Arvika kommun. Intäkter Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11. Rapport Arvika intäkter.docx

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Arvika kommun. Intäkter Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-09-15 Antal sidor: 11. Rapport Arvika intäkter.docx"

Transkript

1 ABCD Arvika kommun Intäkter Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Rapport Arvika intäkter.docx

2 ABCD Arvika kommun Intäkter Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Metod 4 7. Projektorganisation 4 8. Oberoende och integritet 4 9. Kvalitetssäkring Resultat Skatteintäkter Driftbidrag till enskilda vägar Intäkter gymnasiet Intäkter för arbetsmarknadsåtgärder Omvårdnadsavgifter Bostads- och lokalhyror Måltidsersättning och försäljningsmedel inom öppen verksamhet LSS-ersättning från Försäkringskassan Intäkter från Ingestrands camping Intäkter simhall Barnomsorgsavgifter KPMGs synpunkter 10 1

3 ABCD Arvika kommun Intäkter Sammanfattning Vi har av Arvika kommuns revisorer fått i uppdrag att belysa kommunens rutiner för intäkter. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Kommunens intäkter består huvudsakligen av skatter och olika statsbidrag samt egen fakturering av kommunala avgifter. Till detta kommer även intäkter förknippade med bl a EU-projekt och annan mer eller mindre tillfällig bidragsberättigad verksamhet. Under 2013 uppgick intäkterna till Mkr varav skatter uppgick till 925,5 Mkr, statsbidrag 302,1 Mkr och övriga intäkter till 249,7 Mkr. Kommunens skatteintäkter framräknas hos Skatteverket medan bidragen i varierande grad är baserade på uppgifter som lämnas av kommunen. Avseende faktureringen så skapas underlagen till denna i allt väsentligt internt. En viktig del i kommunens interna kontroll utgörs av att säkerställa att de underlag som ligger till grund för intäkterna är korrekta och att inbetalade belopp är i överensstämmelse med lämnade uppgifter. I samband med granskningen så har vi valt ut ett antal olika intäkter som vi granskat. Kommunen har sedan dokumenterat en processbeskrivning av de olika intäkterna. Vi har sedan gått igenom vilka kontroller som sker i processen och hur de dokumenteras. Vid urvalet har vi utgått från intäkter som är av väsentlig storlek samt där vi bedömt att kommunens rutiner har stor betydelse för intäkten. Utifrån vår granskning har vi kunnat se att de granskade processerna innehåller kontroller som ska säkerställa att rätt intäkter kommer kommunen till del. Vår bedömning är dock att det finns ett antal åtgärder som bör genomföras för att förbättra den interna kontrollen i de olika intäktsprocesserna. I vissa av processerna saknas en tydlig ansvarsfördelning rörande de olika momenten. Ansvarsfördelningen bör upprättas så att det finns en dualitet i väsentliga moment. Det saknas i de flesta fall beskrivning över hur de inbyggda kontrollerna skall utföras samt hur de ska dokumenteras. Vissa av kommunens intäkter är beroende av brukarens inkomst. Det sker dock ingen generell avstämning av att denna är korrekt uppgiven. Här bör en årlig avstämning ske mot taxerad inkomst för att minska risken för fel. I några av processerna saknas en uppföljning, utöver den som sker automatiskt i datasystemet, av att samtliga brukare har debiterats. Någon form av stickprovskontroller bör införas för att säkerställa att systemet fungerar. Det saknas ett system för att säkerställa att de inbyggda kontrollerna sker. Det kan exempelvis ske genom att den interna kontrollplanen utökas med granskning av detta. 2

4 2. Bakgrund 3. Syfte Vi har av Arvika kommuns revisorer fått i uppdrag att belysa kommunens rutiner för intäkter. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Kommunens intäkter består huvudsakligen av skatter och olika statsbidrag samt egen fakturering av kommunala avgifter. Till detta kommer även intäkter förknippade med bl a EU-projekt och annan mer eller mindre tillfällig bidragsberättigad verksamhet. Under 2013 uppgick intäkterna till Mkr varav skatter uppgick till 925,5 Mkr, statsbidrag 302,1 Mkr och övriga intäkter till 249,7 Mkr. Kommunens skatteintäkter framräknas hos Skatteverket medan bidragen i varierande grad är baserade på uppgifter som lämnas av kommunen. Avseende faktureringen så skapas underlagen till denna i allt väsentligt internt. En viktig del i kommunens interna kontroll utgörs av att säkerställa att de underlag som ligger till grund för intäkterna är korrekta och att inbetalade belopp är i överensstämmelse med lämnade uppgifter. Arvika kommuns revisorer har i sin risk- och väsentlighetsprövning gjort bedömningen att en granskning av dessa omfattande och kommunövergripande rutiner ska genomföras. Syftet med granskningen är att överskådligt kartlägga och belysa kommunens väsentliga intäktsflöden samt att översiktligt bedöma de rutiner som ligger till grund för beräkningen av respektive intäkt liksom den interna kontroll som utförs i kommunen kopplat till beräkningar och inbetalningar av intäkter. 4. Avgränsning Granskningen har omfattat hanteringen av intäkter under Granskningen har syftat till att belysa kommunens rutiner, inte primärt till att hitta enskilda felaktigheter. Granskningen har att fokuserat på intäkter av väsentlig ekonomisk betydelse för kommunen. Granskningen har inte omfattat finansiella intäkter. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt om rutinerna uppfyller Lag Föreskrifter Interna regelverk och policys 3

