GÖTEBORGS STAD DELÅRSRAPPORT per augusti 2012»
Syfte med och målgrupp för delårsrapporten Kommunerna skall enligt den Kommunala redovisningslagens nionde kapitel upprätta minst en delårsrapport per år. Den skall upprättas mellan juni och september månad. Göteborgs Stad har valt att upprätta sin delårsrapport per den 31 augusti, vilket innebär att de analyser som presenteras i rapporten avser de första åtta månaderna under 2012. Rapporten innehåller också en prognos över det finansiella resultatet per den 31/12 2012. Göteborgs Stads delårsrapport avlämnas av kommunstyrelsen till kommunfullmäktige som en del i uppföljningsrapport 2. Den vänder sig också till externa intressenter i form av exempelvis kreditgivare, leverantörer och offentliga myndigheter. Delårsrapporten produceras av stadsledningskontoret för kommunstyrelsen. Innehållsförteckning 3 8 Förvaltningsberättelse Här redovisas en kortfattad finansiell analys av de viktigaste finansiella trenderna inom kommunen, dess bolag och den sammanställda redovisningen (koncernen). I analysen redovisas i tabellform ett antal viktiga finansiella nyckeltal per den 31 augusti 2012. Jämförelser görs med motsvarande period under 2010 och 2011. Avsnittet innehåller också en kort beskrivning av kommunens personalutveckling under perioden. Resultaträkning och balansräkning Här redovisas kommunens och koncernens resultatoch balansräkning för perioden januari augusti för åren 2010 2012. iiiiiii 10 Finansiella nyckeltal för Göteborgs kommun Här redovisas ett antal finansiella nyckeltal för Göteborgs kommun för perioden 2010 2012. iiiiiii
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE» Förvaltningsberättelse per den 31 augusti 2012 Kommunens delårsresultat per augusti 2012 uppgick till 1 520 mkr jämfört med 1 079 mkr under samma period under 2011. Kommunens resultat per augusti 2012 påverkas dock av en jämförelsestörande engångsintäkt i form av återbetalda premier från AFA med 381 mkr och att kommunen har förändrat metod för redovisning av semesterlöneskulden. Detta gör att det är svårt att jämföra augusti 2011 med augusti 2012 ur ett resultatperspektiv. Göteborgs kommuns samlade investeringsvolym uppgick under de första åtta månaderna 2012 till 1 145 mkr. Detta var en högre volym jämfört med 2011, då periodens investeringar hamnade på 768 mkr. Skattefinansieringsgraden av investeringarna per augusti 2012 låg på 176 procent, vilket innebar att kommunen under de första åtta månaderna kunde skattefinansiera samtliga periodens investeringar och få skatteintäkter över, vilka kunde användas till att amortera på skulder och förbättra kommunens likviditet. Resultatet i kombination med kommunens tillgångsutveckling innebar att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme i form av nyckeltalet soliditet förbättrades mellan augusti 2011 och augusti 2012. Den ökade med en procentenhet från 21 procent till 22 procent. Även kommunens likviditet stärktes under perioden. Det innebar att kommunens totala finansiella handlingsutrymme var starkare per augusti 2012 jämfört med augusti 2011. Koncernen Göteborgs Stad (kommunen tillsammans med bolagen) redovisade ett delårsresultat per augusti 2012 på 3 268 mkr, vilket var 1 757 mkr högre än under augusti 2011, då resultatet uppgick till 1 511 mkr. I resultatet för augusti 2012 ingick dock en realisationsvinst på 1 243 mkr till följd av försäljningen av Skandia Container Terminal AB och en jämförelsestörande intäkt från AFA med 381 mkr. Elimineras dessa två poster har resultatet förbättras med 133 mkr om augusti 2011 och 2012 jämförs. Soliditeten i koncernen stärktes med två