Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13
|
|
- Jan-Erik Arne Lundqvist
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the
2 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Granskning 9.1 Regelverk Lagstiftning Interna regelverk 9.2 Ekonomisystem 9.3 Fakturaflödet 9.4 Ankomstregistrering Fakturor via posten Elektroniska fakturor 9.5 Fördelning 9.6 Mottagninsgattest 9.7 Beslutsattest 9.8 Bokföring/Periodisering 9.9 Betalning 9.10 Krediteringar 9.11 Intern kontrollgranskning 10. KPMGs slutsatser
3 1. Sammanfattning Vi har av Arvika kommuns revisorer fått i uppdrag att granska kommunens leverantörsfakturarutin. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Inom leverantörsfakturarutinen hanteras årligen ett mycket betydande antal dokument. Handläggningen har stor betydelse för flera viktiga aspekter av den interna kontrollen i kommunen. Syftet med granskningen har varit att bedöma om rutinen för handläggning av leverantörsfakturor uppfyller kraven på god intern kontroll avseende rättvisande redovisning och rapportering, ändamålsenlig och effektiv handläggning samt efterlevnad av lag, reglementen och andra styrande dokument. Vi har därför översiktligt kartlagt rutinen från ankomsten av en faktura till dess betalning. Nedanstående figur ger en översiktlig bild över flödet. Vår övergripande bedömning är att rutinen fungerar på ett ändamålsenligt och betryggande sätt. Vi har heller inte iakttagit några direkta brister i själva fakturaflödet. Däremot finns det brister i tillsynen av den interna kontrollen. I kommunen finns det upprättat en tillsynsplan för hur den interna kontrollen ska ske. Vi har gått igenom tillsynsplanen och bedömer att de områden och de kontrollmoment som granskas är relevanta. Sammantaget bör granskning enligt tillsynsplanen ge kommunen ett bra underlag för att uppnå en god intern kontroll. Under året har emellertid tillsynsplanen bara följts under den första delen av året. Från juni månad och framåt har ingen granskning enligt tillsynsplanen skett. Det finns praktiska skäl till detta men det är ändå inte acceptabelt. Det kan leda till brister i den interna kontrollen vilket kan leda till felaktigheter i redovisningen och/eller felaktiga inköp och utbetalningar. Vid vår granskning har vi även iakttagit ett moment där det är möjligt att effektivisera hanteringen. Det gäller vid arkiveringen av fakturor i pappersform. Här sker märkning med verifikationsnummer på själva pappersfakturan samtidigt som uppgiften framgår av den elektroniska fakturakopian och av den lista som tas ut efter att fakturorna skannats och preliminärbokförts. Detta är inte nödvändigt och momentet kan om så önskas tas bort. En annan möjlig förbättring skulle vara att en större del av fakturorna periodiseras korrekt redan vid första bokföringen. På så vis skulle de mer tidsödande manuella korrigeringarna kunna minskas. 1
4 2. Bakgrund 3. Syfte Vi har av Arvika kommuns revisorer fått i uppdrag att granska kommunens leverantörsfakturarutin. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Inom leverantörsfakturarutinen hanteras årligen ett mycket betydande antal dokument. Handläggningen har stor betydelse för flera viktiga aspekter av den interna kontrollen i kommunen. Arvika kommuns revisorer har i sin risk- och väsentlighetsprövning gjort bedömningen att en granskning av denna omfattande och kommunövergripande rutin skall genomföras. Syftet med granskningen har varit att bedöma om rutinen för handläggning av leverantörsfakturor uppfyller kraven på god intern kontroll avseende rättvisande redovisning och rapportering, ändamålsenlig och effektiv handläggning samt efterlevnad av lag, reglementen och andra styrande dokument. Vi har därför att översiktligt kartlagt rutinen från ankomsten av en faktura till dess betalning. Väsentliga moment som bl a innefattar kontrollaspekter på fullständighet, riktighet och godkännande utgör Ankomstregistrering, inskanning Bokföring Riktighetskontroller Godkännande/attest Periodisering (bokföring i rätt period) Betalningsrutin Bevakning av krediteringar 4. Avgränsning Granskningen har omfattat fakturahandläggningen under Granskningen har syftat till att pröva kommunens rutiner, inte primärt till att hitta enskilda felaktiga fakturor. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt om rutinerna uppfyller Lag 2
