Uppföljning av regionens hantering av anställdas bisysslor Region Gotland
|
|
- Elin Hermansson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Sofia Nylund Fredrik Carlsson Uppföljning av regionens hantering av anställdas bisysslor Region Gotland
2 Innehållsförteckning 1. Bakgrund Revisionsfråga Revisionsmetod/Avgränsning Svar lämnat på revisionsrapport Uppföljning av tidigare rekommendationer Rekommendationer avseende regionens rutiner/riktlinjer Rekommendationer avseende intern kontroll Verifiering Avstämning mot företagsengagemang Avstämning mot leverantörsutbetalningar Kontroll av attestanter Följsamhet till regelverk Barn- och utbildningsnämnden (BUN) Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN) Samhällsbyggnadsförvaltningen (SBF) Socialnämnden (SON) Sammanfattning April 2016 Region Gotland
3 1. Bakgrund Under revisionsår 2014 genomförde på uppdrag av Region Gotlands förtroendevalda revisorer en granskning av hanteringen av anställdas bisysslor. Syftet med granskningen var att bedöma om nämndernas interna kontroll avseende hantering av anställdas bisysslor var tillräcklig. Efter genomförd granskning gjordes bedömningen att den interna kontrollen av hanteringen av anställdas bisysslor inte var helt tillräcklig och följande rekommendationer lämnades: att riktlinjerna kompletteras med hur den löpande uppföljningen ska ske och hur genomförd uppföljning ska dokumenteras att riktlinjerna kompletteras med beskrivning av på viket sätt dokumentationen kring de inledande och årliga medarbetarsamtal som förs, mellan arbetsgivaren och medarbetaren avseende förekomsten av bisyssla, ska dokumenteras att rutin tas fram som tydliggör hur återrapportering av förekomsten av bisysslor, till berörd nämnd, ska göras att respektive nämnd överväger om uppföljning av efterlevnaden av riktlinjerna för förekomsten av bisysslor bör ingå i nämndens internkontrollplan Granskningen är daterad februari Revisionsfråga Syftet med denna granskning är att följa upp huruvida regionen har vidtagit åtgärder med anledning av granskningsresultat och de lämnade rekommendationerna. Vilka åtgärder har vidtagits med anledning av granskningen som genomfördes 2014? 1.2. Revisionsmetod/Avgränsning De rekommendationer som lämnades i samband med föregående granskning kommer att följas upp. I granskningen görs en jämförelse mellan regionens personalregister, Bolagsverkets register samt regionens leverantörsregister i syfte att kontrollera om följsamheten till regionens regelverk har förbättrats. Granskningen avgränsas till Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN), Socialnämnden (SON) och Barn- och utbildningsnämnden (BUN). Avstämningen mot externa engagemang och tillhörande analyser kommer även att innefatta anställda med befattningen brandman på Samhällsbyggnadsförvaltningen (SBF). Region Gotland 1 av 11
4 1.3. Svar lämnat på revisionsrapport Med anledning av revisorernas granskning beslutade styrelsen och flera av nämnderna att vida en rad åtgärder i syfte att förbättra hanteringen av anställdas bisysslor. Nedan följer en sammanställning av de granskade nämndernas beslut om åtgärder: Nämnd SON (protokoll ) Svar Socialförvaltningen fortsätter efterfråga bisysslor vid de anställdas medarbetarsamtal samt har upprättat ett tydliggörande kring hanteringen av anmälningarna av de anställdas bisysslor. Ett register över anmälda och beslutade bisysslor upprättas och delges på social-nämndens sammanträden. Uppföljning av hur bisysslor redovisas läggs in i internkontrollplanen för HSN (protokoll ) Hälso- och sjukvårdsförvaltningen föreslår ledningskontoret att bisysslor efterfrågas aktivt