PAJALA KOMMUN

Transkript

1 Datum 1(6) Kommunfullmäktige i Pajala kommun Revisionsberättelse för år 2012 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer verksamheten i kommunens företag. Styrelse och nämnder ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. De ansvarar också för att det finns tillräcklig intern kontroll samt återredovisning till fullmäktige. s ansvar är att granska verksamhet, kontroll och redovisning samt att pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag. Granskningen har utförts enligt kommunallagen, kommunens revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning och ansvarsprövande. Vi har i våra prioriteringar av granskningsinsatser utgått från en bedömning av väsentlighet och risk samt omsatt prioriteringarna i en revisionsplan för året. Vi bedömer; sammantaget att styrelser och nämnder i Pajala kommun har bedrivit verksamheten på ett i väsentliga delar ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande att styrelsernas och nämndernas interna kontroll i stort har varit tillräcklig men att utrymme för förbättring finns vilket framgår av vår redogörelse nedan att resultatet i årsredovisningen är förenligt med 4 av 4 finansiella mål respektive 1 av 3 verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige har beslutat om. Angående det fjärde finansiella målet noterar vi att årsredovisningen inte ger ett helt entydigt besked om målet är uppnått. Vi noterar också att kommunstyrelsen i årsredovisningen gör en sammantagen bedömning att kommunen uppnår god ekonomisk hushållning Vi tillstyrker att kommunstyrelsen, nämnderna samt de enskilda förtroendevalda i dessa organ beviljas ansvarsfrihet. Vi tillstyrker att kommunens årsredovisning för år 2012 godkänns. Redogörelse Resultatet av vår granskning av styrelsens och nämndernas ansvarsutövande visar bl a:

2 Datum 2(6) att styrelsens och nämndernas arbete följer en i väsentliga delar ändamålsenlig struktur. Vår övergripande bedömning är, liksom efter de senaste årens granskning, att målarbetet (handlingsplaner/aktiviteter) inklusive löpande uppföljning av såväl ekonomi som verksamhet, och särskilt internkontrollen utifrån ett riskperspektiv, behöver vidareutvecklas i såväl Ks som nämnderna. Den försämrade förmågan hos kommunens två största nämnder att klara verksamhet och ekonomi inom tilldelade budgetramar ger anledning till särskild oro då Pajala kommun sedan tidigare har en ansträngd ekonomi. Kommunstyrelsen har här, enligt vår bedömning, ett särskilt ansvar utifrån sin uppsiktsplikt och ledande roll att agera för stärkt ekonomistyrning och förbättrad budgetdisciplin. att vissa åtgärder vidtagits under året kopplat till bedömningar och rekommendationer vi lämnat i samband med tidigare granskningar. Vi ser detta som positivt men efterlyser generellt ett mer aktivt agerande från styrelsen och nämnderna i vissa avseenden, t ex nämndernas arbete med kompetensförsörjningsfrågorna Resultatet av de fördjupade granskningar vi genomfört visar bl a: att årsredovisningen i allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen på balansdagen. Årsredovisningen bedöms vidare i allt väsentligt vara upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Vi bedömer, liksom efter fjolårets granskning, att kommunens ekonomiska situation är ansträngd samt att redovisningen av socialnämndens och kultur- och utbildningsnämndens underskott på 6,2 resp 3,2 mnkr är bristfällig. Kommunen lever dock upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans. att delårsrapporteringen per 31 augusti i allt väsentligt sker enligt lag om kommunal redovisning och fullmäktiges föreskrifter, men den uppfyller inte kraven på god redovisningssed och rättvisande räkenskaper. Därmed uppfyller den heller inte syftet att ge fullmäktige möjlighet att använda rapporten som ett underlag för styrning, ledning och kontroll. Vi noterar att utvecklingspotential finns med avseende på de upplysningar som lämnas i rapporten och vi anser att mer arbete måste läggas ner på att kvalitetssäkra delårsrapportens innehåll. att socialnämnden till viss del bedriver en ändamålsenlig missbruks- och beroendevård men att den interna kontrollen inte är tillräcklig. Vår bedömning är vidare att socialnämnden genom de insatser som erbjuds i kommunen har säkerställt att flertalet av de behov som kan uppstå i samband med missbruks- och beroendeproblematik kan tillgodoses i kommunen. Vid behov köper kommunen platser vid behandlingshem och respektive brukares behov styr val av behandlingshem. Vi bedömer vidare att det på övergripande nivå inte görs tillräckliga uppföljningar som visar om missbruks- och beroendevården inom kommunen är ändamålsenlig och utvecklas i rätt riktning. Det saknas övergripande uppföljningar och analys kring vilka insatser som fungerar utifrån de olika målgrupperna. Även brister i strukturerad uppföljning efter genomförda placeringar förekommer.