5 Föreskrifter Interna regelverk och policys 6. Ansvarig nämnd 7. Metod Granskningen har avsett kommunstyrelsen. Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument Intervjuer med berörda tjänstemän Kartläggning av fakturaflöde Användning av befintliga, inbyggda kontroller för registeranalys Stickprov på fakturor 8. Projektorganisation Granskningen har utförts av Peter Rosengren godkänd revisor, under ledning av Anders Naeslund, certifierad kommunal yrkesrevisor. 3
6 9. Granskning 9.1 Regelverk Lagstiftning Lagstiftning på området är främst Lagen om kommunal redovisnings krav på den löpande bokföringen och årsredovisning och Kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning och god intern kontroll. Området berörs även av lagstiftning kring offentlighet och sekretess Interna regelverk Arvika kommun har antagit Reglemente för ekonomiska transaktioner (antaget 2009). Dessutom finns en Rutin för beslutsattest (framtagen 2011). Utöver detta finns även en attestförteckning vilken antas årligen eller oftare vid behov Reglemente för ekonomiska transaktioner I reglementet slås fast att målsättningen är att undvika avsiktliga eller oavsiktliga fel och därigenom säkerställa att de transaktioner som bokförs är korrekta med avseende på prestation, villkor, bokföring och beslut. Det slås även fast att Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för uppföljning, kontroll och utvärdering av reglementet. Verksamhetschefer har ansvar inom respektive verksamhetsområde för att aktuell attestförteckning finns upprättad samt för att attestansvariga är informerade om reglerna och dess innebörd. Attestansvariga har som ansvar att tillämpa fastställda anvisningar samt att rapportera eventuella brister i dem. Reglementet tar även upp vilka kontroller som ska utföras, vem som ska utföra kontrollen och vilka krav som ska ställas på kontrollernas utformning. Det finns även anvisningar hur olika roller; verksamhetschefer, beslutsattestanter och mottagningsattestanter ska tillämpa reglementet Rutin för beslutsattest Rutinen tar upp hur attestförteckningen ska upprättas, antas och hållas uppdaterad. Det nämns även vem som kan eller bör utses till beslutsattestant. Det nämns även att attestförteckningen ska vara antagen i Kommunstyrelsen och diarieförd. 9.2 Ekonomisystem Arvika kommun använder ekonomisystemet Economa. Fakturahanteringssystemet IoF är en integrerad del i det övriga redovisningssystemet. Hela redovisningssystemet inklusive 4
7 fakturahanteringssystem är utvecklat av Aditro. Kommunen kan själva påverka vissa användardelar i systemet men gör inget som berör systemets funktionalitet. I fakturahanteringssystemet finns det möjlighet att skriva in kommentarer, såsom frågor eller förtydliganden, avseende aktuell faktura. Vid vår granskning har vi sett att detta utnyttjas i stor utsträckning. Vid vår granskning hade % av fakturorna i vårt urval någon form av notering. Systemet skickar även ut automatiska påminnelser till de personer som har kvar obetalda fakturor i sina inkorgar. Personalen gör sedan en månatlig uppföljning av detta. 9.3 Fakturaflödet Vi har vid vår granskning följt en fakturas väg från ankomst till betalning. Nedanstående figur ger en översiktlig bild över viktiga moment i flödet. Figuren är något schematisk och i vissa fall sker två moment samtidigt. I andra fall kan flödet avbrytas och en kreditering eller liknande sker från leverantör. Vi har dock valt att redovisa granskningen utifrån ovanstående figur. I vår granskning har kontroll av de olika momenten utförts på ett 70-tal fakturor bokförda i början av november. Arvika kommun tar emot cirka 900 fakturor per vecka till ett värde av ungefär kr, inklusive moms. 9.4 Ankomstregistrering Arvika kommun får dels fakturor via vanlig post och dels fakturor elektroniskt, så kallade e- fakturor. Processen är till största delen likartad men det skiljer sig åt en del i ankomstregistreringen. Nedan redogörs för respektive process. 5
