyllesegrad. Delårsrapportens uppi^ättande Vi bedömer att delårsrapporten i allt väsentligt innehåller de uppgifter som anges i Kommunal redovisningslag (KRL) och vad god redovisningssed (gällande praxis) anger. 2 av 8

6 2. Inledning har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna granskat kommunalförbundets delårsrapport för perioden Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år är ett kommunalförbund som driftsattes Kommunfullmäktige i Falkenbergs kommun fattade beslut , 76 om bildandet av ett nytt kommunalförbund. Vid mötet togs bl.a. beslut om förbundsordning, ägardirektiv och reglemente för direktionen i Räddningstjänsten Väst. Kommunfullmäktige i Varbergs kommun tog motsvarande beslut , s Bakgrund Kommunalförbund är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resultatet och uppfyllelsen av fullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet - angivna i ägardirektiv. 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige (angivna i ägardirektiven) fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige (angivna i ägardirektiven) fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma. 2.3 Revisionskriterier Direktionen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap 20 a KL ska behandlas av kommunfullmäktige. Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer: 3 av 8

7 Kommunallagen och lag om kommunal redovisning Rådet för kommunal redovisnings rekommendation, RKR 22, samt god redovisningssed i övrigt. Fullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning. 2.4 Metod Granskningen har utförts genom: Intervjuer med berörda tjänstemän Analys av relevanta dokument Översiktlig granskning och analys av det siffermässiga bokslutet per samt resultatprognos för året Översiktlig analys av verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. Vår granskning är i huvudsak baserad på utkast till delårsrapport oss tillhanda 22 september Rapporten är faktagranskad av personal på. 4 av 8

8 3 Granskningsresultat 3.1 Förvaltningsberättelsens innehåll och struktur I RKR 22 anges att förvaltningsrapporten ska innehålla - händelser av väsentlig betydelse som inträffat under eller efter delårsperiodens slut - förväntad utveckling avseende ekonomi och verksamhet - en samlad investeringsredovisning - redovisning avseende hur helårsprognosen förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten - en samlad bedömning om huruvida målen för god ekonomisk hushållning kommer att kunna uppnås - en bedömning av balanskravsresultat utifrån helårsprognos Vi bedömer att delårsrapporten innehåller de flesta av ovanstående punkter, men kan utvecklas för att bättre svara mot rekommendationens krav. Företrädesvis efterlyses en samlad bedömning avseende huruvida målen för god ekonomisk hushållning kommer att uppnås. Gentemot föregående år finns fördelaktigt nog kompletterat med en ekonomisk redovisning för den löpande verksamheten. Nedan kommenteras god ekonomisk hushållning närmare God ekonomisk hushållning Verksamhetsmål Kommunfullmäktige i respektive medlemskommun har i ägardirektiv (Falkenberg , 76 och Varberg , 79) beslutat om övergripande mål för. Den enskildes förmåga att förebygga och hantera oönskade händelser ska öka. Antalet oönskade händelser ska minska. Responstiderna ska minska. Direktionen har i september 2013 antagit ett handlingsprogram där åtgärder anges som syftar till att nå målen. Målen är för mandatperioden och någon egentlig avstämning görs inte i delårsrapporten, varför vi inte kan uttala oss om måluppfyllesegrad. Noterbart är att det nu är ny mandatperiod. 5 av 8

