16 september 2002 NR. 23/2002 INNEHÅLL Kopiera gärna FörbundsInfo Budgetsimulering via Kyrknätet sid 2 Kyrkokansliet, i samarbete med Församlingsförbundet, lanserar genom detta FörbundsInfo ett budgeteringshjälpmedel som finns tillgängligt via Kyrknätet. Dagens lansering är det första steget i en process som syftar till att skapa ett pedagogiskt budgetstöd för församlingar och samfälligheter. Budgeteringshjälpmedlet innebär bland annat att församlingar och samfälligheter kan simulera kyrko- och begravningsavgiften för den kommande treårsperioden. Detta FörbundsInfo innehåller information om det nya verktyget. Handläggare: Ekonomikonsulent Anders Granberg, e-post: anders.granberg@svenskakyrkan.se Konsulent Göran Abbemark, e-post: goran.abbemark@svenskakyrkan.se Svenska kyrkans Församlingsförbund S:t Eriksgatan 63, 112 34 Stockholm Tel. 08-737 70 00 Telefax 08-653 40 79 E-post forsamlingsforbundet@svenskakyrkan.se Hemsida: www.svenskakyrkan.se/forsamlingsforbundet Ansvarig utgivare Förbundsdirektör Torbjörn Zygmunt Redaktör Lars Lidström Utsänds till arbetsgivare
Innehållsförteckning Simulering av kyrko- och begravningsavgiften via Kyrknätet... 3 Bakgrunden till verktygets uppkomst... 3 Vad krävs för att kunna använda verktyget?... 3 Användarnamn och lösenord... 4 Startsidan... 4 Hur lång tid tar det att starta simuleringen?... 5 Att simulera kyrko- och begravningsavgiften... 5 Verktygets delar... 5 Att ändra i siffrorna... 5 Steg 1: Antaganden om avgiftssatser och utanordnade förskott... 5 Steg 2. Beräkning av avgiftsunderlag (*prognos september)... 7 Steg 3. Resultatet av avgiftssimuleringen... 9 Vill du delta i det fortsatta utvecklingsarbetet?... 9 2
Simulering av kyrko- och begravningsavgiften via Kyrknätet Fram till idag har Svenska kyrkans församlingar och samfälligheter varit tvungna att söka information från en rad olika källor för att kunna budgetera kyrko- och begravningsavgiften. Med det nya redskapet som lanseras genom detta Förbunds- Info kommer all väsentlig information från såväl Riksskatteverket, Kyrkofonden och Församlingsförbundet att presenteras direkt i ett simuleringsverktyg som finns tillgängligt via Kyrknätet. Verktyget gör att församlingar och samfälligheter kan fokusera sin tid och sina resurser på att analysera de ekonomiska konsekvenserna av olika antaganden om exempelvis utträden, konjunktur eller avgiftssatser. Kyrkokansliet och Församlingsförbundet vill således på detta sätt bidra till såväl minskad administration som ökad kunskap om hur framtidens möjligheter och hot kan påverka ekonomin. Bakgrunden till verktygets uppkomst Under våren 2002 lanserades Svenska kyrkans statistikdatabas på Kyrknätet. Därmed var första steget taget i en process som inleddes redan ett år tidigare. Syftet med datatbasen har dels varit att samordna olika typer av information, dels att göra dem mer tillgängliga. Från och med början av året har det varit möjligt för Kyrknätets abonnenter att söka efter uppgifter om såväl verksamhet som ekonomi. Med hjälp av Svenska kyrkans statistikdatabas underlättas en mängd olika funktioner på olika nivåer inom Svenska kyrkan. Det andra steget i databasens utveckling, som tas idag genom att budgetsimuleringsfunktion tas i bruk, innebär att flera olika typer av information samkörs för att skapa ett användbart hjälpmedel i den årliga budgetprocessen. Fullt utbyggt kommer budgeteringssimuleringen även att innehålla en rad andra för budgetarbetet väsentliga uppgifter. Inför 2004 års budgetarbetet skissas bland annat på allmän information inför budgetarbetet, omvärldsanalyser samt länksamlingar. På sikt kommer även demografiska uppgifter och uppgifter om in- och utträden att finnas med. Kyrkokansliets Anitta Svanberg är projektledare och Jonas Bromander förvaltar verktyget. Resurspersoner från Församlingsförbundet har varit Anders Granberg och Göran Abbemark. Vad krävs för att kunna använda verktyget? För att kunna använda verktyget krävs tillgång till Kyrknätet och att programmet Acrobat Reader 5.0 finns installerat i datorn. (Obs! Version 4.0 av programmet räcker inte!) Programmet finns för gratis nedladdning via Kyrknätet. Vidare krävs ett användarnamn och ett lösenord. 3
