Rapport avseende granskning av Landstingets upphandlingsverksamhet. Landstinget Västernorrland
|
|
- Mattias Ekström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Rapport avseende granskning av Landstingets upphandlingsverksamhet Landstinget Västernorrland Januari 2014
2 Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Avgränsning... 3 Metod... 3 Granskningsresultat... 4 Upphandlingspolicy och delegationsbeslut... 4 Organisation och ansvarsfördelning... 5 Stöd vid inköp... 6 Uppföljning och utvärdering... 7 Förutsättningar för kostnadsreduktion... 7 Revisionell bedömning Bilagor... 13
3 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund På uppdrag av Landstinget Västernorrlands revisorer har Deloitte granskat landstingets upphandlingsverksamhet. Revisionsfråga Det övergripande syftet med granskningen har varit att bedöma om landstingets upphandlingsverksamhet bedrivs på ett ändamålsenligt sätt. Granskningen syftar även till att bedöma om det finns förutsättningar för att uppnå den kostnadsreduktion som 2010 års översyn indikerade. Revisionskriterier Granskningen har huvudsakligen utgått från följande bedömningsgrunder: Kommunallag (1991:900) Lag (2007:1091) om offentlig upphandling Interna styrdokument avseende upphandling och inköp. Svar på revisionsfrågan Vi bedömer att landstingets upphandlingsverksamhet inte fungerar fullt ut ändamålsenligt. Landstingsstyrelsen har inte vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå upp till fullmäktiges mål. Vi bedömer vidare att det i dagsläget saknas förutsättningar för att nå den kostnadsreduktion som 2010 års översyn indikerade. Iakttagelser Granskningen visar att upphandlingsenheten nyligen genomfört en omorganisation och att det pågår ett utvecklingsarbete av upphandlingsverksamheten. Verksamheten behöver dock utvecklas vidare, främst avseende uppföljning och utvärdering. Vi har även noterat att ansvarsfördelningen inom den omorganiserade upphandlingsenheten bör förtydligas. Rekommendationer Utifrån genomförd granskning rekommenderar vi att: ansvarsfördelningen inom upphandlingsenheten formaliseras. upphandlingspolicyn revideras och görs tillgänglig på intranätet. rutiner tas fram för uppföljning av avtalstrohet och för uppföljning och utvärdering av upphandlingsprocessen. i övrigt fortsätta arbeta för att uppnå önskat läge enligt den översyn som genomfördes år Östersund DELOITTE AB Marianne Harr Projektledare Mattias Holmetun Projektmedarbetare 1
4 Inledning Uppdrag och bakgrund Landstinget genomförde år en översyn av landstingets upphandlingsverksamhet i syfte att effektivisera och förbättra landstingets inköpsprocesser. Översynens resultat gav indikationer på att det givet förändringar av organisation, arbetssätt med mera finns möjligheter till en betydande kostnadsreduktion. På uppdrag av Landstinget Västernorrlands revisorer har Deloitte granskat om landstingets upphandlingsverksamhet bedrivs på ett ändamålsenligt sätt och om det finns förutsättningar för att uppnå den kostnadsreduktion som 2010 års översyn indikerade. Ansvarig nämnd är landstingsstyrelsen. Revisionsfråga Inom ramen för granskningens övergripande syfte ska granskningen besvara följande kontrollmål: Är upphandlingsverksamheten organiserad och dimensionerad för att ge en kostnadseffektivitet i upphandlingsverksamheten? Finns en tydlig ansvarsfördelning mellan landstingets upphandlingsavdelning och övriga verksamheter? Finns en tydlig ansvarsfördelning inom upphandlingsenheten? Är landstingets riktlinjer och regelverk för upphandlingsverksamheten anpassade till gällande upphandlingslagstiftning? Ger den information som finns tillgänglig på landstingets intranät ett tillräckligt stöd vid inköp? Genomförs uppföljning och utvärdering av genomförda upphandlingar (avseende ekonomiskt utfall, kvalitet, antalet överprövade upphandlingar etc.)? Genomförs uppföljningar av efterlevnaden av landstingets interna riktlinjer och regelverk? Genomförs uppföljningar av att inköp sker utifrån upphandlade avtal? Finns förutsättningar för att uppnå den kostnadsreduktion som 2010 års översyn indikerade? Revisionskriterier Granskningen har huvudsakligen utgått från följande bedömningsgrunder: Kommunallag (1991:900) Lag (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) 1 Utredning av upphandlings-och inköpsverksamheten Slutrapport, 29 okt
5 Landstingsplan Policys, riktlinjer och regler avseende upphandling och inköp inom Landstinget Västernorrland Avgränsning Granskningen avgränsas till upphandling av ramavtal. Metod Granskningen har genomförts genom dokumentanalyser och intervjuer. En förteckning av de som intervjuats framgår av bilaga 1. Rapporten har faktagranskats av upphandlingschefen, upphandlingsenhetens controller samt projektledaren för INSE-projektet. 3
