Granskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden
|
|
- Karolina Jonsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Erik Wottrich Henrik Fagerlind Granskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden Sollentuna kommun
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Metod och avgränsning Sollentuna kommuns styrmodell Granskningsresultat Utfärdar kommunstyrelsen tydliga direktiv för planerings- och budgetarbetet inom nämnderna? Är de övergripande målen och åtagandena avseende Kultur- och fritidsnämnden tydliga och kvitterade av nämnden? Har Kultur- och fritidsnämnden beslutat om mått, handlingsplaner och aktiviteter för sin verksamhet Har handlingsplaner och aktiviteter preciserats inom verksamheterna så att de når första linjens chefer? Sker återrapportering från första linjen till nämnden? Sker det en återrapportering till kommunstyrelsen, i enlighet med styrreglerna, som slutligen rapporteras till fullmäktige?... 9 Sollentuna kommun
3 1. Sammanfattning och revisionell bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sollentuna kommun har granskat målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden. Den revisionsfråga som granskningen avser att besvara är följande: Är Kultur- och fritidsnämndens målstyrning av sin verksamhet ändamålsenlig genom en tydlig styrkedja från fullmäktige till första linjens chefer? Efter genomförd granskning gör vi den samlade bedömningen att nämnden delvis har en ändamålsenlig målstyrning av sin verksamhet. För att uppnå en ändamålsenlig målstyrning behöver mått och indikatorer utvecklas liksom former och innehåll i återrapporteringen till Kommunstyrelse och Kommunfullmäktige. Vi finner det emellertid naturligt att det fortsatt finns ett utvecklingsbehov av styrmodellen avseende målstyrning i kommunen, och att kontinuerliga förfiningar och anpassningar är rimliga att förvänta sig under kommande år. Ett införande av ny styrmodell och målstyrning tar tid och vi uppfattar att det finns en förståelse för detta i organisationen. Inför 2015 års planering skedde t ex ett antal förändringar som bör ge en större delaktighet från första linjen och ökat ägandeskap för vad nämnden genom sin förvaltning åtar sig att göra för att bidra till de kommunövergripande målen. Utifrån genomförd granskning kan vi konstatera att det finns en samsyn mellan förvaltning och nämnd kring utmaningen i, men även vikten av, att finna adekvata mått och mätetal som kan användas för att följa upp nämndens verksamheter. Den sammanfattande bedömningen baseras på bedömningar avseende granskningens kontrollmål, vilka redovisas nedan: Vår bedömning är att Kommunstyrelsen inför de olika stegen i planeringsoch budgetarbetet utfärdat tydliga och informativa direktiv som nämnderna har haft att förhålla sig till. Kultur- och fritidsnämndens verksamhetsplan följer de direktiv som utfärdats. Vissa förändringar har skett inför Vår bedömning är att de övergripande målen och åtagandena för nämnden kvitteras i god ordning av nämnden genom fastställande av nämndens verksamhetsplan, samt att mål och åtaganden är tydliga i verksamhetsplanen. Nämnden beslutar inte om handlingsplaner eller konkreta aktiviteter för sin verksamhet, utan överlåter detta till förvaltningen. I den granskade nämnden finns en ordning där aktiviteter och handlingsplaner följs på ordförandeberedningar innan nämnd. Ett utvecklingsområde som framkommer under granskningen rör mått och mätetal kopplat till såväl nämndövergripande mål som till nämndens åtaganden. Sollentuna kommun 1 av 11
4 Vår bedömning är att handlingsplaner och aktiviteter är väl förankrade i första linjen, och inför 2015 stärktes förankringen genom att enhetschefer och förvaltningsledning mer aktivt utarbetade handlingsplanerna. Handlingsplaner och sedermera aktiviteter tar sin utgångspunkt i nämndens beslutade mål och åtaganden, och kan ses som en operationalisering av nämndens vilja och ambition. Genom återrapportering per april, delår och årsredovisning får nämnden information från första linjen om hur arbetet går/gått under året med nämndens åtaganden. Genom ordförandeberedningar sker en återrapportering även gällande handlingsplaner och aktiviteter. Vissa I återrapporteringen avseende år 2014 har kultur- och fritidsnämnden inte följt styrreglerna, i och med att nämnden inte i sin delårsrapport lämnade en förklaring till hur förutsättningarna att klara sina åtaganden såg ut. Jämfört med övriga nämnder saknades utöver färgmarkeringar även skriftliga kommentarer till respektive åtagande. Dessa brister i nämndens delårsrapportering bedömer vi vara en engångsföreteelse hänförliga till ett byte av tjänsteman i en nyckelfunktion vad gäller nämndens uppföljning. Sollentuna kommun 2 av 11