Användarnamn och lösenord Alla församlingar och samfälligheter som har utdebiteringsrätt kommer att tilldelas ett lösenord och ett användarnamn. Uppgifterna gör att användaren kommer direkt till den egna församlingens/samfällighetens simuleringssida. Uppgifter om lösenord och användarnamn kommer att skickas via e-post till respektive enhets officiella e-postadress. Den officiella e-postadressen är den som är registrerad i Organisationsregistret. Tillsammans med användaruppgifterna kommer även en länk (adressen) till budgetsimuleringsverktyget att finnas med. Vid problem med lösenord och användarnamn kontakta: Jan Östlund på Kyrkokansliet, tel 018-16 95 40, e-post: jan.ostlund@svenskakyrkan.se Vid problem med Kyrknätet kontakta: Svenska kyrkans kanslistöd, tel 018-16 97 00, e-post: kanslistod@svenskakyrkan.se Startsidan När du använt länken kommer du till en startsida för budgetsimuleringen. Sidan ser ut enligt nedan: På startsidan finns rubrikerna: 1. Simulering av kyrko- och begravningsavgiften 2. 2002 års redovisningsräkningar från Kyrkofonden. Vid valet att studera Kyrkfondens redovisningsräkningar bör ni vara beredda på att det kan ta rätt lång tid att ladda hem informationen. Filen består nämligen av 879 4
sidor text. För att hitta er församling, efter att ni laddat hem hela dokumentet, för ni markeringspilen till kikaren högst upp på skärmen. Där kan ni välja att söka efter er församling genom att skriva in församlingsnamnet, eller en del av församlingsnamnet. I det fall ni tänker använda simuleringen väljer ni att klicka på den första rubriken, nämligen rubriken för simulering av kyrko- och begravningsavgiften. Hur lång tid tar det att starta simuleringen? Tiden det tar från att ni loggat in i budgeteringsverkyget till att ni ser era uppgifter varierar beroende på vilken typ av uppkoppling ni har mot Kyrknätet. Har ni bredband torde det inte ta mer än upp till 1 minut. För er som använder er av modemuppkoppling kan det ta några fler minuter, ända upp till 10-15 minuter torde kunna förekomma. Så hav förtröstan, informationen är väl värd att vänta på. Att simulera kyrko- och begravningsavgiften Verktygets delar Simuleringen av kyrko- och begravningsavgiften sker i tre steg: 1. Antaganden om avgiftssatser och utanordnade förskott 2. Beräkning av avgiftsunderlaget 3. Resultatet av avgiftssimuleringen Att ändra i siffrorna Användaren kan ändra alla siffror i de gröna fälten. För att göra en ändring förs pekpilen till det gröna fältet och dubbelklicka (dvs tryck två gånger i tät följd med vänster musknapp). När du dubbelklickat får siffrorna en lila bakgrund. När den lila bakgrunden uppträder kan man skriva in nya uppgifter. OBS! Man behöver inte radera de gamla siffrorna utan kan direkt skriva in nya uppgifter (de gamla uppgifterna raderas automatiskt). Steg 1: Antaganden om avgiftssatser och utanordnade förskott 5
Kyrko- och begravningsavgift I det första stegets första tabell presenteras församlingens/samfällighetens begravningsavgift för 2001 och 2002. Uppgifterna hämtas från Organisationsregistret automatiskt. För åren 2003-2005 kan församlingen själv ange avgiftssatserna. När ni startar simuleringen är år 2003-2005 ifyllda med 2002 års avgiftssatser. (Se avsnittet ovan, Att ändra i siffrorna, för att göra andra antaganden om avgiftssatsernas storlek.) Utanordnat förskott I den andra tabellen presenteras de förskott som församlingen har erhållit för 2001 och 2002. Förskotten kan sägas ha tre olika karaktärer: a) Kyrkofondens förskott på kyrkoavgiften exkl. begravningsavgift för kyrkans tillhöriga. b) Kyrkofondens förskott på begravningsavgift för kyrkans tillhöriga. c) Skattemyndighetens förskott på begravningsavgiften för icke tillhöriga. Uppgifterna för 2002 års utanordnade förskott hämtas automatiskt från en databas och går inte ändra. 