3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET 3.1 Bokslutskalkyler INTÄKTS- OCH KOSTNADSKALKYL 1.1-31.12.2001 1.1-31.12.2000 Intäkter av verksamhet: Intäkter av avgiftsbelagd verksamhet 25 680 244,06 22 601 859,54 Hyror och serviceintäkter 938 245,73 873 401,62 Övriga intäkter av verksamheten 108 687 798,09 135 306 287,88 87 441 456,87 110 916 718,03 Kostnader av verksamhet: Material, förnödenheter och varor 26 586 258,33 27 065 056,99 Personalkostnader 274 468 141,41 252 684 839,20 Hyror 41 769 843,73 41 659 318,27 Inköp av tjänster 33 206 500,02 29 763 465,76 Övriga kostnader 15 460 575,33 14 879 633,81 Tillverkning för eget bruk -145 508,02-401 647,85 Avskrivningar 14 931 044,00 14 556 499,00 Interna kostnader 13 775 848,47-420 052 703,27 12 885 369,13-393 092 534,31 Återstod I -284 746 415,39-282 175 816,28 Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter 997,00 Finansiella kostnader -6 847,32-5 850,32-3 650,56-3 650,56 Extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära intäkter 1 690 638,36 1 690 638,36 0,00 0,00 Återstod II -283 061 627,35-282 179 466,84 Överföringsekonomins intäkter och kostnader: Överföringsekonomins kostnader - för kommuner -46 561,00 - för samkommuner -13 165,10 - för näringslivet -6 000,00 - för icke-vinstsyftande samfund -386 559,62-11 337,00 - för hushållen -4 027 700,39-4 016 924,47 - för utlandet -74 982,06-4 554 968,17-33 394,02-4 061 655,49 Återstod III -287 616 595,52-286 241 122,33 Intäkter av skatter och obligatoriska avgifter: Uppburna mervärdesskatter 6 676 681,01 4 818 000,72 Betalda mervärdesskatter -20 794 480,78-14 117 799,77-19 346 749,78-14 528 749,06 Räkenskapsperiodens intäkts-/kostnadsåterstod -301 734 395,29-300 769 871,39 35
BALANSRÄKNING 31.12.2001 31.12.2000 AKTIVA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter 870 981,45 435 028,95 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar 0,00 870 981,45 318 439,45 753 468,40 Materiella tillgångar Maskiner och anordningar 36 459 467,62 34 833 628,04 Inventarier 1 275 269,55 1 505 907,83 Övriga materiella tillgångar 39 000,00 29 000,00 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar 2 799 118,00 40 572 855,17 112 489,90 36 481 025,77 Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna och övriga långfristiga placeringar Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna 16 940,00 16 940,00 16 940,00 16 940,00 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR Kortfristiga fordringar Försäljningsfordringar 36 735 977,55 34 236 646,21 Resultatregleringar 122 128,14 94 299,82 Övriga kortfristiga fordringar 9 999 199,68 4 297 898,35 Förskottsbetalningar 283 983,25 47 141 288,62 293 837,67 38 922 682,05 Kassa, banktillgodohavanden och andra finansieringsmedel Kassakonton 3 215,50 32 270,60 Övriga bankkonton 0,00 3 215,50 1 973 780,54 2 006 051,14 AKTIVA SAMMANLAGT 88 605 280,74 78 180 167,36 36
31.12.2001 31.12.2000 PASSIVA EGET KAPITAL Statens kapital Statens kapital 1.1.1998-10 987 774,72-10 987 774,72 Förändringar i kapitalet från tidigare räkenskapsperioder 22 842 417,18 15 461 635,18 Kapitalöverföringar 317 715 242,56 308 150 653,39 Räkenskapsperiodens intäkts-/ kostnadsåterstod -301 734 395,29 27 835 489,73-300 769 871,39 11 854 642,46 FRÄMMANDE KAPITAL Kortfristigt Erhållna förskott 7 968 079,71 8 134 963,82 Leverantörsskulder 12 653 710,00 12 323 519,18 Avräkningar mellan räkenskapsverken 6 778 918,00 6 413 626,27 Poster som skall redovisas vidare 4 718 833,54 5 210 420,65 Resultatregleringar 26 406 283,00 25 413 210,00 Övriga kortfristiga skulder 2 243 966,76 60 769 791,01 8 829 784,98 66 325 524,90 PASSIVA SAMMANLAGT 88 605 280,74 78 180 167,36 37