5 2. Inledning 2.1. Bakgrund Sollentuna kommun har utvecklat sin målstyrning. Modellen för målstyrning utgår från ett antal fokusområden. För respektive fokusområde finns ett antal kommunövergripande mål och under målen finns åtaganden för respektive nämnd. Åtagandena kan gälla en, flera eller samtliga nämnder. När modellen sjösattes beslutade fullmäktige om mål och åtaganden, medan nämnderna bestämde om mått samt handlingsplaner. Förvaltningarna beslutade om aktiviteter i syfte att uppnå åtagandena. Vissa förändringar har skett avseende vilken instans som beslutar om vad i modellen. Numera gäller att nämnderna själva beslutar om åtaganden och förvaltningarna om handlingsplaner och aktiviteter. Mot bakgrund av att målstyrningsmodellen är relativt ny har revisorerna i sin riskaanalys bedömt att det finns anledning att granska hur modellen tillämpas i praktiken inom en nämnd. Utifrån resultatet av denna granskning bestäms om det finns skäl att göra en bredare granskning som omfattar fler nämnder. Syftet med granskningen är att bedöma om målstyrningen som styrelsen och nämnderna utövar är ändamålsenlig. Utgångspunkten för granskningen är att kunna göra denna bedömning utifrån granskningsiakttagelser på den organisatoriska nivån där kommunens verksamhet möter invånarna och brukarna. Det innebär att granskningen omfattar hela styrkedjan från Kommunfullmäktige till första linjens chefer Revisionsfråga och kontrollmål Revisorerna i Sollentuna kommun har givit i uppdrag att granska kommunens målstyrning och målkedjan. Revisionsfrågan lyder: Är Kultur- och fritidsnämndens målstyrning av sin verksamhet ändamålsenlig genom en tydlig styrkedja från fullmäktige till första linjens chefer? Granskningens kontrollmål är följande: Kommunstyrelsen utfärdar tydliga direktiv för planerings- och budgetarbetet inom nämnderna. De övergripande målen och åtagandena avseende Kultur- och fritidsnämnden är tydliga och kvitterade av nämnden. Kultur- och fritidsnämnden har beslutat om mått, handlingsplaner och aktiviteter för sin verksamhet. Handlingsplaner och aktiviterer har preciserats inom verksamheterna så att de når första linjens chefer. Återrapportering sker från första linjen till nämnden. Sollentuna kommun 3 av 11
6 Det sker återrapportering till kommunstyrelsen, i enlighet med styrreglerna som slutligen rapporterar till fullmäktige Metod och avgränsning Granskningen har gjorts genom dokumentsstudier och intervjuer med nämndordförande, förvaltningschef, verksamhetschef för kulturskolan, verksamhetschef för idrottsverksamheten, verksamhetschef för biblioteken, enhetschef inom biblioteksverksamheten, samt samordnare på kommunledningskontoret. Samtliga intervjuade har beretts möjlighet att sakgranska ett utkast av rapporten. Dokument som har studerats är: - Regler för ekonomi- och verksamhetsstyrning i Sollentuna kommun - Kompletterande tjänstemannaanvisning nämndberedning preliminär budget Anvisning Verksamhetsplan Tabellvy för planering (Sollentuna) - Budget Kultur- och fritidsnämndens verksamhetsplan Sammanställning av nämndernas delårsrapporter Protokoll avseende 2013 och 2014 för kultur- och fritidsnämnden Granskningen avgränsas till Kultur- och fritidsnämnden och avser främst målstyrningen under Sollentuna kommun 4 av 11