2001 års utanordnade förskott måste fyllas i manuellt. Motivet till att 2001 års belopp måste fyllas i manuellt är att indelningsförändringar har försvårat beräkningen. Från och med nästa års budgetprocess kommer alla förskott att presenteras automatiskt. Informationen om förskottet på kyrkoavgift exkl. begravningsavgift för 2001 hämtas från Kyrkofondens redovisningsräkning för 2001 (daterad 8 januari 2001). Beloppet utgörs av rad B2 minus rad C2. Förskottet på begravningsavgiften för icke tillhöriga finns även den på Kyrkfondens redovisningsräkning, raden C2. På skattemyndighetens redovisningsräkning för 2001 (daterad till mitten av januari 2001) finns förskottet för begravningsavgiften för de icke tillhöriga. Beloppet framgår av rad A3. I de fall ni önskar kontrollera 2002 års förskott finns uppgifterna i Kyrkofondens respektive skattemyndighetens redovisningsräkningar för 2002. Samma radbeteckningar har använts för såväl 2001 som 2002. Motivet till att Svenska kyrkan erhåller förskott på kyrko- och begravningsavgiften är kopplat till att avgifterna insamlas på samma sätt som en skatt. Det innebär att 2003 års kyrko- och begravningsavgift inte går att beräkna exakt förrän skattemyndigheten fastställt den kommunalt beskattningsbar inkomst för år 2003, dvs. först under november 2004. Detta gör att 2003 års kyrkoavgift istället beräknas som ett förskott baserat på 2001 års kommunalt beskattningsbara inkomst som är färdiggranskade i november 2002, (dvs. under taxeringsåret 2002). 6
Samtidigt som Svenska kyrkan erhåller ett förskott görs samtidigt även en slutlig beräkning av 2001 års kyrkoavgift (som även den baserades på ett förskott, nämligen på 1999 års kommunalt beskattningsbara inkomst.) Hur detta beräknas framgår av steg 3. Steg 2. Beräkning av avgiftsunderlag (*prognos september) Taxeringsår Den första tabellen i steg två har rubriken taxeringsår. Här hämtas den senaste prognosen på den kommunalt beskattningsbara inkomsten automatiskt från Riksskatteverkets hemsida. Vilken prognos som har hämtat från RSV framgår av rubriken till steg 2. När detta skrivs är det augustiprognosen som presenteras. När ni första gången använder verktyget kommer kolumnerna 2002-2004 att vara tomma. Detta innebär att ni själva måste fylla i 2002 års siffror utifrån den prognos som presenteras i prognoskolumnen. (Se avsnittet: Att ändra i siffrorna.) Anledningen till detta är att prognosen skall kunna uppdateras utan att era beräkningar skall förändras. Ni skall således kunna starta simuleringen i november och studera hur denna prognos förhåller sig till er tidigare gjorda beräkning. I de fall prognosen förändrats radikalt bör ni således uppdatera era beräkningar för 2002 års taxering. För samfälligheter sker en automatisk summering av de ingående församlingarnas avgiftsunderlag. Genom att dubbelklicka på rubriken Visa ingående församlingar kan ni kontrollera att alla i samfälligheten ingående församlingar är medtagna. Siffrorna som finns efter varje församlingsnamn är den totala kommunalt beskattningsbara inkomsten för respektive församling. Simulering av avgiftsunderlagets utveckling I den del där avgiftsunderlagets utveckling kan simuleras presenteras inledningsvis Församlingsförbundets prognos. Prognosen utgörs av ett riksgenomsnitt av hur mycket avgiftsunderlaget tros öka under de kommande åren. Prognosen tar inte hänsyn till inträden/utträden eller befolkningsomflyttningar i landet. 7