6 Granskningsresultat Upphandlingspolicy och delegationsbeslut Inom landstinget finns en, av landstingsstyrelsen, fastställd upphandlingspolicy. Policyn omfattar även riktlinjer för upphandling av vilka framgår att all upphandling ska ske i samverkan mellan upphandlingsenheten och användarna. Enligt policyn utgör följande dokument förutsättningarna för landstingets samtliga upphandlingar: Beskrivning av upphandlade enheter, bilaga 1 med datum Belopp för direktupphandling, bilaga 2 med datum Kvalitetshandbok för Landstinget Västernorrland, bilaga 3 med datum Regler för utrustningsprojekt, bilaga 5 med datum Landstingets miljöpolicy. Landstingets arbetsordning och delegationsreglemente. Lagar och författningar. Av policyns bilaga 2A framgår de beloppsgränser som gäller för direktupphandling ute i verksamheten. Direktupphandling får ske ute i verksamheten upp till två prisbasbelopp 2 om inköpet avser varor och upp till 4 prisbasbelopp om inköpet avser tjänster. Upphandlingsenheten får, enligt policyn, direktupphandla upp till 7 prisbasbelopp, vilket varken är förenligt med gällande vidaredelegation eller LOU. Enligt gällande vidaredelegering från landstingsdirektören 3 får upphandlingschefen genomföra direktupphandling för hela landstingets räkning upp till 15 procent av tröskelvärdet enligt lagen om offentlig upphandling. Denna vidaredelegation överensstämmer med den beloppsgräns som gäller för direktupphandlingar enligt 15 kap, 3, 2 st, LOU och motsvarar ca 271 tkr 4 (ca 6 prisbasbelopp). Vi har vid vår granskning noterat att det pågår en revidering av upphandlingspolicyn. Enligt upphandlingschefen återstår endast en komplettering med miljöaspekter innan den nya policyn kan fastställas. Enligt upphandlingschefen pågår ett arbete för att förbättra styrningen av upphandlingsverksamheten genom framtagande av både en upphandlingsstrategi och en verksamhetsplan för upphandlingsenheten. 2 Prisbasbelopp 2013: kr Prisbasbelopp 2014: kr 3 Dnr 13LS
7 Organisation och ansvarsfördelning Enligt 6 i landstingsstyrelsens reglemente har landstingsstyrelsen ansvar för att fullgöra landstingets uppgifter inom lagen om offentlig upphandling. Ansvaret vid utförandet av landstingets upphandlingar är fördelat mellan verksamheten och upphandlingsenheten. Som nämnts ovan ska all upphandling ske i samverkan mellan upphandlingsenheten och verksamheten. Den revidering av policyn som pågår innebär i huvudsak ingen förändring i detta avseende. För att en upphandling ska genomföras krävs i normalfallet att upphandlingsenheten får ett uppdrag av en verksamhet/beställare. Upphandlingsuppdraget lämnas till upphandlingsenheten på, för ändamålet, fastställd blankett. Upphandlingarna genomförs i projektform och leds av upphandlingsenheten. Den uppdragsgivande verksamheten ansvarar för att upphandslingsprojektet bemannas med kompetens från berörd verksamhet samt för utformningen av kraven för varan/tjänsten. Den upphandlare som utsetts till projektledare ansvarar för att upphandlingsprojektet tillförs övrig kompetens som är nödvändig för genomförandet av upphandlingen, t.ex. experter inom medicinteknik, IT och fastighet. Upphandlingsenheten organisation och kompetens Den översyn av upphandlings- och inköpsverksamheten som genomfördes under 2010 visade att övriga verksamheter inom landstinget bedömde att upphandlingsenheten var underbemannad och att resurserna behövde utökas för att säkra en effektiv upphandlingsprocess. Vid sammanträdet den 14 juni 2011 beslutade landstingsstyrelsen att i budget för 2012 samt i plan för inarbeta en utökning av upphandlingsenheten till 21 personer. Beslutet fattades utifrån en kartläggning av kompetens- och resursbehovet på upphandlingsenheten 5 som slutrapporterades i januari Av kartläggningen framgår att upphandlingsenheten bör bestå av upphandlingschef, två jurister, två controllers, en miljöansvarig, fyra personer som jobbar med e-handel, en administratör och 10 upphandlare. Enligt upphandlingschefen omfattar enheten i dagsläget 25 personer och har till viss del en annan sammansättning än vad som föreslogs i kartläggningen. Enheten består i dagsläget av upphandlingschef, en jurist, en controller, miljöhandläggare, administratör, elva upphandlare, tre avtalshandläggare samt sex handläggare för inköp och e-handel. Den nya organisationen av upphandlingsenheten trädde enligt upphandlingschefen i kraft den första januari Kartläggning av kompetens- och resursbehovet på upphandlingsenheten Slutrapport, januari
8 Enligt upphandlingschefen övervägs om det ska tillsättas chefer för upphandlarna respektive E-handel och Inköpsservice inklusive avtalshandläggarna. Inom enheten finns en bred kompetens och en mångårig erfarenhet från offentlig upphandling och förhandlingar. Enligt upphandlingschefen har enheten dock haft en hög personalomsättning under de senaste åren. Fem av de elva upphandlarna och två av de tre avtalshandläggarna är nyanställda. Upphandlingschefen uppger att det är svårt att rekrytera upphandlare med erfarenhet av LOU vilket gör att en nyrekrytering oftast innebär en begränsad kapacitet under en upplärningsperiod på mellan sex och tolv månader. Ansvarfördelning inom upphandlingsenheten Enligt upphandlingschefen finns inga arbetsbeskrivningar för de befattningar som finns i den omorganiserade upphandlingsenheten. Upphandlingschefen uppger dock att avsikten är att sådana beskrivningar ska tas fram. Av processdokumentationen framgår dock i viss utsträckning hur ansvaret inom upphandlingsenheten har fördelats. Upphandlarna ansvarar för upphandlingen fram till dess att avtalet undertecknats av båda parter (landstinget enligt delegationsordning och