Revisionsrapport Genomförd på uppdrag av revisorerna December Burlövs kommun. Granskning av fastighetsunderhåll
|
|
- Kerstin Lisbeth Fredriksson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2016 Burlövs kommun Granskning av fastighetsunderhåll
2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Iakttagelser Roll- och ansvarsfördelning Mål och policys Behovsanalys och underhållsplanering Styrning och återrapportering Sammanfattande bedömning Bedömning utifrån revisionsfrågorna Rekommendationer...11 Bilagor: Bilaga 1 Källförteckning 1
3 1. Sammanfattning EY har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Burlövs kommun granskat fastighetsunderhållet i kommunen. Granskningens övergripande syfte är att bedöma om det finns en tillfredställande styrning och kontroll av fastighetsunderhållet i kommunen. Det är vår samlade bedömning att det finns en god organisation och styrning avseende kommunens fastighetsbestånd. Vi ser därtill positivt på det förändringsarbete som pågår med syfte att säkerställa en långsiktig planering och genomförande av underhållsåtgärder. Vi grundar bedömningarna på följande iakttagelser; Kommunstyrelsen ansvarar för kommunens fastigheter. Under kommunstyrelsen har tekniska utskottet de beredande uppgifterna för fastighetsrelaterade frågor. Fastighetsavdelningen ansvarar inom samhällsbyggnadsförvaltningen för underhållet av kommunens fastigheter. Kommunstyrelsen har genom samhällsbyggnadsförvaltningens verksamhetsplan beslutat om tre målsättningar avseende kommunens fastigheter för Dessa är nedbrutna genom de kommunövergripande målsättningarna och långsiktiga målområdena. Det saknas dock målsättningar som definierar ambitionsnivån för fastighetsunderhållet eller fastigheternas önskade standard. En av målsättningarna är att revidera grunddata i underhållsplanerna. Förvaltningen använder sig av ett fastighetssystem för planeringen av underhållsåtgärder. Detta är dock inte årsuppdaterat sedan Det pågår för tillfället ett inventeringsarbete enligt målsättning med syfte att uppdatera underhållsplanerna. Därtill används excel-listor för planeringen av årets underhållsåtgärder. Underhållet av lekplatser på allmän platsmark utgår från 2016 års lekplatsplan. Samtliga lekplatser tillhörande kommunens fastigheter besiktigades under Anmärkningar med risk för skada åtgärdades under året. Underhållsplan för utbyte av lekplatsutrustning tillhörande fastigheter beräknas klar Underhållsplanerna ligger inte till grund för budgettilldelningen. Däremot har det tillskjutits medel för åtgärder som varit extraordinära för fastighetsunderhållet under Budgettilldelningen under 2016 var ca 215 kr per kvadratmeter. Underhållsåtgärderna planeras utifrån vad som inryms i budgeten. Fastighetsavdelningen tilldelas årligen 1 mnkr för upprustning av pedagogiska utemiljöer tillhörande fastigheter. Burlövs kommun har övergått till komponentavskrivningsmodell för nybyggda fastigheter. Befintliga fastigheter har än inte delats in i väsentliga komponenter. Återrapportering sker kontinuerligt till teknikutskottet och kommunstyrelsen. Därtill informeras ordförande för kommunstyrelsen samt tekniska utskottet separat vid behov. Vi rekommenderar kommunstyrelsen; Att utarbeta strategier och målsättningar som tydliggör ambitionsnivån avseende fastighetsunderhållet. Att tillse att underhållsplanerna inom ramen för fastighetssystemet uppdateras kontinuerligt. Att underhållsplanerna ligger till huvudsaklig grund för beslut om underhållsbudget. 2
4 2. Inledning Bakgrund Burlövs kommun äger fastigheter till ett betydande belopp. En ändamålsenlig styrning och kontroll av kommunens fastighetsinnehav är väsentlig ur såväl ekonomiskt som verksamhetsmässigt perspektiv. För fastighetsunderhållet ansvarar fastighetsavdelningen som är en del av samhällsbyggnadsförvaltningen och rapporterar till det tekniska utskottet under kommunstyrelsen. Brister i fastighetsunderhållet utgör en risk för kapitalförstörelse och därmed försämrad hushållning med gemensamma resurser. Kommunens fastigheter och lokaler kräver löpande såväl som periodiskt underhåll för att bevara sitt värde. Om underhållsnivån är otillräcklig kan detta leda till ett uppdämt behov av underhållsåtgärder som ackumuleras samt att investeringsbehovet måste tidigareläggas. Ytterligare konsekvenser är att fastighetsbeståndet får en försämrad standard, vilket leder till försämrad arbets- och brukarmiljö. Det finns även en risk att eftersatt underhåll medför akuta underhållsåtgärder och tillfälliga lösningar vilket medför ökade kostnader för kommunen. Mot bakgrund