Nyheter i Norstedts Skatt /A

Transkript

1 Nyheter i Norstedts Skatt /A Ann-Charlotte Salander - Produktchef Välkommen till en ny version av Norstedts Skatt! I version är programmet uppdaterat för taxeringen Beräkningar i moduler kan göras, importer till och ifyllnad av blanketter kan göras. Observera att utskrifterna fortfarande avser förra årets blanketter. Detta eftersom årets blanketter fortfarande inte är fastställda av Skatteverket. Alla tilläggsmoduler tillgängliga Alla tilläggsmoduler är tillgängliga i första versionen för säsongen! I versionerna / 2011.A kommer alla tilläggsmoduler att vara tillgängliga att arbeta i. I version / 2011.B har du tillgång till de moduler som du betalat för. De beräkningar som du upprättat i version /2011.A finns kvar i den aktuella filen. Hör av dig till vår kundservice på tel.nr om du då vill komplettera ditt abonnemang med någon ny modul. Preliminärdeklaration Fr.o.m. version ingår Preliminärdeklaration i grundversionen av Norstedts Skatt Proffs. Det innebär att även du som inte tidigare abonnerat på tilläggsmodulen Preliminärdeklaration i alla versioner av programmet kommer att ha tillgång till samtliga blanketter under avsnittet Preliminärdeklaration i Deklarationsmenyn. Nyheter/förändringar i blanketterna Preliminärdeklaration och jämkning Blanketterna för preliminärdeklaration, skatte- och avgiftsanmälan och jämkningsansökan som finns med i hanterar numera endast inkomståret Vill du skapa någon av dessa blanketter för inkomståret 2010 så hänvisar vi dig till 2010 års version av Norstedts Skatt. Vi har i samband med genomgången av preliminärdeklarationerna och jämkningsblanketterna även arbetat om resultatsidorna så att man ska få en bättre överblick över hur debiteringen beräknats. K2 Från och med taxeringsår 2011 påförs inget särskilt tillägg vid återföring av preliminärt uppskovsbelopp från tidigare taxeringsår. Punkt 4 på sidan två är därför borttaget. Denna ändring påverkar också schablonintäkten. Schablonintäkten beräknas på hela det uppskovsbelopp som finns vid årets början vare sig det återförs eller inte. Vidare har beloppet för maximalt uppskov sänkts från kr till kr 1 (8)

2 K10 Tidigare deklarationssäsong fick vi mycket frågor om hur gåvomottagare skulle deklarera på blankett K10 för att kunna addera det sparade utdelningsutrymmet som övertogs i och med gåvan. Genom diskussioner med Skatteverket har vi nu fått detta klarlagt och nya anvisningar finns på Skatteverkets hemsida (du kan även via en länk på K10:ans hjälpsida navigera dig till dessa anvisningar). Följande gäller från taxeringssäsong 2011 och framåt givetvis har vi anpassat blankett K10 för att stödja denna hantering: Gåvogivare/Gåvoöverlåtare (även vid arv): 1. Om givaren ger bort samtliga sina aktier och utdelning inte har skett under året behöver inte givaren lämna in någon blankett K10. Detta gäller även om utdelning lämnats under året, men att utdelningen lämnades efter gåvan, dvs det är gåvomottagaren som lyft utdelningen under året. OBS! Dock viktigt att gåvogivaren lämnar en övrig upplysning om att aktierna överlåtits och till vem. 2. Om givaren ger bort samtliga sina aktier eller en del av sina aktier och har tagit utdelning under året före gåvan/överlåtelsen skall givaren lämna en blankett K10 och därefter under punkt 1.10/2.18 fylla i det sparade utdelningsutrymmet som övergår till mottagaren. OBS! Viktigt att gåvogivaren även lämnar en övrig upplysning om att aktierna överlåtits och till vem. 3. Om givaren ger bort en del av sina aktier och utdelning inte har skett under året fyller givaren i den delen av sparat utdelningsutrymme som övergår till mottagaren vid punkt 1.4/2.5. Detta gäller även om utdelning lämnats under året, men att utdelningen lämnades efter gåvan, dvs det är gåvomottagaren som lyft utdelningen under året. OBS! Viktigt att gåvogivaren även lämnar en övrig upplysning om att aktierna överlåtits och till vem. Gåvomottagare (även vid arv): 1. Om givaren ger bort samtliga sina aktier och utdelning inte har skett under året eller om utdelning har lämnats under året, men att utdelningen lämnades efter gåvan, dvs det är gåvomottagaren som lyft utdelningen under året. I detta fallet skall gåvomottagaren lämna in en blankett K10 som om man ägt andelarna vid årets ingång. OBS! Lämnar också en övrig upplysning om att man övertagit aktierna genom gåva, arv eller dylikt. 