leverantör). Efter undertecknandet av avtalet anses upphandlingen vara avslutad och ärendet övergår till en avtalsprocess. Avtalet överlämnas då till avtalshandläggare som ansvarar för upprättande av en avtalsplan som ska belysa de aktiviteter som ska genomföras för avtalet under avtalsperioden. Stöd vid inköp På landstingets intranät finns information som beskriver vad som gäller vid inköp och upphandling. Informationen omfattar bland annat kontaktuppgifter till upphandlingsenheten, avtalskatalog, tillvägagångssätt för att beställa behörigheter till inköpssystem, manualer som beskriver hur beställningar går till, rutiner för de fall då varor och tjänster saknas i inköpssystem/avtalskatalog och blanketter för upphandlingsuppdrag. Vi har dock noterat, liksom vid tidigare genomförd granskning 6, att landstingets upphandlingspolicy inte finns tillgänglig på landstingets intranät. Enligt upphandlingschefen kommer den reviderade policyn att publiceras på intranätet i anslutning till den övriga informationen om upphandling. Intervjuer avseende den information som finns tillgänglig på landstingets intranät och i inköpssystemen samt avseende upphandlingsenhetens tillgänglighet har genomförts med beställare inom landstinget. Vid dessa intervjuer har framkommit att den information som finns tillgänglig på intranätet och i inköpssystemen i stort sett ger ett tillräckligt stöd vid inköpen. De intervjuade uppger även att de fått den hjälp de behövt i de fall upphandlingsenheten kontaktats för ytterligare information och/eller stöd. Ett par av de intervjuade upplever dock att strukturen på intranätet gör att det är svårt att hitta fram till informationen. 6 Inköp utan upphandling, Revisionsrapport juni
9 Som även framkommit vid tidigare granskning 7 upplever de intervjuade att den sökmotor som finns i avtalskatalogen inte utgör ett tillräckligt stöd för att hitta gällande avtal. Det har även framkommit synpunkter på att de produkt- och tjänstebeskrivningar som finns i upphandlings-/inköpssystemen inte är tillräckligt informativa. Enligt upphandlingschefen har det påbörjats ett arbete inför upphandling av ett nytt upphandlingssystem och i detta arbete kommer, enligt uppgift, sökfunktionen i avtalskatalogen att beaktas. De intervjuade beställarna upplever överlag att det är tydligt hur de ska agera om avtal saknas för de varor och tjänster som de behöver och vart de kan vända sig om frågor skulle uppstå. Upphandlingsenhetens tillgänglighet uppges vara tillräcklig i de allra flesta fall. Uppföljning och utvärdering Av landstingsplanen framgår att gjorda inköp ska följas upp och kontrolleras samt att det krävs trohet, från samtliga verksamheter, mot ingångna avtal. Upphandlingschefen och upphandlingsenhetens controller ser uppföljning och utvärdering av verksamheten som ett utvecklingsområde liksom uppföljning av efterlevnad av styrdokument och förekomsten av inköp som görs vid sidan om upphandlade avtal (avtalstrohet). Upphandlingsenheten har under de senaste åren inte haft någon verksamhetsplan men som tidigare nämnts pågår ett arbete för att ta fram en sådan. Enligt upphandlingschefen och controllern har det, som en del i detta arbete, tagits fram kortsiktiga mål och aktiviteter. Enligt uppgift genomförs månadsvisa uppföljningar av de kortsiktiga målen. Handläggningen av upphandlingar följs regelbundet upp bl.a. avseende antal ärenden per upphandlare och handläggningstid. Av processdokumentationen för avtalsprocessen framgår att uppföljningar av ramavtal genomförs enligt den avtalsplan som fastställs för respektive avtal. Sådan uppföljning kan, om det anses aktuellt för det enskilda avtalet, bland annat omfatta förekomst av reklamationer, efterlevnad av avtalsvillkor och avstämningsmöten med leverantören. Enligt upphandlingschefen och controllern genomförs inte någon systematisk och regelbunden uppföljning av avtalstrohet eller efterlevnaden av interna styrdokument. Detta beror, enligt upphandlingschefen, på att den manuella hanteringen för att få ut relevant statistik ur landstingets upphandlings- och inköpssystem är för omfattande. Förutsättningar för kostnadsreduktion Vid den översyn av upphandlings- och inköpsarbetet som genomfördes år 2010 identifierades en potential till kostnadsbesparingar på totalt miljoner kr. Beloppet räknades fram utifrån ett uppskattat inköpsbelopp om ca 2,7 miljarder kronor och ett antal andra antaganden/förutsättningar. En 7 Inköp utan upphandling, Revisionsrapport juni