BUDGETENS UTFALLSKALKYL 1.1.-31.12.2001 Bokslut 2000 Budget 2001 Bokslut 2001 Bokslut - budget Större Mindre (-) Budgetinkomstkonton 11.04.01 Mervärdesskatteinkomster 4 805 052,87 6 538 437,82 6 538 437,82 0,00 11.04.01.1 Mervärdesskatteink 4 015 248,79 5 703 156,23 5 703 156,23 0,00 11.04.01.2 Mervärdesskatteink/EU 789 804,08 835 281,59 835 281,59 0,00 12.39.09 Dagp mm som erl till staten 58 575,20 0,00 0,00 0,00 12.39.10 Övr inkomster av blandad natur 0,00 64 970,90 64 970,90 0,00 Budgetinkomstkontona sammanlagt 4 863 628,07 6 603 408,72 6 603 408,72 0,00 Budgetutgiftskonton 24.50.66 Samarb. med länderna i Östeuropa (S3V) 400 000,00 400 000,00 400 000,00 0,00 28.80.24 StPL-baserad rehab (S2V) 83 439,00 0,00 0,00 0,00 28.81.23 Mervärdesskatteutgifter (A) 17 491 648,82 18 428 980,19 18 428 980,19 0,00 28.81.23.1 Mervärdesskatteutg 17 019 596,41 17 704 088,90 17 704 088,90 0,00 28.81.23.2 Mervärdesskatteutg/EU 472 052,41 724 891,29 724 891,29 0,00 28.81.24 Mervärdesskatteutg. för utv. samarb.(a) 4 707,67 12 624,53 12 624,53 0,00 28.81.24.2 Mervärdesskatteutg. f utv.samarb. 4 707,67 12 624,53 12 624,53 0,00 29.01.22 Utvecklingsverksamhet (S3V) 140 000,00 90 000,00 90 000,00 0,00 29.01.22.1 Utvecklingsverksamhet 140 000,00 90 000,00 90 000,00 0,00 29.10.21 Univ. omkostnader (S3V) 227 164 000,00 239 463 800,00 239 463 800,00 0,00 29.10.21.1.1.1 Omkostnader 222 739 000,00 235 213 800,00 235 213 800,00 0,00 29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl. prestationer 3 825 000,00 4 250 000,00 4 250 000,00 0,00 29.10.21.1.2 Företagsekon. avg.bel.verks. 0,00 0,00 0,00 0,00 29.10.21.1.3 Gemensamt finansierad verksamhet 0,00 0,00 0,00 0,00 29.10.21.1.4 Externa medel SÅA 0,00 0,00 0,00 0,00 29.10.21.1.5 Övriga externa medel 0,00 0,00 0,00 0,00 29.10.21.2 Stöd för fortbildning 600 000,00 0,00 0,00 0,00 29.10.22 Universitetsväsendets gem.utg. (S3V) 2 395 000,00 965 200,00 965 200,00 0,00 29.10.22.1 Forskning- och utv.verksamhet 1 395 000,00 465 200,00 465 200,00 0,00 29.10.22.3 Sysselsättningsservice och utr.verks. 700 000,00 0,00 0,00 0,00 29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling 300 000,00 500 000,00 500 000,00 0,00 29.10.24 Övningsskolornas omkostnader (S2V) 37 831 000,00 40 790 000,00 40 790 000,00 0,00 29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. (S3V) 24 712 134,00 23 942 473,00 23 942 473,00 0,00 30.04.27 Samarbetsforskning (S3V) 80 000,00 0,00 0,00 0,00 30.41.45 Främjande av fiskerihushållningen (S2V) 0,00 80 000,00 80 000,00 0,00 34.06.02 Löneb syssels.stöd t statsförv. (A) 914 756,74 544 082,51 544 082,51 0,00 34.06.02.1 Löneb syssels.stöd t statsförv. 914 756,74 544 082,51 544 082,51 0,00 Budgetutgiftskontona sammanlagt 311 216 686,23 324 717 160,23 324 717 160,23 0,00 Räkenskapsperiodens underskott -306 353 058,16-318 113 751,51 38
3.2. Uppgifter som ges som bilagor till bokslutskalkylerna Bilaga 1: Utredning om grunderna för avskrivningar enligt plan samt om ändringar av dessa Avskrivningarna enligt plan har beräknats vid räkenskapsverket på basis av enhetliga grunder för ekonomisk användningstid när det gäller nyttigheter, som ingår i anläggningstillgångarna, i forma av avskrivningar i jämna rater från det ursprungliga anskaffningspriset. Tidsgränserna för avskrivningarna enligt plan är: Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter Materiella tillgångar Adb-apparatur Autoklaver Övriga maskiner och apparatur Telefoner och övrig telekommunikationsapparatur Inredning Övriga materiella tillgångar 4 år 4 år 10 år 5 år 6 år 5 år Ingen avskrivning Ändringar i avskrivningsplan Avskrivningar utom plan har gjorts för anläggningstillgångar som stulits eller förstörts. Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter 37.650 mk Materiella tillgångar Adb-apparatur Övriga maskiner och apparatur 32.272 mk 8.536 mk 39
Bilaga 2: Personalkostnader och naturaförmåner samt semesterlöneskulder Personalkostnader 1.1-31.12.2001 Löner och arvoden 223 376 724 Pensionskostnader 35 237 181 Övriga lönebikostnader 15 854 236 Sammanlagt 274 468 141 Semesterlöneskuld 1.1.2001 31.12.2001 I löner och arvoden ingår 12 767 949 mk i arvoden. 25 413 210 26 406 283 40
