Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
|
|
- Karl Viklund
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
2 Innehåll Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga Revisionskriterier Kontrollfrågor Avgränsning och metod Iakttagelser och bedömningar Styrmodell för styrning och uppföljning Iakttagelser Bedömning Styrprinciper och riktlinjer Iakttagelser Bedömning Tillämpning av styrmodellen Iakttagelser Bedömning Mål- och budgetprocess Iakttagelser Bedömning Uppföljning och rapportering till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige Iakttagelser Bedömning...14
3 Sammanfattning Revisorerna i har, utifrån en bedömning av väsentlighet och risk, funnit det angeläget att genomföra en övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodellen). har fått uppdraget att genomföra granskningen. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Har kommunstyrelsen säkerställt en ändamålsenlig styrmodell? Efter genomförd granskning är den sammanfattande revisionella bedömningen att kommunstyrelsen inte helt har säkerställt en ändamålsenlig styrmodell. Vi grundar vår bedömning på följande noteringar inom respektive kontrollfråga: Kontrollfråga Finns en tydlig struktur/styrmodell för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? (Arbete med mål och uppföljning) Finns tillfredsställande styrprinciper och riktlinjer för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? Kommentar Uppfylld Vi konstaterar att det finns en tydlig struktur/styrmodell i avseende Vision 2022, politisk plattform , strategisk plan , årlig kommunplan samt årliga nämndplaner. Från intervjuer framkommer att styrmodellen anses tydlig men att utmaningen ligger i att få till en fullt utvecklad användning i verksamheterna. Vi konstaterar att kommunens ledningsgrupp där förvaltningscheferna ingår är delaktiga i framtagandet av förslag till strategisk plan vilket de anser som positivt då de är delaktiga hela vägen strategiska planen till respektive nämndplan. Vidare framförs det i intervjuer att ett arbete sker i ledningsgruppen avseende att få in ett helhetstänk i styrnings- och ledningsarbetet. Det tas upp att det idag är en annan diskussion kring t ex den övergripande resursfördelningen. Vidare konstaterar vi att som stöd i arbetet med mål och uppföljning har kommunen ett IT-baserat system, Stratsys. Mål och mått som tas fram i den årliga kommunplanen och respektive nämndplan läggs in i Mora Plus IT (Stratsys). Delvis uppfylld Vi konstaterar att det finns ett dokument Ekonomiska styrprinciper från år Styrprincipen innehåller beskrivningar kring ansvar och roller, kommunplansprocessen, investeringar, kommunens fastigheter samt uppföljning av verksamhet och ekonomi. Vid intervjuer framkom att ekonomikontoret 2012 tog fram nya styrprinciper för kommunen, men dessa antogs aldrig av kommunstyrelsen. Enligt intervjuade är de nuvarande ekonomiska styrprinciperna inte kända inom
4 kommunen och tillämpas därför i låg grad. Ekonomikontoret ska framöver revidera styrprinciperna, då de identifierat ett behov av ett samlat dokument som beskriver kommunens styrprinciper. De större rapporteringstillfällena under året är: Verksamhetsuppföljning 1 (VUP 1), efter mars månad. Delårsbokslut och Verksamhetsuppföljning 2 (VUP 2), efter juli månad. Årsredovisning efter verksamhetsårets slut. Vi har i granskningen tagit del av anvisningar och användarmanualer (Mora Plus IT) för hur rapporteringen ska ske enligt tillfällena ovan. Tillämpas styrmodellen i verksamheterna på ett tillfredsställande sätt? Finns en tydlig koppling mellan mål- och budgetprocess? Sker en tillfredsställande uppföljning och rapportering till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avseende ekonomi och verksamhet? (Orsaker till budgetavvikelser, påverkan på måluppfyllelse etc) Delvis uppfylld Vi konstaterar att styrmodellen tillämpas på ett tillfredsställande sätt på övergripande nämnds- och förvaltningsnivå. Däremot, enligt uppgifter i intervjuer, kan tilllämpningen förbättras längre ut i verksamheterna. Delvis uppfylld Vi konstaterar att det finns en