2. Om utdelning har lämnats under året och utdelningen lyfts av gåvogivaren, dvs utdelning har tagits före själva överlåtelsen, då skall gåvomottagaren lägga till den övertagna sparade utdelningen vid punkt 1.9/2.17. I programmet sätter du en bock i Ja efter texten Gåvomottagare under året efter utdelning eller utdelning ej har skett då öppnas beloppsfältet till höger om texten upp och du kan fylla i det belopp som övertagits vid gåvan. Beloppet blir då adderat till beloppsfältet vid punkt 1.9/2.17. OBS! Viktigt att gåvomottagaren också lämnar en övrig upplysning om att man övertagit aktierna genom gåva, arv eller dylikt. 3. Om gåvogivaren har gett bort en del av sina aktier och någon utdelning inte skett under året skall gåvomottagaren lägga till den övertagna sparade utdelningen vid punkt 1.9/2.17. I programmet sätter du en bock i Ja efter texten Gåvomottagare under året efter utdelning eller utdelning ej har skett? då öppnas beloppsfältet till höger om texten upp och du kan fylla i det belopp som övertagits vid gåvan. Beloppet blir då adderat till beloppsfältet vid punkt 1.9/2.17. OBS! Viktigt att gåvomottagaren också lämnar en övrig upplysning om att man övertagit aktierna genom gåva, arv eller dylikt. 4. Om givaren ger bort en del av sina aktier och utdelning har lyfts under året efter gåvan. I detta fallet skall gåvomottagaren lägga till den övertagna sparade utdelningen vid punkt 1.5/2.6. I programmet sätter du en bock i Ja efter texten Gåvomottagare under året som därefter tagit 2 (8)

3 utdelning samma år? då öppnas beloppsfältet till höger om texten upp och du kan fylla i det belopp som övertagits vid gåvan. Beloppet blir då adderat till beloppsfältet vid punkt 1.5/2.6. OBS! Viktigt att gåvomottagaren också lämnar en övrig upplysning om att man övertagit aktierna genom gåva, arv eller dylikt. N6/2196 I och med sänkningen av expansionsfondsskatten förra året infördes nya övergångsregler för beräkning av maximal expansionsfond. De reglerna hanterades på en egen sida/dialog på N6- och 2196-bilagorna. Eftersom övergångsreglerna inte längre behövs har beräkningssidorna tagits bort. NLS - Bilaga för Latent Skatteskuld Bilagan för beräkning av uppskjuten skatt (latent skatteskuld) var tidigare andra sidan av försättsbladet (FORS), men blev egen bilaga när FORS gjordes om för att kunna användas även av juridiska personer. Vi har under årets fått många positiva synpunkter och förslag angående bilagan och har genomfört flera stora förbättringar av den. Dels finns det nu två kolumner med olika skattesatser för att kunna jämföra olika alternativ. Vi har dessutom lagt till en beräkning av uppskjuten skatt på avsättning till egenavgifter mht den nya nedsättningen. Bilagan har också renodlats för att räkna på just uppskjuten skatt och via har flyttat om och tagit bort vissa delar. Räkna med bråk? På vissa blanketter har vi lagt till möjligheten av välja att räkna med bråk i stället för procent. Om man till exempel varit tre personer som ska dela lika på ett belopp på kronor och fyllt i 33,33% har varje delägare fått kronor. Numera får man i vissa lägen upp en fråga om man vill räkna med andelar i stället för procent. I fallet ovan med 1/3. Svarar man ja beräknas andelen till per delägare. Frågan dyker upp i vissa andelsfält