10 förutsättning var att landstinget genomförde ett antal föreslagna åtgärder och uppnådde ett börläge. Åtgärdsförslagen (drygt 50 punkter) bestod bland annat av införande av nytt e-handelssystem, utveckling av kategoristyrning, uppföljning av avtalstrohet och efterlevnad av styrdokument, framtagande av ny upphandlingsrutin och upphandlingspolicy där upphandlingsenheten involveras i samtliga upphandlingar, utökning av upphandlingsenheten samt upprättande av kommunikationsplan för att stärka kännedomen om upphandlingsfunktionens uppdrag/roll och vikten av avtalstrohet. I rapporten från översynen rekommenderades landstinget att lansera ett program för att uppnå det föreslagna börläget samt för att säkra att maximal nytta uppnås med befintliga systemstöd och arbetssätt. Vid landstingsstyrelsens sammanträde behandlades yttrande över revisionsrapporten Inköp utan upphandling. Av yttrandet framgår att landstingsstyrelsen beslutat att genomföra samtliga föreslagna åtgärder. Utifrån översynen pågår satsningen Inköpsstrategi med E-handel INSE, för att utveckla landstingets inköpsorganisation och därigenom förbättra möjligheterna för att nå de mål som fullmäktige beslutat och förbättra landstingets totala ekonomi. Det framgår dock inte av ovan nämnda yttrande när förändringsarbetet ska vara genomfört men enligt projektledaren 8 för INSE-projektet skulle förändringarna ha varit genomförda vid utgången av år Enligt upphandlingschefen och projektledaren för INSE-projektet har de föreslagna åtgärderna hittills endast genomförts till viss del. Enligt projektledaren för INSE-projektet är införandet av det nya e- handelssystemet en förutsättning för att kunna genomföra många av de övriga förbättringsåtgärderna. Införandet av det nya e-handelssystemet har dock blivit kraftigt försenat. Enligt uppgift beror förseningen bland annat på att det inte funnits pengar att avsätta för inköp av det nya systemet (ca 5-7 mkr) samt att det uppstått förseningar i upphandlingsarbetet. Beslut om genomförande av en upphandling av ett nytt e-handelssystem fattades av landstingsstyrelsen i september år Av landstingsplanen framgår att den beräknade kostnadsreduceringseffekten inom området inköp och upphandling som ska effektueras fram till år 2014 uppgår till 81 miljoner kr. Denna kostnadsreduceringseffekt är, enligt landstingsstyrelsens yttrande över revisorernas rapport Inköp utan upphandling, beräknad utifrån att upphandlingsenheten är inblandade i en inköpsvolym om 2,7 miljarder kronor, en fördubbling jämfört med år Av landstingsplanen framgår att en kostnadsreduceringseffekt om 59 miljoner kronor inom området inköp och upphandling ska effektue- 8 Projektledaren var upphandlingschef vid tidpunkten för översynen. 8
11 ras fram till år Beloppet har beräknats efter en uppdaterad spendanalys 9 genomförd i maj Enligt den uppdaterade spendanalysen, som baseras på inköpsdata från år 2011, beror skillnaden mellan den uppskattade kostnadsreduceringseffekten i översynen (102 mkr inkl. moms, 93 mkr exkl. moms) och i landstingsplanerna (81 respektive 59 mkr exkl. moms) bland annat på att kategorin Läkemedel har lyfts ut och hanteras för sig samt att landstinget har beslutat att inte lägga ut delar av ambulanstransporterna på entreprenad. 9 En spendanalys är ett hjälpmedel för att analysera en organisations inköpsmönster. Den kan användas som grund för att utforma inköpsstrategier och ger förutsättningar för att t.ex. analysera hur inköp sker. 9
12 Revisionell bedömning Vi bedömer att landstingets upphandlingsverksamhet inte fungerar fullt ut ändamålsenligt. Landstingsstyrelsen har inte vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå upp till fullmäktiges mål. Denna bedömning grundar vi främst på följande iakttagna brister: den nya upphandlingsorganisationen ännu inte är helt inarbetad och ansvarsfördelningen inom upphandlingsenheten bör förtydligas, det saknas rutiner och systemstöd för systematisk och regelbunden uppföljning av avtalstroheten och efterlevnaden av interna styrdokument, det saknas dokumenterade rutiner för systematisk och regelbunden uppföljning och utvärdering av upphandlingsenhetens processer. Vi bedömer vidare att det i dagsläget saknas förutsättningar för att nå den kostnadsreduktion som 2010 års översyn indikerade. Denna bedömning grundar vi på: att de i översynen föreslagna åtgärderna endast har genomförts till viss del, att det pågående utvecklingsarbetet blivit kraftigt försenat, att befintliga sökfunktioner för sökning av produkter/gällande avtal behöver förbättras. Organisation och ansvarsfördelning Upphandlingar genomförs i projektform och ska enligt de styrande dokumenten alltid genomföras i samverkan mellan upphandlingsenheten och övrig verksamhet. Upphandlingsenhetens personella resurser har sedan 2010 utökats med 10 tjänster och omorganiserats för att skapa bättre förutsättningar för att kunna möta landstingets totala behov av upphandlingar på ett effektivt sätt. Organisationen är dock ännu så pass ny och en stor del av upphandlingsenhetens personal har tillträtt sina tjänster relativt nyligen vilket innebär att det troligen kommer att krävas en viss inlärningsperiod innan organisationen kan fungera effektivt. Vi bedömer att ansvarsfördelningen mellan landstingets upphandlingsenhet och övriga verksamheter är tillräckligt tydlig. Av upphandlingspolicyn, både den nu gällande och det förslag på ny policy som vi tagit del av, samt den information om upphandling som finns tillgänglig på landstingets intranät framgår hur ansvaret fördelats. Ansvarsfördelningen inom upphandlingsenheten kan dock förtydligas. Till viss del framgår ansvarsfördelningen för den omorganiserade upphandlingsenheten av processdokumentationen. Förutsättningarna för en effektiv 10