till alla medarbetare i samband med årsbokslutet. Vid det tillfället gör alla förvaltningar en kontroll av om medarbetarna har önskad sysselsättningsgrad och vårt förslag är att vid detta frågetillfälle även ställa fråga om bisyssla till medarbetarna. Fördelarna skulle vara att vi årligen ställer frågan till samtliga medar-betare vid samma tidpunkt och därefter dokumenterar alla anmälda bisysslor samt gör en redovisning till nämnden. Frågan bör fortsätt-ningsvis ställas i samband med rekrytering och nyanställning och löpande registreras i diariet och rapporteras till respektive nämnd. Förslagsvis läggs fråga om bisyssla in i intervjumallar som används vid rekrytering av nya medarbetare. Regionens riktlinjer behöver kompletteras med att frågan ställs aktivt vid årsskiftet och att den sammanställs och dokumenteras årligen för att sedan rapporteras till respektive nämnd om förslaget ovan antas. att medarbetarsamtalsblanketten kompletteras med frågor om bisysslans omfattning fortfarande gäller, påverkan på medarbetarens hälsa m.m. att det framgår hur länge en bisyssla gäller och när den ska revideras eller ett nytt beslut krävs. Regionens blankett för bisyssla kan med fördel kompletteras med en ingress som beskriver varför bisysslan ska anmälas och vem som tar beslutet och hur det följs upp och redovisas. I blanketten om anmälan om bisyssla bör beslutsblanketten ingå istället för två separata blanketter. BUN (protokoll ) Utifrån :s rekommendationer utgår nämnden från att lednings-kontoret kompletterar regionens riktlinjer för bisyssla med hur den löpande uppföljningen ska ske och hur genomförd uppföljning ska dokumenteras. Likaså när det gäller beskrivning av på vilket sätt dokumentationen kring de inledande och årliga medarbetarsamtal som förs, mellan arbetsgivaren och medarbetaren avseende förekomsten av bisyssla, ska dokumenteras. Uppföljning av efterlevnaden av riktlinjerna för bisyssla ska ingå i nämndens internkontrollplan och åter-rapportering av förekomsten av bisysslor ska ske årligen till nämnden i samband med bokslutet. Arbetsutskottet föreslog, i enlighet med förvaltningens förslag, att förvaltningens skrivning om vilka åtgärder som kommer att vidtas utifrån granskningen, godkänns och inges till revisorerna. Region Gotland 2 av 11
5 Region Gotland 3 av 11
6 2. Uppföljning av tidigare rekommendationer 2.1. Rekommendationer avseende regionens rutiner/riktlinjer Regionstyrelsen (protokoll ): Ledningskontoret bedömer att utifrån de rekommendationer revisorerna lämnat bör de regionövergripande riktlinjerna för bisysslor ses över och kompletteras med regiongemensamma rutiner för hur besluten dokumenteras och hur de följs upp. En genomgång av de skriftliga rutinerna/riktlinjerna (Policy för bisyssla, fastställd av kommunstyrelsen och Riktlinjer för bisyssla i Region Gotland, daterad och reviderad ) har gjorts. Det kan konstateras att dessa inte har uppdaterats sedan den föregående granskningen. I samtal med den av HR-direktören utsedda kontaktpersonen i Region Gotland framgick att de regiongemensamma riktlinjerna inte har uppdaterats, men att vissa krafttag har gjorts på förvaltningsnivå inom respektive förvaltning i syfte att följa fastställda rutiner/riktlinjer för bisysslor. Enligt uppgift pågår dock ett arbete med att uppdatera de kommunövergripande rutinerna/riktlinjerna för bisysslor. Lämnad rekommendation tidigare granskning Vidtagen åtgärd Att riktlinjerna kompletteras med hur den löpande uppföljningen ska ske och hur genomförd uppföljning ska dokumenteras. Ej vidtagen Att riktlinjerna kompletteras med beskrivning av på viket sätt dokumentationen kring de inledande och årliga medarbetarsamtal som förs, mellan arbetsgivaren och medarbetaren avseende förekomsten av bisyssla, ska dokumenteras. Ej vidtagen Att riktlinjerna kompletteras med beskrivning av på viket sätt dokumentationen kring de inledande och årliga medarbetarsamtal som förs, mellan arbetsgivaren och medarbetaren avseende förekomsten av bisyssla, ska dokumenteras. Ej vidtagen Region Gotland 4 av 11