procentenheter mellan augusti 2011 och augusti 2012 från 27 procent till 29 procent. Inledning Inledningsvis i denna förvaltningsberättelse analyseras Göteborgs kommun, med vilken avses stadens nämnder inklusive kommuncentrala poster. Därefter sker en beskrivning av bolagssektorn och av några av stadens större koncerner eller bolag. Sedan följer ett avsnitt av stadens sammanställda redovisning (koncernen). Där sammanställs kommunen och koncernerna/bolagen för att redovisa ett gemensamt resultat för staden. Avslutningsvis följer en kort beskrivning av stadens personalutveckling under perioden. Göteborgs kommun Ökad kostnadsutveckling och stabil finansieringsutveckling Den trendmässiga kostnadsutvecklingen för kommunens verksamhet låg i augusti på strax under 6 procent och bekräftar bilden av en fortsatt hög expansionstakt i kommunen. Utvecklingen håller sig fortfarande i huvudsak i nivå med vad som är planerat även om en viss uppjustering har gjorts i förhållande till tidigare bedömningar under året. Kostnadsutvecklingen för helåret 2012 bedöms nu sluta på strax över 6 procent. När det gäller kommunens finansiering, främst i form av kommunens skatteintäkter, räknar kommunen med att de utvecklas med ca 3,6 procent under 2012. Göteborgs kommun i siffror mkr 2010 2011 2012 Bruttokostnader* 18 569 19 477 19 415 Balansomslutning 38 205 40 636 41 445 Delårsresultat 1 400 1 079 1 520 Delårsresultat exkl. jämför. poster 1 400 1 079 1 139 Investeringsvolym 543 768 1 145 Kommunal skattesats 21,55 21,55 21,12 * Här avses alla kostnader exkl. finansiella kostnader. GÖTEBORGS STAD FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE 3
» förvaltningsberättelse Resultatet är svårt att jämföra med föregående år Kommunens delårsresultat per augusti 2012 uppgick till 1 520 mkr jämfört med 1 079 mkr under samma period under 2011. Kommunens resultat under 2012 påverkas dock av en jämförelsestörande intäkt i form av återbetalda premier från AFA med 381 mkr. Återbetalningen från AFA är en engångsintäkt som stärker de ekonomiska förutsättningarna endast under 2012. Elimineras de 381 mkr från 2012 blev resultat mellan augusti 2011 och augusti 2012 i princip oförändrat. Kommunen har dock under 2012 förändrat metod för hantering av kommunens semesterlöneskuld, vilket försvårar jämförelserna mellan åren. Det är därför svårt att dra några exakta slutsatser kring resultat- och resultatvecklingen mellan augusti 2011 och augusti 2012. En grundläggande förutsättning för att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning är att balansen mellan löpande intäkter och kostnader är god. Ett mått på balansen mellan de löpande intäkterna och kostnaderna är resultat före extraordinära poster. Detta resultat innehåller alla kommunens löpande kostnader och intäkter och bör i förhållande till kommunens totala skatteintäkter på helårsbasis ligga runt 2 3% över en längre tidsperiod. Detta för att kommunen skall kunna bibehålla sin kort- och långsiktiga handlingsberedskap. Relateras delårsresultatet till periodens skatteintäkter redovisade kommunen per augusti 2012 ett resultat på 9,5 procent, vilket måste betraktas som god ekonomisk hushållning. Elimineras de jämförelsestörande engångsintäkterna från AFA på 381 mkr uppgår samma nyckeltal till 7,1 procent. Även det kan betraktas som god ekonomisk hushållning. Görs en mer detaljerad uppdelning av kommunens resultat, redovisade stadsdelsnämnderna inkl. resursnämndsuppgifterna per augusti 2012 ett resultat på 185 mkr och facknämnderna ett resultat på 274 mkr, totalt 460 mkr för nämnderna. Jämfört med samma period under 2011 var det en förbättring