5 6. Metod Granskningen hart genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument Intervjuer med berörda tjänstemän Kartläggning av flöden Användning av befintliga, inbyggda kontroller Stickprov på bokföringsunderlag 7. Projektorganisation Granskningen har utförts av Peter Rosengren auktoriserad revisor, under ledning av Anders Naeslund, certifierad kommunal yrkesrevisor. 8. Oberoende och integritet Vi har i enlighet med Skyrevs rekommendation nr 4 prövat vårt oberoende. Vi har inte funnit några sådana omständigheter som tyder på att vårt oberoende och integritet kan ifrågasättas. 9. Kvalitetssäkring Kvalitetssäkring av granskningen och revisionsrapporten har skett i enlighet med KPMGs gällande rutiner. 4

6 10. Resultat I Arvika kommun uppgick intäkterna under 2013 till Mkr varav skatter uppgick till 925,5 Mkr, statsbidrag 302,1 Mkr och övriga intäkter till 249,7 Mkr. Detta var cirka 14 Mkr lägre än budgeterade intäkter på totalt Mkr varav skatter budgeterades till 928,2 Mkr, statsbidrag till 303,4 Mkr och övriga intäkter, som hade den största avvikelsen, budgeterades till 259,5 Mkr. När det gäller skatteintäkter och statsbidrag har kommunen små möjligheter att påverka utfallet utöver att kommunfullmäktige beslutar om den kommunala skattesatsen. Övriga parametrar beror på befolkningen i kommunen samt på beslut som fattas av staten. När det gäller de övriga intäkterna så har kommunen större möjligheter till påverkan även om vissa av de övriga intäkterna är beroende på beslut som fattas utanför kommunen. I samband med granskningen så har vi valt ut ett antal olika intäkter som vi granskar. Kommunen har sedan dokumenterat en processbeskrivning av de olika intäkterna. Vi har sedan gått igenom vilka kontroller som sker i processen och hur de dokumenteras. Vid urvalet har vi utgått från intäkter som är av väsentlig storlek samt där vi bedömt att kommunens rutiner har stor betydelse för intäkten. Utifrån detta har vi valt ut följande intäkter: 1. Skatteintäkter 2. Driftbidrag till enskilda vägar 3. Intäkter gymnasiet 4. Intäkter för arbetsmarknadsåtgärder 5. Omvårdnadsavgifter 6. Bostads- och lokalhyror 7. Måltidsersättning och försäljningsmedel i öppen verksamhet 8. LSS-ersättning från Försäkringskassan 9. Intäkter från Ingestrands camping 10. Intäkter simhall 11. Barnomsorgsavgifter Vi kommer nedan att kortfattat beskriva de olika processerna utifrån kommunens processbeskrivningar. Därefter kommer vi att kommentera eventuella brister och förbättringsmöjligheter Skatteintäkter Kommunens budgetberedning lämnar förslag till skattesats Kommunfullmäktige fastställer skattesatsen senast december året innan.. Inrapportering till skatteverket av beslutad skattesats sker av ekonomichef Befolkningsunderlaget per 1 november utgör underlag, SCB rapporterar i december och kommunen gör en avstämning mot vad som budgeterats. Skatteverket skickar ut en specifikation vilken kontrolleras av ekonomiavdelningen mot underlaget. Skatten bokas sedan upp och periodiseras. 5

7 Under året sker löpande förändringar enligt skatteprognoser från SKL. Kommunen bokar upp dem Vid årets slut görs en avstämning av beräknade medel och utbetalda medel Driftbidrag till enskilda vägar I Arvika kommun finns ett antal kilometer vägar klassificerade som enskilda vägar. Fastighetsägare kan ansöka om intagande av väg hos Trafikverket. Arvika kommun är behjälpliga med ansökan. Beslut om ersättning fattas av Trafikverket. Kopia av beslutet går till Arvika kommun. Driftbidrag utgår årligen från Trafikverket för aktuellt vägnät med utbetalning i januari för aktuellt år. Arvika kommun ansvarar för skötseln av enskilda vägar i kommunen och är den part som erhåller driftbidraget. Kommunen har ett skötselavtal med Arvika Teknik som utför skötseln av vägarna. Ersättningen i skötselavtalet baseras på bidragets storlek. Arvika Teknik AB ansvarar för skötseln av enskilda vägar enligt en norm som rekommenderas av Trafikverket. Eventuella avvikelser mellan kostnader och driftbidrag rapporteras till kommunen. Trafikverket gör regelbundna besiktningar av vägnätet som är bidragsberättigat. I Arvika kommun finns ett projekt kring att starta upp vägföreningar som själva skulle kunna sköta om vägarna Intäkter gymnasiet Förvaltningen tar årligen fram förslag på ersättning till fristående skolor och interkommunal ersättning för gymnasieskolan vilken grundar sig på fastställd budget för nästkommande år. Utskotten tar sedan beslut om ersättning till friskolor och interkommunal ersättning för gymnasieskolan. En lista över samtliga värmlandskommuners bidragsbelopp publiceras på Region Värmlands hemsida. Skolverket publicerar en riksprislista. Den 15 september görs en avstämning där det framgår vilka elever i Arvika kommuns gymnasieskola som är folkbokförda i andra kommuner. Dessa kommuner debiteras därefter. Gymnasieskolan ansvarar därefter för att uppdatera systemet med uppgifter om elever som börjar och slutar gymnasiet. Kontroll utförs därefter löpande i systemet om en elev börjar eller slutar en utbildning och om eleven fortfarande är bokförd i den egna kommunen. Om ändringar skett sker korrigering av debiteringen till andra kommuner. Framöver kommer samtliga värmlandskommuner att använda samma system vilket kommer att underlätta kontroll av att rätt ersättningar debiteras mellan kommunerna. 6