av genomförd risk- och väsentlighetsbedömning önskar revisorerna granska kommunens underhåll av fastigheter samt utemiljöer på skolor och lekplatser. Syfte och revisionsfrågor Det övergripande syftet med granskningen är att bedöma om det finns en tillfredsställande styrning och kontroll avseende underhållet av fastigheter samt utemiljöer på skolor och lekplatser i kommunen. I granskningen besvaras följande revisionsfrågor: Finns det en tydlighet avseende ansvar och befogenheter gällande fastighetsfrågor? Finns det någon policy eller mål för kommunens fastighetsinnehav? Finns riskbedömningar avseende eftersatt underhåll per fastighet och för beståndet? Finns system för planering av underhåll och följs i så fall beslutad underhållsplan? Finns det underhållsplaner för utemiljöer på skolor och lekplatser? Finns det en tydlig styrning och uppföljning av fastighetsunderhållet? Ansvarig nämnd Granskningen avser kommunstyrelsen. Revisionskriterier I denna granskning utgörs de huvudsakliga revisionskriterierna av: Kommunallag Eventuella riktlinjer och rutiner avseende fastighetsinnehav Genomförande Granskningen bygger på dokumentstudier och intervjuer (se källförteckning). De intervjuade har beretts tillfälle att faktagranska rapporten. 3
5 3. Iakttagelser 3.1. Roll- och ansvarsfördelning Iakttagelser Enligt reglementet ansvarar kommunstyrelsen för kommunens verksamheter som avser fastigheter, byggnader och övriga anläggningar. Ansvaret omfattar ny- och ombyggnad samt förvaltningen av det kommunala fastighetsbeståndet. Kommunstyrelsen ansvarar vidare via delegation från kommunfullmäktige för utarrendering, uthyrning eller annan upplåtelse av fastighet som förvaltas av kommunstyrelsen Organisation Från och med den 1:e januari 2015 är fastighetsrelaterade frågor underställda kommunstyrelsen. Dessförinnan ansvarade den tekniska nämnden för dessa. Som del av en omorganisering upphörde tekniska nämnden och ett tekniskt utskott inrättades inom kommunstyrelsen. Tekniska utskottet har det beredande ansvaret bland annat för frågor rörande fastighetsbeståndet, inklusive underhållsplaneringen. Under kommunstyrelsen är samhällsbyggnadsförvaltningen ansvarig för underhållet av kommunens fastigheter. Förvaltningen leds av en samhällsbyggnadschef. I samhällsbyggnadsförvaltningens uppdrag ingår enligt verksamhetsplan utöver skötseln och underhållet av kommunens fastighetsbestånd frågor som rör fysisk planering, strategiskt miljöarbete, karthantering, bygglov, livsmedels- och miljöinspektion, projektering, byggnation samt skötsel av gator, vägar, parker och allmänna platser med mera. Samhällsbyggnadsförvaltningen är indelad i fyra avdelningar; miljö- och byggavdelningen, planeringsavdelningen, kommunteknik samt fastighetsavdelningen. Fastighetsavdelningen ansvarar inom förvaltningen för underhållet av kommunens fastigheter. Avdelningen leds av en fastighetschef. Därtill består avdelningen för närvarande av tre fastighetstekniker 1, en teknisk förvaltare, en administrativ förvaltare samt en projektledare. Därutöver finns det inom kommunen vaktmästare som inte organisatoriskt är underställda samhällsbyggnadsförvaltningen men utför mindre åtgärder vid specifika fastigheter. De är organisatoriskt placerade inom andra förvaltningar. Av intervju framkommer att samhällsbyggnadsförvaltningen har genomgått större organisatoriska förändringar de senaste två åren. Flera medarbetare med chefsbefattningar har slutat och ersatts med nya. Omsättningsgraden för posten som fastighetschef har varit hög sedan Nuvarande fastighetschef har innehaft positionen sedan augusti Det framkommer vidare att det när samhällsbyggnadschefen tillträdde i låg utsträckning fanns utarbetade processbeskrivningar och dokumentation för det systematiska arbetet inom förvaltningen. Detta uppfattades vara en problematik även i andra delar av den kommunala förvaltningen. Det framförs vid intervju att det varit ett prioriterat område att tydliggöra arbetssätt och dokumentera rutinbeskrivningar för samhällsbyggnadsförvaltningens verksamheter. 1 Fyra från och med 2017 då avdelningen utökas med en lås- och larmtekniker. 4