9 Finansiella mål I ägardirektivet anges att förbundet ska ha en god ekonomisk hushållning på kort och på lång sikt med ett rimligt överskott i både budget och bokslut. Investeringar ska täckas av egna medel. Det årliga resultatet efter avskrivningar och finansiella kostnader ska vara >o kr. Det egna kapitalet ska vara >o kr. Prognosavvikelsen ska vara <1 %. För det enskilda året 2015 finns förutsättningar för att målen kommer att uppnås. Sker investeringar i den omfattning som prognostiseras beräknas självfinansiering ske. Hitintills har investeringar skett till ett värde om 1 mnkr och prognosen visar att investeringar beräknas ske med ytterligare 2 mnkr under året. Prognostiserat resultat uppgår till 2,5 mnkr och avskrivningar till 4,8 mnkr vilket ger ett utrymme om 7,3 mnkr. Resultatet efter avskrivningar och finansiella kostnader prognostiseras till 2,5 mnkr. Eget kapital beräknas till 25,3 mnkr inklusive resultatutjämningsreserv om 4 mnkr. Prognos vid tertialrapport 1 uppgick till ett o-resultat. 3.2 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari - augusti, vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. I syfte att redovisa en så aktuell rapport som möjligt bör direktionen snarast ta ställning till upprättad delårsrapport för att därefter förelägga den för fullmäktige. Delårsrapporten behandlas av direktionen den 12 oktober och kommer att redovisas för kommunfullmäktige i oktober alternativt november 2015 i såväl Falkenbergs som Varbergs kommun. Sker redovisning till kommunfullmäktige i oktober infaller den inom den tvåmånadersperiod som kan anses som god redovisningssed. Arbetet med delårsrapporten skall fullgöras i enlighet med god redovisningssed. Detta innebär bland annat att olika redovisningsprinciper måste beaktas vid upprättandet. Upplysning om avvikelser från god redovisningssed samt skälen för avvikelsen skall anges. Vi bedömer att kommunalförbundet i allt väsentligt följer vad som anges i KRL samt vad som i övrigt kan betraktas som god redovisningssed. Räddningstjänsten Väst avviker dock då det gäller beloppsgräns för aktivering av investeringar. anger 100 tkr istället för som en vanlig beloppsgräns V2 prisbasbelopp (exldusive moms). 6 av 8

10 Vi har i samband med genomförd granskning inte funnit något som tyder på att kommunalförbundets delårsrapport inte är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt Resultaträkning Vi har noterat att resultaträkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:1. En avstämning avseende delårsbokslutets resultat har gjorts gentemot grundbokföringen. Vi har granskat ett urval av de periodiseringar som är gjorda i samband med delårsrapporten och konstaterar att väsentliga poster har periodiserats korrekt. Delårsresultatet t.o.m. augusti månad uppgår till 4,7 mnkr. Prognostiserat resultat för 2015 är beräknat till 2,5 mnkr. Vid avstämning mot balanskravet skall inga realisationsvinster exkluderas. har inte tidigare underskott att återställa s resultat och prognos I nedanstående tabell redovisas utfallet för de första åtta månaderna 2015, prognos för utfallet för året - såväl från april som för augusti - samt avvikelsen mot budget. Resultaträkning (belopp i mnkr) Utfall delår 2015 Prognos april Budgetavvikelse april Prognos augusti Budget Budgetavvikelse augusti Verksamhetens intäkter 34,2 51,6 5,5 51,7 46,1 5,6 Verksamhetens kostnader -93,2-147,4-6,3-144,8-141,1-3,7 Avskrivningar -3,2-4,7 0,4-4,8-5,1 0,3 Verksamhetens nettokostnader -62,2-100,5-0,4-97,9-100,1 2,2 Medlemsbidrag 67,1 100,6 0,0 100,6 100,6 0,0 Finansiella intäkter 0,0 0,2-0,2 0,1 0,4-0,3 Finansiella kostnader -0,2-0,3 0,0-0,3-0,3 0,0 Årets resultat 4,7 0,0-0,6 2,5 0,6 1,9 Prognosen för helåret pekar på ett positivt resultat om 2,5 mnkr, vilket är 1,9 mnkr mer än i budget och en resultatförbättring med 2,5 mnkr gentemot vad som förutspåddes i tertialrapport 1. Orsak till överskottet förldaras till övervägande del - 1,4 mnkr - bero på ändrad redovisning avseende projektet "Akta huvudet". 7 av 8

11 3.2.3 Balansräkning Balansräkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:2. En översiktlig avstämning avseende del årsbokslutets uppgifter har gjorts gentemot grundbokföringen Inger Andersson Projektledare 8 av 8