Bilaga 3: Ändringar i anskaffningsutgifterna för nationalförmögenhet och anläggningstillgångar samt övriga utgifter med lång verkningstid ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2001 1 795 240 1 795 240 Ökningar 763 587 763 587 Minskningar 121 350 121 350 Anskaffningsutgift 31.12.2001 2 437 477 2 437 477 - Ackumulerade avskrivningar 1.1.2001 1 360 211 1 360 211 Ackumulerade avskrivningar av minskningar 121 350 121 350 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 289 984 289 984 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan 37 650 37 650 Räkenskapsperiodens värdeminskningar - Ackumulerade avskrivningar 31.12.2001 1 566 495 1 566 495 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2001 870 982 870 982 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Materiella tillgångar Maskiner och Övr. mat. Inredning anordningar tillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2001 91 252 543 3 205 074 29 002 94 486 619 Ökningar 15 708 911 318 933 10 000 16 037 843 Minskningar 521 159 521 159 Anskaffningsutgift 31.12.2001 106 440 295 3 524 007 39 002 110 003 303 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2001 56 418 915 1 699 166 2 58 118 083 Ackumulerade avskrivningar av minskningar 491 927 491 927 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 14 013 031 549 571 14 562 602 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan 40 808 40 808 Räkenskapsperiodens värdeminskningar - Ackumulerade avskrivningar 31.12.2001 69 980 827 2 248 737 2 72 229 566 Uppskrivningar - Bokföringsvärde 31.12.2001 36 459 468 1 275 270 39 000 37 773 737 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Värdepapper bland anläggningstillgångarna samt övriga långfristiga investeringar Värdepapper bland anläggningstillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2001 16 940 16 940 Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift 31.12.2001 16 940 16 940 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2001 Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2001 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2001 16 940 16 940 41
Bilaga 4: Uppskrivningar Inget att redovisa Bilaga 5: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande lån Inget att redovisa Bilaga 6: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Övriga ansvarsförbindelser, mk Leasingansvar 31.12.2001 Bilar Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Kopieringsapparater Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Datorer och annan IT-utrustning Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Övriga maskiner Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Sammanlagt 40 968 47 796 806 489 2 216 521 347 015 179 364 239 828 292 899 4 170 880 Leasing-avtalen för bilarna och datorerna är i huvudsak 3-åriga medan avtalen för kopieringsapparater och övrig apparatur är 3 5-åriga. Bilaga 7: Grunden för den kurs, enligt vilken ämbetsverkets skulder, fordringar och andra förbindelser i utländsk valuta omräknats till finska mark Skulder och fordringar i nationella valutor inom euro-området har omräknats enligt den fasta omräkningsfaktorn för euro först till euro och sedan till mark. Skulder och fordringar i övrig utländsk valuta har först omräknats till euro enligt den av Finlands Bank noterade växelkursen vid årsskiftet och därefter till mark enligt den fasta omräkningsfaktorn för euro. 42
Bilaga 8: Aktier och andelar av olika slag i olika bolag, som är i ämbetsverkets eller inrättningens besittning samt andra värdepapper som kan jämställas med aktier Värdepapperets namn och serie St Bokföringsvärde, totalt mk 1303 Övriga andelar JNT Finnet-bolagen 5 Vasa Läns Telefon Ab 7 1303 Övriga andelar totalt Värdepapper totalt 2 400 14 540 16 940 16 940 Bilaga 9: Nationalförmögenhet i ämbetsverkets besittning som inte har upptagits i balansräkningen Inget att redovisa Bilaga 10: Utredning och komplettering av bokföringen i bokslutet som avses i 42 f 2 mom. Principerna för bokning av utgifter för anskaffning av produktionsfaktorer och av inkomster från försäljning av prestationer i budgetbokföringen, till den del som de avviker från bokningsprinciperna i affärsbokföringen (prestationsprincipen) Konto i budgetbokföringen Konton i utgiftsstaten 29.10.21 Omkostnader (S2V) Inkomst-/utgiftsslag semesterlön Bokföringsprincip i affärsbokföringen betalningsprincipen 43
