Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Transkript

1 Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2016

2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Delårsbokslutsprocessen Förbundets resultat och balansräkning Resultaträkning samt prognos Balansräkningen Kommentarer till förvaltningsberättelsen...5 1

3 1. Sammanfattning Vi har översiktligt granskat Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet delårsrapport per 31 augusti De väsentligaste slutsatserna i granskningen sammanfattas enligt följande: Delårsrapporten ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av förbundets resultat och ställning per 31 augusti Den sammanställda redovisningen ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av resultat och ställning per 31 augusti 2016, för förbundet och dess dotterbolag. Förbundet bedömer att god ekonomisk hushållning uppnås år Det lagstadgade balanskravet prognostiseras att uppnås. I delårsrapporten ges en översiktlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. Vi anser att beskrivningen av måluppfyllelse är tillfredsställande. Det är positivt att riskanalyser redovisas på ett tydligt sätt i delårsrapporten. Revisionen noterar att förbundet arbetar aktivt med att stärka förutsättningarna för en ändamålsenlig bokslutsprocess framöver. 2

4 2. Inledning Revisorerna ska enligt kommunallagen granska en delårsrapport och lämna en bedömning över denna till fullmäktige. Fullmäktige ska behandla revisorernas bedömning i samband med behandlingen av delårsrapporten. När det gäller Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet är det fullmäktige i respektive medlemskommun som har att behandla revisorernas uttalande. Förbundets förtroendevalda revisorer har uppdragit till EY att genomföra en översiktlig granskning av förbundets delårsrapport per som underlag för den bedömning som revisorerna ska göra. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed samt med beaktande av bestämmelserna i kommunallagen och den kommunala redovisningslagen. Granskningen är således begränsad i jämförelse med en granskning av ett årsbokslut. 3. Delårsbokslutsprocessen Under året har det varit stora förändringar på ekonomiavdelningen inom förbundet med personalomsättning på nyckelpositioner. Samtidigt har förbundets verksamhet utökats med särskild kollektivtrafik. Detta har medfört en hög arbetsbelastning och förbundet har i samband med upprättandet av delårsbokslutet lidit av brist på resurser. Vi har i samband med granskningen av delårsbokslutet noterat brister i avstämningar och en försenad tidplan. Förbundet kommer under hösten att förstärka ekonomiavdelningen med en inhyrd redovisningskonsult. 4. Förbundets resultat och balansräkning Vi har översiktligt granskat delårsrapporten per 31 augusti 2016 samt analyserat större avvikelser och förändringar mot budget och föregående års delårsrapport samt årsredovisning. Nedan lämnas kommentarer till väsentliga resultat- och balansposter för vilka vi gjort iakttagelser i granskningen Resultaträkning samt prognos Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet redovisar per 31 augusti 2016 ett positivt resultat om 45 mkr (23 mkr). Resultatet utgör en förbättring jämfört med samma period föregående år med 22 mkr. Medlemsbidragen är väsentligt högre i jämförelse med motsvarande period föregående år, vilket främst förklaras av en utökad verksamhet, i den särskilda kollektivtrafiken. Eventuellt överskott justeras i samband med årsbokslut genom återbetalning till medlemskommunerna. Biljettintäkterna både avseende landsbygd och statstrafik ökar i takt med ökat resande, vilket även medfört ökade trafikkostnader. Trafikkostnaderna har dock inte ökat i samma utsträckning som biljettintäkterna, vilket beror på att produktutbudet är oförändrat samtidigt som antalet resande har ökat. Ur ett analysperspektiv bör det noteras att biljettpriserna är oförändrade jämfört med föregående år. Personalkostnaderna ökar väsentligt i takt med ökat antal medarbetare och utökad verksamhet. Antalet anställda har nästintill fördubblats i jämförelse med föregående år. Konsultkostnaderna har minskat, vilket är hänförligt till bl.a. upphandlingsstöd och en större framtidsutredning under föregående år. Datakommunikationskostnader har ökat, vilket beror på ökning av antalet licenser. Denna ökning bedöms rimlig då antalet anställda nästintill fördubblats jämfört med föregående år. 3

5 Ökade avskrivningar hänförligt till aktiveringar. Ingen utdelning har erhållits från Länstrafiken i år. I övrigt inga väsentliga förändringar på finansnettot. Prognosen för helår uppgår till 22 mkr, vilket överstiger budget med motsvarande belopp. De främsta orsakerna till avvikelsen är ökade biljettintäkter relaterat till ett ökat resande samt lägre kostnader för främst trafikkostnader vilket hänför sig till ett lågt index. Efter vår översiktliga granskning är vår bedömning att delårsrapporten ger en rättvisande bild av myndighetens resultat för perioden 1 januari till och med den 31 augusti 2016, i allt väsentligt Balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Under perioden har större investeringar genomförts, vilka bland annat avser utgifter till Snapcode som är leverantör av det nya planeringsverktyget. Det bokförda värdet har även minskat genom räkenskapsenliga avskrivningar enligt plan. Vi har kontrollerat att redovisningen enligt huvudboken överensstämmer med myndighetens anläggningsregister samt övergripande kontrollberäknat redovisade avskrivningar. Ytterligare granskningsinsatser av förbundets materiella anläggningstillgångar kommer att genomföras i samband med granskningen av årsbokslutet. Finansiella anläggningstillgångar Under perioden är de finansiella anläggningstillgångarna oförändrade. Posten avser i huvudsak aktier i dotterbolaget. Övriga kortfristiga fordringar Större balansposter utgörs av kundfordringar, interimsfordringar samt övriga kortfristiga fordringar. De kortfristiga fordringarna har ökat med 31 mkr sedan årsbokslutet 2015, och uppgår i delårsbokslutet till 105 mkr. Ökningen beror främst på dubblering av kundfordringar, som i delårsbokslutet uppgår till 95 mkr, vilket förklaras av den utökade verksamheten avseende särskild kollektivtrafik. Vår granskning har omfattat översiktlig genomgång av verifierande underlag och beräkningar. Vi har ej kunnat erhålla åldersindelad kundreskontra, varför vi har tagit stickprov mot fakturor för att säkerställa att det ej föreligger äldre förfallna kundfordringar till väsentliga belopp. Inga väsentliga fel har identifierats. Kassa och bank Kassa och banktillgodohavanden uppgår till 84 mkr i delårsbokslutet, vilket är en minskning med 5 mkr jämfört med årsbokslutet. 4