8 9.4.1 Fakturor via posten En hel del leverantörer skickar fortfarande ut sina fakturor. De kommer då med den vanliga posten och vid sorteringen läggs alla inkommande fakturor för sig. De tas sedan om hand av personal från ekonomiavdelningen som öppnar posten och ankomststämplar samtliga fakturor. I samband med det kontrolleras fakturan så att den tillhör Arvika kommun och att det finns en känd mottagare. I de fall då mottagare saknas eller om det verkar vara fel mottagare kontaktas leverantören. Då erhålls i de flesta fall mottagare. Grundar sig fakturan på en underliggande rekvisition begärs även denna in. Skulle leverantören sakna information om mottagare kan inte kommunen godkänna fakturan vilken då skickas tillbaka till leverantören. Leverantören brukar då ta fram en ny faktura med efterfrågade uppgifter. När postmottagaren säkerställt att fakturan har en mottagare i kommunen skannas fakturorna in. De kan då tas om hand i fakturasystemet. Här måste då personal ta varje inskannad faktura och skriva in fakturanr, belopp, datum, mottagare och leverantörens bank/plusgiro. I samband med det erhåller fakturan ett verifikationsnummer i en särskild nummerserie och fakturan bokas upp i ett försystem till huvudboken. I samband med detta skickas fakturan vidare till ansvarig mottagare. När inskannade fakturor förts in tas en så kallad buntlista ut. Den är en lista över alla registrerade fakturor sorterade i verifikationsnummerordning. Inskannade fakturor stämplas därefter med sitt verifikationsnummer. Buntlistan skrivs ut och läggs ihop med de inskannade fakturorna som hör till buntlistan och sparas i arkivkartonger i arkivet Elektroniska fakturor Arvika kommun får e-fakturor från ett antal av de större leverantörerna. De leverantörerna finns då inlagda i systemet med bank/plusgiro, organisationsnummer, adress med mera och fakturasystemet känner av de fakturorna. E-fakturor hämtas i fil en gång per dag. Om fakturan är korrekt med mottagare och annat sker registrering automatiskt. Fakturan får ett verifikationsnummer i en särskild nummerserie och bokas upp i försystemet till huvudboken. Samtidigt skickas fakturan till ansvarig mottagare. Det händer ibland att e-fakturorna inte läses in som de ska. De hamnar då i en särskild mapp där de kan kontrolleras med avseende på vilket fel det är. Vissa fel kan kommunen själva korrigera och de kan sedan hämtas upp nästkommande dag. Det händer dock att detta inte hjälper eller att felet inte kan åtgärdas. Då skrivs fakturan ut och skannas istället in. Vid vissa tillfällen har det varit problem med en särskild leverantörs fakturor. Då har kontakt tagits med leverantören för att lösa problemet KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt. Vid vår granskning har vi även iakttagit ett moment där det är möjligt att effektivisera hanteringen. Det gäller vid arkiveringen av fakturor i pappersform. Här sker märkning med verifikationsnummer på själva pappersfakturan samtidigt som uppgiften framgår av den elektroniska fakturakopian och av den lista som tas ut 6