dokumenterad årsplanering för mål- och budgetarbetet i planeringshänvisningarna till kommunplanen. Däremot framkommer i intervjuer att kopplingen mellan mål- och budgetprocess i praktiken inte är lika tydlig och att fokus i verksamheterna är att ha en ekonomi i balans mer än att nå målen. Delvis uppfylld Vi konstaterar att det sker en uppföljning och rapportering till kommunfullmäktige och kommunstyrelsen avseende ekonomi och verksamhet i enlighet med de rapporteringstillfällen som uttrycks i styrdokument. Vidare konstaterar vi att de krav på åtgärdsplaner som kommunstyrelsen efterfrågar från nämnder härrör till budgetuppfyllelse och inte måluppfyllelse. Vi konstaterar att mot bakgrund av socialnämndenssamt för- och grundskolenämndens ekonomiska resultat i VUP 1 och VUP har beslut tagits avseende att genomföra en fördjupad kostnads- och effektivitetsanalys inom dessa förvaltningar. Från intervjuer framkommer att det finns brister avseende uppföljning och rapportering. Områden som lyfts fram är otydliga krav och direktiv till nämnderna vid prognostiserade underskott, avsaknad av nyckeltal på övergripande nivå, rapportering av nämndernas ekonomi och verksamhet sker inte vid varje kommunstyrelsesammanträde samt att det saknas en tydlig mall avseende handlingsplan som nämnderna/förvaltningarna ska ta fram inför budgetberedning och till kommunplanen.
5 Utifrån genomförd granskning och noteringar inom respektive kontrollfråga lämnar vi följande rekommendationer till kommunstyrelsen: - Säkerställ att revidering av styrprinciperna sker. I detta dokument bör ett tydligt årshjul finnas med, som tydliggör kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet. I styrprinciperna behöver även kopplingen mellan målen och budget tydliggöras. - När styrprinciperna är reviderade är det viktigt att dessa implementeras i verksamheterna och att tillämpningen följs upp. - Ta fram en mall till vad som handlingsplanen ska innehålla inför budgetberedning och till kommunplanen. - Diskutera och analysera på vilket sätt krav på åtgärder vid låg måluppfyllelse skall kunna utvecklas.
6 1. Inledning 1.1. Bakgrund I kommunallagens Kap 3 framgår det att kommunfullmäktige ska besluta om mål och riktlinjer för verksamheten. Av Kommunallagen kap 8 5 framgår att För verksamheten skall anges mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. För ekonomin skall anges de finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. I kommunallagens Kap 6 framgår att styrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders och eventuella gemensamma nämnders verksamhet. Styrningen i kommunen regleras även i kommunens egna styrdokument. Kommunens budgetdokument är normalt det huvudsakliga styrdokumentet i kommunerna. En tydlig modell för kommunens styrning är av central vikt för verksamheten. Inom ramen för styrmodellen i kommunerna bestäms hur planering och uppföljning av kommunens ekonomi och verksamhet inklusive målsättningar ska gå till. Väsentligt är att kommunstyrelsen och nämnderna leder, styr och följer upp att styrmodellen har implementerats i verksamheten att de säkerställer att det finns en sammanhängande målkedja i kommunen. I samband med revisorernas granskning av årsredovisningar och delårsrapporter har konstaterats att man i redovisningarna ofta saknar en tydlig koppling mellan de fastställda politiska målen och de tillgängliga resurserna. Revisorerna har i sina finansiella granskningar haft synpunkter på att målen behöver förtydligas och att mätbarheten och måluppfyllelsen av målen behöver öka. I slutet av 2012 genomförde de förtroendevalda revisorerna en granskning avseende Mora kommuns målprocess. I granskningen lämnades ett antal rekommendationer för att förbättra och utveckla kommunens målprocess. Revisorerna i har, utifrån ovan samt en bedömning av väsentlighet och risk, funnit det angeläget att genomföra en övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet. har fått uppdraget att genomföra granskningen Revisionsfråga Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Har kommunstyrelsen säkerställt en ändamålsenlig styrmodell?