13 upphandlingsverksamhet skulle dock, enligt vår mening, stärkas om ansvarsfördelningen formaliseras på ett tydligare sätt. Styrande dokument Den nu gällande upphandlingspolicyn är till vissa delar inte förenlig med gällande lagstiftning och överensstämmer inte med gällande delegationsbeslut. Granskningen visar dock att det pågår ett utvecklingsarbete av interna styrdokument för upphandlingsverksamheten. Policyn kommer att revideras så att den inte längre strider mot lagstiftningen. Enligt uppgift håller även en upphandlingsstrategi samt en verksamhetsplan för upphandlingsenheten på att arbetas fram för att tydliggöra vilka mål upphandlingsverksamheten ska styras utifrån. Stöd vid inköp Vi bedömer att den information som finns tillgänglig på landstingets intranät ger ett tillräckligt stöd vid inköp. Denna bedömning delas av de flesta av beställare inom landstinget som vi genomfört intervjuer med. Informationen på intranätet bör dock kompletteras med gällande upphandlingspolicy. Uppföljning och utvärdering Granskningen visar att uppföljning och utvärdering av upphandlingsverksamheten kan förbättras. Som även konstaterats vid tidigare granskningar 10 saknas rutiner och systemstöd för systematisk och regelbunden uppföljning av avtalstroheten och efterlevnaden av interna styrdokument. Landstingsfullmäktiges krav på uppföljning och kontroll av avtalstrohet uppfylls således inte. Det saknas även dokumenterade rutiner för systematisk och regelbunden uppföljning och utvärdering av upphandlingsenhetens processer. Förutsättningar för kostnadsreduktion Landstingsstyrelsen har fattat beslut om genomförande av samtliga föreslagna åtgärder som framkom i översynen. Granskningen visar dock att de åtgärder som föreslogs vid översynen inte har genomförts och det börläge som utgjorde en förutsättning för den identifierade årliga potentialen till kostnadsreduktion (102 msek) har därmed inte uppnåtts. Som beskrivits ovan saknar landstinget rutiner och systemstöd för uppföljning av förekomsten av inköp som görs vid sidan om upphandlade avtal. Landstinget har därför inte tillräckliga förutsättningar för att kunna beräkna eventuell kostnadsbesparing som uppnås genom upphandlingsverksamheten. En förutsättning för kostnadsreduktion genom upphandlingsverksamheten är att avtalstroheten är hög och att inköps-/beställningsprocessen är effektiv. För att öka möjligheterna för en hög avtalstrohet och en effektiv inköps- /beställningsprocess är det viktigt att upphandlade avtal hålls tillgängliga 10 Inköp utan upphandling, Revisionsrapport juni 2010 Inköp vid landstingets folkhögskolor, Revisionsrapport november
14 och att sökbarheten är god. Granskningen visar att de befintliga sökfunktionerna för sökning av produkter/gällande avtal behöver förbättras. Rekommendationer Utifrån genomförd granskning rekommenderar vi att: ansvarsfördelningen inom upphandlingsenheten formaliseras. upphandlingspolicyn revideras skyndsamt och tillgängliggörs på landstingets intranät. rutiner tas fram för uppföljning av avtalstrohet. rutiner tas fram för uppföljning och utvärdering av upphandlingsprocessen. i övrigt fortsätta arbeta för att uppnå börläget enligt den översyn som genomfördes år
15 Bilagor Bilaga 1 - Intervjuade Nils Göran Johansson Upphandlingschef Ingrid Berglund Stjernberg Controller, Upphandlingsenheten Sören Lanner Projektledare, Inköpsstrategi med E-handel-INSE Carina Öhgren Beställare, Städ/transport Carina Liljestrand Beställare, HR Anna Vallin Beställare, Medicinskt bibliotek Lena Pettersson Beställare, Hjälpmedel Helen Hägg Beställare, Hjälpmedel Marie Fertig Beställare, Ålsta Folkhögskola Viviane Rönnqvist Beställare, Forskning och utveckling 13
16 Med Deloitte avses en eller flera av Deloitte Touche Tohmatsu Limited, en brittisk juridisk person (Eng: limited by guarantee ), och dess nätverk av medlemsfirmor, som var och en är juridiskt åtskilda och oberoende enheter. För en mer detaljerad beskrivning av den legala strukturen för Deloitte Touche Tohmatsu Limited och dess medlemsfirmor, besök Deloitte erbjuder tjänster inom revision, skatterådgivning, business consulting och finansiell rådgivning till offentliga och privata klienter inom en mängd branscher. Med ett globalt nätverk av medlemsfirmor i mer än 150 länder, kan Deloitte erbjuda spetskompetens av världsklass och djup lokal expertis för att hjälpa klienter med de insikter de behöver för att ta itu med sina mest komplexa utmaningar. Deloitte har medarbetare i nätverket alla fast beslutna att bli standard of excellence. Detta dokument innehåller endast allmän information. Varken Deloitte Touche Tohmatsu Limited, dess medlemsfirmor eller deras närstående företag (gemensamt kallade "Deloittes Nätverk") lämnar råd eller tjänster genom denna publicering. Innan beslut fattas eller åtgärd vidtas som kan påverka din ekonomi eller din verksamhet, bör du konsultera en professionell rådgivare. Inget företag inom Deloittes Nätverk är ansvarigt för någon skada till följd av att man har förlitat sig på information i detta dokument Deloitte AB
Uppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merRevisionsrapport Bisysslor Rutiner för kartläggning och rapportering. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Bisysslor Rutiner för kartläggning och rapportering Härjedalens kommun 23 juni 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 2. Resultat... 4 3. Revisionell bedömning... 6 1 Sammanfattning