8 10.4 Intäkter för arbetsmarknadsåtgärder Enhetschefen för arbetsmarknadsenheten sluter avtal för varje deltagare som omfattas av arbetsmarknadsåtgärder med arbetsförmedlingen. I avtalet regleras bl.a. omfattning, tidsperiod och bidrag till kommunen. Deltagare i arbetsmarknadsåtgärder registreras i systemet Rekvirera av arbetsförmedlingen. Varje månad går personalsekreterare in i systemet Rekvirera och fyller bl.a. i arbetad tid. Arbetsförmedlingen betalar ut bidrag till kommunen efter att ha kontrollerat uppgifterna. När bidragen från arbetsförmedlingen kommer in till kommunen görs en avstämning och erhållna bidrag stäms av mot beslut från arbetsförmedlingen Omvårdnadsavgifter Underlag inkommer i form av en ansökan om omvårdnadsinsatser från en brukare. Omvårdnadsinsatser beviljas av biståndshandläggare i enlighet med socialtjänstlagen samt hälso- och sjukvårdslagen. Den enskilda avgiften fastställs med den aktuella inkomsten som grund för att säkerställa att ett minimibelopp för normala levnadsomkostnader och boendekostnader kvarstår. Avgifterna är dessutom knutna till en maxtaxa. Den enskilda avgiften omräknas årligen utifrån aktuell inkomst för brukaren. Beslut om omvårdnadsavgifter tas i kommunfullmäktige och de är knutna till prisbasbeloppet. Brukaren informeras om avgifterna och när insatser utförts skickas fakturor ut månadsvis. Inbetalningar kontrolleras och bokförs löpande. Obetalda fakturor hanteras enligt kommunens vanliga kravrutin. Periodens redovisning stäms av mot budget varje månad av controller vilken rapporterar till budgetansvarig. Avgifterna följs upp i månadsrapporten och rapporteras till utskottet för Vård och Omsorg Bostads- och lokalhyror Kommunen har blockhyresavtal med Arvika Fastighets AB. Arvika Fastighets AB beslutar om hyreskostnader. Vård- och omsorgsförvaltningen informerar sina brukare om månadshyror. Hyrorna följer de som Vård- och omsorgsförvaltningen själva betalar till Arvika Fastighets AB. Fakturor skickas ut månatligen till förvaltningens brukare. Inbetalningar kontrolleras och bokförs löpande. Obetalda fakturor hanteras enligt kommunens vanliga kravrutin. Uppföljning av avgifter sker löpande under året i samband med månadsrapport samt tertialbokslut. Periodens redovisning stäms av mot budget varje månad av controller vilken rapporterar till budgetansvarig. Avgifterna följs upp i månadsrapporten och rapporteras till utskottet för Vård och Omsorg. 7

9 10.7 Måltidsersättning och försäljningsmedel inom öppen verksamhet Försäljningsmedel inom öppen verksamhet avser matservering vid servicehusen Smedsberg och Korpralen. De hanteras på samma sätt som måltidsersättning inom övriga verksamheter. Kostverksamheten tar fram kostnaden som utgår för att framställa en matportion. Denna kostnad ligger sedan till grund för den portionskostnad som brukaren får betala. Det är verksamhetschefen samt chef för kostenheten som beslutar om avgiften för måltiden. Brukaren informeras om avgifterna för måltiderna. När insatser utförs skickas fakturor ut månadsvis. Inbetalningar kontrolleras och bokförs löpande. Obetalda fakturor hanteras enligt kommunens vanliga kravrutin. Uppföljning av avgifter sker löpande under året i samband med månadsrapport samt tertialbokslut. Periodens redovisning stäms av mot budget varje månad av controller vilken rapporterar till budgetansvarig. Avgifterna följs upp i månadsrapporten och rapporteras till utskottet för Vård och Omsorg LSS-ersättning från Försäkringskassan Underlag inkommer i form av en ansökan om personlig assistans från brukaren. Beslut om antal timmar med personlig assistans tas av Försäkringskassan. Är beslutet på mindre än 20 timmar per vecka får kommunen stå för kostnaden för att bedriva verksamheten.. Är beslutet på fler timmar betalar Försäkringskassan ut ersättning till kommunen för överskjutande tid. Under 2013 var ersättningen 275 kr/bevilja timme. När Försäkringskassan fastställt antalet timmar fördelas dessa över året och betalas ut efter en schablon. Brukaren väljer om denne ska anlita kommunen eller en extern anordnare. Var sjätte månad sker en formell avstämning av beviljade och utnyttjade timmar. Om färre timmar än beslutat utnyttjas avräknas dessa och medel betalas i tillbaka till Försäkringskassan om bidrag erhållits. Om fler timmar använts kan korrigering ske framåt eller så kontaktas Försäkringskassan för att få en ny bedömning av behovet Intäkter från Ingestrands camping Budgetberedning sker där förslag på campingavgifter tas fram. Avgifterna utgår ifrån full kostnadstäckningsgrad. Taxor och avgifter fastställs av kommunfullmäktige i samband med att den strategiska planen antas. Taxor och avgifter publiceras på webben, i incheckningsfolder, hos Sveriges Campingvärdars Riksförbund, i Swecamps folder samt i campingens eget informationsblad. 8