om man anger en procentsats som inte blir riktigt avrundad, till exempel tredjedelar och sjättedelar. Svarar man Nej på frågan beräknas procentsatsen som vanligt. De blanketter/bilagor som i version har denna typ av fält är NE, NEA, FN6, BN6, BKF och BFS. Efter konvertering från 2010 räknar dessa andelsfält automatiskt med kvotdelar i de fall detta är möjligt. Vill du istället ha procentberäkning kan du ändra kvotdelen till en procentsats. Nyheter i Skatteberäkningen Till denna version har skatteberäkningen uppdaterats med kända nyheter. En nyhet för året är att reglerna för karensdagar i sjukförsäkringssystemet ändrats från och med 1/ Det innebär att från denna tidpunkt så är karenstiden 7 dagar i stället för som tidigare 1 dag. Du kan nu välja om du vill ha 14, 30, 60 eller 90 dagars karens. Eftersom ändringen inträffar mitt under inkomståret så måste vi veta hur många dagar du haft respektive karenstid och hur stor del av inkomsten som belöper på tid före respektive efter 1/ Längst ner på bassidan fyller du i uppgifterna om hur många dagar du haft respektive karenstid. Vi förutsätter att inkomsterna fördelas lika mellan första och andra halvåret. Vill du ha en annan fördelning kan du ändra detta på sidan för egenavgifter. Vi har även lagt till en sida där egenavgifterna specificeras på ett överskådligt sätt. Från och med tax 2011 har enskilda näringsidkare och fysiska personer som är delägare i handelsbolag rätt att göra avdrag med 5 procent av avgiftsunderlaget för inkomst av aktiv näringsverksamhet, dock högst med kronor per år. Som förutsättning för avdraget gäller 3 (8)

4 att avgiftsunderlaget överstiger kronor och att den avgiftsskyldige vid årets ingång har fyllt 26 men inte 65 år samt att avdraget uppfyller villkoren. Uppgiften om nedsättningens storlek finns på sidan 2 av inkomstdeklarationen och på sidan för egenavgifter i skatteberäkningen. I vanlig ordning finns skatteberäkningar för privatpersoner och aktiebolag för inkomståret 2011 redan nu med i programmet. Dessa beräkningar bygger på vad vi i nuläget känner till och kommer naturligtvis att ändras när vi får kännedom om nya regler och procentsatser. Nyheter i Fåmansföretagsmodulen Från och med inkomstår 2010 har vi lagt in fullvärdig hantering av gåvor och de konsekvenser detta innebär. Som gåvogivare (då använder man händelsen Gåva-) får du redovisat hur mycket av sparat utdelningsutrymme, underlag m.m. som övergår till gåvomottagaren. Som gåvomottagare (då använder man händelsen Gåva+) kan du fylla i hur mycket sparat utdelningsutrymme och diverse underlag som du tar över från gåvogivaren. OBS! Hanteringen av gåvor gäller enbart gåvor från 2010 och framåt. Resterande gåvor fram till 2009 hanteras som tidigare. I övrigt har navigeringen och avyttringarna ändrats enligt nedan. Avyttringar 2010/2011 Numera skall man lägga in dessa avyttringar som en händelse. Fyll i en ny rad med händelsen "Avyttring" och därefter fyller du i året 2010 eller I och med detta så öppnas en fördjupningsdialog där du fyller i försäljningsuppgifterna. När du avslutar dialogen med OK överförs bl.a. beloppen för konsumerad sparad utdelning och sparad lättnad. Om du återigen vill gå in på dialogen markerar du ovan nämnda rad (dvs med händelsen "Avyttring" och året 2010 eller 2011) och trycker på knappen "Kapitalvinst 2010" eller "Kapitalvinst 2011". Ändring av hanteringen innebär att du kan fylla i flera avyttringar under ett och samma kalenderår. Utdelning före eller efter en händelse fr.o.m och framåt Från och med i år kan du ange om utdelning har tagits före en viss händelse. Programmet tar då hänsyn till detta och anpassar beräkningarna utifrån förutsättningarna. Om utdelning har gjorts före en händelse så kan du bocka för detta längst bort till höger i beräkningsfältet -> Rubriken är "Utd före?" Om du bockar