ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB
2018-04-17 RK 2017-0016 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade 2018-04-17 att överlämna rapporten till styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB för yttrande senast 2018-09-28. Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Kenneth Strömberg Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Landstingsrevisorerna Box 22230 104 22 Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: 08-737 25 00 E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr: 23 21 00-0016 www.sll.se/rev
RK 2017-0012 Sammanfattning Landstingshuset i Stockholm AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2017 Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat LISAB:s resultat efter bokslutsdisposition och skatt uppgår till 65,1 mnkr jämfört med budgeterade -31,3 mnkr. LISAB:s utfall som moderbolag styrs av resultaten i dotterbolagen samt nedskrivning och återföring av nedskrivning av aktier i dotterbolagen. De poster som påverkar årets resultat är till största del en effekt av resultaten i dotterbolagen. Revisionen noterar att styrelsen i huvudsak har utfört sitt uppdrag i enlighet med fullmäktiges direktiv genom att följa upp flertalet av dotterbolagens resultat. För LISAB lämnas ingen bedömning av området ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat med anledning av att styrelsen endast indirekt har möjligheter att påverka detta. Intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom styrelsens verksamhetskritiska processer. Revisionen anser att LISAB har stärkt sitt ägaransvar genom att dialogen och uppföljningen av dotterbolagen ytterligare har systematiserats. Dokumentationen av ägardialogerna bör dock stärkas. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. Räkenskaper Årsbokslutet är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande.
RK 2017XX-XX Innehåll 1 Årlig granskning 1 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat 2 2.1 Ekonomiskt resultat 2 3 Intern styrning och kontroll 3 3.1 Ekonomi- och ägarstyrning 3 3.2 Granskningar utan väsentliga iakttagelser 4 3.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer 4 3.4 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 4 4 Räkenskaper 4 4.1 Årsredovisningen 5 5 Koncernen Landstingshuset i Stockholm AB 5 5.1 Bedömning 6 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier
1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen av Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Intern styrning och kontroll Räkenskaper LISAB ska enligt de specifika direktiven 1 äga och förvalta aktier i bolag inom Stockholms läns landsting (SLL) med undantag för AB Storstockholms lokaltrafik. LISAB:s styrelse ansvarar för ägarstyrning, strategisk samordning och uppföljning av dotteroch dotterdotterbolagens verksamhet utifrån landstingsfullmäktiges direktiv och fastställda ramar. Bolaget ansvarar för att följa upp dotterbolagens och dotterdotterbolagens ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat samt att dessa fullgör sina uppdrag. Vidare ska styrelsen fatta de principiella beslut som krävs för att landstingsfullmäktiges mål ska nås, medan dotter- och dotterdotterbolagens styrelser och ledningar har det operativa ansvaret. LISAB ska också nominera ledamöter i styrelserna för dotter- och dotterdotterbolagen. Styrelsen beslutar om koncernbidrag och aktieägartillskott. LISAB ska biträda dotter- och dotterdotterbolagen i deklarationsfrågor, andra mellanhavanden med skattemyndigheten samt i bolagsrättsliga frågor. Under landstingsstyrelsen har ett ägarutskott inrättats. Förtroendevalda i ägarutskottet är även ledamöter i LISAB:s styrelse. Landstingsdirektören är vd i LISAB och föredragande i ägarutskottet. LISAB har inga egna anställda utan redovisning och administration hanteras av landstingsstyrelsens förvaltning (LSF). Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Mikael Sjölander vid EY. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 1 Fastställda i landstingsfullmäktige 2015-02-17, LS 1411-1289 1