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Överförmyndarnämnden och valnämnden Översiktlig granskning. Ragunda kommun
Revisionsrapport Överförmyndarnämnden och valnämnden Översiktlig granskning Ragunda kommun 21 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5
Läs merRapport Hantering av föreningsbidrag. Timrå kommun
Rapport Hantering av föreningsbidrag Timrå kommun November 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 6 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merRevisionsrapport Granskning av arkivrutiner. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av arkivrutiner Krokoms kommun 2 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 7 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRapport avseende granskning av resursfördelning
Rapport avseende granskning av resursfördelning inom kultur- och fritidsnämnden Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 5
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merDecember Rapport Uppföljning av kundcenters verksamhet Östersunds kommun
December 2014 Rapport Uppföljning av kundcenters verksamhet Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 Sammanfattning Svar på
Läs merRapport avseende granskning av Tillsynsavgifter. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Tillsynsavgifter Östersunds kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 6 4. Bilagor 7 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal
Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Östersunds kommun Oktober 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Granskningsresultat 5 Sammanfattning
Läs merGranskning avseende assistentersättning
Granskning avseende assistentersättning Härryda kommun Oktober 2013 Johan Osbeck, revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskning...
Läs merRevisionsrapport Rutiner för rekrytering. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Rutiner för rekrytering Härjedalens kommun 12 juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Resultat... 5 3. Revisionell bedömning... 8 1 Sammanfattning Uppdrag, bakgrund
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
Uppföljning av tidigare granskningar Externa avtal [socialnämnden] Arvoden till förtroendevalda [kommunstyrelsen] Härnösands kommun Mars 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund
Läs merSeptember 2014. Efterlevnad kommunala policydokument- kommunens bolag Östersunds kommun
September 2014 Efterlevnad kommunala policydokument- kommunens bolag Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 9 Sammanfattning
Läs merRapport avseende granskning av Renhållningsverksamheten. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Renhållningsverksamheten Östersunds kommun Oktober 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRapport Hantering av krisberedskap. Timrå kommun
Rapport Hantering av krisberedskap Timrå kommun Februari 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund En
Läs merUnderhåll av VA-ledningsnät
Underhåll av VA-ledningsnät Östersunds kommun Augusti 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2 2. Granskningsresultat
Läs merOktober Rapport Granskning av Hemtjänsten Härnösands kommun
Oktober 2015 Rapport Granskning av Hemtjänsten Härnösands kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 9 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs mer2015-06-17 Dnr 1.4.2-1560-2015. SiS inköps- och upphandlingspolicy
2015-06-17 Dnr 1.4.2-1560-2015 SiS inköps- och upphandlingspolicy 2 [5] 1 Inledning Syftet med denna policy är att skapa ett rättsenligt och enhetligt arbetssätt för inköp och upphandling inom SiS. Denna
Läs merRevisionsrapport Arkivrutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Arkivrutiner Härjedalens kommun 23 januari 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 2. Resultat... 4 3. Revisionell bedömning... 7 1 Sammanfattning Uppdrag, bakgrund och revisionsfråga
Läs merRapport avseende granskning av öppna ärenden. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av öppna ärenden Östersunds kommun December 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens engagemang i Destination Ragundadalen - Översiktlig granskning. Ragunda kommun
Revisionsrapport Kommunstyrelsens engagemang i Destination Ragundadalen - Översiktlig granskning Ragunda kommun Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGranskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet
Granskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet Härryda kommun Maj 2014 Johan Osbeck, certifierad kommunal revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport Representation Regler och rutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Representation Regler och rutiner Härjedalens kommun 31 mars 2016 Innehåll Sammanfattning.3 1.Inledning..4 2.Resultat 5 3. Revisionell bedömning.8 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund I
Läs merDecember 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun
December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning RAGUNDA KOMMUN
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2014. RAGUNDA KOMMUN 31 Mars 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...