10 Avgifterna programmeras i kassasystem och bokningsprogram utifrån beslut och aktuell momssats. Uthyrning av stugor betalas vid ankomst och markeras då som betalda i bokningsprogrammet. Uthyrning av stugor är tidsbestämda. Uthyrning av campingtomter betalas vid avresa och markeras som betalt vid utcheckning. Campingtomter är tillsvidarebokning och uppdateras dagligen i systemet. Redovisning sker: - Dagrapport tas ut från kassasystemet varje kväll och behörig person skriver på den. - Kassan räknas och stäms av mot dagrapporten - Kassan förvaras inlåst i kassaskåp under natten - Insättning på bank sker normalt minst en gång per dag. - Dagrapport inklusive kontrollista (z-rapport) med löpnummer lämnas till ekonomiavdelningen för bokföring och avstämning mot insättning på bankkonto. - I de fall som fakturering ska ske lämnas fakturaunderlag till ekonomiavdelningen som fakturerar. Inbetalningar kontrolleras och bokförs löpande. Obetalda fakturor hanteras enligt kommunens vanliga kravrutin Uppföljning sker månatligen av bokförda intäkter mot kostnader Intäkter simhall Budgetberedning sker där förslag på taxor och avgifter tas fram. Avgifterna utgår ifrån 50 % kostnadstäckningsgrad. Taxor och avgifter fastställs av kommunfullmäktige i samband med att den strategiska planen antas. Publicering av taxor och avgifter sker på Arvika kommuns hemsida, i lokalpressen samt i simhallen på skyltar och i broschyrer. Avgifterna programmeras i kassasystemet. Hänsyn tas då till vilken momssats som gäller. I simhallen sker såväl momsfri som momspliktig försäljning. Redovisning - Dagrapport tas ut från kassasystemet vid personalbyte mitt på dagen samt vid stängning. - Kassa och kortförsäljning räknas och stäms av mot dagrapporten varje kväll. Beslutsattest sker av behörig person. - Kassan förvaras inlåst i kassaskåp under natten. - Insättning på bank sker minst en gång per vecka. - Dagrapport inklusive kontrollista (z-rapport) med löpnummer lämnas till ekonomiavdelningen för bokföring och avstämning mot insättning på bankkonto. Uppföljning sker månatligen av bokförda intäkter mot kostnader. Avstämning sker även av antalet besök. Vid bokslut sker en uppföljning av kostnadstäckningsgraden. 9

11 10.11 Barnomsorgsavgifter Arvika kommun tillämpar så kallad maxtaxa och erhåller då intäkter avseende barnomsorgsavgifter dels via statsbidrag och dels från barnens vårdnadshavare. Barnomsorgsavgifter tas ut för barn i förskola, familjedaghem och fritids. Statsbidrag: Skolverket beslutar och informerar årligen (i december) hur stort statsbidrag som kommunen kommer att erhålla kommande år. Utbetalning av statsbidraget sker vid två tillfällen under året, i mars och september. Statsbidraget intäktsförs i redovisningen med 1/12-del per månad. Utbetalningarna av statsbidraget avstäms av controllern mot Skolverkets beslut Vårdnadshavarens barnomsorgsavgift: Vårdnadshavaren ansöker om barnomsorg. Ansökan handläggs och beslut tas av enheten för lärande och stöd. Barnomsorgsavgiften styrs av maxtaxan men kan även reduceras och bli lägre än maxtaxan beroende på vårdnadshavarens hushållsinkomst samt antal barn i vårdnadshavarens familj som har barnomsorg Fakturor skickas ut månatligen i efterskott. Inbetalningar kontrolleras och bokförs löpande. Obetalda fakturor hanteras enligt kommunens vanliga kravrutin. Uppföljning av avgifter sker löpande under året i samband med månadsrapport samt tertialbokslut. 11. KPMGs synpunkter Utifrån vår granskning har vi kunnat se att de granskade processerna innehåller kontroller som ska säkerställa att rätt intäkter kommer kommunen till del. Vår bedömning är dock att det finns ett antal åtgärder som bör genomföras för att förbättra den interna kontrollen i de olika intäktsprocesserna. I vissa av processerna saknas en tydlig ansvarsfördelning rörande de olika momenten. Ansvarsfördelningen bör upprättas så att det finns en dualitet i väsentliga moment. Det saknas i de flesta fall beskrivning över hur de inbyggda kontrollerna skall utföras samt hur de ska dokumenteras. Vissa av kommunens intäkter är beroende av brukarens inkomst. Det sker dock ingen generell avstämning av att denna är korrekt uppgiven. Här bör en årlig avstämning ske mot taxerad inkomst för att minska risken för fel. 10