med 182 mkr. De var främst hänförlig till stadsdelsnämnderna. Som tidigare har nämnts har kommunen under 2012 bytt modell för semesterlöneskuldens redovisning, vilket har påverkat augustiutfallet för nämnderna under 2012. Det är därför svårt att dra några dra slutsatser av ovanstående utveckling. De kommuncentrala posterna (centralt budgeterade poster som skatteintäkter, räntekostnader, ränteintäkter mm) redovisade ett starkare resultat under augusti 2012 jämfört med augusti 2011. Resultatet uppgick till 1 060 mkr för augusti 2012 jämfört med 749 mkr för augusti 2011. Hela förbättringen förklaras dock av dem jämförelsestörande engångsintäkten från AFA på 381 mkr. Göteborgs kommun/finansiella nyckeltal 2010 2011 2012 Resultat och kapacitet Delårsresultat/skatteintäkter (%) 9,0 6,8 9,5 Delårsresultat exkl. jämför. poster/ skatteintäkter (%) 9,0 6,8 7,1 Skattefin.grad av investeringarna (%) 338 197 176 Soliditet (%) 22 21 22 Risk och kontroll Kassalikviditet (%) 102 130 132 Finansiella nettotillgångar (mkr) 3 350 2 787 2 692 Investeringarna uppgick till 1 145 mkr Göteborgs kommuns samlade investeringsvolym uppgick under de första åtta månaderna 2012 till 1 145 mkr. Detta var en högre volym jämfört med 2011, då periodens investeringar stannade på 768 mkr. När den löpande driften har finansierats, bör en så stor andel av skatteintäkterna återstå att större delen av investeringarna kan finansieras med skatteintäkter. Detta mäts genom nyckeltalet skattefinansieringsgrad av investeringarna. Redovisas ett värde hos nyckeltalet på 100% eller mer, innebär det att kommunen kan skattefinansiera samtliga investeringar som genomförts under året. Detta stärker då kommunens finansiella handlingsutrymme. Allt över 100% kan användas till att amortera av kommunens skulder och/eller stärka likviditeten. Skattefinansieringsgraden av investeringarna per augusti 2012 låg på 176 procent. Detta innebar att kommunen under de första åtta månaderna kunde skattefinansiera samtliga periodens investeringar och ändå få skatteintäkter över. Dessa kunde användas till att amortera på skulder och förbättra kommunens likviditet. 4 GÖTEBORGS STAD FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE» Soliditeten stärktes Soliditeten är ett mått på kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme. Den visar hur stor del av kommunens tillgångar som har finansierats med eget kapital. Ju högre soliditet, desto mindre skuldsättning har kommunen. Resultatet i kombination med kommunens tillgångsutveckling innebar att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme i form av nyckeltalet soliditet förbättrades mellan december 2011 och augusti 2012. Kommunens soliditet låg på 19 procent i bokslutet för 2011 och hamnade på 22 procent i augusti 2012. Detta innebar en ökning under de första åtta månaderna med tre procentenheter. Jämförs soliditeten för augusti 2011 med augusti 2012 kan det konstateras att soliditeten ökade med en procentenhet från 21 procent till 22 procent. Lägre skuldsättning I måttet finansiella nettotillgångar ingår alla finansiella tillgångar och skulder i balansräkningen som kommunen beräknas omsätta på 10 20 års sikt, nämligen långfristiga fordringar och placeringar, omsättningstillgångar samt kort- och långfristiga skulder. Nettot av dessa relateras sedan till verksamhetens kostnader för att det skall bli jämförbart kommunerna emellan. Måttet är viktigt eftersom det speglar den finansiella handlingsberedskap som ligger någonstans mellan de kortsiktiga likviditetsmåtten och det långsiktiga soliditetsmåttet. I måttet elimineras också vidareutlåning inom koncernen