7 1.3. Revisionskriterier Kommunallagen Reglemente för kommunstyrelsen och nämnderna Strategisk plan Kommunplan 2017 mål och budget Nämndplaner/verksamhetsplaner 2017 Kommunens årsredovisning från Kontrollfrågor Finns en tydlig struktur/styrmodell för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? (Arbete med mål och uppföljning) Finns tillfredsställande styrprinciper och riktlinjer för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? Tillämpas styrmodellen i verksamheterna på ett tillfredsställande sätt? Finns en tydlig koppling mellan mål- och budgetprocess? Sker en tillfredsställande uppföljning och rapportering till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avseende ekonomi och verksamhet? (Orsaker till budgetavvikelser, påverkan på måluppfyllelse etc) 1.5. Avgränsning och metod Granskningen avgränsas till att omfatta kommunstyrelsen, socialnämnden, för- och grundskolenämnden samt tekniska nämnden. Granskningen har genomförts genom dokumentstudier samt intervjuer. Intervjuer har genomförts med: Kommunstyrelsens ordförande Kommunchef Ekonomichef Socialchef, för- och grundskolechef samt teknisk chef Ordförande i socialnämnden, för- och grundskolenämnden samt tekniska nämnden Vi har även gått igenom protokoll för år 2017 avseende kommunfullmäktige, kommunstyrelsen samt de nämnder som granskningen omfattade.
8 2. Iakttagelser och bedömningar 2.1. Styrmodell för styrning och uppföljning Finns en tydlig struktur/styrmodell för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? (Arbete med mål och uppföljning) Iakttagelser För att prioritera och styra kommunens utveckling har en styrmodell som bygger på mål- och resultatstyrning. Utgångspunkten är kommunens vision för år 2022, och utifrån visionen har strategier och mål formulerats. En strategisk plan togs fram för mandatperioden som styr verksamheternas inriktning tillsammans med andra styrdokument i kommunen. Den strategiska planen är fastställd av kommunfullmäktige och utgör grunden för den årliga kommunplanen som följs upp och redovisas i kommunens årsredovisning. Det framkommer vid intervjuer att inför varje ny mandatperiod tar majoriteten fram en politisk plattform som presenteras för kommunfullmäktige och kommunstyrelsen. Den politiska plattformen bildar sedan grunden för den strategiska planen. Politikens viljeinriktning utgår från visionen och redovisas som fyra målområden, livslångt lärande, vår hållbara kommun, tillväxt och utveckling samt livskvalitet för alla. som anger prioriterade områden för utveckling. Till respektive målområde har ett antal strategiska mål fastställts, som riktar sig till en eller flera nämnder. Målen är formulerade som den effekt kommunen vill uppnå och till målen beslutar kommunfullmäktige om ett antal nämndmål med tillhörande mått. Varje nämnd formulerar nämndmål med utgångspunkt från kommunfullmäktiges strategiska mål. Nämnderna kan också skapa egna resultatmål för sin verksamhet. Respektive förvaltningschef ingår i kommunens ledningsgrupp, vilket gör att de är delaktiga i framtagandet av förslag till strategisk plan. Detta ser de intervjuade som mycket positivt då de är delaktiga hela vägen från skapade av strategiska plan till respektive nämndplan. På så sätt vet de vilka av kommunfullmäktiges mål som riktar sig till respektive nämnd. Det framförs i intervjuer att ett arbete sker i ledningsgruppen avseende att få in ett helhetstänk i styrnings- och ledningsarbetet. Det tas upp att det idag är en annan diskussion kring t ex den övergripande resursfördelningen. För att kunna följa upp vidtagna insatsers resultat anges mått för respektive mål och år. Vid bedömning av de strategiska målens måluppfyllelse sker en sammanvägning av kvantitativa mätningar och kvalitativ uppföljning som redovisas från nämnderna i samband med uppföljningar (VUP 1 och VUP 2), delårsrapport och årsredovisning. Mål och mått som tas fram i den årliga kommunplanen och respektive nämndplan ska läggas in i Mora Plus IT (Stratsys). Stratsys är ett IT-baserat system och används som stöd till verksamhetsplanering och verksamhetsuppföljning.