2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska samt verksamhetsmässiga mål. Bedömningen omfattar även om styrelsen/vd genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 2.1 Ekonomiskt resultat Budget 2017 Bokslut 2017 Bokslut 2016 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter - - - Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto -Resultat före bokslutsdisposition och skatt -31,3 2,3-47,1-31,3 2,3-47,1 Lämnade koncernbidrag (komp) - -122,8-100,5 Justerat resultat -31,3-120,5-147,6 Erhållna koncernbidrag (skatt) - 253,6 382,8 Lämnade koncernbidrag (skatt) - -68,0 - Resultat efter bokslutsdisposition och skatt -31,3 65,1 235,2 Balansomslutning (mnkr) - 2 436 2 213 Justerat resultat uppgår till-121 mnkr, vilket är 89 mnkr lägre än fastställt resultatkrav. De poster som påverkar resultatet är till största del en effekt av resultaten i dotterbolagen. Det justerade resultatet har påverkats av nedskrivning och återförande av nedskrivningar av aktier i dotterbolagen på sammanlagt ca 9 mnkr och ett lämnat koncernbidrag på -123 mnkr. Det sistnämnda är ett resultat av att Finansinspektionen i november 2017 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan, som används för beräkning av den framtida pensionsskulden för bolagen, vilket lett till ökade kostnader för LISAB:s dotterbolag. Exklusive dessa poster uppgår resultatet till -7 mnkr vilket är 24 mnkr högre än fullmäktiges resultatmål på -31,3 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (-121 mnkr) som kan jämföras med utfallet 2016. Det justerade resultatet är 27 mnkr högre än 2016. Skillnaden beror främst på att nedskrivningar av aktier i dotterbolag gjordes med 34 mnkr 2016 medan återföring av nedskrivningar med 9 mnkr gjordes 2017. Motverkande effekt har högre lämnade koncernbidrag år 2017 mot bakgrund av förändringen i diskonteringsränta för pensioner. Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen erhåller moderbolaget LI- SAB dessutom ett nettokoncernbidrag på 254 mnkr samt lämnar ett koncernbidrag på 68 mnkr. Netto av erhållna och lämnade koncernbidrag uppgår sammantaget till 2
63 mnkr. Det resultat efter bokslutsdispositioner och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 65 mnkr. Avvikelser i förhållande till budget och föregående års siffror har inte analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport. Exempelvis har inte avvikelser mot fastställd budget kommenteras. På koncernnivå kommenteras väsentliga budgetavvikelser för dotterbolagen på ett kortfattat sätt. Med anledning av att styrelsen endast indirekt har möjlighet att påverka resultatet, lämnar revisionen ingen bedömning av det ekonomiska resultatet. Styrelsen har i huvudsak utfört sitt uppdrag att följa upp dotterbolagens resultat i enlighet med fullmäktiges direktiv. LISAB har under 2017 haft minst en ägardialog med samtliga av sina dotterbolag utom WÅAB, Folktandvården och Internfinans. Revisionen menar dock att analyserna kring avvikelserna mellan utfall och budget samt mot föregående år bör förbättras i styrelsen årsrapport. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll som leder till måluppfyllelse och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 3.1 Ekonomi- och ägarstyrning LISAB styrs av bolagsordning, ägardirektiv, VD-instruktion samt arbetsordning för styrelsen. Styrelsen har per 2017-10-10 beslutat om instruktion för arbetsfördelning mellan styrelse och VD. Styrelsen har även gjort en utvärdering av sitt arbete för 2017 i samband med sammanträdet per 2018-01-30. Revisionen har inte noterat några väsentliga avsteg från gällande lagar, föreskrifter eller riktlinjer. Under året har åtta styrelsemöten genomförts där bland annat ekonomiska rapporter, budget och fastställande av delårsrapport, årsredovisning, bolagsstyrningsrapport och styrdokument behandlats. Under ett av mötena har den auktoriserade revisorn deltagit och redogjort för revisionen av LISAB i samband med årsredovisningen. Styrelsen har fastställt en för året aktuell intern kontrollplan upprättad utifrån en dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. Internkontrollplanen innehåller tre områden och samtliga har överförts från internkontrollplanen för 2016. I samband med styrelsemötet den 21 november 2017 har en uppföljning av internkontrollplanen och vidtagna åtgärder gjorts. Enligt protokollet godkände styrelsen uppföljningen. Revisionens tidigare granskning av ägarstyrningen har visat att det finns behov av att tydliggöra ansvarsförhållanden mellan ägaren (LS/LISAB), beställaren (HSN) och dotterbolagen och att detta behöver kommuniceras i landstinget. Granskningen 2017 visar att LISAB har fortsatt arbetet med att stärka ägarstyrningen genom regelbundna ägardialoger. LISAB har haft möten praktiskt taget varje vecka med tjänstemän i de större dotterbolagen och minst två gånger per år i övriga bolag. På styrelsemöten har ägardialog genomförts med samtliga dotterbolag vid något möte utom 3