eftersom såväl fordringssom skuldsidan inkluderas i måttet. Därför är det ett bra kompletterande mått till soliditet och likviditet. Kommunens finansiella nettotillgångar förbättrades med 95 mkr från 2 787 mkr per augusti 2011 till 2 692 mkr per augusti 2012. Förklaringen var att när kommunen hade finansierat den löpande driften och periodens investeringar kunde återstoden av resultatet användas till att amortera på skulder och stärka likviditeten. Ovanstående innebär att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme blev starkare mellan augusti 2011 och augusti 2012. Förbättringen var dock av tillfällig karaktär, då kommunens utbetalningar till Västsvenska paketet under de kommande åren kommer att försvaga de finansiella nettotillgångarna. Prognos och sammanfattande kommentar för kommunen Förutsättningarna för kommunernas utveckling under innevarande år påverkas av en svag tillväxt och en ökande arbetslöshet. Bedömningarna för skatteintäkternas utveckling under 2012 ligger dock kvar på samma nivå som i våras men är något nedreviderade för 2013 och framåt till följd av den försvagade konjunkturen. Stadens ekonomiska läge är, som har konstateras i tidigare rapporter under året, i grunden stabilt. Det är dock viktigt att uppmärksamma att kommunen befinner sig i en kraftigt expansiv fas som förväntas fortsätta även under nästa år. Kostnadsutvecklingen har ökat något ytterligare i förhållande till de bedömningar som gjordes i våras. Med tanke på de försämrade omvärldsförutsättningarna och de nedåtrisker som lyfts fram i prognoserna framöver bör kommunen ha ökad uppmärksamhet på att den rådande planerade höga kostnadsutvecklingen inte är strukturellt långsiktigt hållbar. Sammantaget innebär detta att kommunens ekonomiska läge i huvudsak överensstämmer med tidigare gjorda bedömningar under året, dock med något högre kostnadsutveckling och därmed också något lägre resultat. Resultatprognosen för kommunen 2012 avseende den underliggande resultatutvecklingen uppgår till ett överskott i storleksordningen på 550 mkr. Inklusive reavinster och engångsintäkter från AFA hamnar resultatet på ca 1 050 mkr. För att klara den förväntade höga investeringsvolymen under 2012, skulle resultatet behöva vara ett par hundra miljoner kronor högre för att undvika ökad lånefinansiering. GÖTEBORGS STAD FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE 5
» förvaltningsberättelse Göteborgs Stads koncerner och bolag Det sammanlagda resultatet för kommunens koncerner och bolag per augusti 2012 uppgick till 2 077 mkr. Detta skall jämföras med 682 mkr under 2011. Det innebär att bolagen stärkte sitt sammanlagda resultat mellan augusti 2011 och 2012 med 1 395 mkr. Av dessa var dock 1 243 mkr hänförligt till en realisationsvinst i Göteborgs Port Holding AB. Exkluderas den så förbättrades resultatet med 152 mkr. De större koncernerna redovisade följande resultat efter finansiella poster per augusti 2012: Förvaltnings AB Framtiden redovisade ett utfall på 341 mkr per augusti 2012, jämfört med 190 mkr för samma period under 2011. Göteborgs Energi AB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 340 mkr, jämfört med 496 mkr för samma period under 2011. Göteborgs Port Holding AB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 1 349 mkr, jämfört med 119 mkr för samma period under 2011. I resultatet för augusti 2012 ingår en realisationsvinst på 1 243 mkr till följd av försäljningen av Skandia Container Terminal AB. Liseberg AB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 128 mkr, jämfört med 144 mkr för samma period 2011. Göteborgs Spårvägar