Yttrande över revisorernas granskning av landstingets budgetprocess

Transkript

1 Landstingsdirektörens stab Ekonomienheten TJÄNSTESKRIVELSE Sida 1 (1) Datum Diarienummer Landstingsfullmäktige Yttrande över revisorernas granskning av landstingets budgetprocess Förslag till beslut Landstingsfullmäktige antar yttrandet som sitt svar på revisorernas granskningsrapport av landstingets budgetprocess. Bakgrund Landstingets revisorer har granskat landstingets budgetprocess. Granskningen har utförts av konsulter från PWC och har utgått från de revisionsfrågor som revisorerna fastställt. Granskningens syfte har varit att bedöma om landstinget har en ändamålsenlig budgetprocess. Landstingets revisorer har begärt svar från landstingsstyrelsen med uppgift om vilka åtgärder som vidtagits respektive planerats för att tillvarata de rekommendationer som redovisas i granskningsrapporten. Förslag på åtgärder redovisas i yttrandet. Lars Mattsson Ekonomidirektör Bilagor 1. Yttrande över revisorernas granskning av landstinget budgetprocess daterat den 16 januari Brev från landstingets revisorer daterat den 8 december Granskningsrapport från PWC daterat i augusti Landstinget i Kalmar län Webbplats Ltkalmar.se E-post landstinget@ltkalmar.se Postadress Besöksadress Telefon vx Organisationsnr Bankgiro

2 Landstingsdirektörens stab Ekonomienheten YTTRANDE Datum Landstingsfullmäktige Sida 1(4) Referens Diarienummer Yttrande över revisorernas granskning av budgetprocessen Landstingets i Kalmar län revisorer har låtit granska landstingets budgetprocess för att bedöma om landstinget har en ändamålsenlig budgetprocess. Granskningen visar att landstinget delvis har en ändamålsenlig budgetprocess men att det finns ett antal förbättringsområden. Landstingets revisorer har begärt svar om vilka åtgärder som vidtagits respektive planeras för att tillvarata de förbättringsmöjligheter och rekommendationer som redovisas i granskningsrapporten. Balanserad styrning Landstinget tillämpar målstyrning eller så kallad balanserad styrning. Den balanserade styrningen är en strukturerad metod som ger förutsättningar att styra mot och följa upp de landstingsövergripande målen som landstingsfullmäktige fastställt. Balanserad styrning syftar till att förbättra och nyansera den långsiktiga styrningen och uppföljningen av de strategiska målen, utveckla en helhetssyn på verksamheten, skapa en större kännedom och förståelse för verksamhetens uppdrag, samt öka möjligheten till delaktighet och ansvarstagande i hela organisationen. Det landstingsövergripande målet under ekonomiperspektivet är god ekonomisk hushållning. Under året har ett utvecklingsarbete startat där centrala ekonomienheten tillsammans med samtliga förvaltningar inom ramen för balanserad målstyrning tagit fram mått och aktiviteter som styr mot och säkerställer en god ekonomisk hushållning och en kostnadseffektiv verksamhet. Målsättningarna bryts ned i mått och aktiviteter som knyter samman ekonomi med övriga perspektiv. Uppföljningen som sker i dialoger, delårsrapporter och årsredovisning utvärderas och förbättras kontinuerligt. Under 2018 kommer aktiviteterna inom perspektivet ekonomi att särskilt följas upp och utvärderas utifrån ett långsiktigt perspektiv. God ekonomisk hushållning En stark och uthållig ekonomi är en förutsättning för att ge en fast grund för landstingets verksamheter. Det är också en förutsättning för att landstinget Landstinget i Kalmar län Webbplats Ltkalmar.se E-post landstinget@ltkalmar.se Organisationsnr Postadress Landstinget i Kalmar län Box Kalmar Besöksadress Strömgatan Kalmar Telefon vx Bankgiro