Bilaga 11: Specifikation av anslag som överförts till följande finansår Konton för överförda anslag Ingångssaldo Influtit från årets början Slutsaldo 4.99.29.10.22 Universitetens gem. utgifter -88 283,05 88 283,05 0,00 4.99.29.10.22.1 Utvecklingsverksamhet -62 783,05 62 783,05 0,00 4.99.29.10.22.6 Forskningens fin.tillägg -25 500,00 25 500,00 0,00 4.99.30.04.27 Samarbetsforskning -73 237,34 73 237,34 0,00 4.00.24.50.66 Samarb.m länderna i Östeuropa -118 865,34 87 323,35-31 541,99 4.00.28.80.24 StPL-baserad rehabilitering -30 966,81 30 966,81 0,00 4.00.29.01.22 Utvecklingsverksamhet -124 852,01 43 565,89-81 286,12 4.00.29.01.22.1.2 Lärarutbildning -94 852,01 13 565,89-81 286,12 4.00.29.01.22.3 EU:s kulturprogram -30 000,00 30 000,00 0,00 4.00.29.10.21 Universitetens omkostnader -30 329 037,30 30 329 037,30 0,00 4.00.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter -17 519 602,67 17 519 602,67 0,00 4.00.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl.prest. -767 720,34 767 720,34 0,00 4.00.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verks. -5 779 504,38 5 779 504,38 0,00 4.00.29.10.21.1.3 Gemensamt fin.verks. -6 081 005,02 6 081 005,02 0,00 4.00.29.10.21.2 Stöd av fortbildning -181 204,89 181 204,89 0,00 4.00.29.10.22 Universitetsväsendets gem.utg. -471 795,38 360 932,37-110 863,01 4.00.29.10.22.1 Forskn- o utveckl.verks. -298 234,89 187 371,88-110 863,01 4.00.29.10.22.3 Sysselsättningsservice -101 728,11 101 728,11 0,00 4.00.29.10.22.5 Stärkande av forskningsf. -71 832,38 71 832,38 0,00 4.00.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader -1 122 239,83 1 122 239,83 0,00 4.00.29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. -6 116 726,41 5 579 589,23-537 137,18 4.00.30.04.27 Samarbetsforskning -70 242,86 70 242,86 0,00 4.01.24.50.66 Samarb.m länderna i Östeuropa 0,00-73 029,84-73 029,84 4.01.29.01.22 Utvecklingsverksamhet 0,00-76 500,00-76 500,00 4.01.29.01.22.1.2 Utvecklingsverksamhet 0,00-76 500,00-76 500,00 4.01.29.10.21 Universitetens omkostnader 0,00-43 458 465,99-43 458 465,99 4.01.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter 0,00-21 157 290,69-21 157 290,69 4.01.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl. prest. 0,00-639 169,12-639 169,12 4.01.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verks. 0,00-4 920 908,43-4 920 908,43 4.01.29.10.21.1.3 Gemensamt fin. verks. 0,00-3 030 516,88-3 030 516,88 4.01.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA 0,00-8 635 192,57-8 635 192,57 4.01.29.10.21.1.5 Övriga externa medel 0,00-5 075 388,30-5 075 388,30 4.01.29.10.22 Universitetens gem.utgifter 0,00-168 895,46-168 895,46 4.01.29.10.22.1 Forsknings- och utv verks 0,00-165 395,31-165 395,31 4.01.29.10.22.5 Univ regionala utveckling 0,00-3 500,15-3 500,15 4.01.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader 0,00-1 277 986,53-1 277 986,53 4.01.29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. 0,00-6 895 602,42-6 895 602,42 4.01.30.41.45 Främjande av fiskerihushålln. 0,00-80 000,00-80 000,00 Överförda anslag sammanlagt -38 546 246,33-14 245 062,21-52 791 308,54 44
45 Fullmakter och deras användning 28.81 Vissa utgifter som inte fördelas enligt förvaltningsområde Disponibla fullmakter 0167200 * Fullm. typ Belopp Använt Återstår Av fullmakternas användning föranledda utgifter Under tidigare år 2001 2002 2003 2004 2005 Tot. Skuldkonverteringsavtalen mellan Finland och Ryssland MUU 16 878 610 16 878 610 0 0 * följs upp centralt av finansministeriet under nr 0155420 Bilaga 12: Fullmakter, deras användning och av användningen föranledda utgifter år 2001
Bilaga 13: Bokslutets avstämningskalkyl Avstämningskalkyl 1.1-31.12.2001, mk 1. Intäkts-/kostnadsåterstod -301 734 395 2. Registreringar, som ingår i intäkts-/kostnadsåterstoden men inte i budgetens över-/underskott 2.1 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som inte över huvud taget införs i budgetbokföringen 6 845 506 2.2 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som bokförts inom en kontoklass i budgetbokföringen antingen på ett budgetkonto eller reserverade anslags konto, på oklara posters konto i väntan på registrering eller på ett felkonto -91 633 2.3 Intäkter, kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på reserverade anslags konto -17 261 374 2.4 Kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett specifikationskonto för utgiftsrester 0 2.5 Intäkter ock kostnader i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett konto för finansiering utanför budgeten 6 917 795 3. Registreringar, som inte ingår i intäkts- och kostnadskalkylen, men som inräknats i budgetens över-/underskott 3.1 Registreringar på balanskonto i affärsbokföringen, som bokförts som budgetinkomst eller -utgift -12 789 650 4. Kalkylen sammanlagt -318 113 751 5. Budgetens över-/underskott -318 113 751 6. Skillnad 0 46