6 Bedömning Det är vår bedömning att det finns en tydlig organisation avseende ansvar och befogenheter för fastighetsunderhållet Mål och policys Iakttagelser Kommunfullmäktige antog inom ramen för budget 2016 fem övergripande målsättningar. Målsättningarna utgår från kommunfullmäktiges fem målområden som antogs 2012 vilka avsåg perioden Målområde Övergripande mål budget 2016 Trygghet Andelen Burlövsbor som upplever en hög grad av trygghet ska öka och senast 2017 ska upplevelsen av trygghet vara högre än genomsnittet för Skåne. Medborgarinflytande Boende och miljö Arbete och näringsliv Service och kvalitet Burlövsborna ska uppleva att de har möjlighet att påverka kommunens verksamhet och utveckling. År 2017 ska Burlöv vara en av de mest attraktiva boendekommunerna i Skåne. År 2017 ska andelen sysselsatta vara i nivå med genomsnittet för Skåne eller högre. År 2017 ska Burlövsbor vara bland de mest nöjda i Skåne med kommunens verksamhet och service. Tillhörande samtliga övergripande målsättningar finns indikatorer och målvärde. Respektive nämnd har brutit ned målområdena till nämndsmål med tillhörande aktiviteter för förvaltningarna. Målsättningarna ingår i den av kommunstyrelsen beslutade verksamhetsplanen för förvaltningen. Av verksamhetsplanen för 2016 framkommer att tre aktiviteter avseende fastighetsunderhållet är kopplat till de beslutade målområdena; Nytt tak på Vårboskolan, hus B, samt komvuxhuset (försenat till följd av konkurs) målområde boende och miljö Fortsätta energieffektivisering enligt beslutad plan målområde boende och miljö Revidera grunddata i underhållsplanen målområde service och kvalitet Det framkommer därtill av verksamhetsplan för 2017 att förvaltningen under målområdet boende och miljö, kopplat till nämndsmålet om vilja att rekommendera andra att flytta till Burlöv ska öka, ska genomföra underhåll på fastigheter enligt nytt fastighetssystem Incit (se 3.5) Bedömning Det är vår bedömning att kommunen har brutit ned målsättningarna på ett bra sätt. Målsättningarna är konkreta och uppföljningsbara. Det är däremot vår bedömning att kommunen med fördel kan utveckla en målsättning avseende ambitionsnivån för 5
7 fastighetsunderhållet. Detta i syfte att tydliggöra vilket skick och standard som kommunens fastigheter förväntas hålla Behovsanalys och underhållsplanering Iakttagelser Fastighetsavdelningen tillämpar fastighetssystemet Incit Xpand. Fastighetssystemet är en ITbaserad programvara som täcker såväl förvaltning, drift, underhåll och ekonomi. Samtliga fastigheter registreras i systemet tillsammans med dess underhållsbehov. Samtliga åtgärder planeras för tid och kostnad. Kostnaderna utvärderas genom nyckeltal. Underhållsåtgärdens kostnad beräknas med dessa nyckeltal baserat på omfattning, material, arbetskostnad med mera. Kostnaderna inflationsjusteras för året de är planerade för. Vid genomförd åtgärd förs detta in i fastighetssystemet. Fastighetssystemet beräknar åtgärdens livslängd och återplanerar underhållsåtgärden för det år den förväntas återkomma. Således är fastighetssystemet utformat för att ge användaren möjlighet att vid ett givet tillfälle göra utdrag för längre tidsperioder i syfte att bedöma den långsiktiga kostnaden för underhållsbehoven. I syfte att fastighetssystemet ska vara ett effektivt verktyg måste underhållsåtgärder kontinuerligt föras in i det allteftersom de utförs och de måste genomföras enligt plan. Om en åtgärd inte genomförs enligt plan i fastighetssystemet skjuts den vidare till nästkommande verksamhetsperiod när innevarande år stängs. Skulle en genomförd åtgärd inte föras in i fastighetssystemet blir det felaktiga värden i systemet. Det framgår av intervju att kommunen innehaft systemet sedan flera år tillbaka. Men på grund av en misslyckad konvertering från det tidigare systemet Pling, har Incit Xpand inte kunnat uppdateras fullt ut. Genomförda åtgärder har löpande förts in i systemet, men årsuppdatering, som innebär att intervallet på ej utförda åtgärder uppdateras, har inte kunnat genomföras då detta skulle medföra att felaktiga grundvärden om ytskikt/intervall gått in i systemet. Detta innebär att systemet ännu inte kan användas för att planera underhållsåtgärder. Det framgår av dokumentstudier att Incit inte årsuppdaterats sedan Nedan bild är ett utdrag från systemet som åskådliggör hur summan av de planerade underhållsåtgärderna är planerade per fastighet. Fastighetsavdelningen har genomfört inventeringar av fastigheternas skick och underhållsbehov, i syfte att korrigera de felaktiga värden som överförts från Pling. 6