12 I några av processerna saknas en uppföljning, utöver den som sker automatiskt i datasystemet, av att samtliga brukare har debiterats. Någon form av stickprovskontroller bör införas för att säkerställa att systemet fungerar. Det saknas ett system för att säkerställa att de inbyggda kontrollerna sker. Det kan exempelvis ske genom att den interna kontrollplanen utökas med granskning av detta. Dag som ovan Peter Rosengren Auktoriserad revisor Anders Naeslund Certifierad kommunal revisor 11

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika

Läs mer

Revisionsrapport Faktureringsrutiner

Revisionsrapport Faktureringsrutiner s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av faktureringsrutiner inom äldreomsorgen. Revisionen hemställer

Läs mer

Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter

Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter Revisionsrapport Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter Motala kommun oktober 2009 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendation...3

Läs mer

Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna

Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna Borgholms kommun 2013-11-05 Revisorerna Till Socialnämnden Utbildningsnämnden För kännedom Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av intern kontroll debiterade avgifter. Kommunens revisorer har gett

Läs mer

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Landstinget i Uppsala län. Granskning av periodiseringar i redovisningen. Rapport. KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10

Landstinget i Uppsala län. Granskning av periodiseringar i redovisningen. Rapport. KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10 i redovisningen KPMG AB 19 januari 2015 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte, revisionsmål och metod 2 3.1 Syfte 2 3.2 Revisionsmål 2 3.3 Metod 3 4. Projektorganisation 3

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund

Läs mer

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av kommunens bokslut per 2013-12-31.

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av kommunens bokslut per 2013-12-31. Revisorerna i Nordanstigs kommun Nordanstigs kommun Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium 2013-04-14 Revisionsrapport Granskning av bokslut per 2013-12-31 Revisionen har via KPMG genomfört

Läs mer

Kalmar kommun. Granskning av intern kontroll debiterade avgifter

Kalmar kommun. Granskning av intern kontroll debiterade avgifter www.pwc.se Revisionsrapport Kalmar kommun Åsa Bejvall Certifierad kommunal revisor Kristina Lindhe Granskning av intern kontroll debiterade avgifter Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga...

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Svar på revisionsrapport Granskning av intern kontroll debiterade avgifter

Svar på revisionsrapport Granskning av intern kontroll debiterade avgifter TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Emad Soukiyh 2013-11-27 BUN 2013/1004 0480-45 30 10 Barn- och ungdomsnämnden Svar på revisionsrapport Granskning av intern kontroll debiterade avgifter

Läs mer

Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015

Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015 www.pwc.se Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun Annika Hansson, Velid Jahic Är kommunstyrelsens och nämndens interna kontroll tillräcklig för att säkerställa

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns

Läs mer

Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter

Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter Revisionsrapport* Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter Mjölby kommun 16 juni 2009 Matti Leskelä *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Bakgrund och syfte... 3 2 Metod...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av säkerhet i fakturering av avgifter.

Revisionsrapport Granskning av säkerhet i fakturering av avgifter. Deloitte. Revisionsrapport Granskning av säkerhet i fakturering av avgifter. Härnösands kommun 4 mars 2013 Audi t. Tax Consul ting F inancial Advisory. Innehåll Saimnanfattning... 1 1. Inledning... 2 2.

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning per 2014-12-31

Revisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning per 2014-12-31 s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Debiteringsrutiner inom hemtjänsten Hallstahammars kommun Utarbetad av Kommunal sektor inom PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning

Läs mer

Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen.

Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 9 4. Bilagor 11

Läs mer

Avgifter. inom Vård och Omsorg i Eslövs kommun 2015/2016

Avgifter. inom Vård och Omsorg i Eslövs kommun 2015/2016 Avgifter inom Vård och Omsorg i Eslövs kommun 2015/2016 1 Allmänt om avgifter För vissa tjänster och serviceinsatser för äldre och funktionsnedsatta betalar du en avgift. Kommunfullmäktige har fastställt

Läs mer

Revisionsrapport avseende socialnämndens samverkan med föreningen Fenix

Revisionsrapport avseende socialnämndens samverkan med föreningen Fenix Datum 2012-10-16 Till: Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Revisionsrapport avseende socialnämndens samverkan med föreningen Fenix Vi har genomfört en granskning av socialnämndens

Läs mer

Arboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5

Arboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5 Städning i skolor Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 1 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2

Läs mer

Hofors kommun. Granskning av verksamhet för ensamkommande barn och ungdomar Revisionsrapport. KPMG AB 2011-03-04 Antal sidor: 7

Hofors kommun. Granskning av verksamhet för ensamkommande barn och ungdomar Revisionsrapport. KPMG AB 2011-03-04 Antal sidor: 7 ABCD Hofors kommun Granskning av verksamhet för ensamkommande barn och ungdomar Revisionsrapport KPMG AB 2011-03-04 Antal sidor: 7 ABCD Hofors kommun Ensamkommande barn och ungdomar 2011-03-04 Innehåll

Läs mer

Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor. Tyresö kommun

Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor. Tyresö kommun Revisionsrapport Interkommunala ersättningar och ersättningar till friskolor Tyresö kommun November 2011 Frida Enocksson Wikström Samir Sandberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer

Läs mer

Landstinget i Värmland. Bokslutsgranskning 2014 Revisionsrapport. KPMG AB 24 mars 2015 Antal sidor: 7

Landstinget i Värmland. Bokslutsgranskning 2014 Revisionsrapport. KPMG AB 24 mars 2015 Antal sidor: 7 ABCD Landstinget i Värmland Bokslutsgranskning 2014 Revisionsrapport KPMG AB 24 mars 2015 Antal sidor: 7 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ABCD Landstinget

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

Rapport avseende Frisktandvården. November 2004

Rapport avseende Frisktandvården. November 2004 Rapport avseende Frisktandvården. November 2004 Innehåll Inledning...1 Redovisning av intäkter i frisktandvården...2 Granskningsansats...3 Intern kontroll...3 Substansgranskning...3 Omfattning...3 Utfört

Läs mer

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2

Läs mer

Hantering av kontantkassor Kalix kommun

Hantering av kontantkassor Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal

Läs mer

Avgifter för äldreomsorg och funktionsnedsättning i Eslövs kommun

Avgifter för äldreomsorg och funktionsnedsättning i Eslövs kommun Avgifter för äldreomsorg och funktionsnedsättning i Eslövs kommun Allmänt om avgifter För vissa tjänster och serviceinsatser för äldre och personer med funktionsnedsättning tar kommunen ut avgifter. Kommunfullmäktige

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Revisionsrapport. Trosa kommun. Avgifter inom Äldreomsorgen. Mats Renborn. Januari 2012

Revisionsrapport. Trosa kommun. Avgifter inom Äldreomsorgen. Mats Renborn. Januari 2012 Revisionsrapport Avgifter inom Äldreomsorgen Trosa kommun Mats Renborn Granskning av avgiftshantering Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2

Läs mer

Timrå kommun. Kontantkassor. Revisionsrapport. KPMG AB 6 mars 2012 Antal sidor: 9. Kontantkassor

Timrå kommun. Kontantkassor. Revisionsrapport. KPMG AB 6 mars 2012 Antal sidor: 9. Kontantkassor Revisionsrapport KPMG AB 6 mars 01 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Regelverk och styrdokument

Läs mer

Askersunds kommun. Granskning mervärdesskatt. Offentlig sektor KPMG Bohlins AB 23 november 2007 Antal sidor: 6

Askersunds kommun. Granskning mervärdesskatt. Offentlig sektor KPMG Bohlins AB 23 november 2007 Antal sidor: 6 Granskning mervärdesskatt Offentlig sektor KPMG Bohlins AB 23 november 2007 Antal sidor: 6 Innehåll 1. Inledning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Metod 2 5. Resultat av granskningen 2 5.1 Allmänna iakttagelser

Läs mer

Avgifter inom äldre- och handikappomsorgen i Eslövs kommun 2008

Avgifter inom äldre- och handikappomsorgen i Eslövs kommun 2008 Avgifter inom äldre- och handikappomsorgen i Eslövs kommun 2008 Allmänt om avgifter Kommunens möjlighet att ta ut avgifter inom äldre- och handikappomsorg regleras i social-tjänstlagens 8:e kapitel. Kommunfullmäktige

Läs mer

Avgifter. för omsorgen av äldre och personer med funktionsnedsättning

Avgifter. för omsorgen av äldre och personer med funktionsnedsättning Avgifter för omsorgen av äldre och personer med funktionsnedsättning Gäller från 1 juni 2015 Vård- och omsorgsförvaltningen ger omsorg, stöd och service till äldre och till personer med funktionsnedsättning.

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Övertorneå kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Intern kontroll vid debitering av avgifter

Intern kontroll vid debitering av avgifter www.pwc.se Revisionsrapport 12 februari 2015 Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Intern kontroll vid debitering av avgifter Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga...

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Mat Maten i äldreboendet kostar 3 319 kr i månaden. Då ingår frukost, lunch, kvällsmat och mellanmål/kaffe.

Mat Maten i äldreboendet kostar 3 319 kr i månaden. Då ingår frukost, lunch, kvällsmat och mellanmål/kaffe. Sida 1(5) Omsorgsavgifter i äldreboende Kommunen har enligt socialtjänstlagen rätt att ta ut avgifter för den service och personliga omvårdnad som ges inom kommunens äldreboenden. I denna skrift kan du

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

Kontanthantering och återsökning av särskild moms momskompensation

Kontanthantering och återsökning av särskild moms momskompensation Revisionsrapport Kontanthantering och återsökning av särskild moms momskompensation Kramfors kommun 2010-12-08 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...

Läs mer

Kommunens granskning av räkenskapssammandraget (RS)

Kommunens granskning av räkenskapssammandraget (RS) Kommunens granskning av räkenskapssammandraget (RS) Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB September 05 Antal sidor: 9 Innehåll. Sammanfattning. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier

Läs mer

Avgifterna inom Socialförvaltningen är fastställda av Kommunfullmäktige. Det görs en uppdatering av maxtaxan efter prisbasbeloppet varje år.