Läs merGranskning avseende Härryda kommuns hantering av upplåning och placeringar.
Granskning avseende Härryda kommuns hantering av upplåning och placeringar. Härryda kommun Oktober 2014 Pernilla Lihnell, certifierad kommunal Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Finansförvaltningen...
Läs merRapport Arbetet för att minska sjukfrånvaro Härnösands kommun. Kommunstyrelsen Socialnämnden
Rapport Arbetet för att minska sjukfrånvaro Härnösands kommun Kommunstyrelsen Socialnämnden September 2016 Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merGranskning Hänsyn till policydokument vid upphandling. Östersunds kommun
Granskning Hänsyn till policydokument vid upphandling Östersunds kommun April 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Resultat 3 Riktlinjer 3 Upphandlingspolicy 3 Konkurrenspolicy 4 IT-säkerhetspolicy
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merRapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen.
Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 9 4. Bilagor 11
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merRapport avseende granskning av IT-säkerhet. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av IT-säkerhet Östersunds kommun November 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 1.1. Uppdrag och bakgrund 2 1.2. Revisionsfråga 2 1.3. Revisionskriterier 2 1.4. Avgränsning
Läs merRapport avseende granskning av överförmyndarens. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av överförmyndarens tillsyn Östersunds kommun Oktober 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning 7 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merUppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse
8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens
Läs merRapport avseende granskning av Leverantörskontroller. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Leverantörskontroller Östersunds kommun Oktober 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Analys och kommentarer 6 4. Bilagor 7 Sammanfattning
Läs merOktober 2014 Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson. Härryda kommun Granskning av Härryda kommuns principer för köp av mark
Oktober 2014 Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson Härryda kommun Granskning av Härryda kommuns principer för köp av mark Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 3. Genomgång av lagstiftning vid
Läs merGranskning avseende samordning av kommunens fastighetsskötares kompetens.
Granskning avseende samordning av kommunens fastighetsskötares kompetens. Härryda kommun Mars 2014 Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Johan Osbeck, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning Härjedalens kommun
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2014. Härjedalens kommun 30 april 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...
Läs merRevisionernas granskning av upphandling
1(2) William Hedman, Ekonomidirektör Avdelningen för Ekonomisk styrning och kontroll 035-134755 William.hedman@regionhalland.se Datum Diarienummer 2014-03-26 RS130077 Region Hallands revisorer Revisionernas
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2014. Krokoms kommun 9 april 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...
Läs merGranskning avseende kommunens efterlevnad av rese- och representationspolicy
Granskning avseende kommunens efterlevnad av rese- och representationspolicy Härryda kommun Oktober 2013 Johan Osbeck, revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning...
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merGranskning av detaljplaneprocessen Vadstena kommun
Granskning av detaljplaneprocessen Vadstena kommun Innehåll Sammanfattning 2 Inledning 4 Granskningsresultat 5 01 Sammanfattning Deloitte AB har av de förtroendevalda revisorerna i Vadstena kommun fått
Läs merRapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun
Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Sammanfattande analys 6 4. Revisionell bedömning 7 5. Bilagor
Läs merRevisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.
Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten
Läs merJämförelsetal. Östersunds kommun
Jämförelsetal Östersunds kommun Mars 215 Innehåll Sammanfattning... 3 Uppdrag och bakgrund... 3 Syfte... 3 Iakttagelser... 3 1.Inledning... 4 Uppdrag och bakgrund... 4 Revisionsfråga... 4 Avgränsning...