7 2.2. Rekommendationer avseende intern kontroll De granskade nämndernas internkontrollplaner (IK-plan) för 2016 har begärts in i syfte att granska om de innehåller kontroll av anställdas bisysslor. Resultatet redovisas i tabellen nedan. Förvaltning IK-plan 2016 BUN HSN SON Av IK-planen, som uppges avse perioden , framgår att bisysslor är ett granskningsområde. Det framgår dock inte genom vilken åtgärd detta kontrolleras, vem som ska genomföra kontrollen eller hur den ska återrapporteras. IK-plan för 2016 ej framtagen ännu (tas enligt uppgift fram under hösten). Vi noterar dock att uppföljning av bisysslor har gjorts inom ramen för internkontroll 2015 (HSN 2015/2). Vidare framgår att alla bisysslor beviljade under 2015 följs upp i samband med bokslut IK-plan för 2016 innehåller inte någon kontroll av anställdas bisysslor. Däremot noterar vi att IK-plan för 2015 innehöll uppföljning av anställdas bisysslor. Lämnad rekommendation tidigare granskning Vidtagen åtgärd Att respektive nämnd överväger om uppföljning av efterlevnaden av riktlinjerna för förekomsten av bisysslor bör ingå i nämndens internkontrollplan. Vi noterar att de granskade nämnderna har infört kontroll av bisysslor i internkontrollplanen för 2015 och/eller Region Gotland 5 av 11
8 3. Verifiering 3.1. Avstämning mot företagsengagemang I granskningen har utdrag från personalregistret per (för HSN, BUN och SON) och per (Brandman SBF) använts. De erhållna utdragen innehåller anställda och samtliga har stämts av mot ett externt register för företagsengagemang (InfoTorg). I avstämningen fanns totalt företags-engagemang. I tabellen nedan presenteras status för de funna engagemangen. Företagsstatus Antal av Träff Aktiv 549 Ej registrerad 74 Inaktiv 498 Verksam ej företag enligt SCB 3 Totalsumma De funna engagemangen fanns hos 938 anställda, d.v.s. vissa anställda har flera engagemang. Fördelningen mellan de granskade nämnderna presenteras i tabellen nedan: Förvaltning Antal anställda med träff Andel av anställda BUN % HSN % SBF %* SON % Totalsumma % *Endast tjänstemän med befattningen brandman/brandingenjör har kontrollerats. Av tabellen ovan framgår att andelen anställda med funna engagemang uppgår till cirka procent hos tre av de granskade nämnderna. Det är endast SBF som avviker (och utfallet avser endast brandmän/brandingenjörer), vilket uppges bero på att många brandmän arbetar som deltidsbrandmän, d.v.s. Region Gotland är inte deras huvudarbetsgivare (se även avsnitt 3.4.3) Avstämning mot leverantörsutbetalningar En avstämning av alla funna företagsengagemang har gjorts mot regionens leverantörsutbetalningar För 2015 har 47 träffar hittats, d.v.s. regionen har under 2015 gjort inköp från 47 leverantörer där någon anställd har engagemang. Sammantaget uppgår inköpen från dessa 47 leverantörer till ca 4,8 mnkr. Vi noterar att den leverantör som det gjorts mest inköp från är ramavtalsupphandlad av regionen sedan november Huruvida det fanns ett ramavtal med leverantören innan dess har inte undersökts. Inköp från denna leverantör uppgår till ca 1,7 mnkr för Den anställda med engagemang i detta bolag är endast deltidsanställd i regionen och har därför inte behövt anmäla bisyssla (se även avsnitt 3.4.3). Region Gotland 6 av 11
