Förslag till kommentarer, revisionsrapport för granskning av bokslut och årsredovisning 2015

Transkript

1 Tjänsteskrivelse Dnr: BKT (3) Handläggare Anders Hansson Förslag till kommentarer, revisionsrapport för granskning av bokslut och årsredovisning 2015 Förslag till beslut Direktionen föreslås besluta att anta förslag till kommentarer gällande revisionsrapport för granskning av bokslut och årsredovisning Beskrivning av ärendet Revisorerna i Bergslagens kommunalteknik har genomfört en gransning av förbundets årsredovisning. I granskningsarbetet har revisorerna biträtts av konsulter från KPMG. Förbundets revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål som förbundsdirektionen beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räkenskaperna är rättvisande (9 ). Svar ska lämnas senast den 31 maj, men har förlängts till den 17 juni Mål och måluppfyllelse Finansiella mål Utdrag ur revisionsrapport Vi anser att det finansiella målet på ett nollresultat inte är ett särskilt lyckat mål för finansiell styrning av verksamheten. Vi uppmanar förbundet att ta fram mål som tydligare styr verksamheten till att vara ekonomiskt effektiv samtidigt som omfattningen och kvaliteten på verksamheten upprätthålls eller förbättras. Vår kommentar Direktionens målarbete inför budgetåret 2017 pågår. Målsättningen är att fastställa finansiella mål som tydligare styr verksamheten till att vara ekonomiskt effektiv. Om efterlevnad av gällande redovisningsrekommendationer Utdrag ur revisionsrapport Vi har noterat att avskrivningar på investeringar påbörjas först året efter anskaffningsår. Avskrivningar bör påbörjas den månad anläggningstillgången tas i bruk. Årets avskrivningar är därmed något för låga. Vi bedömer dock ej att detta medfört något större resultatfel, men rekommenderar ändå förbundet att se över tillämpad princip. Vår kommentar Som revisorerna konstaterar så föranleder inte tillämpad princip något större resultatfel och vårt administrativa system för avskrivningar är inte anpassat för att påbörja avskrivningar under räkenskapsåret. Av förenklingsskäl avser vi därför inte att ändra principerna för avskrivningar av anläggningstillgångar. Bergslagens Kommunalteknik Organisationsnr E-post Bankgiro Box forbund@bergslagens-kt.se NORA

2 Tjänsteskrivelse Dnr: BKT (3) Handläggare Anders Hansson Utdrag ur revisionsrapport Vi har noterat att förbundet använder sig av en annorlunda princip för redovisning av särskild löneskatt på pensionskostnader. Vi rekommenderar att förbundet utreder om principen är förenlig med gällande regler och begär omprövning om så inte är fallet. Vår kommentar Vår princip för redovisning av löneskatt är kontrollerad och godkänd av Skatteverket. I samband med årets deklaration kommer principerna för beräkning av deklarerat underlag för löneskatt kommuniceras med Skatteverket för en förnyad bedömning. Utdrag ur revisionsrapport Vi rekommenderar förbundet att komplettera Årsredovisningen med utförligare kommentarer om tillämpade redovisningsprinciper. Nu är det flertalet tillämpade principer som ej framgår. Vår kommentar Vi kommer att komplettera kommande årsredovisningar med utförligare kommentarer om tillämpade redovisningsprinciper i dialog med revisorerna. Balansräkning Utdrag ur revisionsrapport Det finns en outredd differens om 0,5 mkr på leverantörsskulder. Vår kommentar Rutinerna för avstämning av leverantörsskulder har setts över i syfte att undvika differenser i framtiden. Utdrag ur revisionsrapport Det finns balanserade intäkter avseende återställning gata om 11,3 Mkr från (spec per kommun finns). Både nya avsättningar och upplösningar har gjorts under året. Upplösningen har bokats som en intäkt i resultaträkningen, den borde istället minska kostnaden. Tidigare har endast ca 0,4 mkr av balanserade medel lösts upp sedan Vi kan inte utesluta att det genomförts underhållsarbeten utan att de balanserade medlen nyttjats under perioden Vi rekommenderar att förbundet tillser att erforderliga upplösningar sker när sådana arbeten som fonden avser utförs. Vår kommentar Fonden utgör medel för garantiåtaganden för framtida åtgärder såsom sättningar efter utförda grävningar på allmän platsmark. En planering finns numera för att använda fondens medel för dessa garantiåtgärder. Bergslagens Kommunalteknik Organisationsnr E-post Bankgiro Box forbund@bergslagens-kt.se NORA

3 Tjänsteskrivelse Dnr: BKT (3) Handläggare Anders Hansson Utdrag ur revisionsrapport Det finns gamla balanserade intäkter avseende skogsfond om 0,8 mkr kvar från 2010 och tidigare. Vi rekommenderar förbundet att upprätta en plan för hur pengarna skall användas i framtiden. Vår kommentar Fonderade medel kommer att bekosta pågående arbete med framtagande av skogsbruksplaner. När det arbetet är klart kommer planer för återstående fonderade medel tas fram. Utdrag ur revisionsrapport Vi har noterat att det finns flertalet förfallna kundfakturor per balansdagen. Totalt är det ca 4,2 mkr i fakturor inom den avgiftsfinansierade verksamheten som är äldre än 90 dagar. Av dessa är hela ca 2,8 mkr äldre än 2 år. Enligt uppgift är större delen hänförlig till enskild kommun. Reservering har skett för större delen av dessa fakturor i bokslutet så vi bedömer ej att det finns någon stor risk för väsentligt resultatmässigt fel. Vi rekommenderar dock förbundet att se över rutiner för indrivning av skulder och åtgärder att vidta för att inte riskera stora kundförluster i framtiden. Vår kommentar Förbundet har skärpt rutinerna och vidtar åtgärder för att framledes minimera riskerna för kundförluster. Bergslagens kommunalteknik Anders Hansson Ekonomichef Bergslagens Kommunalteknik Organisationsnr E-post Bankgiro Box forbund@bergslagens-kt.se NORA

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17