9 Intervjuade anger att styrmodellen är tydlig, men att kommunens verksamheter inte efterlever den fullt ut. De intervjuade upplever att styrmodellen inte styr mot verksamheten i den mån det är tänkt. Flera intervjuade anger också att kommunfullmäktiges mål är för abstrakta och svåra att mäta. Ett arbete pågår med att få till tydligare mål och mått, t ex inom miljöområdet. Det framförs även i intervjuer att det ibland kan upplevas som att mycket tid läggs på att få in all data i Mora Plus IT (Stratsys) och att mindre tid läggs på analysen och hur kopplingen till verksamheten är. Enligt uppgifter ska det ses över om kommunen ska införa en ansvarig för styrmodellen och dess utveckling. För närvarande är det ekonomienheten som bär ansvaret Bedömning Vi bedömer kontrollfrågan som uppfylld. Vi konstaterar att det finns en tydlig struktur/styrmodell i avseende Vision 2022, politisk plattform , strategisk plan , årlig kommunplan samt årliga nämndplaner. Från intervjuer framkommer att styrmodellen anses tydlig men att utmaningen ligger i att få till en tillämpning fullt ut i verksamheterna. Vi konstaterar att kommunens ledningsgrupp där förvaltningscheferna ingår är delaktiga i framtagandet av förslag till strategisk plan vilket de anser som positivt då de är delaktiga hela vägen strategiska planen till respektive nämndplan. Vidare framförs det i intervjuer att ett arbete sker i ledningsgruppen avseende att få in ett helhetstänk i styrnings- och ledningsarbetet. Det tas upp att det idag är en annan diskussion kring t ex den övergripande resursfördelningen. Vidare konstaterar vi att som stöd i arbetet med mål och uppföljning har kommunen ett IT-baserat system, Stratsys. Mål och mått som tas fram i den årliga kommunplanen och respektive nämndplan läggs in i Mora Plus IT (Stratsys) Styrprinciper och riktlinjer Finns tillfredsställande styrprinciper och riktlinjer för kommunens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet? Iakttagelser För granskningen har vi tagit del av Ekonomiska styrprinciper från år I dokumentet beskrivs att styrprinciperna ska vara ett led i en strävan att påverka beteendet i organisationen mot ett önskat resultat i både ekonomisk och kvalitativ mening. Styrprincipen innehåller beskrivningar kring ansvar och roller, kommunplansprocessen, investeringar, kommunens fastigheter samt uppföljning av verksamhet och ekonomi. Vid intervjuer framkom att ekonomikontoret 2012 tog fram nya styrprinciper för kommunen, men dessa antogs aldrig av kommunstyrelsen. Enligt intervjuade är de nuvarande ekonomiska styrprinciperna inte kända inom kommunen och tillämpas därför i låg grad.
10 Ekonomikontoret ska framöver revidera styrprinciperna, då de identifierat att det finns ett behov av ett samlat dokument som beskriver kommunens styrprinciper. Varje nämnd och styrelse ska rapportera uppföljning och prognoser i enlighet med Mora kommuns årshjul. De större rapporteringstillfällena under året är: Verksamhetsuppföljning 1 (VUP 1), efter mars månad. Delårsbokslut och Verksamhetsuppföljning 2 (VUP 2), efter juli månad. Årsredovisning efter verksamhetsårets slut. Ekonomienheten på kommunledningskontoret, skickar varje år ut anvisningar och mallar avseende uppföljningen till nämnder, kommunstyrelse och bolag. Vi har i granskningen tagit del av: Anvisningar VUP Anvisningar Delårsbokslut VUP Anvisningar Delårsbokslut och prognos 2017 Anvisningar Årsredovisning 2016 Anvisningarna innehåller information om vad som ska rapporteras per nämnd/bolag. Det kan vara både redogörelser avseende den ekonomiska ställningen, resultat av besparingsåtgärder, verksamhetsberättelser samt analyser av ekonomi. Anvisningarna innehåller även datum för när olika delar i uppföljningen ska vara gjorda och inrapporterade i Mora Plus IT (Stratsys). Uppföljningarna enligt ovan ska rapporteras in via Mora Plus IT. Till denna rapportering finns olika manualer som vi tagit del av i granskningen: Användarmanual VUP Användarmanual Delårsbokslut VUP Användarmanual Internkontroll Uppföljning 2016 Användarmanual Nämnds- och bolagsbokslut 2016 Användarmanualerna innehåller steg-för-steg beskrivningar av de delar som ska rapporteras in i Mora Plus IT. Manualerna riktar sig till alla användare i Mora Plus IT som ska rapportera i samband med de olika uppföljningarna. Vi har även i granskningen tagit del av följande mallar: Mall VUP Mall Delårsbokslut VUP Mall Nämnd- och bolagsplan 2018 Mall Årsbokslut Bedömning Vi bedömer kontrollfrågan som delvis uppfylld. Vi konstaterar att det finns ett dokument Ekonomiska styrprinciper från år Styrprincipen innehåller beskrivningar kring ansvar och roller, kommunplansprocessen, investeringar, kommunens fastigheter samt uppföljning av verksamhet och ekonomi.