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merRapport avseende granskning av ITverksamheten. Härnösands kommun
Rapport avseende granskning av ITverksamheten Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Analys och kommentarer 6 Bilaga 1 Intervjuade 8 Sammanfattning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd
Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömningar och rekommendationer
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRapport Granskning av projektstyrning. Östersunds kommun
Rapport Granskning av projektstyrning Östersunds kommun November 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/17008 Landstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning Rapport 4-17 2 Landstingets ärende- och beslutsprocess uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för
Läs merStockholms stad, Bromma stadsdelsförvaltning Helalivet Omsorg AB. Johan Rasmusson Magnus Källander Teodora Heim Malin Lundberg
Stockholms stad, Bromma stadsdelsförvaltning Helalivet Omsorg AB Johan Rasmusson Magnus Källander Teodora Heim Malin Lundberg 18 december 2014 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 3. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Fastighetsunderhåll Samhällsbyggnadsnämnden. Krokoms kommun
Revisionsrapport Fastighetsunderhåll Samhällsbyggnadsnämnden Krokoms kommun 29 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Resultat... 5 3. Revisionell bedömning... 8 1 Sammanfattning
Läs merRapport avseende granskning av Brandskyddsansvaret. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Brandskyddsansvaret Östersunds kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 8 4. Bilagor 9 Sammanfattning Uppdrag
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRevisionsrapport Från beslut till genomförande Samhällsbyggnadsnämnden Barn och utbildningsnämnden. Krokoms kommun
Revisionsrapport Från beslut till genomförande Samhällsbyggnadsnämnden Barn och utbildningsnämnden Krokoms kommun 23 maj 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Resultat... 5 3. Revisionell
Läs merRegler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna
Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr: DUC 2014/1879/10 Ersätter: - Relaterade dokument: Bilaga 1, Upphandlingsprocessen. Bilaga 2, Handläggningsordning
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRapport avseende granskning av resursfördelning inom socialnämnden. Timrå kommun
Rapport avseende granskning av resursfördelning inom socialnämnden Timrå kommun Juni 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 9 Sammanfattning
Läs merUppföljning av 2013 års granskningar i Östersunds kommun. Östersunds kommun
Uppföljning av 2013 års granskningar i Östersunds kommun Östersunds kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Uppföljning av rapporter 3 Internkontrollarbetet... 3... 3... 3 Datacenters
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merRevisionsrapport Fastighetsunderhåll. Ragunda kommun
Revisionsrapport Fastighetsunderhåll Ragunda kommun 2 december 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 2. Resultat... 4 3. Revisionell bedömning... 7 1 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund Underhåll
Läs merArbetsutskottets förslag till beslut. Landstingsstyrelsen föreslår att fullmäktige beslutar att
Landstingsstyrelsens arbetsutskott PROTOKOLL D A T U M D I A R I E N R 2011-05-17 LS-LED11-407 79 Gemensam inköps- och upphandlingspolicy för Landstinget Sörmland och Landstinget Västmanland Arbetsutskottets
Läs merFebruari 2015. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Timrå kommun
Februari 2015 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Timrå kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merRapport avseende granskning av Tillsyn och omsorg - psykiskt funktionsnedsatta. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Tillsyn och omsorg - psykiskt funktionsnedsatta Östersunds kommun Februari 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 4 3. Revisionell bedömning
Läs merRevisionsrapport Kultur och fritidsfrågor Organisation och ekonomi. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Kultur och fritidsfrågor Organisation och ekonomi Härjedalens kommun 17 juni 2016 Innehåll Sammanfattning.2 1.Inledning..3 2.Resultat 4 3. Revisionell bedömning.7 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRapport Granskning av Personalsystemet Heroma
Rapport Granskning av Personalsystemet Heroma Krokoms kommun 2015-10-07 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Uppdrag och bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Revisionskriterier...
Läs merHabo kommun Granskning av interna kontrollplaner i Habo kommun. Februari 2014 Sofia Josefsson och Louise Abrahamsson
Habo kommun Granskning av interna kontrollplaner i Habo kommun Februari 2014 Sofia Josefsson och Louise Abrahamsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Deloittes syn på intern kontroll 3 3. Intern
Läs merPOLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
POLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-14 32 Senast reviderad av kommunfullmäktige 2016-06-02 61 Dnr: KA 2016/302 Ekonomiavdelningen Jörgen Karlsson, Ekonomichef ALLMÄNT
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merRevisionsrapport Gymnasieskolans Organisation och ekonomi. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Gymnasieskolans Organisation och ekonomi Härjedalens kommun 26 oktober 2015 Innehåll Sammanfattning.2 1.Inledning..4 2.Resultat 5 3. Revisionell bedömning.8 Sammanfattning Uppdrag och
Läs merFebruari Rapport Styrning och uppföljning inom grundskolan Härnösands kommun
Februari 2016 Rapport Styrning och uppföljning inom grundskolan Härnösands kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 10 Sammanfattning Uppdrag
Läs merPolicy för inköp och upphandling
Policy för inköp och upphandling Policy för inköp och upphandling Dnr KS 2014-555 Typ av dokument: Policy Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunfullmäktige Revisionshistorik: Ersätter
Läs mer