9 Vi kan även se att inköp över direktupphandlingsgränsen görs från ytterligare en leverantör där en anställd har ett engagemang (ca 0,6 mnkr). Vi kan inte se att denna leverantör är upphandlad. Vi har dock inte utrett exakt vad som köpts från leverantören, utifrån konteringen kan vi dock konstatera att det avser Köp av huvudverksamhet. Vidare har noterats att regionens leverantörsregister inte är komplett och att det bl.a. saknas organisationsnummer för ett stort antal leverantörer. Detta har gjort avstämningen något mer komplicerad och det finns risk för att vårt resultat inte är komplett Kontroll av attestanter En attestkontroll har gjorts för samtliga inköp från de 47 leverantörer där någon anställd har ett engagemang. Det kan konstateras att ingen av de anställda själv har mottagningsattesterat eller beslutsattesterat inköp från det företag där denne har ett engagemang, vilket bedöms som positivt. För 21 av leverantörerna har inköp konterats på den anställdas förvaltning (enligt kod/del av kod). För resterande leverantörer har inköp gjorts på en annan förvaltning 1. För de 21 leverantörerna, där inköp har konterats på den anställdas förvaltning, har vi kontrollerat en faktura per leverantör. På nio fakturor står den anställda som referens hos leverantören. I de flesta fall handlar det om timanställda/vikarier men även om köp som gjorts när personen inte varit anställd i regionen. Eftersom samtliga inköp har mottagnings- och beslutattesterats av någon annan har vi valt att inte utreda detta ytterligare. Vi har dock uppmärksammat respektive berörd förvaltning om att detta förekommer. Genom att kontrollera konteringen av inköpen ovan har vi även noterat att det förekommer inköp som borde ha köpts från regionens ramavtalsleverantör inom området Följsamhet till regelverk Enligt regionens riktlinjer ska arbetstagaren på begäran anmäla bisyssla och lämna in de uppgifter som arbetsgivaren behöver för bedömning av bisysslan. Varje chef har ett ansvar att i förekommande fall utreda om en medarbetare har bisysslor som uppfyller någon eller några av kriterierna: förtroendeskadlig, arbetshindrande och/eller konkurrerande. I samband med nyanställning ska regionen inhämta uppgifter om eventuella bisysslor vid anställningstillfället eller vid ett medarbetarsamtal. Enligt riktlinjerna ska medarbetaren fylla i och anmäla sin bisyssla på blanketten anmälan/bedömning. För att kontrollera följsamheten till ovanstående riktlinjer har ett stickprov gjorts. Uppgifter om huruvida en anställd har anmält bisysslan enligt gällande rutin har begärts in för 40 anställda, där vi funnit ett företagsengagemang. Svaren redovisas nedan, per nämnd Barn- och utbildningsnämnden (BUN) Anmälan för åtta anställda efterfrågades på BUN, se tabell nedan: Kommentar från regionen Antal Kommentar Anmäld och registrerad bisyssla. 2 Ej anmäld 1 Den som inte anmält bisyssla innehar tre engagemang, varav två är aktiva. 1 När regionen tar beslut om bisysslan är tillåten eller inte måste den närmaste chefen ta hänsyn till hela regionens intresse och inte bara den enskilda verksamhetens, enligt riktlinjerna. Region Gotland 7 av 11