WÅAB, Folktandvården och Internfinans. Revisionen noterar att protokollföringen av dessa dialoger är kortfattad. Bedömning Revisionen bedömer att bolagets ekonomistyrning är tillräcklig. Revisionen bedömer vidare att LISAB har fortsatt arbetet med att stärka ägarstyrningen genom regelbundna ägardialoger. Revisionen menar att dokumentationen i protokollen bör utvecklas, inte minst när det gäller vilka slutsatser styrelsen drar från dialogerna och eventuella beslut som fattas mot bakgrund av dessa. Rekommendationer: Styrelsen bör förstärka dokumentationen av de ägardialoger som sker vid styrelsemöten. 3.2 Granskningar utan väsentliga iakttagelser Den auktoriserade revisorn har utan väsentliga iakttagelser granskat hanteringen av bolagsstyrningsrapporten och att LISAB har processbeskrivningar för två av sina för verksamheten viktiga processer 2. Inga kostnader för representation och andra ledningsnära kostnader finns bokförda i LISAB. 3.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. 3.4 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom styrelsens verksamhetskritiska processer. Revisionen anser att LISAB har stärkt sitt ägaransvar genom att dialogen och uppföljningen av dotterbolagen ytterligare har systematiserats. Dokumentationen av ägardialogerna bör dock stärkas. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 2 Boksluts- och utbetalningsprocessen. 4
4.1 Årsredovisningen Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 5 Koncernen Landstingshuset i Stockholm AB Koncernen består av 11 helägda aktiva dotterbolag och ett vilande bolag, Huddinge Universitetssjukhus AB. Vidare finns ett antal vilande dotterdotterbolag och ett intressebolag, BB Stockholm AB, samägt av Stockholms läns landsting (49 procent) och Praktikertjänst AB (51 procent). Nedan följer koncernens helägda aktiva dotterbolag: Södersjukhuset AB Danderyds Sjukhus AB Södertälje Sjukhus AB S:t Eriks Ögonsjukhus AB Folktandvården Stockholms län AB Ambulanssjukvården i Storstockholm AB Stockholm Care AB MediCarrier AB Locum AB Waxholms Ångfartygs AB AB Stockholm Läns Landstings Internfinans Årsredovisningen och koncernredovisningen är upprättat enligt Årsredovisningslagen (1995:1554) och innehåller uppgifter enligt nedan: LISAB-koncernen Resultaträkning (mnkr) Bokslut 2017 Bokslut 2016 Rörelsens intäkter 14 048 13 249 Rörelsens kostnader -13 465-12 530 Rörelsens resultat 583 719 Avskrivningar -348-337 Finansnetto och skatt -210-146 Årets resultat 26 236 5
LISAB-koncernen Balansräkning (mnkr) Bokslut 2017 Bokslut 2016 Anläggningstillgångar 1 770 1 578 Omsättningstillgångar 7 855 7 487 -varav Kassa och Bank 5 917 5 684 Summa tillgångar 9 625 9 065 Eget kapital 377 355 Avsättningar/Pensioner 4 992 4 450 Långfristiga skulder 682 699 Kortfristiga skulder 3 574 3 561 Summa eget kapital och skulder 9 625 9 065 5.1 Bedömning Den auktoriserade revisorn har tagit del av beräkning av koncernbidrag samt ackumulerade underskottsavdrag. Granskning av koncernredovisning har genomförts utan väsentliga iakttagelser. Räkenskaperna för koncernen bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 6
STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING BILAGA 1 1(1) Sammanställning och uppföljning av lämnade rekommendationer avseende tidigare år och innevarande år: Landstingshuset i Stockholm AB, Årsrapport 2017 Rekommendation Åtgärdat Ja Granskningsår Delvis Nej Kommentar 2017 Årsrapp ID: 1228 Styrelsen bör förstärka dokumentationen av de ägardialoger som sker vid styrelsemöten. Följs upp i samband med årsgranskningen 2018. 2017 Delår ID: 1227 Styrelsen bör behandla arbetsordning samt VD instruktion årligen. X Styrelsen har under hösten 2017 beslutat om en ny arbetsordning och VD-instruktion. Uppföljning kommer ske vid revisionen 2018 om beslut framöver tas årligen. Följs upp i samband med delårsgranskningen 2018.
BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2017 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1
Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. 2
Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida www.sll.se/rev. De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, 104 22 Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: 08-737 25 00 E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: www.sll.se/rev Org.nr: 232100-0016