Bilaga 14: Förändringar i eget kapital EGET KAPITAL Statens kapital 1.1.1998 Förändring av tidigare räkenskapsperioders kapital 1.1 Kontoöppningsöverföring (Räkenskapsperiodens kostnadsrest) Kontoöppningsöverföring (Kapitalöverföringar) Förändring i tidigare räkenskapsperioders kapital 31.12 Kapitalöverföringar 1.1 Kontoöppningsöverföring Överföringar från statens allmänna postgiroutgiftskonto Överföringar till statens allmänna postgiroinkomstkonto Kapitalöverföringar 31.12 Räkenskapsperiodens kostnadsrest 1.1 Kontoöppningsöverföring Överföring av räkenskapsperiodens kostnadsrest till balansräkningen Räkenskapsperiodens kostnadsrest 31.12 Statens kapital totalt 31.12 2001 2000-10 987 775-10 987 775 15 461 635 11 225 826-300 769 871-294 208 721 308 150 653 298 444 530 22 842 417 15 461 635 308 150 653 298 444 530-308 150 653-298 444 530 452 368 197 419 993 046-134 652 954-111 842 393 317 715 243 308 150 653-300 769 871-294 208 721 300 769 871 294 208 721-301 734 395-300 769 871-301 734 395-300 769 871 27 835 490 11 854 642 Bilaga 15: Finansiering utom budgeten som skall upptas i intäkts- och kostnadkalkylen Finansieringskälla Saldo 1.1.2001 Influtit Använt Saldo 31.12.2001 Användningsändamål Kommuner 4 012 055,47 0,00 4 012 055,47 0,00 Undervisning Samkommuner 175 829,49 0,00 175 829,49 0,00 Forskning Näringslivet 135 250,45 0,00 135 250,45 0,00 Forskning Icke vinstsyftande samfund 48 433,47 0,00 48 433,47 0,00 Undervisning Icke vinstsyftande samfund 2 476 679,39 0,00 2 476 679,39 0,00 Forskning Utlandet 163 889,26 0,00 163 889,26 0,00 Forskning Övriga 262 335,94 0,00 262 335,94 0,00 Forskning Totalt 7 274 473,47 0,00 7 274 473,47 0,00 Bilaga 16: I balansräkningen ingående fonderade medel Inget att redovisa Bilaga 17: Av räkenskapsverket administrerade fonderade medel, stiftelser och föreningar som inte ingår i balansräkningar Inget att redovisa Bilaga 18: Överskridningar av förslagsanslag och motiveringar till dessa Inget att redovisa 47
3.3 Granskning av kalkylerna i bokslutet Intäkts- och kostnadskalkylen Intäkts- och kostnadskalkylen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna i intäkts- och kostnadskalkylen kan följande konstateras: Intäkterna av avgiftsbelagd verksamhet om 25,7 Mmk består av intäkter av kundtjänst prissatt enligt företagsekonomiska principer om 25,1 Mmk samt av intäkter av offentligrättsliga prestationer om 0,6 Mmk. Målet beträffande lönsamheten för den företagsekonomiskt prissatta kundtjänsten är i resultatavtalet 540 000 mk och beträffande intäkterna 27 Mmk. För intäkternas del är måluppfyllelsen 92,9 %. Däremot har målet för lönsamheten (överskott) uppnåtts och överskridits med god marginal och utgör 1,2 Mmk. Totalt har intäkterna av den avgiftsbelagda verksamheten ökat med 13,6 %. Med kundtjänst avses uppdragsforskning och undervisning, som säljs till företag och organisationer, samt försäljning av tryckalster. Offentligrättsliga prestationer är öppen universitetsundervisning och bibliotekets fjärrlån. Hyror och serviceintäkter om 0,9 Mmk består till övervägande delen av hyresintäkter för akademins gästrum och forskarbostäder. Jämfört med föregående år är ökningen 7,4 %. Övriga intäkter av verksamheten, totalt 108,7 Mmk, består av intäkter för olika typer av samarbetsprojekt samt understöd och donationer. Största delen av intäkterna, dvs. 36,5 Mmk, är donationer av Stiftelsen för Åbo Akademi för bl.a. Marstersprogram, vetenskaplig apparatur, undervisnings- och hjälptjänster och forskningsprojekt. Stiftelsen meddelade vid inskriptionen år 2000 att man beslutat stöda akademin med 3 