10 Anställning avslutad i Region Gotland 5 Totalt 8 I den tidigare granskningen efterfrågades anmälan för åtta anställda. Ingen anmälan kunde då uppvisas för någon av bisysslorna. Utifrån ovanstående verifiering konstateras att fler bisysslor har anmälts idag, jämfört föregående granskning. Det kan konstateras att det fortfarande finns bisysslor som inte anmälts Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN) Anmälan för femton anställda efterfrågades på HSN, se tabell nedan: Kommentar från regionen Antal Kommentar Anmäld och registrerad bisyssla. 3 Ej anmäld 3 De tre anställda som inte anmält bisyssla har två engagemang per anställd. Samtliga är aktiva. Pensionär som jobbar extra/timanställd 3 De tre anställda som uppges vara pensionärer som jobbar extra/timanställd har två engagemang per anställd. Samtliga förutom ett är aktiva. Ett av företagen finns i regionens leverantörsregister och under 2015 har inköp gjorts för 280 tkr från företaget. Köpet har konterats på kontot för Läkar- /vårdkonsulter. Anställning avslutad i Region Gotland 3 Engagemangen avser "vilande företag" 3 Totalt 15 I den tidigare granskningen efterfrågades anmälan för åtta anställda och då kunde ingen anmälan uppvisas för någon av bisysslorna. Det som uppgavs vara orsak till detta var bl.a. att medarbetaren själv inte ansåg sig ha en bisyssla, att anmälan gjorts till närmaste chef utan att detta dokumenterats, att det var maka/make som driver företag, att medarbetaren endast registrerats i bolaget eller att bolaget har varit vilande. Utifrån ovanstående verifiering konstateras att fler bisysslor har anmälts idag än vid föregående granskning. Det kan konstateras att det fortfarande finns bisysslor som inte anmälts Samhällsbyggnadsförvaltningen (SBF) Anmälan för femton anställda efterfrågades på SBF, se tabell nedan: Kommentar från regionen Antal Kommentar Anmäld och registrerad bisyssla. 3 Region Gotland 8 av 11
11 Arbetar som deltidsbrandman, d.v.s. Region 9 Gotland är inte deras huvudarbetsgivare. Uppdraget som brandman uppges vara en bisyssla. Totalt 12 Eftersom motsvarande urval inte ingick i den förra granskningen kan vi inte göra någon jämförelse Socialnämnden (SON) Anmälan för fem anställda efterfrågades på SON, se tabell nedan: Kommentar från regionen Antal Kommentar Ej anmäld 2 De tre anställda som inte anmält bisyssla har två engagemang per anställd, varav ett aktivt och ett inaktivt engagemang. Anställning avslutad i Region Gotland 1 Arbetar som ledsagare/kontaktperson, d.v.s. Region Gotland är inte deras huvudarbetsgivare. Arbete som ledsagare/kontaktperson uppges vara bisyssla. Totalt 5 2 I den tidigare granskningen efterfrågades anmälan för åtta anställda och då kunde ingen anmälan uppvisas för någon av bisysslorna. Det kan konstateras att det fortfarande finns bisysslor som inte anmälts. Region Gotland 9 av 11
12 4. Sammanfattning Utifrån genomförd granskning kan det konstateras att inga åtgärder har vidtagits utifrån de tre rekommendationer som lämnades vid föregående granskning avseende uppdatering av regionens riktlinjer/rutiner. Enligt uppgift pågår dock ett arbete med att uppdatera de kommunövergripande rutinerna/riktlinjerna för bisysslor. Vidare kan det konstateras att de i de granskade nämnderna finns ett stort antal engagemang, varav 549 är aktiva. Regionen under år 2015 gjort inköp från 47 av dessa leverantörer. Inköpen uppgår till ca 4,8 mnkr. En kontroll av attesterna för samtliga inköp från dessa 47 leverantörer visar att ingen av de anställda med engagemang själv har mottagningsattesterat eller beslutsattesterat inköpen. Däremot kan det konstateras att inköp från 21 av leverantörerna har konterats på den kod/koddel som motsvarar den anställdas förvaltning. En verifiering ger indikation på att fler anställda har anmält bisyssla enligt gällande rutin jämfört med föregående granskning. Det kan dock konstateras att det fortfarande finns bisysslor som inte anmälts. Region Gotland 10 av 11
13 Sofia Nylund Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Region Gotland 11 av 11
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.