11 Vid intervjuer framkom att ekonomikontoret år 2012 tog fram nya styrprinciper för kommunen, men dessa antogs aldrig av kommunstyrelsen. Enligt intervjuade är de nuvarande ekonomiska styrprinciperna inte kända inom kommunen och tillämpas därför i låg grad. Ekonomikontoret ska framöver revidera styrprinciperna, då de identifierat att det finns ett behov av ett samlat dokument som beskriver kommunens styrprinciper. Vi har i granskningen tagit del av anvisningar och användarmanualer (Mora Plus IT) för hur rapporteringen ska ske enligt de större rapporteringstillfällena under året Tillämpning av styrmodellen Tillämpas styrmodellen i verksamheterna på ett tillfredsställande sätt? Iakttagelser Vid protokollgenomgång har vi följt nämndernas uppföljning och rapportering avseende verksamhet och ekonomi under Vi har i socialnämndens protokoll tagit del av följande rapportering avseende ekonomi och verksamhet: Fastställande av socialnämndens internkontrollplan Socialnämndens årsbokslut Socialnämndens verksamhetsuppföljning, VUP Socialnämndens verksamhetsuppföljning, VUP Socialnämndens nämnds- och bolagsplan 2018 Vi har i för- och grundskolenämndens protokoll tagit del av följande rapportering avseende ekonomi och verksamhet: För- och grundskolenämndens årsbokslut Fastställande av för- och grundskolenämndens internkontrollplan 2017 och uppföljning För- och grundskolenämndens verksamhetsuppföljning, VUP Beslut om effektiviseringar utifrån resultatet i VUP För- och grundskolenämndens verksamhetsuppföljning, VUP Beslut om effektiviseringar utifrån resultatet i VUP Beslut om reviderad nämnd- och bolagsplan Beslut om ytterligare effektiviseringsåtgärder.
12 Vi har i tekniska nämndens protokoll tagit del av följande rapportering avseende ekonomi och verksamhet: Fastställande av tekniska nämndens internkontrollplan 2017 och uppföljning Tekniska nämndens årsbokslut Beslut om nämnd- och bolagsplan Tekniska nämndens verksamhetsuppföljning, VUP Tekniska nämndens verksamhetsuppföljning, VUP 2 I s delårsrapport 2017 ingår en redovisning av måluppfyllelsen för de strategiska målen och nämndmålen med tillhörande mått som antas i kommunplanen I delårsrapporten bedöms ett av nio strategiska mål uppfyllas för helåret. Enligt intervjuade informeras alla nyanställda chefer om bland annat kommunens styrmodell. Däremot anser de intervjuade att det är svårt för personer på enhetsnivå att känna sig som en del i styrkedjan och se kommunen som en helhet och inte bara till den egna förvaltningen och/eller enheten. Enligt tidigare iakttagelse under avsnitt 2.1 framkom vid intervjuer att styrmodellen anses tydlig på en övergripande nivå men att få till tillämpningen längst ut i verksamheterna är en utmaning Bedömning Vi bedömer kontrollfrågan som delvis uppfylld. Vi konstaterar att styrmodellen tillämpas på ett tillfredsställande sätt på övergripande nämnds- och förvaltningsnivå. Däremot, enligt uppgifter i intervjuer, kan tillämpningen förbättras längre ut i verksamheterna Mål- och budgetprocess Finns en tydlig koppling mellan mål- och budgetprocess? Iakttagelser För granskningen har vi tagit del av planeringshänvisningar till kommunplan I dokumentet anges en tidsplan för kommunplansprocessen som anger när verksamhetsplaner och budget för nämnderna ska vara inrapporterade i Mora Plus IT. De anvisningar som ekonomienheten skickar ut avseende uppföljningen innehåller också datum för när rapporteringen ska lämnas in. 31 januari Verksamhetsberättelse per nämnd/styrelse ska rapporteras in till årsredovisning. 27 april 2017 Verksamhetsuppföljningsprognos 1 ska lämnas in via Mora Plus IT
13 28 april 2017 Förslag till verksamhetsplaner och budget för nämnderna ska vara inrapporterade. 14 augusti 2017 Driftredovisning, prognos och verksamhetsbeskrivning för delårsrapporten ska lämnas in. Enligt intervjuade är budgetprocessen samt mål- och uppföljningsprocessen känd inom verksamheterna. Ett arbete har genomförts för att förtydliga budgetprocessen. Däremot anser flera av de intervjuade att verksamhetsuppföljning 1 som sker i mars månad ligger tidigt på året vilket gör att analysen och prognosen från uppföljningen sällan stämmer. Delårsrapporten, verksamhetsuppföljning 2 ska lämnas in per sista juli, vilket är mitt i semestern. Vilket har gjort att kvalitén i delårsrapporten försämrats. Vid intervjuer framkommer att diskussioner finns om att flytta delårsbokslutet till augusti. Det som talar emot detta, i