3 Datum Referens Diarienummer Sida 2(4) Landstinget i Kalmar län även i fortsättningen ska kunna erbjuda god vård och annan service till länets invånare. En av hörnpelarna i en stark ekonomi är att nettokostnadsutvecklingen är under kontroll och att det varje år genereras tillräckligt stora överskott för att klara att finansiera investeringar och framtida pensionsåtaganden utan att låna. Ekonomistyrningen (i vilken budgetprocessen ingår) syftar till att ge en avsiktlig påverkan på verksamheten och dess befattningshavare i avsikt att nå organisationens ekonomiska mål. Landstinget har en stark finansiell ställning med en soliditet som står sig bra i jämförelse med övriga landsting och sedan 2005 har landstinget redovisat ett positivt resultat, exklusive jämförelsestörande poster. Den långsiktigt stabila ekonomin har uppnåtts samtidigt som verksamhetsresultaten i ett nationellt perspektiv varit bland de bästa. Det gäller såväl kvalitet, medicinska resultat som tillgänglighet och nöjdhet hos patienter och kunder. För att det ska vara möjligt att bedöma hälso- och sjukvårdens effektivitet är det nödvändigt att tillgänglighet, medicinska resultat, patienterfarenheter och kostnader värderas i ett sammanhang. Landstinget har med nuvarande styrmodell, över tid, lyckats väl med att kombinera god ekonomisk hushållning, med goda verksamhetsresultat. Ett område som på senare tid varit prioriterad inom hälso- och sjukvården är landstingets arbete med att skapa ett oberoende av bemanningsbolag. Under 2017 har landstinget lyckats, som ett av få landsting, att minska kostnaderna för bemanningsbolag. Ett viktigt område är att säkra att rätt kompetens används inom hälso- och sjukvården. Arbetet är och har varit intensivt och uppföljning sker bland annat i verksamhetsdialoger, budgetberedningen och landstingsstyrelsen. Oberoendet av bemanningsbolag är något som är av stort värde ur flera perspektiv och det är ett av de viktigaste områdena i arbetet med uppnå god ekonomisk hushållning och en ekonomi i balans. Ett annat prioriterat område med anknytning till flera perspektiv är den digitala utvecklingen av landstingets verksamheter. Den digitala omställningen innebär en stor möjlighet att utveckla verksamheten för såväl hälso- och sjukvård som kollektivtrafik, kultur- och utbildningsverksamhet. Utvecklande av digitala tjänster bidrar till att invånarna kan vara delaktiga och ta större ansvar för sin hälsa, vård och behandling. Samtidigt kan ökad digitalisering göra verksamheten mer resurseffektiv. Rapporten Värdet av digital teknik i den svenska vården menar att en fullt utvecklad e-hälsa kan minska vårdens kostnader med upp till 25 procent över en tioårsperiod. Planerings- och uppföljningsprocessen Landstingets planerings- och uppföljningsprocess pågår kontinuerligt på flera plan. På övergripande nivå sker arbetet bland annat i budgetberedning och landstingsstyrelse och på verksamhetsnivå sker arbetet via kontinuerliga verksamhetsdialoger, med mera. Arbetet som sker integrerat bygger på tydlighet, delaktighet och transparens. Varje år utvärderas arbetet och förbättringar sker kontinuerligt. Budgetprocessen är en del av planerings- och uppföljningsprocessen.