Läs merIntern kontroll avseende de anställdas bisysslor
Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-03-07 Henrik Bergh Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattande
Läs merGranskning av rutiner för uppföljning av de anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av rutiner för uppföljning av de anställdas bisysslor Marks kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merGranskning av bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av bisysslor Peter Aschberg Region Värmland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3. Metod och
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Lekebergs kommun. Fredrik Alm Cert. kommunal revisor 27 april 2012
Revisionsrapport Bisysslor Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Sammanfattning 1 Inledning 2 Revisionsfråga 2 Revisionsmetod 2 Avgränsning 3 Allmänt om bisyssla 3 Förtroendeskadliga
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs mer2014-02-12. Efter genomförd granskning är bedömningen att kommunen inte har ändamålsenliga system och rutiner för att följa upp anställdas bisysslor.
Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsgivarutskott i Falkenberg FALKENBERG 2014-02-12 Faissnbfi kommun K );-utiunl ijkontaret 2014-02- 2 6 12 Dnr Dpi.ö'l Granskning av anställdas
Läs merGranskning av bisysslor i Valdemarsviks kommun
Granskning av bisysslor i Valdemarsviks kommun Räkenskapsår 2013 Datum 1 augusti 2013 Till Kommunrevisionen i Valdemarsviks kommun Från R Wallin 1 Inledning På uppdrag av kommunrevisionen i Valdemarsvik
Läs merRevisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor
Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012 Huddinge kommun Granskning av otillåtna bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Februari 2012 Granskning av anställdas bisysslor Surahammars kommun Innehållsförteckning 2.1. Revisionsmetod...3 2.2. Avgränsning...4 3.1.
Läs merGranskning av bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av bisysslor Kungälvs kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Revisionsfrågor och revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun. 2010-03-30 Anneth Nyqvist
Revisionsrapport Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun 2010-03-30 Anneth Nyqvist 2010-03-30 Anneth Nyqvist, uppdragsledare/projektledare 1 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunanställdas bisysslor Bollnäs kommun. Oktober 2009 Johan Skeri
Revisionsrapport Granskning av kommunanställdas bisysslor Bollnäs kommun Oktober 2009 Johan Skeri Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...1 1 Inledning och bakgrund...2 1.1 Revisionsfråga...2 1.2
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Bisysslor Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag till utveckling... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012
Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och
Läs merAnställdas bisysslor
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Krokoms Kommun Anneth Nyqvist December 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merUppföljning av bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Uppföljning av bisysslor Sollentuna kommun Uppföljning av bisysslor Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning... 3
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Bert Hedberg Cert. kommunal revisor Granskning av anställdas bisysslor Katrineholms kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning och bakgrund... 3 2.1. Revisionsmetod...
Läs merOlofströms kommun. Granskning av bisysslor. KPMG AB 16 oktober 2012 Lars Jönsson
KPMG AB 16 oktober 2012 Lars Jönsson Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Noteringar från granskningen 2 7.1 Finns kännedom om bisysslor?
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Anställdas bisysslor. Johan Karlander Richard Vahul
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Botkyrka kommun Johan Karlander Richard Vahul Augusti 2011 2011-08-25 Johan Karlander Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merUppföljande granskning av rutiner för bisysslor
RevisionsPM Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor Kristianstad kommun November 2009 Mattias Haraldsson, revisionskonsult Anna Eriksson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Edgren, Sofia Blixtberg Granskning av anställdas bisysslor Falkenbergs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merRevisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Vetlanda kommun. Vetlanda kommun. Granskning av bisysslor
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund och syfte... 3 2.2. Revisionskriterier...
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merGnesta kommun. Ink: Dnr För handläggning. Revisionsrapport. Petra Ribba Rebecka Hansson, certifierad kommunal. Juni 2017.
www.pwc.se Ink: 2017-06- 1 Dnr För handläggning. Revisionsrapport Petra Ribba Rebecka Hansson, certifierad kommunal revisor och Auktoriserad revisor Juni 2017 pwc Innehåll Sammanfattning 2 1. Inledning
Läs merLandstinget i Kalmar Län
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3
Läs merKontroll av anställdas bisysslor
Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Mjölby kommun
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Mjölby kommun 2010-04-20 Lars Edgren Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 1 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Bakgrund... 3 3. Syfte revisionsfrågor...