7 3. Sollentuna kommuns styrmodell Målstyrningen hanteras i den kommungemensamma styrmodellen. Styrmodellen har till uppgift att säkerställa en tydlig styrning och uppföljning från kommunövergripande politiska prioriteringar ner till enskilda verksamheters insatser. Styrmodellen utgår från att fullmäktige för varje mandatperiod fastställer följande styrdokument. Politisk plattform för mandatperioden Övergripande politiska fokusområden. (Fokusområdena kan, vid behov, revideras under mandatperioden.) Styrmodellen innehåller följande delar: Kommunövergripande mål Åtaganden Handlingsplaner och aktiviteter Till styrmodellen hör också principerna för uppföljning inom styrmodellen. Kommunövergripande mål Fullmäktige fastställer de kommunövergripande målen. Målen utgår från de övergripande politiska fokusområdena. Kommunstyrelsen fastställer lämpliga mått med därtill hörande målnivåer som en delkomponent i uppföljning av de kommunövergripande målen. Finansiella mål fastställs av fullmäktige utifrån lagstiftningens krav på finansiella mål för kommunen. Åtaganden De kommunövergripande målen ska uppnås genom nämndernas åtaganden. Nämnderna beslutar om åtaganden, s.k. nämndspecifika åtaganden, inklusive mått, inom sin nämnd. I modellen finns även möjlighet till nämndövergripande åtaganden, för två eller flera nämnder, som föreslås av kommunstyrelsen. Fullmäktige fastställer, i samband med beslutet om kommunövergripande mål, nämndernas åtaganden. Måtten fastställs av nämnderna och rapporteras till kommunstyrelsen i samband med verksamhetsplaneringen. Mått till de nämndövergripande åtagandena fastställs av kommunstyrelsen. Handlingsplaner och aktiviteter Att åtagandena kan uppnås säkerställs genom handlingsplaner (kan vid behov brytas ner i en aktivitetsstruktur). Enligt den ursprungliga modellen finns förberett för mått till handlingsplanerna, men är inte obligatoriskt för nämnderna att tillämpa. Gemensam form för handlingsplaner och aktiviteter säkerställs genom en gemensam grundform för verksamhetsplanering på nämnd- och förvaltningsnivå. Kommunstyrelsen fastställer gemensamma former för nämndernas verksamhetsplanering. Principer för uppföljning inom styrmodellen Uppföljning inom styrmodellen sker underifrån genom analys av vad som utförts tillsammans med aktuella mått. Förändringar inför 2015 Observera att när det gäller återrapporteringen till kommunstyrelsen under hösten har modellen förändrats: Sollentuna kommun 5 av 11
8 För verksamhetsåren 2013 och 2014 fastställdes åtagandena av fullmäktige och nämndens rapportering under hösten gällde handlingsplaner till åtagandena. Från och med verksamhetsåret 2015 fastställer nämnderna själva åtagandena och det är dessa som ska återredovisas till KS under hösten. Handlingsplanerna flyttas från nämnd till förvaltning. Sollentuna kommun 6 av 11
9 4. Granskningsresultat 4.1. Utfärdar kommunstyrelsen tydliga direktiv för planerings- och budgetarbetet inom nämnderna? Inför budgetarbetet avseende 2014 (vilket skedde våren 2013) gav kommunstyrelsen en anvisning om nämndberedningen i samband med sitt beslut om preliminär budget. Nämndberedningen av den preliminära budgeten bestod av tre delar. Nämnden skulle: Bereda (respondera på) föreslagen resurstilldelning Ge förslag till nämndens åtaganden som ska svara mot de kommunövergripande målen Besvara eventuella utredningsuppdrag Kommunledningskontoret utfärdade därutöver dokumentet Kompletterande tjänstemannaanvisning nämndberedning preliminär budget Anvisningen förklarar bl a väsentliga skillnader mot nämndberedningen tidigare år samt preciserar hur arbetet med nämndens förslag till åtaganden bör gå till. Kommunledningskontoret utfärdade inför verksamhetsplanearbetet 2014 (vilket skedde hösten 2013) direktiv genom dokumentet Anvisning Verksamhetsplan Anvisningen stipulerar att verksamhetsplaneringen så långt som möjligt ska göras i Stratsys 1 olika delar. I anvisningarna tydliggörs vilka olika innehåll som nämndens verksamhetsplan respektive förvaltningarnas/kontorens verksamhetsplaner förväntas ha. Utifrån intervjuerna inom kultur- och fritidsförvaltningen framkommer att direktiven i huvudsak är tillräckligt tydliga Bedömning Vår bedömning är att Kommunstyrelsen inför de olika stegen i planerings- och budgetarbetet utfärdat tydliga och informativa direktiv som nämnderna har haft att förhålla sig till. Kultur- och fritidsnämndens verksamhetsplan följer de direktiv som utfärdats. Förändringar har skett inför Är de övergripande målen och åtagandena avseende Kultur- och fritidsnämnden tydliga och kvitterade av nämnden? Kultur- och fritidsnämnden kvitterar sina mål och åtaganden genom att besluta om verksamhetsplanen. Verksamhetsplanen för 2014 beslutades av nämnden med beslutsformuleringen Kultur- och fritidsnämnden antar verksamhetsplan för 2014 enligt bilaga till tjänsteutlåtande och överlämnar den till kommunstyrelsen. 1 Stratsys är ett elektroniskt system för verksamhetsplanering och uppföljning. Sollentuna kommun 7 av 11