Avgifterna inom Socialförvaltningen är fastställda av Kommunfullmäktige. Det görs en uppdatering av maxtaxan efter prisbasbeloppet varje år. 2014 Avgifterna inom Socialförvaltningen är fastställda av Kommunfullmäktige. Det görs en uppdatering av maxtaxan efter prisbasbeloppet varje år. Taxan är inkomst- och insatsreglerad. Som grund för avgiften

Läs mer

Riktlinjer. Finansförvaltning. Beslutat av kommundirektören 2008-06-25 Uppdaterad 2013-01-31 2013-01-31 1

Riktlinjer. Finansförvaltning. Beslutat av kommundirektören 2008-06-25 Uppdaterad 2013-01-31 2013-01-31 1 Riktlinjer Finansförvaltning Beslutat av kommundirektören 2008-06-25 Uppdaterad 2013-01-31 2013-01-31 1 Riktlinjer finansförvaltning Betalningsströmmar 3 Inbetalningar 3 Utbetalningar 3 Fakturahantering

Läs mer

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten. MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna

Läs mer

Revisionsrapport Kontanthantering Mora kommun

Revisionsrapport Kontanthantering Mora kommun Revisionsrapport Kontanthantering Helena Carlson Mora kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte och revisionsfråga 2 2.3 Metod 3 2.4 Avgränsning 3

Läs mer

Om du väljer att avstå från att lämna uppgifter innebär detta att du får betala full avgift enligt kommunens taxa.

Om du väljer att avstå från att lämna uppgifter innebär detta att du får betala full avgift enligt kommunens taxa. Avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen (SoL) Hur mycket du betalar är individuellt och beror på din ekonomi. För att kunna göra en sådan bedömning behöver omsorgsförvaltningen veta vilka inkomster

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar.

Revisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som

Läs mer

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet och Länstrafiken i Sörmland AB

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet och Länstrafiken i Sörmland AB Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna februari 2015 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet och Länstrafiken i Sörmland AB Granskning av årsbokslut 2014 Innehåll 1. Inledning...3 2. Förbundets

Läs mer

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga. 2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har

Läs mer

pwc Granskningsrapport

pwc Granskningsrapport pwc Granskningsrapport Innehållsförteckning i Sammanfattande bedömning Inledning.i Bakgrund. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning i 3.3 Revisionskriterier.4 Metod Granskningsresultat 3.i Allmänna iakttagelser

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter

Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende debitering av barnomsorgsavgifter Halmstads kommun Rebecca Andersson Revisionskonsult Kerstin Sikander Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Melleruds kommun Socialförvaltningen 1

Melleruds kommun Socialförvaltningen 1 Melleruds kommun Socialförvaltningen 1 Allmänt Riktlinjer för avgifter i vård och omsorg Melleruds kommun fr.o.m. Avgifter för hemtjänst, dagverksamhet och bostad i särskilt boende regleras i 8 kap socialtjänstlagen

Läs mer

Social- och omsorgskontoret Avgifter för äldre och personer med funktionsnedsättning

Social- och omsorgskontoret Avgifter för äldre och personer med funktionsnedsättning Social- och omsorgskontoret Avgifter för äldre och personer med funktionsnedsättning Gäller från 1 februari 2015 Innehåll Om kommunens avgifter... 3 Avgifter för dig som bor i eget/ordinärt boende... 4

Läs mer

System och rutiner 2008

System och rutiner 2008 Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014 Utbildningsnämnden den 12 maj 2014. Kommunförvaltningen 2014-12-05 1 (9)

Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014 Utbildningsnämnden den 12 maj 2014. Kommunförvaltningen 2014-12-05 1 (9) 2014-12-05 1 (9) Kommunförvaltningen Riktlinjer för utbetalning av skolpeng Ansvarig Maria Kvist Upprättad av Maria Kvist Upprättad den 2014-04-29 Reviderad den 2014-12-05 Riktlinjer för utbetalning av

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att granska bokslut och årsredovisning per 2013-12-31, se bifogad rapport.

Läs mer

Februari 2014 Torbjörn Bengtsson, Martin Andersson. Habo kommun Granskning avseende momshanteringen

Februari 2014 Torbjörn Bengtsson, Martin Andersson. Habo kommun Granskning avseende momshanteringen Februari 2014 Torbjörn Bengtsson, Martin Andersson Habo kommun Granskning avseende momshanteringen Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 3 3. Momshantering 5 1. Sammanfattning I detta kapitel återfinns

Läs mer

Avgifter inom vård och omsorg i Leksands kommun Avgifterna gäller från och med 2014-01-01

Avgifter inom vård och omsorg i Leksands kommun Avgifterna gäller från och med 2014-01-01 Avgifter inom vård och omsorg i Leksands kommun Avgifterna gäller från och med 2014-01-01 Avgiften för hemtjänst är inkomstrelaterad och beror på vilka insatser du är beviljad och hur mycket du kan betala.