8 Inventeringarna ligger nu till grund för uppdatering av fastighetssystemet. Det är fastighetschefens uppfattning att detta arbete ska vara klart under första kvartalet Det framkommer likaså att intentionen därefter är att helt använda sig av fastighetssystemet för planeringen av underhållsåtgärder. Det framkommer vidare att systemet är förhållandevist komplicerat och krävs att det finns en medarbetare med ett mer omfattande kunnande i systemet. Inom fastighetsavdelningen är den administrativa förvaltaren utsedd att kontinuerligt uppdatera systemet. Det framkommer av intervju att kommunen i dagsläget planerar underhållsåtgärderna för innevarande år genom excel-dokument. Planeringen prioriteras utifrån fastighetens bedömda behov samt vad som ryms inom ramen för årets budget. Det framkommer likaså att underhållsåtgärder planeras utifrån en prioriteringsordning. Prioriteringen har utgått från tidigare års bedömda behov. Därtill har fastigheternas klimatskal varit en prioritering. Detta avser bland annat tak, ytterväggar och dränering. Klimatskal har varit prioriterat för att undvika följdproblematik på fastigheterna. Det framkommer vidare att fastigheter med inomhusmiljöproblematik, vilket exempelvis berott på felbalanserad ventilation, emitterande golvmattor, asbestklister, fukt i bottenplatta med mera, också varit prioriterade Utomhusmiljöer och lekplatser på skolor Det är fastighetsavdelningens uppgift att tillse att utomhusmiljöer och lekplatser tillhörande kommunens fastigheter är i tillförlitligt skick. Därtill ligger det inom samhällsbyggnadsförvaltningens uppgift att tillse att lekplatser på allmän mark är i gott skick. Det framgår av intervju att fastighetsförvaltningen kontinuerligt besiktigar lekplatser och utemiljöer. Däremot finns det ännu inte underhållsplaner som täcker lekplatserna. Vid besiktning värderas anmärkningar på en skala med tre nivåer; A, B och C. A-klassade anmärkningar definieras som risk för allvarlig skada, B-klassade anmärkningar som risk för skada, och C-klassade anmärkningar utgörs av mindre betydande brister. Det framkommer av intervju att samtliga lekplatser tillhörande fastigheter har besiktigats och att samtliga A- och B- klassade anmärkningar har åtgärdats under det senaste året. Fastighetschefen planerar att ha en underhållsplan för utbyte av lekplatsutrustning på fastighetsmark framme i början av Samhällsbyggnadsförvaltningen har utarbetat en ettårig lekplatsplan för lekplatser på allmän mark, som fastställts av kommunstyrelsen. Det utarbetas för tillfället även en flerårsplan med hjälp av yttre konsult. Denna ska utgöra underlag för kommande budgetarbete. Det framkommer att det inom förvaltningen varit ett pågående ärende att ta fram en flerårig lekplatsplan men att denna vid tillfälle för beslut återremitterades av kommunstyrelsen då den inte var förankrad mot politikens förväntningar Bedömning Vi bedömer det som positivt att övergå till fastighetssystemet Incit Xpand avseende underhållsplaneringen när systemet är fullt brukbart. Det är därtill vår bedömning att de planerade underhållsåtgärderna bör ligga till grund för fastställandet av underhållsbudget. Det är i vår mening inte ändamålsenligt att underhållsåtgärderna planeras utifrån beslutad budgetram. Det är vår bedömning att det finns en god prioriteringsordning för underhållsåtgärder som är baserad på riskfaktorer. Det är likaså vår bedömning att det finns ett systematiskt förhållningssätt kring prioriteringen av underhåll av lekplatser och utemiljöer vilket är klassificerat utifrån skaderisken. 7
9 3.4. Styrning och återrapportering Iakttagelser Budget och utfall för fastighetsunderhållet Budgettilldelningen för fastighetsunderhållet fastställs inom ramen för kommunens ordinarie budgetprocess. Budget är till och med 2017 uppdelad mellan fastigheter i respektive verksamhetsområde så som skolfastigheter, kulturminnesbyggnader, förvaltningsfastigheter, äldreboende och badanläggning. Från 2018 avses verksamhetsområdena slås samman till två verksamheter; underhåll och reparationer samt underhåll enligt plan , , , , , , , , , ,0 0,0 Budget/utfall fastighetsunderhåll 17447, , , , , , , Budget Utfall Diagram 3.1 Diagram 3.1 visar budget och utfall (prognos 2016) för fastighetsunderhållet mellan samt budget för Det framgår att utfallet samtliga år fallit inom ramen för budget. Av intervju framkommer att budget för fastighetsunderhållet 2016 skulle vara 11,8 mnkr. Ökningen avser framförallt särskilda underhållsåtgärder på Vårboskolan samt en rivning av fastighet. Av intervju framgår att kommunen använder sig av nyckeltal i viss utsträckning. Detta främst för beräkning av nyproduktion och för arbetskostnader i samband med underhållsåtgärder. Fastighetsavdelningen använder sig främst av nyckeltal framtagna i Repabs faktaböcker. Det framkommer vid intervju att nyckeltalen anses ge en god bild av kostnaderna för nybyggnation och arbetskostnader. Däremot har det noterats att kostnaderna inom byggbranschen ökat markant den senaste tiden. Detta påverkar också tillförlitligheten av nyckeltalen. Därtill har det blivit svårare att boka upp genomförande av planerade åtgärder då väntetiderna ökat. Såväl kostnadsökningarna som tidsaspekten tros bero på den byggboom som råder i Sverige, och Malmöregionen i synnerhet, för tillfället Budget kr/kvm 118,5 kr 161,4 kr 214,9 kr 143,3 kr Kvm-yta BTA Tabell 3.1 8