10 Målen och åtaganden uppfattas av tjänstemän i förvaltningen i huvudsak som specifika och tydliga Bedömning Vår bedömning är att de övergripande målen och åtagandena för nämnden kvitteras i god ordning av nämnden genom fastställande av nämndens verksamhetsplan, samt att mål och åtaganden är tydliga i verksamhetsplanen Har Kultur- och fritidsnämnden beslutat om mått, handlingsplaner och aktiviteter för sin verksamhet Inom kultur- och fritidsområdet är det i många kommuner en utmaning att identifiera och utveckla mått och mätetal som beskriver utveckling gällande prestationer och kvalitet inom verksamheterna. Även Sollentuna kommuns kulturoch fritidsverksamhet står inför denna utmaning, och deltar i ett samarbete med andra kommuner för att diskutera och utveckla relevanta mått. Med detta noterat kan vi konstatera att nämnden till merparten av sina åtaganden formulerat mått, vilka till del ligger till grund för uppföljning av progress och resultat av åtaganden, handlingsplaner och aktiviteter. Inför 2015 kommer nämndernas verksamhetsplaner inte innehålla handlingsplaner eller aktiviteter, utan detta görs på förvaltningsnivå, i förvaltningens verksamhetsplan. Detta arbete sker i huvudsak utan nämndens involvering. Enligt förvaltningschefen tar förvaltningens ledningsgrupp fram handlingsplaner och fattar beslut om dessa. Nämnden informeras sedan om dessa handlingsplaner. Enligt nämndordförande blir därför ordförandeberedningen viktig, där man har möjlighet att följa upp handlingsplan och aktiviteter. Detta för att garantera insyn och möjlighet för att löpande få en insyn från förtroendevalda i förvaltningens arbete Bedömning Nämnden beslutar inte om handlingsplaner eller konkreta aktiviteter för sin verksamhet, utan överlåter detta till förvaltningen. I den granskade nämnden finns en ordning där aktiviteter och handlingsplaner följs på ordförandeberedningar innan nämnd. Ett utvecklingsområde som framkommer under granskningen rör mått och mätetal kopplat till såväl nämndövergripande mål som till nämndens åtaganden Har handlingsplaner och aktiviteter preciserats inom verksamheterna så att de når första linjens chefer? De intervjuade uppger att förslag till åtaganden för verksamheten tas fram i förvaltningens ledningsgrupp och sedan beslutas av nämnden. Verksamheterna (t ex biblioteksverksamheten) tar sedan fram handlingsplaner. Flera av de intervjuade uppger att nämndens åtaganden är närvarande i verksamhetens vardag. En av de intervjuade uppger att handlingsplanerna är konkreta och att man alltid väger nya projekt mot målen. Sollentuna kommun 8 av 11
11 Tidigare har handlingsplanerna varit utformade nästan på samma nivå som aktiviteter. Inför nästa år (2015) ska förvaltningen börja arbeta mer med aktiviteterna. Då ska verksamhetscheferna ansvara för att ta fram aktiviteter för att stödja handlingsplanerna Bedömning Vår bedömning är att handlingsplaner och aktiviteter är väl förankrade i första linjen, och inför 2015 stärktes förankringen genom att enhetschefer och förvaltningsledning mer aktivt utarbetade handlingsplanerna. Handlingsplaner och sedermera aktiviteter tar sin utgångspunkt i nämndens beslutade mål och åtaganden, och kan ses som en operationalisering av nämndens vilja och ambition Sker återrapportering från första linjen till nämnden? Inom kultur- och fritidsförvaltningen har inte minst nämndsekreteraren gjort en stor del av arbetet med återrapporteringen. Enhetscheferna har kunnat sitta ner med nämndsekreteraren för att gemensamt gå igenom målen, för att se vad som är genomfört och vad måttvärdena är. Från och med 2015 kommer enhetscheferna få ta ett större ansvar för återrapporteringen. Nämnden får återrapportering med färgkoder för sina åtaganden vid två tillfällen under löpande år per april och per augusti). Den slutgiltiga återrapporteringen lämnas i årsredovisningen. Enligt nämndordföranden finns ett utvecklingsområde vad gäller återrapportering, såväl från förvaltning till nämnd som från nämnd till kommunstyrelsen och fullmäktige. Det gäller de lägesmarkeringar (färgkodningar) som används för uppföljning av åtagandena under löpande år. Anger t ex