diskussionerna, är att då kommer delårsrapporten upp i kommunfullmäktige i november vilket också är sent. Det framkommer i intervjuerna att det finns en tydlighet i mål- och budgetprocessen enligt styrdokumenten. Det anses dock inte att kopplingen mellan mål och budget är lika tydligt i praktiken. Det framkommer i intervjuer att fokus ligger på att få en ekonomi i balans och inte på att nå målen. I praktiken påverkas verksamheterna mer av budgeten/resurserna än av målen Bedömning Vi bedömer kontrollfrågan som delvis uppfylld. Vi konstaterar att det finns en dokumenterad årsplanering för mål- och budgetarbetet i planeringshänvisningarna till kommunplanen. Däremot framkommer i intervjuer att kopplingen mellan mål- och budgetprocess i praktiken inte är lika tydlig och att fokus i verksamheterna är att ha en ekonomi i balans mer än att nå målen Uppföljning och rapportering till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige Sker en tillfredsställande uppföljning och rapportering till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avseende ekonomi och verksamhet? Iakttagelser Vid intervjuer framkom att rapportering av nämndernas ekonomi och verksamhet inte sker vid varje sammanträde i kommunstyrelsen. Om en nämnd prognoserar ett underskott vid verksamhetsuppföljningarna kan kommunstyrelsen begära att få ta del av ett förslag med besparingsåtgärder eller effektiviseringar. Förvaltningscheferna får sedan presentera ett förslag för kommunstyrelsen som diskuteras. Enligt intervjuade finns en önskan att kommunstyrelsen ska ställa tydligare krav på nämnderna vid prognoserade underskott. Idag anses direktiven från kommunstyrelsen vara otydliga och kan skilja sig mellan nämnderna vilket gör att uppföljningen tillbaka till kommunstyrelsen också blir otydlig och svår att förstå för politikerna.
14 Vi noterar att mot bakgrund av socialnämndens- samt för- och grundskolenämndens resultat i VUP 1 och VUP har beslut tagits avseende att genomföra en fördjupad kostnads- och effektivitetsanalys inom dessa förvaltningar. Det framförs även i intervjuer att det är svårt för ledamöterna i Kommunfullmäktige att få en sammanfattande bild av måluppfyllelsen när det inte finns nyckeltal. Respektive nämnd tar fram egna nyckeltal men det saknas på övergripande nivå. Inför budgetberedning och till kommunplanen får nämnderna/förvaltningarna information om att de ska ta fram en handlingsplan, där de ska redogöra för avvikelser och effektiviseringar, samt en presentation av vad de gör. Det framförs i intervjuer att respektive nämnd/förvaltning presenterar utifrån vad de anser behöver tas upp. De har efterfrågat en tydligare mall för detta men hittills finns ingen sådan framtagen. Vi noterar att de krav på åtgärdsplaner som kommunstyrelsen efterfrågar från nämnder härrör till budgetuppfyllelse och inte måluppfyllelse. Vi har i kommunfullmäktiges protokoll tagit del av följande rapportering avseende ekonomi och verksamhet: s Årsredovisning s verksamhetsuppföljning VUP Kommunplan s verksamhetsuppföljning VUP 2 och delårsrapport Reviderad kommunplan 2018 Vi har i kommunstyrelsens protokoll tagit del av följande rapportering avseende ekonomi och verksamhet: Uppföljning av kommunstyrelsens internkontroll Kommunstyrelsens internkontrollplan Planeringsanvisningar för kommunplan , s årsredovisning för år Kommunstyrelsens verksamhetsberättelse för år Kommunstyrelsens verksamhetsuppföljning VUP s verksamhetsuppföljning VUP Kommunplan 2018
15 Kommunstyrelsens verksamhetsuppföljning VUP 2 och delårsrapport s verksamhetsuppföljning VUP 2 och delårsrapport Reviderad kommunplan Bedömning Vi bedömer kontrollfrågan som delvis uppfylld. Vi konstaterar att det sker en uppföljning och rapportering till kommunfullmäktige och kommunstyrelsen avseende ekonomi och verksamhet i enlighet med de rapporteringstillfällen som uttrycks i styrdokument. Vidare konstaterar vi att de krav på åtgärdsplaner som kommunstyrelsen efterfrågar från nämnder härrör från budgetuppfyllelse och inte måluppfyllelse. Vi konstaterar att mot bakgrund av socialnämndens- samt för- och grundskolenämndens ekonomiska resultat i VUP 1 och VUP har beslut tagits avseende att genomföra en fördjupad kostnads- och effektivitetsanalys inom dessa förvaltningar. Från intervjuer framkommer att det finns brister avseende uppföljning och rapportering. Områden som lyfts fram är otydliga krav och direktiv till nämnderna vid prognoserade underskott, avsaknad av nyckeltal på övergripande nivå, rapportering av nämndernas ekonomi och verksamhet sker inte vid varje kommunstyrelsesammanträde samt att det saknas en tydlig mall avseende handlingsplan som nämnderna/förvaltningarna ska ta fram inför budgetberedning och till kommunplanen Micaela Hedin Uppdragsledare Louise Cedemar Projektledare