AB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 30 mkr, jämfört med -4 mkr för samma period 2011. Älvstranden Utveckling AB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 3 mkr, jämfört med -27 mkr för samma period 2011. HIGAB redovisade ett resultat per augusti 2012 på 97 mkr, jämfört med -53 mkr för samma period 2011. I resultat för 2011 ingår en nedskrivning av Stora Saluhallen på 106 mkr. Sammanställd redovisning koncernen Sammanställd redovisning i siffror mkr 2010 2011 2012 Bruttokostnader* 28 130 29 408 28 062 Balansomslutning 72 161 74 759 76 013 Resultat efter finansiella poster 2 474 1 749 3 657 Årets resultat 2 113 1 511 3 268 Soliditet (%) 28 27 29 * Här avses alla kostnader exkl. finansiella kostnader Koncernen Göteborgs Stad (kommunen tillsammans med bolagen) redovisade ett delårsresultat per augusti 2012 på 3 268 mkr, vilket var 1 757 mkr högre än under augusti 2011, då resultatet uppgick till 1 511 mkr. I resultatet för augusti 2012 ingick dock en realisationsvinst på 1 243 mkr till följd av försäljningen av Skandia Container Terminal AB och en jämförelsestörande intäkt från AFA med 381 mkr. Elimineras dessa två poster har resultatet förbättras med 133 mkr om augusti 2011 och 2012 jämförs. Soliditeten i koncernen stärktes med två procentenheter mellan augusti 2011 och augusti 2012 från 27 procent till 29 procent. I bokslutet för 2011 uppgick soliditeten till 26 procent. Detta innebar att soliditeten ökade med tre procentenheter under de första åtta månaderna under 2012. 6 GÖTEBORGS STAD FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE» Personal Personalvolymen beräknas under 2012 uppgå till 34 800 årsarbetare (arbetad tid). Det innebär en ökning med 550 årsarbetare eller 1,6 procent. Inom stadsdelsnämnderna förväntas personalvolymen öka med 470 årsarbetare, främst inom förskola och funktionshinder med anledning av utökad verksamhet. Inom facknämnderna förväntas en ökning med 80 årsarbetare delvis med anledning av nya uppdrag/projekt inom ramen för Västsvenska paketet. Inom kommunens bolag beräknas personalvolymen att minska med omkring 60 årsarbetare. I september är det drygt 40 700 anställda i nämnderna, en ökning med 500 jämfört med förra året. 66 procent är tillsvidareanställda på heltid, en ökning med 2,2 procentenheter jämfört med föregående år. Rekryteringsbehovet är omfattande och kommunen bedriver ett aktivt arbete med att stärka sitt varumärke för att attrahera presumtiva medarbetare. I yrkesgrupper som förskollärare, ingenjörer, tekniker, sjuksköterskor, biståndsbedömare och socialsekreterare råder det hård konkurrens i regionen. T o m augusti har totalt 5 800 rekryteringar genomförts varav 2 100 till tillsvidareanställning. 170 av dessa var unga under 25 år. Flest unga rekryteras till arbeten inom äldreomsorg och förskola. Fram till och med augusti har 1 300 medarbetare lämnat sin anställning i kommunen varav en tredjedel med pension. Det är något färre jämfört med augusti 2011. Inom personalområdet pågår, förutom arbete med attraktiv arbetsgivare, framtagande av ett nytt introduktionsmaterial för nyanställda, implementering av kompetensförsörjningsprocessen, översyn av chefers organisatoriska förutsättningar och inte minst ändrat arbetssätt inom bemanningsområdet. GÖTEBORGS STAD FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE 7