en grön markering att åtagandet är uppfyllt eller åtagandet kommer att uppnås? Ett förtydligande efterfrågas i detta avseende. Enligt de intervjuade finns det ett tydligt system, Stratsys, där uppföljning och återrapportering görs Bedömning Genom återrapportering per april, delår och årsredovisning får nämnden information från första linjen om hur arbetet går/gått under året med nämndens åtaganden. Genom ordförandeberedningar sker en återrapportering även gällande handlingsplaner och aktiviteter Sker det en återrapportering till kommunstyrelsen, i enlighet med styrreglerna, som slutligen rapporteras till fullmäktige? Den första återrapporteringen till kommunstyrelsen kommer i april. Därefter kommer det till kommunstyrelsen återrapportering på åtagandenivå i delårsbokslutet, om bedömningen är att åtagandet kommer att nås eller inte. Den slutgiltiga återrapporteringen sker i årsredovisningen. Sollentuna kommun 9 av 11
12 Återrapporteringen från nämnderna till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige koordineras av kommunledningskontoret. Överlag håller denna återrapportering en ojämn nivå och behöver enligt uppgift kalibreras. Vilken kvalitet återrapporteringen har beror enligt kommunledningskontoret på hur genomarbetad återrapporteringen är. Under granskningen har framkommit att återrapporteringen till Kommunstyrelsen från nämnderna inte genomfördes som avsett vad gäller verksamhetsplaner för Enligt styrmodellen ska nämndernas rapportering redovisas i ett ärende till kommunstyrelsen. Under slutet av 2013 pågick en utvärdering av målstyrningsmodellen och diskussion fördes om förändring av målstyrningsmodellen. Det var då oklart hur återrapporteringen skulle hanteras gällande verksamhetsplanerna för Av den anledningen lyftes inte återrapporteringen till kommunstyrelsen. Diskussionerna slutfördes på tjänstemannanivå efter årsskiftet. Slutsatsen blev att en förändring i målstyrningsmodellen genomfördes för arbetet med planering för 2015 vilket också sedan har tagits i ekonomi- och verksamhetsstyrningsreglerna. Efter arbetet med förändrad målstyrningsmodell lyftes inget ärende med återrapportering till kommunstyrelsen gällande planeringen för I delårsrapporten för 2014 konstateras att kultur- och fritidsnämnden inte markerat färg på åtagandena och inte heller kommenterat dessa. Kommunstyrelsen skriver i delårsrapportens bilaga Sammanställning nämndernas delårsrapporter att Efter avstämning med kultur- och fritidskontoret konstateras att samtliga åtaganden kan betraktas som gröna utom Delaktighet i skapande av forum för dialog med andra verksamheter där en av handlingsplanerna har prognosvarnats vilket också framgår av nämndens rapportering nedan. Orsaken till att kultur- och fritidsnämndens delårsrapport saknade färgmarkeringar var att ansvarig tjänsteman vid tillfället var nyanställd Bedömning Återrapporteringen avseende 2014 har avseende kultur- och fritidsnämnden inte följt styrreglerna, i och med att nämnden inte i sin delårsrapport lämnade en förklaring till hur förutsättningarna att klara sina åtaganden såg ut. Jämfört med övriga nämnder saknades utöver färgmarkeringar även skriftliga kommentarer till respektive åtagande. Sollentuna kommun 10 av 11
13 Henrik Fagerlind Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare Sollentuna kommun 11 av 11
Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merUppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys. Vänersborgs kommun
Revisionsrapport Uppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys Vänersborgs kommun Charlotte Karlsson Håkan Olsson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merRevisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun
Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun Andreas Jönsson Cert. kommunal revisor Jenny Krispinsson Revisionskonsult 4 november 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...3
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merAnsvarsutövande Gemensam nämnd för drift av personalsystem
Revisionsrapport Ansvarsutövande 2011 Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Gemensam nämnd för drift av personalsystem Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merTRELLEBORGS KOMMUN Tekniska nämnden
