Överkalix kommun. Revisionsberättelse för år Revisorerna Ert datum. Till Fullmäktige i Överkalix kommun Org.

Transkript

1 Revisorerna Överkalix kommun Ert datum Referens Er referens Till Fullmäktige i Överkalix kommun Org. Nr Revisionsberättelse för år 2015 Vi har granskat kommunstyrelsens och övriga nämnders verksamhet, och i vår roll som utsedda lekmannarevisorer och förtroendevalda revisorer även verksamheten i kommunens företag. Granskningen har utförts i enlighet med kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet samt kommunens revisionsreglemente. Granskningen har inriktats mot kommunstyrelsens och de övriga nämndernas styrning, uppföljning och kontroll. Vi har så långt som möjligt bedömt ändamålsenlighet och effemivitet i verksamheten, samt granskat räkenskaperna och den interna kontrollen. Vi har i våra prioriteringar av granskningsinsatser utgått från en bedömning av väsentlighet och risk och omsatt prioriteringarna i en revisionsplan för året. Revisionsinsatserna har dels genomförts i form av övergripande granskning av styrelsens respektive nämndernas ansvarsutövande, och dels av fördjupade granskningsinsatser där vi så funnit erforderligt. Därutöver har vi löpande under året träffat ansvariga politiker och tjänstemän för att få ytterligare information avseende den verksamhet som bedrivits. Vi vill i detta sammanhang betona att vi upplevt ett gott samarbete med kommunstyrelsen, nämnderna och förvaltningarna under året. Vi bedömer sammantaget; att styrelsen och nämnder i Överkalix kommun i huvudsak har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt att kommunstyrelsens och nämndernas styrning och interna kontroll visar på vissa utvecklingsbehov. Vad som avses är bl a tydligare målstyrning, en intern kontroll i förhållande till detta samt uppföljning av fattade och verkställda beslut att årsredovisningen i stort uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper men att vissa avsteg från god redovisningssed görs att kommunen lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans att årsredovisningens resultat delvis är förenligt med fullmäktiges finansiella mål för god ekonomisk hushållning att det verksamlietsmässiga utfallet i stort är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat om Postadress Besölisadress Telefon Telefax Bankgiro Postgiro ÖVERKALIX Storgatan internet: E-post: kommun@overkalix.se C:\Users\20642\Documents\kommuner\Överkalix\2015\Rev-berättelse\Revisionsberättelse Ökx 20I5.doc

2 Ansvarsfrihet Vi tillstyrker att styrelse och nämnder samt de ensldlda förtroendevalda i dessa organ beviljas ansvarsfrihet. Vi tillstyrker också att kommunens årsredovisning godkänns. Till revisionsberättelsen har bilagts en redogörelse som utgör underlag till revisionsberättelsen och vår sammantagna bedömning samt ger en bild av den revision som bedrivits under året. Curt Gyllemalm har p g a jäv inte deltagit i granskning av bygg- och miljönämnden. Överkalix kommun Tord Henriksson Mariana Johansson Curt Gyllemalm Till revisionsberättelsen hör bilagorna Revisorernas redogörelse för år 2015 Bilaga 1 Förteckning över de sakkunnigas rapporter Bilaga 2 Granskningsrapport och revisionsberättelse för de kommunala företagen Bilaga 3

3 Revisorerna Överkalix kommun Datum Ert datum Referens Er referens Bilaga i till revisionsberättelse 2015 Revisorernas redogörelse för år 2015 Under verksamhetsåret 2015 har vi valt att genomföra den översiktliga granskningen av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande genom att löpande under året följa nämndernas verksamhet bl a via protokoll och i samband med granskningen av delårsrapporten. Vi har även träffat kommunstyrelsen och de övriga nämnderna. Träffarna har genomförts utifrån ett till styrelsen/nämnderna i förväg utskickat diskussionsunderlag och detta underlag har sedan använts i diskussionen med nämnderna. Diskussionsunderlaget har bl a byggt på dokumentationsgranskning med inriktning mot ledning, styrning och intern kontroll. En inriktning för årets träffar har även varit att föra diskussion med styrelsen och nämnderna kring rolloch ansvarsfördelning politik-förvaltning. Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsen och socialnämnden behöver utveckla sitt ansvarsutövande samt att övriga nämnders ansvarsutövande i huvudsak har varit tillräcklig men att det finns vissa utvecklingsbehov. Framförallt ser vi utvecklingspotential i hur styrelsen och nämnderna genom ekonomiska och verksamhetsmässiga mål styr sina verksamhetsområden, samt att den interna kontrollen bör utvecklas ytterligare. Vidare ser vi behov av att främst styrelsen och socialnämnden utvecklar sin uppföljning av fattade och verkställda beslut för att stärka sin interna kontroll över verkställigheten i de åtgärder som vidtas. Mot bakgrund av diskussionen kring rolloch ansvarsfördelningen mellan politik och förvaltning noterar vi att den överlag upplevs vara väl fungerande och att det skett en utveckling i rätt riktning där så behövts. I sammanhanget nämndes dock att det genomförts en arbetsmiljöutredning/ kartläggning som visar att rolloch ansvarsfördelningen mellan politik och förvaltning är ett område som behöver förbättras. Denna kartläggning ses av kommunstyrelsen som ett viktigt underlag för det fortsatta arbetsmiljöarbetet. Vi ser positivt på att ett arbete inletts i detta avseende. Vi vill poängtera vikten av att styrelsen tar sitt ansvar för att säkerställa en god arbetsmiljö för kommunens medarbetare. Postadress Besölisadress Telefon Telefax Bankgiro Postgiro ÖVERKALIX Storgatan internet: E-post: kommun@overkalix.se C:\Users\20642\Documents\kommuner\Överkalix\2015\Rev-berättelse\Revionsberättelse Bil 1 Redogörelse Ökx 2015.doc