av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merGranskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning
www.pwc.se Jörn Wahlroth 21 januari 2014 Granskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Torsås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.2.1.
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merRevisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merInternkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/916 2017.1602 2017-11-28 Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB Louise Cedemar Erika Brolin November/2017 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merMålstyrning enligt. hushållning
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Pär Sturesson Cert. kommunal revisor Målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merStyrmodell för Vingåkers kommun
Flik 6.20 Styrmodell för Vingåkers kommun, 2016 Flik 6.20 Styrmodell för Vingåkers kommun (Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-15, 58) 1 INLEDNING... 2 2 MÅLSTYRNING HUVUDPRINCIPER... 2 3 BILD ÖVER STYRMODELLEN...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merPOLICY. Policy för verksamhets- och ekonomistyrning
POLICY Policy för verksamhets- och ekonomistyrning Typ av styrdokument Policy Beslutsinstans Kommunfullmäktige Fastställd 2018-02-26, 46 Diarienummer KS 2017/622 Giltighetstid Fr.o.m. 2018-03-15 och gäller
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av mål - och budgetprocessen
www.pwc.se Revisions rapport Granskning av mål - och budgetprocessen Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Erik Jansen, revisionskonsult September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Hanna Franck Larsson, Certifierad kommunal revisor Viktor Hallström Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014 Rapport nr 03/2014 Juni 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys... 3 2 Bakgrund... 4 2.1 Granskning
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merGranskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merGranskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem. Norrtälje kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem Anders Törnqvist Roger Burström Norrtälje kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Håbo kommun Charlotta Franklin Revisionskonsult Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merPlan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds kommun
Antaget av kommunstyrelsen 18-11-13, 173. Gäller från: 2019-01-01 Ansvarig: Utvecklingsledare Revideras: Vid behov Beslutsinstans: Kommunstyrelsen Plan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds
Läs merEkonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning
Revisionsrapport Vänersborgs kommun Monica Axelsson September 2011 Ekonomi- och målstyrning inom barn- och ungdomsnämndenuppföljning av tidigare genomförd granskning Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merVerksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun
Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun 2(5) 1 Syfte Kommunfullmäktige anger i denna policy vad som gäller för den styrning, målstyrning som ska tillämpas i Hällefors kommun och som
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merGranskning av delårsrapport Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte och
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merMål- och uppföljningsprocessen. Region Gävleborg
www.pwc.se Revisionsrapport Susanna Collijn Hanna Franck Larsson December 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1.1. Rekommendationer... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merÖversiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse
www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande
Läs merGranskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning. Älvkarleby kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hanna Franck Larsson Jennifer Lendeng Oskar Månsson Mars 2019 Granskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning Innehållsförteckning Sammanfattning...