Protokollsutdrag 1 (6) Mötesdatum Plats och tid Sessionssalen kl. 17.00-21.00 Beslutande Eric Samuelson (M) Alf Hansson (S) Leif Sjögren (C), 112-119 Bengt Andersson (SD) Gösta Kullenberg (M) Robert Borg
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merRevisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin
Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Mars 2014 Sammanfattning PwC har fått uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Region Halland att granska
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merÄgarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Ägarstyrning i kommunens bolag Carl-Åke Elmersjö Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning och metod... 1 2. Ägarstyrning
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merGranskning av Kommunstyrelsens uppsikt över verksamhet i samverkan med andra kommuner
www.pwc.se Revisionsrapport Projektledare Anders Haglund Projektmedarbetare Jessica Nordahl Per Larsson November 2016 Granskning av Kommunstyrelsens uppsikt över verksamhet i samverkan med andra kommuner
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem. Norrtälje kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem Anders Törnqvist Roger Burström Norrtälje kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte
Läs merPlan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds kommun
Antaget av kommunstyrelsen 18-11-13, 173. Gäller från: 2019-01-01 Ansvarig: Utvecklingsledare Revideras: Vid behov Beslutsinstans: Kommunstyrelsen Plan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merStyrmodell för Vingåkers kommun
Flik 6.20 Styrmodell för Vingåkers kommun, 2016 Flik 6.20 Styrmodell för Vingåkers kommun (Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-15, 58) 1 INLEDNING... 2 2 MÅLSTYRNING HUVUDPRINCIPER... 2 3 BILD ÖVER STYRMODELLEN...
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merGranskning av delårs- rapport 2012
Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merSkellefteå Kraft Energihandel
Granskningsredogörelse Skellefteå Kraft Energihandel Skellefteå Kraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merStyrdokument för Hammarö kommun
Styrdokument för Hammarö kommun Huvudprinciper för styrning, uppföljning och utvärdering av den kommunala verksamheten i Hammarö kommun. Antaget 2012, reviderat 2015-05-18 2 1. Inledning 1.1 Vem vänder
Läs merSOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret
SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret Kristina Brismark Tjänsteutlåtande Sidan 1 av 7 Diariekod: 101 Kommunstyrelsen Budget med verksamhetsplan 2014 och ekonomisk plan 2014-2016 Förslag till beslut
Läs merFullgörande av verksamhetsuppdrag
Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merGranskning av styrsystemet MORA PLUS IT
Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merFörslag till reviderad mål- och styrmodell för Danderyds kommun
DANDERYDS KOMMUN 1(11) Kommunstyrelsen Förslag till reviderad mål- och styrmodell för Danderyds kommun Intentionen med föreliggande förslag är att utveckla och tydliggöra kommunens mål- och styrmodell.
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning
Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3
Läs merMål- och uppföljningsprocessen. Region Gävleborg
www.pwc.se Revisionsrapport Susanna Collijn Hanna Franck Larsson December 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1.1. Rekommendationer... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merÖvergripande ansvarsutövande år 2013
Övergripande ansvarsutövande år 2013 Kommun: Styrelse: Skellefteå kommun Kommunstyrelsen Uppdrag från kommunfullmäktige 1 Reglemente Fastställt: 2012-12-11 Är reglementet aktuellt? 2 Budget Innehåller
Läs merRegler för ekonomi- och verksamhetsstyrning i Sollentuna kommun
1 Regler för ekonomi- och verksamhetsstyrning i Sollentuna kommun Antagna av fullmäktige 2001-06-18, 76 att gälla fr.o.m. 2001-07-01 Reviderade av fullmäktige 2003-02-17, 24 Reviderade av fullmäktige 2004-11-15,
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merJämtlands Gymnasieförbund
Jämtlands Gymnasieförbund Svar på revisionsrapporten God ekonomisk hushållning Dnr 217-2011 Mikael Cederberg Thomas Nilsson Innehållsförteckning 1. Revisionsrapporten... 3 1.1. God ekonomisk hushållning...