4 Datum Referens Diarienummer Sida 3(4) Landstinget i Kalmar län Budgetprocessen Landstingets ekonomimodell bygger på tre huvudsakliga former för finansiering av verksamheten. Anslagsfinansiering (verksamheter som inte finansieras med ersättningar eller intäkter) Intern intäktsfinansiering (Vårdval inom primärvård och barntandvård) Extern intäktsfinansiering (vuxentandvård och trafik) Resurserna fördelas i den landstingsplan som Landstingsfullmäktige årligen fattar beslut om och ramarna beslutas i ett treårsperspektiv. Detta ger en långsiktighet i landstingets verksamhet och en god grund för landstingsledningen att följa upp verksamheterna i dialog med verksamhetsföreträdare. Stort fokus har i det arbete lagts på tillit och förtroende och justeringar i verksamheten görs med ett långsiktigt perspektiv. Så har t ex frågorna om oberoende av bemanningsbolag och digitaliseringen hanterats och de har varit fokusområden under lång tid. I dialogen med förvaltningarna ingår ett resonemang kring ekonomiska obalanser och ur det utmynnar vid behov handlingsplaner med tydliga aktiviteter ur ett ekonomiskt perspektiv. Hänsyn behöver i detta även tas till de riktade statsbidrag som årligen fördelas via överenskommelser mellan Staten och Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) och som riktar in sig på särskilda områden inom främst hälso- och sjukvården. Landstinget har stort fokus på fortsatt utveckling av kostnad per patient (KPP). KPP är en metod för att beräkna sjukvårdens kostnad per vårdkontakt och patient. Arbetet sker lokalt men också nationellt och informationen används bland annat vid prissättning av vårdens tjänster, uppföljning, benchmarking, verksamhetsutveckling och resursfördelning. Landstinget har en kostnadsnivå för hälso- och sjukvård som i ett nationellt perspektiv ligger bra till och vad gäller strukturjusterad kostnad för hälso- och sjukvård ligger landstinget näst lägst i riket. Nationellt har arbetet med KPP utvecklats och målsättningen är att låta KPP ha en större påverkan på uppföljningen framgent. Ekonomistyrningsprinciper I syfte att skapa en tydlig och enhetlig hantering av ekonomistyrningsfrågor inom hela landstinget pågår ett arbete med att samla alla övergripande ekonomistyrningsprinciper i ett gemensamt dokument. I dokumentet kommer det att tydliggöras rutiner och principer för tillexempel hur det ekonomiska ansvaret ska vara fördelat, redovisningsmodell för interna fördelningar och hur budgetarbetet ska vara utformat. Ytterst styrs ekonomimodellen av lagen om kommunal redovisning, kommunallagen och kraven på en god ekonomisk hushållning samt god redovisningssed. I arbetet med att utveckla och beskriva landstingets ekonomistyrningsprinciper

5 Datum Referens Diarienummer Sida 4(4) Landstinget i Kalmar län kommer de rekommendationer som framkommer i revisionsrapporten att beaktas. Utvecklingsarbetet kommer att ske på bred front och det är av stor vikt att implementering sker i nära samverkan med förvaltningarna. Utöver ovanstående landstingsövergripande utvecklingsarbete har samtliga förvaltningar egna processer kring redovisning, planering och uppföljning. Som exempel kan nämnas olika typer av jämförelser både internt inom respektive förvaltning och med andra landsting. Uppföljning av detta arbete sker inom ramen för verksamhetsdialoger, budgetberedningar, med mera. Verksamhetsplanering och budgetprocess inom hälso- och sjukvårdsförvaltningen Hälso- och sjukvårdsförvaltningen har tagit beslut om att införa en ny modell för verksamhetsplaneringen på sjukhus- och basenhetsnivå. Den nya arbetsformen har framför allt syftet att stärka och tydliggöra chefernas ansvar och förbättra förutsättningarna för målstyrning avseende produktion och kvalitet. Det innebär en högre grad av prioritering av verksamhetens innehåll och omfattning. En viktig förutsättning för att klara uppdraget är att ha en välfungerande dialog mellan verksamhetsföreträdare och ledning, samt att det finns en systemförståelse och kostnadsmedvetenhet i organisationen. En handlingsplan ska tas fram i dialog med sjukhuscheferna som beskriver de olika stegen i en tidslinje och den kommer att inkludera förankring och kommunikation i alla led. Arbetsmodellen kommer innan breddinförande att prövas i mindre skala under 2018 och sedan utvärderas. Utvärderingen kommer att ligga till grund för det fortsatta arbetet. Sammanfattande kommentarer Landstinget har med nuvarande styrmodell lyckats väl med att balansera en god ekonomisk hushållning, med goda verksamhetsresultat. Dock är det alltid viktigt att utvärdera och utveckla löpande, vilket också görs varje år. Utvärderingen sker på flera plan inför uppstarten av arbetet med regionplan kommer revisionsrapportens rekommendationer särskilt tas i beaktande. Under 2018 kommer landstinget att förbereda organisationen för ett samgående med Regionförbundet i Kalmar län. Förändringen kommer på olika sätt att påverka landstingets verksamhet framåt och även budgetprocessen kommer att behöva ses över för att matcha den nya organisationen. Detta arbete kommer bland annat att ske i budgetberedningen och där kommer revisorernas rekommendationer i granskningsrapporten att tas tillvara.

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31