6 Avsättningar Förbundets avsättningar utgörs av pensionsåtaganden och är oförändrade jämfört med årsbokslutet Förbundets pensionsåtaganden kommer att granskas ytterligare i samband med årsbokslutet, då avstämning mot KPA s beräkningsunderlag sker. Kortfristiga skulder De kortfristiga skulderna utgörs främst av leverantörsskulder, interimsskulder samt övriga kortfristiga skulder, däribland semesterlöneskulder. Posten har ökat med 31 mkr jämfört med årsbokslutet Stora förändringar mot föregående års årsbokslut är minskade leverantörsskulder samt större ökning av interimsskulder. Vid tidpunkten för delårsgranskningen var konton för semesterlöneskulder och löneskulder ej avstämda och har därför inte kunnat granskas. Underlag till posten övriga interimsskulder har erhållits sent och det föreligger fortfarande vissa osäkerheter i balansposten då det kvarstår poster hänförliga till januari som är under utredning, vid granskningstillfället. I övrigt har inga väsentliga avvikelser eller differenser iakttagits i samband med vår översiktliga granskning i delårsbokslutet. Långfristiga skulder Skulderna har ökat med 10 mkr hänförligt till det nya planeringsverktyget Snapcode, se ovan. Sammanställd redovisning (Samlad redovisning) I delårsrapportens finansiella avsnitt finns en sammanställd redovisning som omfattar förbundet samt det helägda dotterbolaget Länstrafiken Sörmland AB. I förvaltningsberättelsen presenteras även en övergripande analys av koncernens utfall för perioden och prognos för Vi har övergripande tagit del av den sammanställda redovisningen utan att ha noterat några väsentliga differenser. Vår övergripande bedömning Efter vår översiktliga granskning av resultat- och balansräkning, samt sammanställda redovisning, är det vår bedömning att förbundets resultat och ställning ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av verksamheten per den 31 augusti Som framgår är det vår uppfattning att bokslutsprocessen har varit bristfällig i samband med vår granskning. Vi har dock erhållit relevant information för att kunna lämna en översiktlig bedömning av delårsrapporten. 5. Kommentarer till förvaltningsberättelsen Delårsrapportens förvaltningsberättelse inleds med en redogörelse för väsentliga händelser under perioden januari till och med augusti och det arbete som genomförts inom direktionen samt av förbundsledningen. Redogörelse och verksamhetsanalys är uppdelad i perspektiven medarbetare, trafikförsörjning, medarbetare samt ekonomi. Vår bedömning är att analysen överskådlig och intresseväckande. I det efterföljande avsnittet beskrivs och analyseras aktuell måluppfyllelse. De mål som gäller för verksamheten är uppdelade i följande funktioner. För varje delmål presenteras ett bedömt utfall. Avsnittet innehåller även en samlad bedömning av god ekonomisk hushållning 5

7 I särskilt avsnitt presenteras den ekonomiska redovisningen vilken omfattar, ekonomiskt utfall, analys och prognos samt utvärdering av finansiella mål. En analys av en prognostiserad balanskravsutredning finns presenterad, vilket är positivt. Förbundets bedömning är att god ekonomisk hushållning kommer att uppnås under Vidare presenteras i ett eget avsnitt de risker som förbundets ledning identifierat som kan påverka måluppfyllelsen för helåret. Ett avsnitt beskriver arbetet med intern kontroll och en avstämning av förbundets interna kontrollplan. Vår bedömning av förvaltningsberättelsen I delårsrapporten ges en översiktlig och ändamålsenlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. I delårsrapporten presenteras utfall och bedömd prognos vad gäller förbundets måluppfyllnad. Per delåret bedöms måluppfyllelsen vara relativ god, men behov finns för ytterligare insatser för att minimera de risker som identifierats avseende den bedrivna verksamheten. Vår bedömning är att förvaltningsberättelsen innehåller de områden som är relevanta i en delårsrapport. Strukturen bedöms vara tydlig överlag med beskrivningar av det arbete som bedrivs inom förbundet. Det är positivt att risker beskrivs, inte minst i perspektivet att förbundets verksamhet expanderar kraftigt. En fördjupad analys av förbundets måluppfyllelse kommer att genomföras av revisionen i samband med granskningen av årsbokslut Stockholm den 3 oktober 2016 Johan Perols Tomas Mathiesen Johanna Eklöf Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Auktoriserad revisor 6