Församlingen kan göra två typer av simuleringar: a) Egen bedömning Förändring av avgiftsunderlag pga konjunktur och motsvarade Under rubriken Egen bedömning Förändring av avgiftsunderlag pga konjunktur och motsvarade kan församlingen göra en egen prognos på hur avgiftsunderlaget i församlingen kommer att utvecklas. Den egna prognosen kan jämföras med Församlingsförbundets prognos och sedan förändras med ledning av tidigare erfarenheter av den egna församlingens avvikelse mot riksgenomsnittet. Det kan exempelvis vara så att församlingen vet att de regelmässigt ligger 0,8 % under riksgenomsnittet och därför minskar riksgenomsnittets siffror med denna procent. b) Egen bedömning Förändring av avgiftsunderlag pga ändrad andel kyrkotillhöriga Anledningen till att det finns en egen rubrik för Egen bedömning Förändring av avgiftsunderlag pga. ändrad andel kyrkotillhöriga är att eventuella utträden/inträden endast påverkar kyrkoavgiften exkl. begravningsavgift. Följaktligen skulle begravningsavgiften inte förändras även om alla valde att gå ur Svenska kyrkan. Det gör att förändringen av andel kyrkotillhöriga måste prognostiseras separat för att kunna fastställa hur stort underlaget är för kyrkoavgiften exklusive begravningsavgift. Simuleringen innebär att församlingen kan välja att simulera vad som händer med avgiftsunderlaget om andelen tillhöriga ändras med t.ex. 1 %. OBS! Detta betyder inte att församlingen räknar med att 1 % av de tillhöriga går ur församlingen. Simuleringen fokuserar på vilken andel de kyrkotillhöriga har av avgiftsunderlaget. Som exempel kan nämnas en församling med 10 miljoner i avgiftsunderlag där 1 miljon av underlaget är kopplat till icke tillhöriga. Det betyder att de kyrkotillhöriga är 90 % av avgiftsunderlaget. Om de kyrkotillhörigas andel minskar med 40 % under 2002 skulle således församlingen få en stor förändring av de olika avgiftsunderlagen. Ett sådant antagande skulle innebära att 5 miljoner av underlaget kommer från de kyrkotillhöriga och 5 miljoner från icke tillhöriga. Underlaget för kyrkoavgift exkl. begravningsavgift skulle således falla katastrofalt. Se exemplet nedan: 8
Ett mer realistiskt exempel skulle vara att församlingen önskar veta vad som händer om andelen kyrkotillhöriga minskar från 84 till 82 %, dvs en förändring med - 2 %. Steg 3. Resultatet av avgiftssimuleringen Efter att församlingen gjort önskade antaganden i de två första stegen kommer beräkningen av kyrko- och begravningsavgiften att presenteras för åren 2003-2005. I de fall församlingen önskar spara beräkningarna till ett senare tillfälle, tryck på spara knappen. Det går dock inte att spara blanketten på datorns hårddisk, utan ni måste vara ansluten till Kyrknätet för att kunna arbeta med simuleringen. Blanketterna för åren 2003-2005 liknar den mall för beräkning av avgifterna som Församlingsförbundet årligen presenterar tillsammans med övrig budgetinformation. Blankettens första del är en så kallad förutsättningsdel. Där framgår vilka uppgifter som behövs för att kunna göra beräkningen av avgifterna. I beräkningsdelen framgår sedan utfallet av de olika räkneoperationerna. I kolumnen längst till höger i blanketten under rubriken Beräknat framgår vilka rader i förutsättningarna som summerats eller multiplicerats med varandra. Varje års avgifter presenteras på en egen sida vid utskrift. För att göra ändringar i antaganden om avgiftsatser eller andra uppgifter måste ändringarna göras i steg 1 och steg 2. Det går ej att göra ändringar direkt på beräkningssidorna. Vill du delta i det fortsatta utvecklingsarbetet? Du som är intresserad av att delta som referensperson i det fortsatta utvecklingsarbetet av budgeteringsverktyget är varmt välkommen att kontakta Anders Granberg eller Göran Abbemark på Församlingsförbundet (tfn. 08 737 70 00) så berättar de mer om projektplanerna. 9