4 Resultatet av de fördjupade granskningar vi genomfört visar bl a följande: Under början av året genomförde vi en förstudie för att översiktligt kartlägga hur barn- och utbildningsnämndens verksamhet arbetar med elevernas arbetsmiljö. Utifrån denna förstudie kunde vi konstatera att mätningar, både nämndens/verksamhetens egna mätningar samt landstingets kartläggning, bl.a. visade att den fysiska arbetsmiljön upplevs sämre på samtliga områden än genomsnittet för länet. Dubbelt så stor andel än genomsnittet, ca 30 %, av eleverna i åk 7 uppgav att de stannat hemma från skolan utan giltigt skäl (sjukdom). Både de egna mätningarna och landstingets kartläggning visade att studieron i klassrummet kan bli bättre i jämförelser med länet. Vidare kunde vi konstatera att styrande dokument med riktning mot arbetsmiljö och trivsel inom verksamheten har upprättats samt att nämnden regelbundet följer upp arbetsmiljö på deras sammanträden. Vår granskning av den interna kontrollen avseende debitering av barnomsorgsavgifter visade att rutinerna för debitering av barnomsorgsavgifter inte i alla avseenden är ändamålsenliga, samt att den interna kontrollen i vissa avseenden är otillräcklig. Bl a visade granskningen att interna arbetsrutiner behöver utvecklas, att det inte gjordes någon kontroll av inkomstuppgifter mot deklarerade inkomster vilket kan medföra inkomstbortfall för kommunen, att det inte görs någon kontroll av familjesammansättningen vilket också har betydelse för korrekt fakturering utifrån regelverket samt att det inte finns incitament för förskolorna att stämma av och rapportera eventuella förändringar av barn och deras vistelsetid. Vår granskning avseende övertagandet av hemsjukvården visade att kommunens hemsjukvård i huvudsak bedrivs på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Vi bedömde dock att ansvarsfördelningen inom verksamheten inte är tillräckligt tydlig. Vidare såg vi att socialnämnden och kommunstyrelsen bör överväga behovet av strategier för hantering av framtida finansiering och kostnadsökningar samt överväga behovet av mer detaljerad budgetering och redovisning av hemsjukvårdens totala kostnader. Granskningen av Delårsrapport 2015 visade bland annat att det inte framkom några omständigheter som tydde på att kommunens delårsrapport inte, i allt väsentligt, var upprättad i enlighet med lagens lo-av och god redovisningssed i övrigt. Vidare visade granskningen att det prognostiserade resultatet inte var förenligt med de finansiella målen som fullmäktige fastställt i budget 2015 då endast ett av de fyra målen beräknades uppnås. Vad gäller verksamhetens prognostiserade utfall bedömdes dessa vara förenligt med de uppsatta målen. Vi såg därmed ett behov av aktiva åtgärder för att förbättra måluppfyllelsen i det finansiella perspektivet.

5 Granskningen av Årsredovisning 2015 visade att årsredovisningen i stort uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper men att vissa avsteg från god redovisningssed görs. För att anpassa årsredovisningen till lag om kommunal redovisning och god redovisningssed bör rättelser ske inom följande områden: o Periodisering av flyktingersättningar o o o Gränsdragning mellan investering och drift Hantering av bidrag för investeringar i materiella anläggningstillgångar Fortsatt komponentuppdelning av anläggningstillgångarna Vidare visade granskningen att förvaltningsberättelsen innehåller en uppföljning av fullmäktiges mål för god ekonomisk hushållning och att resultatet delvis är förenligt med fullmäktiges finansiella mål. Utifrån årsredovisningens återrapportering ser vi också att det verksamhetsmässiga utfallet i stort är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat om. Granskningen visade också att kommunen lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans.