i tolkar programmet det som att utdelning har gjorts före, i övrigt att så inte är fallet. Kan användas på alla typer av händelser. Viktigt är att alla händelser läggs i kronologisk ordning. Gåva+ fr.o.m och framåt Om du lägger upp en händelse som gåvomottagare "Gåva+" kommer du numera få hjälp hela vägen med beräkningarna. Fyll i en ny rad med händelsen "Gåva+" och därefter året (2010 och framåt) samt antalet aktier. I och med detta så öppnas en fördjupningsdialog där du fyller i antal aktier som har mottagits och dess omkostnadsbelopp, eventuellt antal aktier anskaffade för 1992 och dess kapitalunderlag och sparat utdelningsutrymme som tillkommer från gåvogivaren. Om du återigen vill gå in på dialogen markerar du ovan nämnda rad (dvs med händelsen "Gåva+" och året och trycker på knappen "Gåva+/IB". Ändring av hanteringen innebär att du numera får beräknat gåvan fullt ut i programmet och behöver inte göra några övriga justeringar. Gåva- fr.o.m och framåt Om du lägger upp en händelse som gåvogivare "Gåva-" kommer du numera få hjälp hela vägen med beräkningarna. Fyll i en ny rad med händelsen "Gåva-" och därefter året (2010 och framåt) 4 (8)

5 samt antalet aktier. I och med detta så öppnas en fördjupningsdialog där du ser konsekvenserna av gåvan. Antal aktier, omkostnadsbelopp, eventuellt kapitalunderlag, sparat utdelningsutrymme och sparat lättnadsutrymme som övergår till gåvomottagaren enligt kontinuitetsprincipen. Ändring av hanteringen innebär att du numera får beräknat gåvan fullt ut i programmet och behöver inte göra några övriga justeringar. Beräkning av gränsbelopp fr.o.m och framåt Sparat utdelningsutrymme och lättnadsutrymme beräknas numera ända fram till nästa år. Genom att trycka på knappen för utdelning 2010 respektive 2011 kan du gå in på respektive års beräkning av gränsbelopp. I beräkningarna kan du se hur eventuella avyttringar och gåvor påverkar beräkningarna. Här kan du också ange eventuell utdelning som tagits under året. OBS! Programmet hanterar enbart ett utdelningstillfälle per år som tidigare. Nyheter i Resultatplaneringsmodulen Resultatplanering EN Vi har utvecklat Resultatplaneringsmodulen mycket till denna version. I modulen finns flera olika möjligheter att planera och analysera ditt företag. Arbetar du med enskild firma så har modulen utökats med flera bra beräkningar och analyser. Nedan beskrivs både nya och gamla resultatplanerings- och analysmöjligheter för enskild firma. ENRA Resultatanalys enskild näringsverksamhet I resultatanalys kan du se utfallet av årets och de tre föregående års intäkter och kostnader samt resultat. Du kan också se det egna kapitalets förändring. Uppgifter till analysen hämtas från årets och de tre tidigare årens siffror för resultatposter på NE blanketten. Sammanställning av resultat Eget kapital enligt NE blanketten minskas med bokfört resultat samt bil- och bostadsförmån. Resterande blir kvar till egna uttag och skatt. ENLR Lön <-> Resultat I beräkningen kan du få fram motsvarigheten mellan att få ut lön som anställd och det överskott före avsättningar som krävs från din enskilda näringsverksamhet.. Jämförelse av nettolön som anställd med motsvarande överskott som näringsidkare. Utgångspunkten är en önskad nettomånadslön, som ska jämföras med ett resultat i näringsverksamhet före avsättningar. Fyll i din nuvarande eller önskade nettomånadslön. Nu beräknas skatt och sociala avgifter. Detta ger ett resultat per månad i näringsverksamheten före avsättningar och egenavgifter. Du ser också motsvarande omräknat med 12 månader, som ger en årsberäkning. Jämförelse av överskott som näringsidkare med motsvarande nettolön som anställd. Utgångspunkten är resultatet i näringsverksamhet före avsättningar, som ska jämföras med om du varit anställd och fått ut en nettomånadslön. Fyll i ditt nuvarande eller önskade överskott av näringsverksamhet före avsättningar. Skatt och sociala avgifter dras av från ditt överskott. Det ger en uppskattad nettomånadslön av anställning. Du ser också motsvarande omräknat med 12 månader, som ger en årsberäkning 5 (8)