10 Utifrån budgettilldelning för fastighetsunderhållet samt kommunens bruttoareal (BTA) är det i tabell 3.1 beräknat kommunens tilldelning för fastighetsunderhållet. För budgetåret 2016 var budgettilldelningen per kvadratmeter 215 kronor. Nästkommande år är motsvarande belopp 143 kronor. Det framkommer av intervju att fastighetsavdelningen tilldelas ett extra anslag för upprustning av pedagogiska utemiljöer. Intentionen med denna ersättning är att rusta upp och underhålla lekplatser på fastighetsmark. Av tjänsteskrivelse från samhällsbyggnadsförvaltningen angående uppföljning av handlingsplan för lekplatser framgår att kommunens långsiktiga investeringsplan innefattar en prognostiserad tilldelning av 1 mnkr per år för detta ändamål. Det framkommer i sakgranskningen att kommunstyrelsen den 5 december beslutat om riktlinjer för budgetarbetet Ärendet tog sin grund i ett beslut av tekniska nämnden 2012 om att inrätta yttre fonder för respektive fastighet. Kommunstyrelsen återremitterade ärendet till tekniska nämnden för ytterligare beredning. Efter att nämnden upplösts övergick ärendet för beredning till tekniska utskottet. Kommunstyrelsen beslutade ( ) på arbetsutskottets förslag att avslå begäran om yttre fonder, att riktmärket i budgetarbetet inför 2018 ska vara att tilldelningen av underhållsmedel sker i nivå med 2016 års underhållsbudget inklusive byggindexhöjning samt, att behovet av riktade insatser till fastighetsunderhåll beaktas löpande Komponentavskrivning och investeringar I december 2013 uppdaterade Rådet för kommunal redovisning (RKR) sin rekommendation för materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4, tidigare 11.3). I rekommendationen förtydligas kravet på s.k. komponentavskrivning innebärande att om skillnaden i förbrukningen av en materiell anläggningstillgångs betydande komponenter förväntas vara väsentlig, ska tillgången delas upp på dessa. Respektive komponent ska därefter skrivas av separat. RKR har gett ut en information som behandlar frågeställningar vid övergång till komponentavskrivning, vari framgår att det praktiska arbetet kring övergång till en komponentavskrivningsmodell måste vägas mot väsentlighet och nytta. I texten från RKR framgår följande; En rimlig utgångspunkt är att prioritera utifrån tillgångars bokförda värde samt kvarvarande nyttjandeperioder. Tillgångar med högt bokfört värde och lång kvarvarande nyttjandeperiod bör naturligtvis i första hand bli föremål för uppdelning på olika komponenter. Successivt kan naturligtvis ambitionen höjas och precisionen ökas. Det är emellertid viktigt att man bland redovisningsprinciperna upplyser om vilka avvägningar och prioriteringar man gjort och hur långt man har kommit i processen att gå över till komponentavskrivning. Samt att; Av praktiska skäl anser RKR att övergången till komponentavskrivning bör vara framåtriktad, varför bokfört värde vid senast föregående bokslut i normalfallet utgör utgångspunkten för fördelning på olika komponenter. Av intervju framkommer att Burlövs kommun påbörjat arbetet med övergången till komponentavskrivningsmodell. Huvudsakligen gäller detta nybyggnationer vilka har delats in i dess väsentliga komponenter. Äldre fastigheter är inte indelat för komponentavskrivning. Intentionen är att detta ska ske kontinuerligt allteftersom att fastigheter byggs om, underhålls och byggs nytt. 9
11 Återrapportering Av intervju framkommer att återrapporteringen till kommunstyrelsen sker kontinuerligt. Samhällsbyggnadschefen, fastighetschefen, gatuchefen samt i viss utsträckning även ansvariga handläggare, deltar vid samtliga möten med tekniska utskottet. Därtill deltar förvaltningschefen på anmodan vid kommunstyrelsens arbetsutskotts möten. Likaså har samhällsbyggnadschefen vid behov deltagit vid kommunstyrelsens sammanträde för informering. Av intervju framkommer att ordförande för kommunstyrelsen samt tekniska utskottet också informeras separat vid behov. Uppfattningen inom förvaltningen är att det finns ett nära samarbete med politiken avseende förvaltningens verksamheter. Det framkommer av dokumentstudier att kommunstyrelsens internkontrollplaner för 2015 och 2016 inte inkluderar fastighetsunderhåll som direkt kontrollmoment. De omfattar dock kontrollmoment