Läs mer2017 Strategisk plan
2017 Strategisk plan Styrmodell Styrmodellen beskriver övergripande hur den kommunala verksamheten i kommunen ska styras, följas upp och utvärderas. Syftet är att vi skall nå de mål som kommunfullmäktige
Läs mer4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 9 (41) 2016-05-23 Kf 4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr Kommunens revisorer har 11 maj 2016 överlämnat s granskningsrapport Kommunstyrelsens
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Erik Wottrich Henrik Fagerlind Granskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKommunstyrelsens utökade uppdrag. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens utökade uppdrag Robert Bergman Revisionskonsult December 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merStyrdokument för Hammarö kommun
Styrdokument för Hammarö kommun Huvudprinciper för styrning, uppföljning och utvärdering av den kommunala verksamheten i Hammarö kommun. Antaget 2012, reviderat 2015-05-18 2 1. Inledning 1.1 Vem vänder
Läs merGranskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Rapport nr 05/2013 Juni 2013 Eva Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1.
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merGranskning av delårs- rapport 2012
Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merMålstyrning utifrån god ekonomisk hushållning. Borgholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Målstyrning utifrån god ekonomisk hushållning Lisa Åberg Malin Kronmar Oktober 2015 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och revisionsfråga...2 1.3. Revisionskriterier...2
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av delårsrapport Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Maria Schönbeck Alexander Arbman Jörn Wahlroth Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merGranskning av Kommunstyrelsens uppsikt över verksamhet i samverkan med andra kommuner
www.pwc.se Revisionsrapport Projektledare Anders Haglund Projektmedarbetare Jessica Nordahl Per Larsson November 2016 Granskning av Kommunstyrelsens uppsikt över verksamhet i samverkan med andra kommuner
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
Granskningsrapport Daniel Brandt Jonas Axelsson Remmi Gimborn Granskning av delårsrapport 2017 Melleruds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merGranskning av delårsrapport Överkalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av styrsystemet MORA PLUS IT
Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merLekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merProtokollsutdrag. 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240. Beslut Kommunstyrelsen beslutar:
Protokollsutdrag Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 2018-08-21 1 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240 Beslut Kommunstyrelsen beslutar: 1. Avge svar enligt kommunledningskontorets
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merLöpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Dennis Hedberg Hanna Franck-Larsson Micaela Hedin Granskning av delårsrapport 2014 Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte,
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2
Läs merLekmannarevisionsrapport, BORAB och granskning av koncernnyttan.
Lekmannarevisionsrapport, BORAB och granskning av koncernnyttan. Bollnäs och Ovanåkers kommuner 2018-02-22 Micaela Hedin och Mattias Ljungqvist Holm, PwC Sammanfattning Lekmannarevisorerna i BORAB har
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merLekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1.
Läs merUppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av budgetprocessen. Landstinget Värmland. Landstinget Värmland
www.pwc.se Revisionsrapport Inger Andersson Christina Olsson Februari 2016 Granskning av budgetprocessen inom Budgetprocessen inom Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 5 1.1. Bakgrund... 5 1.2.
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Solna stad Anders Rabb Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Ebba Lind Gustav Näslund
Läs merFörslag till beslut Individ- och familjenämnden beslutar att anta riktlinjen för styrmodellen.
TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum 2019-06-19 Sida 1 (1) Diarienr IFN 2019/00417-1.3.2 Individ- och familjeförvaltningen Annelie Pettersson Epost: annelie2.pettersson@vasteras.se Kopia till Individ- och familjenämnden
Läs merGranskning av drifts- och servicenämnden. Karlstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av drifts- och servicenämnden Remmi Gimborn Nina Törling Karlstads kommun Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och
Läs merRevisionsrapport. Marknadsföring. Skellefteå City Airport AB. Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman
Revisionsrapport Marknadsföring Skellefteå City Airport AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 2.1. Bakgrund 2 2.2. Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs mer