Skatter och offentliga ingrepp Åsa Hansson Docent i nationalekonomi
Föreläsningsplan Varför skatter? Finansiera offentlig sektor Varför en offentlig sektor? Kollektiva beslut - social choice Önskvärt skattesystem Optimal beskattning Skatteincidens Påverkar skatter individers beteende? Vad vet vi och hur kan vi mäta det? Föreläsning 1 Föreläsning 2
Varför skatter? Finansiera offentlig inblandning Varför offentlig inblandning? Rättstat legal stat Olika typer av marknadsmisslyckande Omfördelning - försäkring Juridikens roll fungera som ett smörjmedel i ekonomin 3
Varför en offentlig sektor? Perfekt konkurrens => effektivitet (Adam Smiths den osynliga handen ) Behövs då en offentlig sektor? Ja, för att garantera att äganderätt och avtalsfrihet upprätthålls (en legal stat, nattväktarstaten) Sen finns det marknadsmisslyckanden Kollektiva varor Externaliteter Asymmetrisk information Marknadsmakt (stordriftsfördelar) Ekonomisk stabilitet Förutom detta, fördelningsfrågor och även paternalism 4
Marknadsmisslyckanden Kollektiva varor Icke-rivalitet i konsumtion (MC=0) Icke- exkluderbar Exempel: Rättsväsen, radiosignal, fyr, väg(?) Problem med kollektiva varor? Gratisåkning? Varför betala? => ingen marknad uppstår 5
Marknadsmisslyckanden Kollektiva varor Tillhandahållas av det offentliga Hur mycket ska tillhandahållas? Summan av betalningsviljan ska >= kostnaden Hur får vi individer att avslöja sin betalningsvilja? Icke-perfekta kollektiva varor vem ska tillhandahålla dem? 6
Marknadsmisslyckanden - Externaliteter Externaliteter uppstår när inte alla kostnader eller vinster ingår i priset som betalas eller erhålls Negativa externaliteter: den sociala kostnaden > privata kostnaden; leder till överproduktion ex utsläpp Positiva externaliteter: den sociala vinsten > privata vinsten; leder till underproduktion 7
Marknadsmisslyckanden - Externaliteter Offentlig inblandning Beskatta negativa externaliteter Subventionera positiva externaliteter Privat lösning om det finns väldefinierade äganderätter och låga förhandlingskostnader (Coase teoremet) Legalt system som definierar äganderätt och ser till att transaktionskostnader är låga 8
Marknadsmisslyckanden Marknadsmakt Monopolmakt Producenten utnyttjar sin monopolmakt och tar ut ett pris som är högre och tillhandahåller en mindre kvantitet jämfört med perfekt konkurrens Naturliga monopol Lösning: Antitrustlagar Regleringar Offentlig tillhandahållning Mer konkurrens 9
Marknadsmisslyckanden Ofullständig och asymmetrisk information Asymmetrisk information Adverse selection (selekterat urval) lemon market Moral Hazard Principal-Agent problem Lösningar Signalering (garanti) Obligatoriska försäkringar (tillhandahållna av det offentliga?) Costly to fake principen 10
Ekonomisk stablitet Stabilisera konjunkturcyklar Två instrument: Finanspolitik Penningpolitik Kan det offentliga skapa ekonomisk instabilitet eller är det alltid marknadens fel? Finanskrisen? 11
Fördelningspolitik Rättvisa Asymmetrisk information Vem blir fattig? Köp fattigdomsförsäkring? Det offentliga kan omfördela eller subventionera privata donationer 12
Offentlig inblandning behövs Hur görs den i praktiken? Kollektiva beslut - social choice Är det säkert att offentlig inblandning leder till ett effektivare utfall? Social ingenjörskonst? Public choice?
Synen på den offentliga sektorn Traditionell syn den upplyste och goda diktatorn (social ingenjör) Public choice syn alla agerar i egenintresse (även politiker och byråkrater) => politikermisslyckanden Väljare maximerar sin nytta Politiker maximerar röster Byråkrater maximerar sin budget Hirschman (1982): synen på hur effektiv den offentliga sektorn är cyklisk Privatiseringstrender (offentliga ineffektiv) Marknaden är en cancertumör (som måste tämjas) 14
Finansieringsbehov!!! Hur??? SKATTER
Önskvärt skattesystem Effektivt Rättvist Vertikalt rättvist beskatta med hänsyn till förmåga Horisontellt rättvist lika beskattas lika Lätt att administrera, transparent och förutsägbart (legitimt)
Optimal beskattning Effektivt skattesystem: ett skattesystem som påverkar våra beslut i så liten utsträckning som möjligt Skatter ska inte påverka våra beslut Hur uppnås det? Enhetlig skatt (allt beskattas lika) Beskatta varor/tjänster som har oelastisk efterfråga
Skatteincidens Legal (statutory) och ekonomisk skatteincidens Legal (statutory) den som legalt står för inbetalningarna Ekonomisk den som faktiskt bär bördan av skatten (drabbas av den) Viktigt för att kunna analysera fördelningsfrågor och veta vem som verkligen drabbas Ibland svårt att veta vem som faktiskt bär skattebördan på långsikt
Beskattning av arbetskraft Hur påverkar skatt på arbete oss? Arbetar vi mer eller mindre? Substitutionseffekten Inkomsteffekten
Inkomst- och substitutionseffekt av en skattesänkning Inkomsteffekt Jag tjänar mer nu så jag har råd att arbeta mindre Substitutionseffekt Nu lönar det sig bättre att arbeta så jag byter till ett bättre jobb Jag jobbar en extra timme för det lönar sig bättre nu Jag fortsätter mina studier efterso jag tjänar mer på det nu Jag tar ett jobb för det lönar sig bättre nu Jag stannar i Sverige istället för att flytta utomlands
Skatter och arbete Skatter har liten inverkan på hur många timmar vi arbetar Skatter har större inverkan på huruvida vi deltar i arbetskraften eller inte Skatter påverkar även: Hur hårt vi arbetar (effort) Val av kompensation Utbildningsval Hur ofta vi byter jobb och accepterar en befordran Skatter påverkar män och kvinnor olika
Skatter och arbete Empiriska resultat: Arbetade timmar låg elasticitet Deltagande högre elasticitet Beskattningsbar inkomst högre elasticitet Traditionellt har vi analyserat hur skatter påverkar antalet arbetade timmar genom att titta på hur arbetande män förändrar hur många timmar de arbetar när skatten förändras finner liten effekt
Skatter och kapital Investeringar känsliga för skatter (påverkar nettoavkastningen) Skattekonkurrens Nedåtgående spiral i bolagsskatter (race to the bottom) Små länder i periferin bör ha lägre skatt än stora länder I kärnan
Skatt på kapital Bolagsskatten påverkar Investeringsvolymen Var investeringar sker Var vinster redovisas Trots stora skattesatssänkningar har inte skatteintäkterna från bolagsbeskattning sjunkit Skatteincidensen av skatt på kapital? Kapitalskatt på individer utdelning, reavinst
Olika skatter olika skadliga Ranking Bolagsskatten Inkomstskatt på personlig inkomst Skatt på konsumtion Skatt på mark/fastigheter