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merUppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019
www.pwc.se Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 Inledning Från och med 1 januari 2015 skärptes skollagen och det blev tydligare att en kommun löpande
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport Gemensamma nämnder
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Gemensamma nämnder Skellefteå kommun Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merPOLICY. Policy för verksamhets- och ekonomistyrning
POLICY Policy för verksamhets- och ekonomistyrning Typ av styrdokument Policy Beslutsinstans Kommunfullmäktige Fastställd 2018-02-26, 46 Diarienummer KS 2017/622 Giltighetstid Fr.o.m. 2018-03-15 och gäller
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merhaninge kommuns styrmodell en handledning
haninge kommuns styrmodell en handledning Haninge kommuns styrmodell Styrmodellen ska bidra till fullmäktiges mål om god ekonomisk hushållning genom att strukturen för styrning blir begriplig och distinkt.
Läs merGranskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning
www.pwc.se Jörn Wahlroth 21 januari 2014 Granskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Torsås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.2.1.
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merImplementering av barnkonventionen i Linköpings kommun
Revisionsrapport Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun November 2008 Karin Jäderbrink Innehållsförteckning 1 Bakgrund och uppdrag... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Revisionsmetod och avgränsning...
Läs merGranskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merKommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Kommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte och revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisorernas redogörelse för 2014
Sollentuna kommun 2015-03-17 Revisorerna Kommunfullmäktige i Sollentuna kommun Revisorernas redogörelse för 2014 Vi har utfört vår granskning enligt kommunallagen, fastställt revisionsreglemente samt god
Läs merGranskning av processen för implementering av landstingsplanen
Granskning av processen för implementering av landstingsplanen Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2016 12 14 16REV37 2(12) Sammanfattning I granskningen fokuseras på processen kring implementering
Läs merVännäs kommun. Granskning av kommunens styrmodell för ekonomi och verksamhet. Revisionsrapport. KPMG AB September 2015 Antal sidor: 10
Granskning av kommunens styrmodell för ekonomi och verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och mål 2 4. Ansvarig nämnd 2 5. Metod 3 6. Projektorganisation
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merNy förvaltningsorganisation
www.pwc.se Översiktlig granskning Joanna Hägg Ny förvaltningsorganisation Solna stads förtroendevalda revisorer Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merBasgranskning av Valnämnden 2017
Basgranskning av Valnämnden 2017 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(7) Revisionskontoret KR 2017/0016 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Nämndens ansvarsområde...
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merLekmannarevision 2015
www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Håbo kommun Charlotta Franklin Revisionskonsult Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merUppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten. Hultsfreds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten Caroline Liljebjörn Elin Petersson 11 mars 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport
Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merRevisionsrapport Omvärldsbevakning och omvärldsanalys Hudiksvalls kommun
Revisionsrapport Omvärldsbevakning och omvärldsanalys Hudiksvalls kommun David Emanuelsson Micaela Hedin Kontaktrevisorer Britta Svalfors Nils-Göran Strömberg Januari 2013 Innehållsförteckning Sammanfattning
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merDemokratiutskottet Översiktlig granskning av ansvarsutövande 2010
Demokratiutskottet Översiktlig granskning av ansvarsutövande 2010 Revisionsrapport Februari 2011 Fredrik Markstedt Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1
Läs merGranskning av mål - och budgetprocessen
www.pwc.se Revisions rapport Granskning av mål - och budgetprocessen Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Erik Jansen, revisionskonsult September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merHalmstads kommun. Revisionsrapport. Hemvårdsnämndens kvalitetsuppföljning
Revisionsrapport Hemvårdsnämndens kvalitetsuppföljning Halmstads kommun Christel Eriksson certifierad kommunal revisor Bo Thörn certifierad kommunal revisor Januari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2013
www.pwc.com/se Linda Yacoub Sofia Nylund Susanna Collijn Oktober 2013 Översiktlig granskning av delårsrapport 2013 Vaxholms stad Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning s. 3 Delårsrapportens
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Övertorneå kommun Anneth Nyqvist Revisonskonsult Anna Carlénius Revisonskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund 2 1.2
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merÖversiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse
www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande
Läs merProtokollsutdrag. 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240. Beslut Kommunstyrelsen beslutar:
Protokollsutdrag Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 2018-08-21 1 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240 Beslut Kommunstyrelsen beslutar: 1. Avge svar enligt kommunledningskontorets
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs mer