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Motala kommun December 2009 Lars Edgren Innehållsförteckning Granskning av anställdas bisysslor... 1 Innehållsförteckning... 1 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merRevisionsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Maria Strömbäck Revisionskonsult Mars2017 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Maria Strömbäck Revisionskonsult Mars2017 pwc Innehåll Sammanfathl.ing... 2 1. Inledning... 3 1.1. Inledande information... 3 1.2.
Läs merRevisionsrapport. Tierps kommun. Granskning av anställdas bisysslor. Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Tierps kommun Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor December 2011 Innehållsförteckning Sammanfattning 3 1 Inledning och bakgrund 5 1.1 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merSvar på revisorernas granskning av förekomst av bisysslor
I II ~ Landstinget DALARNA Persona/enhet ~JLAGA AU ~ 17A Datum 2013-01-14 1 (3) Dnr LD12103031 Uppdnr 397 2013-01-14 2013-01-28 Landstingsstyrelsen Svar på revisorernas granskning av förekomst av bisysslor
Läs merSvar på revisorernas granskning av förekomst av bisysslor
BESLUTSUNDERLAG Landstingsstyrelsen Central förvaltning Datum 2013-01-28 Sida 1 (3) Personalenhet Dnr LD12/03031 Uppdnr 397 2013-01-14 Landstingsstyrelsens arbetsutskott 2013-01-28 Landstingsstyrelsen
Läs merUppföljning av tidigare genomförda granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tidigare genomförda granskningar Jenny Nyholm Gustav Näslund Region Gotland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merLandstingsanställdas bisysslor
Revisionsrapport Landstingsanställdas bisysslor Norrbottens läns landsting Mars 2010 Per Ståhlberg, Certifierad kommunal revisor Carina Olausson, Certifierad kommunal revisor Lotta Ricklander, Revisionskonsult
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av anställdas bisysslor Hammarö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av Bisysslor Landstinget Halland Anita Andersson. Leif Jacobsson
Revisionsrapport Granskning av Bisysslor Landstinget Halland 2004-12-10 Anita Andersson Leif Jacobsson 1. Uppdrag...2 2. Revisionsfrågor...2 3. Metod...2 4. Allmänt om bisyssla...3 4.1 Förtroendeskadliga
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merLinda Yacoub. September 2012
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Linda Yacoub September 2012 Tyresö kommun 2012-09-05 Linda Yacoub Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Innehållsförteckning 1. Sammanfattaning...
Läs merSvar på revisorernas granskning av förekomst av bisysslor. Landstingsstyrelsen: 1. Yttrandet till revisorerna enligt bilaga c) godkänns.