6 ENIP Inkomstplanering I inkomstplanering kan du få hjälp med att räkna ut din nettointäkt av enskild näringsverksamhet. Du hämtar utgångspunkten från ditt resultat på NE-blankettens första sida. Det finns fem alternativ att välja på. De är högsta möjliga inkomst utan statlig skatt, pensionsgrundande inkomst, sjukpenninggrundande inkomst, lägsta möjliga resultat och önskat nettoresultat. Vid önskat nettoresultat får du själv ange vad du vill att nettointäkten ska uppgå till. Om det förväntade resultatet inte uppfylls, blir beloppet i rutan rött. Du kan presentera de olika förslagen på ett lättförståligt sätt via grafik. När du känner dig nöjd med något av alternativen så kan resultatet överföras till NE blanketten. NPF - Beräkning av pensionsförsäkring i näringsverksamhet Vi har tagit fram en beräkningshjälp för hur stort avdrag man kan göra för egen pensionsförsäkring i näringsverksamhet. Beräkningen är en del i resultatplaneringsmodulen men för enkel åtkomst finns länkar till den på blankett NE och N3A. Du får hjälp att räkna fram maximal pensionspremie baserat på årets eller föregående års näringsinkomst (som hämtas automatiskt om du konverterat filen från föregående år). Till nästa år kommer beräkningen också att hålla reda på eventuella outnyttjade premier m.m. Förbered NE Förbered enskild firma I förbered enskild firma kan du få hjälp med att räkna ut din nettointäkt av enskild näringsverksamhet. Till skillnad mot inkomsplaneringen, så har du här redan bestämt ditt resultat. Överföring till aktuell deklarationsblankett är möjlig. Sparad räntefördelning Här kan du manuellt lägga in värden för att kunna beräkna historiskt kapitalunderlag för räntefördelning. Resultatplanering Aktiebolag Arbetar du med aktiebolag så kan du förbereda ditt deklarationsarbete och skatteplanera i Förbered AB. Här kan du arbeta med två taxeringar. När du är klar, kan du överföra till aktuell deklaration. När din deklaration för aktiebolaget är klar kan du se en analys av ditt resultat (ABRA Resultatanalys aktiebolag), beräknad skatt samt uppskjuten skatt för de senaste fyra åren. Resultatplanering Handelsbolag Arbetar du med handelsbolag så kan du även här förbereda ditt deklarationsarbete och skatteplanering i Förbered HB. När du är klar, kan du överföra till aktuell deklaration. Behöver du upprätta historiska uppgifter för justerad anskaffningsutgift eller räntefördelning avseende en enskild person, så finns möjligheten i JAUHB Nyheter i Fastighetsöverlåtelsemodulen Generationsskifte av fastighet På beräkningen av generationsskifte av fastighet (FSG) har vi lagt till vissa förklarande texter och ett flertal fördjupningsdialoger för att tydligare visa hur beräkningarna är gjorda. 6 (8)

7 Ombildning av enskild firma till aktiebolag, ENAB Fr.o.m den 1 april 2010 är det möjligt att ha ett aktiekapital på kr för aktiebolag. Vi har lagt in en beräkning, där du kan kontrollera skatteeffekterna av en ombildning av enskild firma till aktiebolag. Överföring av värden kan göras från aktuell NE blankett samt upprättad N6 eller Du kan se en aktuell balansräkning från NE blanketten samt de belopp som överförs till en balansräkning för aktiebolaget och det som kvarstår på NE blanketten. Du ser skattekonsekvenserna av överföring av gjorda avsättningar såsom periodiseringsfonder och expansionsfond. Det framgår också när överföringar av avsättningar inte är möjliga att göra. Du kan själv bestämma hur stor del av periodiseringsfonder och expansionsfond som ska överföras till aktiebolaget. Resultatet för den enskilda firman visas före och efter en eventuell