Läs mer

Avgifter för Vård och omsorg/ Boendestöd 2015

Avgifter för Vård och omsorg/ Boendestöd 2015 Avgifter för Vård och omsorg/ Boendestöd 2015 Information kring avgifter och beräkningar enligt maxtaxan Gäller fr o m 2015-03-01-2016-02-29 Maxtaxa gällande avgifter för vård och omsorg och avgifter för

Läs mer

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller

Läs mer

Socialförvaltningen Verksamhetsområdena äldreomsorg och funktionshinder. Omsorgsavgifter 2015. För äldre och personer med funktionsnedsättning

Socialförvaltningen Verksamhetsområdena äldreomsorg och funktionshinder. Omsorgsavgifter 2015. För äldre och personer med funktionsnedsättning Socialförvaltningen Verksamhetsområdena äldreomsorg och funktionshinder Omsorgsavgifter 2015 För äldre och Avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen (SoL) Hur mycket du betalar är individuellt och

Läs mer

Kungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB 2014-08-27 Antal sidor: 5

Kungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB 2014-08-27 Antal sidor: 5 Bilaga 1 Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans Granskningsrapport KPMG AB Antal sidor: 5 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag

Läs mer

Kramfors kommun. BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport. Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9

Kramfors kommun. BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport. Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9 ABCD Kramfors kommun BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9 Rapport BAS-förvaltningens hyresavtal 20131113.docx

Läs mer

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Revisionsrapport Emelie Lönnblad, revisionskonsult Adrian Göransson, revisionskonsult Granskning av Miljöoch hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Miljö- och hälsoskyddsnämnden Kristianstads kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Krokoms kommun 11 mars 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Alvesta kommun Kristina Lindhe Caroline Liljebjörn 10 september 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning 2014-12-31

Revisionsrapport Granskning av bokslut och årsredovisning 2014-12-31 Revisorerna i Nordanstigs kommun Nordanstigs kommun Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.

Läs mer

FÖRFATTNINGSSAMLING 1 (7)

FÖRFATTNINGSSAMLING 1 (7) FÖRFATTNINGSSAMLING 1 (7) F 1.1 AVGIFTS- OCH TAXESYSTEM FÖR INSATSER INOM VERKSAMHETEN HÄLSA, VÅRD OCH OMSORG FR.O.M. 2012-03-01 1. Inledning Kommunen får, enligt 8 kap Socialtjänstlagen (SoL), ta ut avgifter

Läs mer

Bidragsgivare är regeringen eller Regeringskansliet. Bidragsmottagare är den som söker eller får bidraget.

Bidragsgivare är regeringen eller Regeringskansliet. Bidragsmottagare är den som söker eller får bidraget. Bilaga till beslut om bidrag Version 2014:1 Villkor för bidrag 1. Tillämpning Dessa villkor gäller för bidrag enligt beslut av regeringen eller Regeringskansliet om bidrag till t.ex. föreningar, stiftelser,

Läs mer

Policy fakturerings- och kravverksamhet

Policy fakturerings- och kravverksamhet Bilaga till kommunfullmäktiges protokoll 2/2015 Policy fakturerings- och kravverksamhet 2015-01-25 1. Innehåll 2. Omfattning... 2 3. Syfte... 2 4. Målsättning... 2 5. Organisation och ansvarsfördelning...

Läs mer

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Öckerö kommun. Granskning av bokslut 2014-12-31

Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Öckerö kommun. Granskning av bokslut 2014-12-31 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Öckerö kommun Granskning av bokslut 2014-12-31 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. SAMMANFATTNING... 2 2. BALANSKRAVET... 2 3. GOD EKONOMISK HUSHÅLLNING VERKSAMHETSMÄSSIGA-

Läs mer

Avgifter. för vård, omsorg samt stöd och service

Avgifter. för vård, omsorg samt stöd och service Avgifter för vård, omsorg samt stöd och service 2012 Vård- och omsorgsförvaltningen ger omsorg, stöd och service till äldre och till personer med funktionsnedsättning, samt utför hälso- och vårdinsatser.

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar.

Revisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade

Läs mer

Datum Sida 12-11-06 1(9) Avgifter inom Vård- och omsorg 2012-02-01

Datum Sida 12-11-06 1(9) Avgifter inom Vård- och omsorg 2012-02-01 Datum Sida 12-11-06 1(9) Avgifter inom Vård- och omsorg 2012-02-01 2(9) Innehåll Avgifter för insatser enligt socialtjänstlagen... 3 Avgiftsutrymme... 3 Allmän omprövning... 3 Inkomst... 3 Förbehållsbelopp...

Läs mer

Skolpeng utomlands förslag till regler från och med januari 2013

Skolpeng utomlands förslag till regler från och med januari 2013 1(6) Barn- och utbildningsnämnden Skolpeng utomlands förslag till regler från och med januari 2013 Ärendet Förvaltningen föreslår att regler för skolpeng utomlands fastställs. s förslag till beslut Barn-

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Stockholms Universitets årsredovisning 2014

Stockholms Universitets årsredovisning 2014 1 Stockholms Universitets årsredovisning 2014 Riksrevisionen har granskat Stockholms Universitets årsredovisning, daterad 2015-02-17. Syftet har varit att bedöma: årsredovisningen i allt väsentligt är

Läs mer

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

OMVÅRDnad GÄVLE. Maxtaxa 2015. Hjälp i hemmet

OMVÅRDnad GÄVLE. Maxtaxa 2015. Hjälp i hemmet OMVÅRDnad GÄVLE Maxtaxa 2015 Hjälp i hemmet Maxtaxa 2015 Hjälp i hemmet Gävle kommun har en övre gräns för hur mycket omvårdnaden får kosta varje person per månad. Det kallas maxtaxa och beloppet är 1

Läs mer