3 Datum 3(6) socialnämnden i stort har ändamålsenliga rutiner med tillräcklig kontroll avseende förebyggande av vårdhygien och vårdrelaterade infektioner vid kommunens äldreboenden, men vi ser också vissa utvecklingsområden bl a: o en hygienpolicy bör utarbetas och fastställas av socialnämnden för kommunens hälso- och sjukvård samt omsorg. o Inom kommunens äldreboenden bör införas strukturerade följsamhetsmätningar avseende personalens förhållningssätt till vårdhygien, liksom att systematiska hygienronder bör genomföras. Vidare bör diskuteras värdet av att upprätta s k målvärden för att minska infektionsförekomsten, samt möjligheten att införa registrering och rapportering av infektionsförekomsten med hjälp av IT-stöd. att kommunstyrelsens interna kontroll rörande personal- och kompetensförsörjning delvis säkerställs i dagsläget. Bedömningen baseras på att uppföljning och kontroll av riktlinjer och policys inte sker regelbundet. Analys och aktiviteter inom området genomförs dock, men underlag saknas för att med säkerhet avgöra om detta sker i tillräcklig omfattning. att kultur- och utbildningsnämnden i viss utsträckning säkerställer att grundskolan erbjuder en utbildning som utgår från elevernas enskilda behov och förutsättningar, men att det finns vissa utvecklingsbehov. Granskningen visar bl a att: o det finns behov av ökad tillgänglighet till elevhälsans funktioner. o utvärdera elevhälsans organisation, förutsättningar och insatser i förhållande till det statliga uppdraget att arbeta förebyggande och hälsofrämjande, liksom roll- och ansvarsfördelningen med koppling till ärendeprocessen från ett eventuellt identifierat behov till utredning o tillse att det sker en analys och utvärdering av verksamheternas arbete med elever i behov av särskilt stöd och elever som lätt når kunskapsmålen, samt att det finns en tillräcklig styrning och uppföljning avseende den garanterade undervisningstiden Till revisionsberättelsen har fogats en förteckning över de sakkunnigas revisionsrapporter (vilka löpande under året har delgetts fullmäktige) liksom granskningsrapporter och revisionsberättelser gällande de kommunala företagen. Pajala kommuns revisorer Åke Kangas Barbro Nygård Kurt Haapala Magnus Gustafsson Sixten Haara

4 Datum 4(6) Förteckning över de sakkunnigas rapporter och revisorernas skrivelser Granskning av delårsrapport 2012, oktober 2012 Granskning av missbruks- och beroendevården, november 2012 Vårdhygien och vårdrelaterade infektioner, februari 2013 Uppföljande granskning av leverantörsfakturor samt granskning av kundfakturor, februari 2013 Uppföljande granskning avseende personalpolitik och kompetensförsörjning, februari 2012 Granskning av styrelsens och nämndernas ansvarsutövning, mars 2013 Stöd och stimulans för grundskolans elever, mars 2013 Granskning av årsredovisning 2012, april 2013 Bilagor Granskningsrapporter från de kommunala företagen Revisionsberättelser från de kommunala företagen

5 Datum 5(6)

6 Datum 6(6)