I II ~, Landstinget DALARNA Personalen het g()~, BESLUTSUND~~AG -() lss 1'1-1l_ ~I TT Datum 2013-01-28 1 (3) Dnr LD12/03031 Uppdnr 397 2013-01-14 s arbetsutskott 2013-01-28 Svar på revisorernas granskning
Läs merGranskning av bisysslor 2013
Granskning av bisysslor 2013 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Norrköpings kommun Norrköpings kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merRevisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor. Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA
Peder Björn 2014-12-16 PROTOKOLLSUTDRAG Landstingsstyrelsen Ärende 7. Revisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA a t t
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merRevisionsskrivelse Granskning av otillåtna bisysslor
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2013-02-22 GSN-2012/699.912 1 (2) HANDLÄGGARE Backman, Kerstin 08-535 360 31 Kerstin.Backman@huddinge.se Grundskolenämnden Revisionsskrivelse
Läs merGranskning av bisysslor. 25 september 2013
Granskning av bisysslor 25 september 2013 Syfte & revisionsfråga Syfte & Revisionsfråga En förstudie har genomförts som syftat till att ta reda på hur förvaltningarna arbetar med förekomsten av bisysslor,
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor. Gotlands kommun 2010-01-28. Ramona Numelin Jonas Eriksson
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Gotlands kommun 2010-01-28 Ramona Numelin Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning och revisionsfråga...1 3 Avgränsning och metod...2 4
Läs merGranskning av de anställdas bisysslor
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Granskning av de anställdas bisysslor Region Gotland Sandra Volter Februari 2015 2015-02-06 Carin Hultgren Projektledare/Uppdragsledare
Läs merGranskning av bisysslor. Region Halland. Revisionsrapport. April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Granskning av bisysslor Region Halland Revisionsrapport April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund... 4 Syfte, avgränsning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merHantering av projektmedel
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Kontaktrevisor Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merKontoanalys - Granskning av förtroendekänsliga poster och manuella betalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Kontoanalys - Granskning av förtroendekänsliga poster och manuella betalningar Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm December 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Lunds kommun Granskning av hantering och kontroll av bisysslor
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2018 Lunds kommun Granskning av hantering och kontroll av bisysslor Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merKontroll av anställdas bisysslor
Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merIntern kontroll avseende inköpskort
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet
Granskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet Härryda kommun Maj 2014 Johan Osbeck, certifierad kommunal revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merUtdrag ur Sammanträdesprotokoll
1 (1) Kommunstyrelsen Utdrag ur Sammanträdesprotokoll Sammanträde med Kommunstyrelsen Sammanträdesdatum Onsdag den 12 oktober 2011 Plats och tid Kommunstyrelsens sessionssal A 287, kl 13:30-14:34 Sekreterare
Läs merL! arienummar. Samtliga styrelser/nämnder bör vidta åtgärder för att säkerställa rutiner angående bisyssla så att riktlinjen följs.
HUDDINGE KOMMUN Revisorerna Till Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Revisionsskrivelse 2012-12-17 HUDDINGE K.OMMUN Bam- och utbildningsförvaltningen Granskning av otillåtna bisysslor L! arienummar Diariepl~
Läs merReviderade regler för bisysslor i Sollentuna kommun
SOLLENTUNA KOMMUN ^ Kommunledningskontoret Mona Birgetz Tjänsteutlåtande 2013-10-07 Sidan 1 av 2 Dnr 2013/0596 KS-2 Diariekod: 140 Kommunstyrelsen Reviderade regler för bisysslor i Sollentuna kommun Förslag
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad
Rapport Stadsrevisionen 14 juni 2016 Rutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad Inledning Det är viktigt att förtroendet för offentlig verksamhet är högt hos allmänheten. Att inventera och pröva
Läs merGranskning av delegationshantering. Kungälvs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Januari 2016 Granskning av delegationshantering Kungälvs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av landstingets hantering av personuppgifter
Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Rapport nr 25/2012 Februari 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 4 2. BAKGRUND...
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merPolicy för bisyssla - för samtliga medarbetare och chefer i Upplands Väsby kommun
Styrdokument, policy Kommunledningskontoret 2013-12-11 Dag Calminder 08-590 976 13 Dnr Fax 08-590 733 40 KS/2013:517 dag.calminder@upplandsvasby.se Policy för bisyssla - för samtliga medarbetare och chefer
Läs merMissiv 1(1) Kommunstyrelsens förvaltning Datum Diarienummer 2015-09-22 KS/2015:295 Handläggare Eva Jansson Tfn 0142-850 63 Kommunstyrelsen Svar på granskning av bisyssla Bakgrund De förtroendevalda revisorerna
Läs merpwc Revisionsrapport F"" S7/ fi.?.f\ :F<T3 :V';;- fj' Ink.fi???-GS-G1 Kommunstyrelsensfurvaltning Augusti 2017
www.pwc.se F"" S7/ fi.?.f\ :F
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs mer