som kan ha påverkan på fastighetsunderhållet. Både 2015 och 2016 har exempelvis igångsättningstillstånd för investeringsprojekt kontrollerats Vår bedömning Det är vår bedömning utifrån intervjuer och erfarenheter från andra kommuner att budget för fastighetsunderhållet är proportionerlig. Vi vill dock poängtera att budget bör utgå ifrån fastigheternas bedömda behov i enlighet med underhållsplanerna. Däremot anser vi att kronor per kvadratmeter mycket väl kan vara ett bra nyckeltal i uppföljande och jämförande syfte. Återrapporteringen till kommunstyrelsen bedömer vi vara god. Kommunen har påbörjat övergången till komponentavskrivningsmodell. Det är vår bedömning att kommunen med fördel kan fortsätta arbetet med indelning av fastigheter i väsentliga komponenter i enlighet med RKR:s rekommendationer, även för äldre fastigheter. 10
12 4. Sammanfattande bedömning Det är vår samlade bedömning att det finns en god organisation och styrning avseende kommunens fastighetsbestånd. Vi ser därtill positivt på det förändringsarbete som pågår med syfte att säkerställa en långsiktig planering och genomförande av underhållsåtgärder Bedömning utifrån revisionsfrågorna Revisionsfråga Finns det en tydlighet avseende ansvar och befogenheter gällande fastighetsfrågor? Svar Ja. Det finns en tydlig struktur för organisationen kring fastighetsrelaterade frågor. Finns det någon policy eller mål för kommunens fastighetsinnehav? Finns riskbedömningar avseende eftersatt underhåll per fastighet och för beståndet? Finns system för planering av underhåll och följs i så fall beslutad underhållsplan? Finns det underhållsplaner för utemiljöer på skolor och lekplatser? Finns det en tydlig styrning och uppföljning av fastighetsunderhållet? Delvis. Det finns målsättningar nedbrutna i samhällsbyggnadsförvaltningens verksamhetsplan vilken är antagen av kommunstyrelsen. Vi saknar dock mål avseende ambitionsnivån för fastighetsunderhållet. Delvis. Det finns en prioriteringsordning för underhållsåtgärder av fastigheterna. Kommunen tillämpar fastighetssystemet Incit Xpand för planeringen av underhållet. Systemet kan dock inte användas för att planera underhållsåtgärder förrän 2017 då det inte varit möjligt att uppdateras. Istället för fastighetssystemet tillämpas planeringslista genom Excel för underhållet. Denna utgår ifrån vad som inryms inom budgetram. Delvis. Det finns en 1-årig lekplatsplan för lekplatser på allmän platsmark upprättad vilken lyfter planerade åtgärder för Därtill är samtliga lekplatser besiktigade och åtgärdade utifrån risk för skada. Underhållsplan för utbyte av lekplatsutrustning på fastighetsmark planeras tas fram under våren Ja. Däremot menar vi att budget tydligare kan kopplas till underhållsplaneringen Rekommendationer Vi rekommenderar kommunstyrelsen; Att utarbeta strategier och målsättningar som tydliggör ambitionsnivån avseende fastighetsunderhållet. Att tillse att underhållsplanerna inom ramen för fastighetssystemet uppdateras kontinuerligt. Att underhållsplanerna ligger till huvudsaklig grund för beslut om underhållsbudget. 11
13 Burlöv den 20 december 2016 Linus Aldefors Verksamhetsrevisor EY 12
14 Bilaga 1: Källförteckning Intervjuade tjänstemän Samhällsbyggnadschef Fastighetschef Dokumentation Kommunstyrelsens reglemente Budget Årsredovisning Verksamhetsplan kommunledningskontoret och samhällsbyggnadsförvaltningen 2016 och 2017 Attestordning kommunstyrelsen 2017 Underhållsplaner Utdrag från fastighetssystem Planeringsfil för underhållsåtgärder 2016 Lekplatsprogram 2016 Internkontrollplan 2015 och 2016 Uppföljning av interkontrollplan 2015 Tjänsteskrivelse Ett vitaliserat fastighetsunderhåll Kommunstyrelsens beslut
Uppföljning av tidigare genomförd. kommunens fastighetsunderhåll
Revisionsrapport Daniel Brandt Lars Dahlin November 2017 Uppföljning av tidigare genomförd granskning av kommunens fastighetsunderhåll Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1 Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisorerna Plats och tid: Jakob Pers väg 3, Arlöv, 13:00. Beslutande: Jan Holm Gunnar Rune Kurt Nilsson.
Plats och tid: Jakob Pers väg 3, Arlöv, 13:00 Beslutande: Jan Holm Gunnar Rune Kurt Nilsson Övriga deltagare: Lars Eriksson, EY Linus Aldefors, EY Anna Hammarsten, EY Justeringens plats och tid Underskrifter:
Läs merGranskning av landstingsstyrelsens styrning och uppföljning av planerat fastighetsunderhåll
Granskning av landstingsstyrelsens styrning och uppföljning av planerat fastighetsunderhåll Rapport nr 14/2013 December 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING...