» RESULTATRÄKNING KOMMUNEN Resultaträkning Belopp i mkr Kommun 2010 Kommun 2011 Kommun 2012 Koncern 2010 Koncern 2011 Koncern 2012 Verksamhetens intäkter 4 485 4 614 4 615 15 734 16 033 14 947 Verksamhetens kostnader 18 080 18 998 18 915 25 895 27 185 25 666 Jämförelsestörande poster 381 381 Avskrivningar 489 479 500 2 235 2 223 2 396 Verksamhetens nettokostnader 14 084 14 863 14 419 12 387 13 375 12 734 Skatteintäkter 13 326 13 613 13 922 13 326 13 613 13 922 Kommunalekonomisk utjämning 2 159 2 361 2 078 2 159 2 361 2 078 Finansiella intäkter 503 864 964 208 324 416 Finansiella kostnader 504 896 1 025 832 1 174 1 268 Jämförelsestörande finansiella poster 1 243 Resultat före extraordinära poster 1 400 1 079 1 520 2 474 1 749 3 657 Extraordinära poster Skatt 338 226 387 Minoritetsandel 23 2 2 Delårsresultat 1 400 1 079 1 520 2 113 1 525 3 268 8 GÖTEBORGS STAD RESULTATRÄKNING
BAlANSRÄKNING KOMMUNEN» Balansräkning Belopp i mkr Kommun 2010 Kommun 2011 Kommun 2012 Koncern 2010 Koncern 2011 Koncern 2012 TILLGÅNGAR ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella anläggningstillgångar 3 3 3 682 642 514 Materiella anläggningstillgångar 13 550 14 232 15 434 64 557 66 609 68 668 Finansiella anläggningstillgångar 14 264 15 117 14 117 729 589 490 Summa anläggningstillgångar 27 817 29 352 29 554 65 968 67 840 69 672 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förråd och lager 19 19 18 420 506 500 Kortfristiga fordringar 2 016 3 245 3 605 4 017 4 940 5 068 Kortfristiga placeringar 7 627 7 227 8 103 205 198 190 Kassa och bank 726 793 165 1 551 1 275 583 Summa omsättningstillgångar 10 388 11 284 11 891 6 193 6 919 6 341 SUMMA TILLGÅNGAR 38 205 40 636 41 445 72 161 74 759 76 013 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER EGET KAPITAL Eget kapital 8 514 8 422 9 274 19 991 20 037 22 410 därav Årets resultat 1 400 1079 1 520 2 113 1 525 3 268 Minoritetsintresse 299 243 268 AVSÄTTNINGAR Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 1 409 1 475 1 741 2 591 2 703 3 042 Uppskjuten skatteskuld 3 109 3 167 3 278 Övriga avsättningar 280 1 551 1 730 822 2 400 2 500 Summa avsättningar 1 689 3 026 3 471 6 522 8 270 8 820 SKULDER Långfristiga skulder 17 871 20 502 19 738 29 842 31 582 29 622 Kortfristiga skulder 10 131 8 686 8 962 15 507 14 626 14 893 Summa skulder 28 002 29 188 28 700 45 349 46 208 44 515 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 38 205 40 636 41 445 72 161 74 759 76 013 GÖTEBORGS STAD BALANSRÄKNING 9
» GÖTEBORGS KOMMUN* FINANSIELLA NYCKELTAL Göteborgs kommun Finansiella nyckeltal * usti 2010 usti 2011 usti 2012 RESULTAT KAPACITET Verksamhetens nettokostnader/ skatteintäkter 87,8% 90,0% 89,4% Jämförelsestörande engångsposter / skatteintäkter 0,0% 0,0% 2,4% Planenliga avskrivningar / skatteintäkter 3,2% 3,0% 3,1% Driftskostnadsandel 91,0% 93,0% 90,1% Finansnetto / skatteintäkter 0,0% 0,2% 0,4% Driftskostnadsandel inkl. finansnetto 91,0% 93,2% 90,5% Resutalt för extraordinära poster / Skatteintäkter 9,0% 6,8% 9,5% Årets resultat / Skatteintäkter 9,0% 6,8% 9,5% Självfinansieringsgrad av nettoinvesteringar 338% 197% 176% Investeringsvolym/bruttokostnader Mkr 3,0% 4,0% 6,1% Nettoinvesteringar / Avskrivningar 111% 160% 229% Soliditet 22,3% 20,7% 22,4% Total skuld- och avsättningsgrad 77,7% 79,3% 77,6% varav avsättningsgrad 4,4% 7,4% 8,4% varav kortfristig skuldsättningsgrad 26,5% 21,4% 21,6% varav långfristig skuldsättningsgrad 46,8% 50,5% 47,6% Primärkommunal skattesats 21,55 21,55 21,55 RISK OCH KONTROLL Kassalikvidtet 102% 130% 132% Finansiella nettotillgångar (mkr) 3 350 2 787 2 692 * Med Göteborgs kommun avses den skattefinansierade verksamheten exklusive stadens bolag. 10 GÖTEBORGS STAD FINANSIELLA NYCKELTAL
Vid eventuella frågor om delårsrapporten, kontakta Stadsledningskontoret 031-368 02 17. www.goteborg.se Produktion: NEWSROOM
iiiiiii STADSLEDNINGSKONTORET KÖPMANSGATAN 20 404 82 GÖTEBORG TEL 031-368 00 00