6

7 Revisorerna Överkalix kommun Datum Ert datum Referens Er referens Bilaga 2 till revisionsberättelse 2015 Förteckning över de sakkunnigas rapporter Elevernas arbetsmiljö - förstudie (april 2015) Övertagandet av hemsjukvård (juni 2015) Granskning av internkontrollen avseende debitering av barnomsorgsavgifterna (juni 2015) Granskning av delårsrapport 2015 (september 2015) Granskning av årsredovisning 2015 (april 2016) Postadress Besöksadress Telefon Telefax Bankgiro Postgiro ÖVERKALIX Storgatan internet: E-post: kommun@overkalix.se C:\Users\20642\Documents\kommuner\Överkalix\2015\Rev-berättelse\Revionsberättelse Bil 2 Sakkunnigrapporter ökx 2015.doc

8

9 Revisorerna Överkalix kommun Datum Ert datum Referens Er referens Bilaga 3 till revisionsberättelse 2015 Granskningsrapport och revisionsberättelse för de kommunala företagen I vår roll som lelonannarevisorer i det kommunala aktiebolaget och förtroendevalda revisorer i bostadsstiftelsen har vi även granskat verksamheten i de kommunala företagen. Vårt uppdrag är att pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och ur ekonomisk synpunkt tillfredställande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Till denna bilaga har fogats granskningsrapport respektive revisionsberättelse för Överkalix Värmeverk AB Stiftelsen Överkalixbostäder Postadress Besöksadress Telefon Telefax Bankgiro Postgiro ÖVERKALIX Storgatan internet: E-post: kommun@overkalix.se C:\asers\20642\Documents\kommuner\överkalix\2015\Rev-berättelse\Revionsberättelse Bil 3 Gransknrapp Ökx 2015.doc

10

11 Lekmannarevisor Överkalix Värmeverk AB 1(1) För kännedom Bolagsstyrelsen Kommunstyrelsen Till Årsstämman i Överkalix Värmeverk AB org. nr Granskningsrapport för Överkalix Värmeverk AB år 2015 Undertecknad, av kommunfullmäktige i Överkalix kommun utsedd lekmannarevisor i Överkalix Värmeverk AB, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen utförs enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. I granskningen har jag biträtts av PwC. Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande bolagsordning, avtal och föreskrifter som gäller for verksamheten. Lekmannarevisorn ska årligen bedöma om verksamheten i det kommunala bolaget skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om den interna kontrollen är tillräcklig med särskilt beaktande av kommunens intresse som ägare. Granskningen har imiktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. Under verksamhetsåret 2015 år har jag genomfort min granskning genom att löpande under året följa bolagets verksamhet bl a via protokoll. Avslutningsvis har jag träffat bolagets VD för diskussion och information utifrån frågor och iakttagelser i min granskning. Av granskningen framgår bl a att bolaget arbetar efter budget och målsättningar för verksamheten, men att detta inte sker utifrån en ordning där styrelsen formellt fattar beslut om budget och mål för verksamhetsåret. Vi rekommenderar därför att styrelsen tillser att kommande år fastställa budget och verksamhetsmässiga mål för sin verksamhet. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet i övrigt har skötts på ett i huvudsak ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt med tillräcklig intern kontroll. Överkalix den 6 april 2016 L Sune Nilsson Lekmannarevisor

12

13 Revisionsberättelse TiH styrelsen i Stiftelsen Överkalixbostäder, org.nr Rapport om andra krav enligt lagar och andra Rapport om årsredovisningen författningar Vi har utfört en revision av årsredovisningen för Stiftelsen Utöver vår revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision Överkalixbostäder för år av styrelsens förvaltning för Stiftelsen Överkalixbostäder för år Styrelsens ansvar för årsredovisningen Det är styrelsen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning som ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen oeh för den interna kontroll som styrelsen bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att uttala oss om årsredovisningen på grundval av vår revision. Granskningen har utförts enligt god revisionssed. För den godkända revisorn innebär detta att denna utfört revisionen enligt International Standards onaudifing oeh god revisionssedi Sverige. Dessa standarder kräver att den godkända revisorn följer yrkesetiska kravsamt planerar och utför revisionen för att uppnå rimlig säkerhet att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. En revision innefattar att genom olika åtgärder inhämta revisionsbevis ombelopp och annan information i årsredovisningen. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i årsredovisningen, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur stiftelsen upprättar årsredovisningen för att ge en rättvisande bild i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i stiftelsens interna kontroll. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts oeh av rimligheten i styrelsens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i årsredovisningen. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och / ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. / Uttalanden Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av stiftelsens finansiella ställning per den 31 december 2015 och av dess finansiella resultat och kassaflöden för året enligt ärsredovisningslagen. Styrelsens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för förvaltningen enligt stiftelselagen och stiftelseförordnandet. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att med rimlig säkerhet uttala oss om huruvida vi vid vår granskning funnit att någon ledamot av styrelsen handlat i strid med stiftelselagen eller stiftelseförordnandet Vi har utfört revisionen enligt god revisionssed i Sverige. Som underlag för vårt uttalande om förvaltningen har vi utöver vår revision av årsredovisningen granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i stiftelsen för att kunna bedöma om någon styrelseledamot är ersättmngsslcyldig mot stiftelsen eller om det finns skäl för entledigande. Vi har även granskat om någon styrelseledamot på annat sätt har handlat i strid med stiftelselagen, stiftelseförordnandet eller årsredovisningslagen. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga oeh ändamålsenliga som grund för vårt uttalande. Uttalande Enligt vår uppfattning har styrelseledamöterna inte handlat i strid med stiftelselagen, stiftelseförordnandet eller årsredovisningslagen. Luleå den / / Of & Förtroendevald revisor Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB Katarina Enbom Auktoriserad revisor

14