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunens fastighetsunderhåll. Stefan Karlsson. Januari Lomma kommun
Revisionsrapport Stefan Karlsson Granskning av kommunens fastighetsunderhåll Lomma kommun Lomma kommun 1 av 18 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 3 2 Bakgrund och syfte 4 2.1 Revisionsfråga och kontrollfrågor
Läs merRevisionsrapport. Fastighetsunderhåll. Överkalix kommun. Hans Forsström, Certifierad kommunal revisor. Robert Öberg, revisionskonsult
Revisionsrapport Fastighetsunderhåll Hans Forsström, Certifierad kommunal revisor Robert Öberg, revisionskonsult Mars 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merUppföljning avseende Tekniska nämndens styrning och kontroll av gatuunderhållet
Revisionsrapport Uppföljning avseende Tekniska nämndens styrning och kontroll av gatuunderhållet Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Projektmedarbetare Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll Härjedalens Kommun 30 augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunens fastighetsunderhåll. Stefan Karlsson. December Mönsterås kommun
Revisionsrapport Stefan Karlsson Granskning av kommunens fastighetsunderhåll Mönsterås kommun Mönsterås kommun 1 av 16 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 3 2 Bakgrund och syfte 4 2.1 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport Kalmar kommun
Revisionsrapport Uppföljning - granskning av fastighetsunderhåll Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Åsa Bejvall 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Metod 1 2 Iakttagelser 2 2.1 Fastigheter
Läs merUnderhåll av fastigheter. Söderhamns kommun. Revisionsrapport 2010-12-12. Lennart Elfving
Underhåll av fastigheter Söderhamns kommun Revisionsrapport 2010-12-12 Lennart Elfving 1. Inledning/bakgrund I kommunens balansräkning utgörs en stor del av tillgångsmassans värde av fastigheter. Det är
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013 Vellinge kommun Fastighetsunderhåll Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merGranskning av fastighetsverksamheten
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fastighetsverksamheten Peter Aschberg Hammarö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte, revisionsfråga
Läs merÅstorps kommuns revisorer
Granskningsrapport Nr. 2016-01 Åstorps kommuns revisorer Granskning av kommunala vägar Maj 2016 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt
Läs merGranskning av Fastighetsunderhåll
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Granskning av Fastighetsunderhåll Vetlanda kommun Innehåll 1 Sammanfattning... 2 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund...
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merKomponentavskrivning och investeringsanslag 29 KS
Komponentavskrivning och investeringsanslag 29 KS 2017.124 4 Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens teknik- och fastighetsutskott 2017-04-12 49 Komponentavskrivning och investeringsanslag (KS 2017.124)
Läs merKomponentavskrivning och investeringsanslag 19 KS
Komponentavskrivning och investeringsanslag 19 KS 2017.124 3 Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-05-29 99 Komponentavskrivning och investeringsanslag (KS 2017.124) Beslut Kommunstyrelsen beslutar
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av servicenämndens fastighetsunderhåll
Revisionsrapport Granskning av servicenämndens fastighetsunderhåll Eslövs kommun December 2008 Mattias Haraldsson Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Bakgrund, revisionsfråga och metod...4 2 Kartläggning
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merStatusrapport. Fastighetsunderhåll i kommunens verksamhetslokaler 2014-05-14
Statusrapport Fastighetsunderhåll i kommunens verksamhetslokaler 2014-05-14 R Wallin Telefon 011-23 05 34 roger.wallin@se.ey.com Innehåll 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Syfte... 2 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport Fastighetsunderhåll Samhällsbyggnadsnämnden. Krokoms kommun
Revisionsrapport Fastighetsunderhåll Samhällsbyggnadsnämnden Krokoms kommun 29 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Resultat... 5 3. Revisionell bedömning... 8 1 Sammanfattning
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merLandstingsservice 2014-05-06 Dnr: Landstingsstyrelsens investerings, service- och miljöberedning
Landstingsservice 2014-05-06 Dnr: Landstingsstyrelsens investerings, service- och miljöberedning Svar beträffande Granskning av landstingets fastighetsförvaltning Med anledning av revisorernas granskning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merGranskning av fastighetsunderhåll
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Lindström Revisionskonsult Carl-Magnus Stenehav Cert. kommunal revisor Granskning av fastighetsunderhåll Region Halland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Förekomsten ändrings- och tilläggsarbeten (ÄTA)
2016-10-20 Kalmar kommun Uppföljande granskning Förekomsten ändrings- och tilläggsarbeten (ÄTA) Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merYstads kommun. Granskning av samhällsbyggnadsnämndens styrning och kontroll av underhållsbehov
Granskningsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2016 Ystads kommun Granskning av samhällsbyggnadsnämndens styrning och kontroll av underhållsbehov Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merFN 2018/303. Verksamhetsplan Fastighetsnämnd
FN 2018/303 Verksamhetsplan 2019 Fastighetsnämnd Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Nämndens ansvar och uppgifter...3 3 Nämndens utvecklingsområden...4 4 Mål...5 4.1 Hög kvalitet...5 4.2 Hög effektivitet...5
Läs merÖvergång till komponentavskrivning
INFORMATION Övergång till komponent Bakgrund I RKR 11.4 Materiella anläggningstillgångar, uttrycks ett explicit krav på tillämpning av komponent. Även om tidigare versioner av rekommendationen inte har
Läs merDeloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.
Deloitte. Revisionsrapport Rutiner för förteckning av konst Härnösands Kommun 1mars 2013 Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Innehåll Sanunanfattning... I I. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3.
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merReglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar
Riktlinje 2011-05-30 Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS-584/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2005.