milj. euro under tre års tid. Av detta belopp har två rater, dvs. 12 Mmk inbetalats under år 2001. Även i övrigt stöder stiftelsen kännbart akademins verksamhet genom medel för t.ex. studie- och forskningshelheten ÅA som miljö- och skärgårdsuniversitet, för undervisnings- och hjälptjänster, litteraturanskaffningar, informationsverksamhet mm. 26,4 Mmk härrör från TEKES-projekt. EU-projekten står för 6,1 Mmk och nordiska och andra samarbetsprojekt, både med statliga och icke-statliga organisationer för 19,4 Mmk. Ökningen av övriga intäkter av verksamheten är 24,3 %, vilket dels beror på en ändring i bokföringssättet gällande donationer, dels på stiftelsens betydande insatser. Intäkterna från TEKES har denna gång minskat med hela 22,4 %. Intäkterna utgör tillsammans 135,3 Mmk, vilket är en ökning med 22 % jämfört med föregående år. Kostnaderna för verksamheten har ökat med 6,9 % jämfört med år 2000. De flesta kostnadsposterna visar en tillväxt. Inköp av tjänster har ökat mest (11,6 %) medan kostnaderna för material, förnödenheter och varor har minskat något (- 1,8 %). Med interna kostnader avses kostnadsersättningar till andra statliga verk inom gemensamt finansierade projekt. Personalkostnaderna utgör 65,3 % av de totala kostnaderna och har ökat med 8,6 % från föregående år. Om man mäter i absoluta tal har personalkostnaderna givetvis ökat mest (+ 21,8 Mmk). Posten innehåller också ökningen av semesterlöneskulden inkl. sociala kostnader. Poster som minskar på personalkostnaderna är återbäringar enligt sjukförsäkringslagen från FPA, 1,6 Mmk. Posten tillverkning för eget bruk om 145 508 mk innehåller kostnader för ÅAB:s databassystem och marinbiologins akvariebygge. Anskaffningarna har slutförts under året. 48
Skillnaden mellan intäkterna och kostnaderna för verksamheten visar 284,7 Mmk. Underskottet har vuxit med 0,9 % från föregående år. Posten finansiella intäkter är ränta på återbetalda tullavgifter och finansiella kostnader är förseningsräntor. Posten extraordinära intäkter är huvudsakligen motbokningen av användningen av fullmakten för anskaffning av en ny cyklotron i enlighet med skuldkonverteringsavtalet mellan Finland och Ryssland. Cyklotronen anskaffas till Cyklotron-PET-inrättningen. Med överföringsekonomins kostnader avses stipendier och understöd till privatpersoner och föreningar samt bidrag till kommuner, företag och andra icke statliga arbetsgivare för anställning av Åbo Akademis studerande som praktikanter. Stipendierna är på samma nivå som året innan och utgör 4 Mmk. Det är främst Åbo datatekniska forsknings- och utbildningscentrum (TUCS) som har använt spetsforsknings- o.dyl. statliga anslag för stipendier. Sammanlagt utgör posten överföringsekonomins kostnader 4,6 Mmk, vilket är en ökning med 12,2 %. Uppburna mervärdesskatter har vuxit med hela 38,6 % till 6,7 Mmk till följd av de ökade verksamhetsintäkterna. Betalda mervärdesskatter är 20,8 Mmk, vilket är en ökning om 7,5 %. Räkenskapsperiodens kostnadsåterstod är 301 734 395 mk. Ökningen är 0,3 %. Balansräkningen Balansräkningen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna kan följande konstateras: De immateriella rättigheterna om 0,9 Mmk är i huvudsak programvara. De immateriella rättigheterna har ökat med 15,6 %. Bland materiella tillgångar kan följande egendomstyper nämnas: laboratorieapparatur 18,8 Mmk, datorer och kringutrustning 12,3 Mmk, audiovisuell apparatur 3,1 Mmk samt möbler och annan inredning 1,3 Mmk. I posten förskottsbetalningar och pågående anskaffningar ingår apparatur som betalts i förskott men levereras under år 2002. Den stora ökningen beror på anskaffningen av en ny cyklotron samt anskaffningen av ett mikroskop till enheten för förbränningskemi. Värdet av de materiella tillgångarna vid årets slut är 40,6 Mmk, vilket är en ökning med 11,2 % jämfört med året innan. I bokslutsbilaga 3 redogörs för värdet av nyanskaffningar och avskrivningar under året. Värdepappren består av 12 telefonaktier som disponeras av Österbottens högskola i Vasa och Jakobstad. Åbo Akademis försäljningsfordringar per 31.12.2001 uppgår till 36,7 Mmk, vilket är en ökning med 7,3 %. ÅA:s fordringar på TEKES för gemensamt finansierade projekt utgör 16,9 Mmk, vilket utgör 46,1 % av de totala försäljningsfordringarna. Under året rör sig försäljningsfordringarna kring 10 Mmk. Posten övriga kortfristiga fordringar härrör sig från periodiseringar av projektinkomster. Övriga kortfristiga fordringar utgör 10 Mmk, vilket är mera än en fördubbling jämfört med året innan. Den stora ökningen beror på att Stiftelsen för Åbo Akademi har redan beviljade men oinbetalda projektmedel om 6,2 Mmk, som nästan uteslutande hänför sig 49