ombildning. Beräkningen ingår i Resultatplaneringsmodulen. Hur använda Norstedts Skatt effektivt under hela året? Norstedts Skatt effektivt hela året! Vi får ibland frågor om hur man kan använda de olika versionerna av programmet som levereras varje år. Kan jag börja mitt arbete i version ett? Flyttas värden jag anger på en blankett i version två över till version tre? Kan jag skriva ut blanketter i version två? Nedan följer en genomgång över hur du kan och bör använda programmet under hela säsongen. Version 1 arbeta med beräkningsmodulerna Den första versionen för taxeringsåret kommer i mitten/slutet av september. I den här versionen lägger vi in årets större nyheter, både för beräkningar och funktioner. Det är fortfarande föregående års blanketter som ligger med, men procentsatser, basbelopp, årtal och så vidare har vi uppdaterat med kända värden. För att du, av misstag, inte ska använda utskrifter av blanketterna står det OBS! Avser tax 10 på dem. Beräkningsmodulerna är inte beroende av att SKV har uppdaterat blanketterna. Dessa beräkningar är alltså helt och hållet uppdaterade för det nya taxeringsåret. Från dessa beräkningar kan du göra överföringar till blanketterna, när det blir dags. Syftet med version 1 är att du ska använda beräkningsmodulerna. Dels för att skatteplanera före årsskiftet och kunna ge relevanta råd till dina klienter, men även för att förbereda deklarationsarbetet. När SKV har uppdaterat årets blanketter gör du enkelt en överföring från beräkningen till blanketten. Möjliga överföringar är: Fastighetsöverlåtelse -> K5/K6/K7/K8 Fåmansföretag -> K10/K12 Resultatplanering HB -> N3A Resultatplanering EN -> NE/NEA/N6 Aktiehanterare -> K4/INK2/INK3 7 (8)

8 Överföringen sker genom att du på respektive blankett trycker på knappen Överföring. Har du multipla beräkningar får du en möjlighet att välja vilken multipel av beräkningen du ska hämta till blanketten. Du kan alltså exempelvis vara delägare i flera fåmansaktiebolag och göra en överföring från vart och ett till en ny K10. Redan i denna första version kan du använda funktionen Konvertera alla. Den finns i Förteckningen och innebär att programmet hämtar varje fil i föregående deklarationskatalog, konverterar den och sparar om den i årets deklarationskatalog. Det blir då enklare (du arbetar enbart mot årets katalog) och går snabbare (konverteringen är gjord) för dig att öppna befintliga kunders deklarationer. Version 2 Utkast av årets blanketter Under hösten kommer utkast från SKV på årets blanketter. Normalt sett hinner de inte bli fastställda förrän framåt årsskiftet. När version 2 av Norstedts Skatt kommer i slutet av november finns dessa utkast med. På blanketter som inte hunnit bli fastställda står det Utkast på utskrifterna. Ytterligare förändringar på blanketterna är ovanliga och avser i första hand rena korrekturändringar. Det är ytterst sällan som några inmatningsfält ändras. Skulle detta bli fallet informerar vi om det. Det betyder att du i version 2 kan börja arbeta med blanketterna och göra överföringen till dessa från beräkningsmodulerna. Version 3 Deklarationsversion Deklarationsversionen av skatteprogrammet kommer i slutet av januari. Alla blanketter är fastställda, alla regler är implementerade, deklarationskurser per sista december ligger med och så vidare. Har du förberett deklarationen i version 1 och 2 kan du nu slutföra den. SRU-export är möjlig och du får korrekta utskrifter även av blanketterna. Sammanfattning/När ska jag göra vad? Version 1 Konvertera alla i förteckningen. Använd beräkningsmodulerna för att skatteplanera och förbereda deklarationerna Använd deklarationsblanketterna, men var uppmärksam på kommande förändringar Version 2 och 3 Överföring av beräkningar till blanketterna, arbete med blanketterna Version 3 Slutför deklarationerna Utskrifter SRU-export 8 (8)