Läs merUppföljningsrapport över tidigare granskning av fastighetsunderhåll år 2008
Uppföljningsrapport över tidigare granskning av fastighetsunderhåll år 2008 Hultsfreds kommun Revisionsrapport 24 mars 2011 Elisabeth Rye Andersson Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merYttrande över revisorernas granskningsrapport om intern kontroll avseende investeringsprojekt. Ärendebeskrivning LULEÅ KOMMUN
Tekniska nämnden 2012 05 24 58 164 Tekniska nämndens arbetsutskott 2012 05 11 73 174 Dnr 2011/945.04 Yttrande över revisorernas granskningsrapport om intern kontroll avseende investeringsprojekt Bilaga:
Läs merSvar på revisionskontorets årsrapport 2017
Norrmalms stadsdelsförvaltning Administrativa avdelningen Sida 1 (5) 2018-05-17 Handläggare Maria Härenstam Telefon: 08-508 09 020 Till Norrmalms stadsdelsnämnd 2018-06-14 Svar på revisionskontorets årsrapport
Läs merRevisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs merKommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter
Revisionsrapport Kommunstyrelsens hyressättning av kommunens fastigheter Alf Wahlgren, uppdragsledare Bengt-Åke Hägg, projektledare Fredrik Anderberg, projektmedarbetare Klippans kommun Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc f Innehållsförteckning i. Sammanfattning... i a. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte, revisionsfråga
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merBasgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2012
Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2012 KOMMUNREVISIONEN REVISIONSRAPPORT 1(8) Dnr KR-29/2012 007 Handläggare, titel, telefon Gabriella Karlsson, revisor 011-15 17 94 Revisionsrapport av
Läs merRevisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare Mars/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Avgränsning
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merGranskningsredogörelse Fastighetsunderhåll
www.pwc.se Granskningsredogörelse Fastighetsunderhåll Skelleftebostäder AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och
Läs merLandstinget i Värmland
Revisionsrapport Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2016 Landstinget i Värmland Granskning av fastighetsunderhåll och fastighetsförvaltning Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport av Valnämnden
REVISIONSRAPPORT 1(7) KR 2014/ 0003 Christer Lordh, revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Nämndens ansvarsområde... 3 3 Resultat och bedömning av dokumentstudier
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merEY Building a better working world
PM Simrishamns kommun Granskning av underhållsplaner Datum 30 mars 2016 Till Förtroendevalda revisorer i Simrishamn kommun Från Linus Aldefors Inledning Bakgrund Samhällsbyggnadsnämnden har under ett antal
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merRevisionsrapport Omvärldsbevakning och omvärldsanalys Hudiksvalls kommun
Revisionsrapport Omvärldsbevakning och omvärldsanalys Hudiksvalls kommun David Emanuelsson Micaela Hedin Kontaktrevisorer Britta Svalfors Nils-Göran Strömberg Januari 2013 Innehållsförteckning Sammanfattning
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Dennis Hedberg Hanna Franck-Larsson Micaela Hedin Granskning av delårsrapport 2014 Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte,
Läs merKUNGSBACKA KOMMUN Nämnden för Teknik
Nämnden för Teknik PROTOKOLLSUTDRAG 2017-03-22 40 Svar till kommunrevisionen - Granskning av VA-försörjning TE/2016:433 1.2.2 Beslut Nämnden för Teknik tar förvaltningens förslag till svar enligt tjänsteskrivelse
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merUppföljande granskning av handläggning/beredning av motioner
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-12-20 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merBilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun
Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Planering och genomförande av fastighetsunderhåll
Kalmar kommun Uppföljande granskning Planering och genomförande av fastighetsunderhåll 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merREGLEMENTE FÖR TEKNISKA NÄMNDEN
1 REGLEMENTE FÖR TEKNISKA NÄMNDEN Antaget av kommunfullmäktige 1991-12-16, 315 Reviderat 1996-03-25, 39, 1997-03-24 37, 1998-10-26 131, 2001-02-26 24, 2005-04-25 68, 2011-09-26 154. Utöver vad som föreskrivs
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merKommunstyrelsen Svar på revisionens granskning av exploateringsverksamheten (KS )
Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-10-23 193 Svar på revisionens granskning av exploateringsverksamheten (KS 2017.076) Beslut Kommunstyrelsen antar föreslaget yttrande och överlämnar det till kommunfullmäktige.
Läs merKommunstyrelsens tekniska utskott
1 (13) Plats och tid Flötsen, Verkstadsgatan 1, måndagen den 29 februari 2016 kl 13:30 Beslutande Niklas Svalö (S), Ordförande Lars Karlsson (S), 1:e vice ordförande Alf Nilsson (S) Sven-Ingvar Blixt (FP)
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs mer11 Revisionsrapport granskning av fastighetsunderhåll RS150108, RHR150006
Ärende 11 RS 2015-05-27 11 Revisionsrapport granskning av fastighetsunderhåll RS150108, RHR150006 Ärendet Då granskningsrapporten av fastighetsunderhållet visar på ett antal brister främst rörande planering
Läs mer