till den s.k. Euromiljonen II. Periodiseringar av EU-medel står för 1,8 Mmk. Totalt har kortfristiga fordringar ökat med 21,1 % och utgör 47,1 Mmk. Det egna kapitalet per 31.12.2001 är 27 835 490 mk. Bokslutsbilaga 14 förklarar förändringarna i det egna kapitalet. Med erhållna förskott avses förskott på projektmedel, som ännu är oanvända. Förskotten utgör 8 Mmk och har minskat med 2,1 % jämfört med året innan. Bland förskottsgivarna kan nämnas EU 2,4 Mmk, Nordiska ministerrådet 0,5 Mmk och övriga nordiska organisationer 0,9 Mmk. Denna balanspost kan variera mycket från år till år beroende på hur inbetalningarna från olika organisationer kommer i förhållande till årsskiftet. Leverantörsskulderna, dvs. obetalda inköpsfakturor, utgör 12,7 Mmk, vilket är en ökning med 2,7 % jämfört med föregående år. Avräkningar mellan räkenskapsverken om 6,8 Mmk (+ 5,7 %) avser oinbetalda skatter och socialskyddsavgifter för december 2001. Poster som skall redovisas vidare avser oinbetalda pensionsavgifter och löntagarnas arbetslöshetsförsäkringsavgift. Beloppet är 4,7 Mmk, dvs. en minskning med 9,4%. Posten resultatregleringar innefattar Åbo Akademis semesterlöneskuld, dvs. semesterlön och semesterpenning inkl. sociala kostnader för semester införtjänad år 2001 men outtagen vid årsskiftet. Den kalkylerade semesterlöneskuldens belopp är 26,4 Mmk och ökningen från föregående år är 3,9 %. Beloppet av övriga kortfristiga skulder om 2,2 Mmk består dels av periodiseringar av projektanslag, dels av NordPlus-stipendiemedel som ÅA koordinerar. Den stora minskningen (- 74,6 %) beror på att donationer och projektmedel av privata organisationer numera intäktsförs och inte längre behandlas utom budgeten. Användningen av saldot av donationer och övriga externa medel per 1.1.2001 är närmare utrett i bokslutsbilaga 15. Bokslutet balanserar på 88 605 281 mk jämfört med 78 180 167 mk år 2000 (+ 13,3 %). Budgetens utfallskalkyl Budgetens utfallskalkyl görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis budgetbokföring. Utfallskalkylen görs med samma momentindelning som används i statsbudgetens detaljerade indelning. Utfallskalkylen innehåller alla budgetkonton som ingår i akademins bokföring. I kalkylen tas således upp även sådana anslag, som i samband med indelningen av budgeten, inte riktats direkt till akademin. Utfallskalkylens slutsumma är 318 113 752 mk jämfört med 306 353 058 mk för föregående år. En ökning med 3,8 %. Den verkliga användningen av budgetmedel år 2001, då man också beaktar användningen av restanslag är 421 555 679 mk. Motsvarande siffra för föregående år är 386 248 837 mk, en ökning med 9,1 %. Utgifterna för löner, fastigheter och övrig drift under momentet för universitetens omkostnader (29.10.21.111) utgör 231,6 Mmk, vilket är 5,1 % mera än året innan. I denna summa ingår även användningen av restanslaget från år 2000. Restanslaget som överförs från år 2001 till 2002 är 21,2 Mmk (9 %) jämfört med 17,5 Mmk (7,9 %) föregående år. Av restanslaget svarar forskarskolorna för 4,9 Mmk. Detta är dock en minskning med 16 %. Restanslagen av kundtjänst och gemensamt finansierad verksamhet (främst TEKES och EU) är 8 Mmk jämfört med 11,9 Mmk året innan (- 33 %). Den märkbara minskningen beror dock till stor del på en ändring i bokföringssättet emedan projektmedel av nordiska 50
och andra organisationer numera bokförs som en del av posten övriga externa medel, vars restanslag är 5,1 Mmk. Externa medel av Stiftelsen för Åbo Akademi har ett restanslag om 8,6 Mmk. Intäkterna av kundtjänsten har vuxit med 14 % till 25,1 Mmk. Intäkterna av den gemensamt finansierade verksamheten är 39,8 Mmk och de externa medlen utgör 46,2 Mmk. Utgifterna för Vasa övningsskola är 40,6 Mmk inklusive användningen av restanslaget från år 2000. Ökningen är 8,6 % och 1,3 Mmk (3,1 %) av anslaget överförs till nästa år. Användningen av Finlands Akademis forskningsanslag (inkl. restanslag) är 22,6 Mmk, dvs. samma belopp som året innan. 85 årsverken har finansierats med dessa medel. Av Finlands Akademis anslag överförs 24,7 % till följande år jämfört med 21,3 % året innan. Nedan två tabeller som kompletterar uppgifterna i bokslutets budgetutfallskalkyl med uppgifter om restanslagen och deras användning, dels beträffande de bruttobudgeterade budgetmomenten och dels de nettobudgeterade. 51
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, bruttobudgeterade budgetinkomster och -utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade Använt, ackumulerat eller inkomster Disponibelt Överfört till återtaget följande år För finansåret För tidigare år 11.04.01.1 Mervärdesskatteinkomster (A) 5 703 156 5 703 156 5 703 156 11.04.01.2 Mervärdesskatteinkomster (A) 835 281 835 281 835 281 12.39.10 Övriga inkomster av blandad natur (A) 64 971 64 971 64 971 24.50.66 Samarbete med länderna i Östeuropa (S3V) 400 000 118 865 518 865 414 293 104 572 28.80.24 StPL-baserad rehabilitering (S2V) 30 967 30 967 30 967 28.81.23.1 Mervärdesskatteutgifter (A) 17 704 089 17 704 089 17 704 089 28.81.23.2 Mervärdesskatteutgifter/EU (A) 724 891 724 891 724 891 28.81.24.2 Mervärdesskatteutgifter för utveckl.samarbete (A) 12 624 12 624 12 624 29.01.22.1 Utvecklingsverksamhet (S3V) 90 000 94 852 184 852 27 066 157 786 29.01.22.3 EU:s kulturprogram (S3V) 30 000 30 000 30 000 29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet (S3V) 465 200 361 018 826 218 549 960 276 258 29.10.22.3 Sysselsättningsservice och utredningsverksamhet (S3V) 101 728 101 728 101 728 29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling (S3V) 500 000 71 832 571 832 568 332 3 500 29.10.22.6 Forskningsfinansieringens tilläggsprogram (S3V) 25 500 25 500 25 500 29.10.24 Övningsskolornas omkostnader (S2V) 40 790 000 1 122 240 41 912 240 40 634 254 1 277 986 29.88.50 Finlands Akademis forskningsanslag (S3V) 23 942 473 6 116 726 30 059 199 22 626 459 7 432 740 30.04.27 Samarbetsforskning (S3V) 143 480 143 480 143 480 30.41.45 Främjande av fiskerihushållningen (S2V) 80 000 80 000 0 80 000 34.06.02.1 Lönebaserat sysselsättningsstöd till statsförvaltn. (A) 544 082 544 082 544 082 Budgetinkomstkonton sammanlagt 6 603 408 0 6 603 408 6 603 408 0 Budgetutgiftskonton sammanlagt 85 253 359 8 217 208 93 470 567 84 137 725 9 332 842 52
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, nettobudgeterade budgetinkomster och -utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster För finansåret För tidigare år Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år 29.10.21.111 Driftsutgifter (S3V) Bruttoutgifter 232 634 500 - bruttoinkomster -1 058 389 = nettoutgifter 235 213 800 17 519 602 252 733 402 231 576 111 21 157 291 29.10.21.112 Offentligrättsliga prestationer (S3V) Bruttoutgifter 4 985 758 - bruttoinkomster -607 207 = nettoutgifter 4 250 000 767 720 5 017 720 4 378 551 639 169 29.10.21.12 Avgiftsbelagd verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 25 943 872 - bruttoinkomster -25 085 276 = nettoutgifter 5 779 504 5 779 504 858 596 4 920 908 29.10.21.13 Gemensamt finansierad verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 42 868 710 - bruttoinkomster -39 818 222 = nettoutgifter 6 081 005 6 081 005 3 050 488 3 030 517 29.10.21.14 Externa medel, SÅA Bruttoutgifter 18 113 610 - bruttoinkomster -26 748 803 = nettoutgifter 0 0-8 635 193 8 635 193 29.10.21.15 Övriga externa medel Bruttoutgifter 14 355 899 - bruttoinkomster -19 431 287 = nettoutgifter 0 0-5 075 388 5 075 388 29.10.21.2 Stöd för fortbildning (S3V) Bruttoutgifter 181 205 - bruttoinkomster 0 = nettoutgifter 0 181 205 181 205 181 205 0 29.10.21 Universitetens omkostnader Bruttoutgifter 339 083 554 - bruttoinkomster -112 749 184 = nettoutgifter 239 463 800 30 329 036 269 792 836 226 334 370 43 458 466 53