9 efter att fakturorna skannats och preliminärbokförts. Detta är inte nödvändigt och momentet kan om så önskas tas bort. 9.5 Fördelning Samtliga fakturor som inkommer till Arvika kommun skall ha en namngiven mottagare eller ett mottagningsnummer. För e-fakturor är detta regel. För pappersfakturor kan det ibland saknas men som nämnts ovan begärs då en ny faktura med mottagare in från leverantören. Mottagare och mottagningsnummer är upprättat i enlighet med kommunens organisation i olika ansvarsområden. När en faktura konstaterats vara korrekt skickas den automatiskt till sin ansvarige mottagare KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt. 9.6 Mottagningsattest Arvika kommun har upprättat ett Reglemente för ekonomiska transaktioner (antaget 2009). Enligt reglementet avser mottagningsattest kontroll av att vara eller tjänst har mottagits. Denna attest intygar att kommunen tillgodogjorts det som beställts, att leverans har skett eller att prestation har utförts. Det är till mottagningsattestanten som fakturan går när den har registrerats och fått ett verifikationsnummer. Mottagare är i normalfallet en enhetschef eller motsvarande i 7
10 organisationen. Det händer att fakturor kommer till fel mottagare. Denne skickar då vidare fakturan till rätt mottagare. Om det inte framgår skickas fakturan tillbaka till ekonomiavdelningen som skickar den rätt eller kontaktar leverantör för mer information. Mottagningsattestanten är i normalfallet även den som konterar fakturan. Mottagaren gör i flera fall noteringar om fakturan som förtydligar vad det avser, vem som har begärt inköpet eller varför konteringen ser ut som den gör. När fakturan är godkänd går den till beslutsattestanten KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt. 9.7 Beslutsattest I kommunens reglemente för ekonomiska transaktioner framhålls att det är beslutsattestanten som har det övergripande ansvaret för den ekonomiska transaktionen. Beslutsattestanten ska ha insikt och kunskap om verksamheten eller projektet. Beslutsattestanten behöver i normalfallet inte utföra några direkta kontroller av levererad vara eller tjänst. Det ska mottagningsattestanten ha utfört. Detsamma gäller konteringen. Beslutsattestanten har dock möjlighet att ändra konteringen vid behov. Vid vår granskning har vi även kunnat konstatera att beslutsattestanten i flera fall ställer frågor om fakturan till mottagningsattestanten via noteringar i systemet innan den godkänns för betalning. I samband med beslutsattesten godkänns samtidigt fakturan för betalning. Dessutom bokas fakturan bort från försystemet och bokföring sker i huvudboken KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt. 9.8 Bokföring/Periodisering 8
11 I samband med att beslutsattest sker bokföring av fakturan in i huvudboken. Skulle det upptäckas att fel bokföring skett måste en manuell bokföringsorder upprättas för korrigering. Samma sak gäller vid periodiseringar. Fakturorna skall normalt sett periodiseras redan vid första konteringen. Det sker dock inte alltid varför manuella korrigeringar måste ske i efterhand. Periodiseringen innebär att kostnaden bokförs i den period dit den är hänförlig. Det kan även innebära att kostnaden fördelas över flera perioder KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt. En möjlig förbättring skulle vara att en större del av fakturorna periodiseras korrekt redan vid första bokföringen. På så vis skull de mer tidsödande manuella korrigeringarna kunna minskas. 9.9 Betalning I Arvika kommun innebär beslutsattesten att fakturan godkänns för betalning. Den skickas då till bank- eller plusgirot för betalningsbevakning. Därefter sker betalning på inskrivet datum eller, om det är passerat, omedelbart. Under perioden fram till betalningsdatum finns det möjlighet att via bank- eller plusgirot stoppa betalningen. Det finns även möjlighet att få information om vilka betalningar som är väntande KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt Krediteringar Det händer tämligen ofta att leverantörer skickar krediteringar av hela eller delar av fakturor. De hanteras i princip på samma sätt som en vanlig leverantörsfaktura. Efter beslutsattest skickas även kreditfakturan till plus- eller bankgiro där den reducerar betalningen till leverantörerna. 9
12 Någon enstaka gång händer det att den ursprungliga fakturan redan betalats och det kommer inga nya från leverantören. Krediteringen stannar då hos bank- eller plusgirot där den kvarstår i ett år. Varje kvartal får kommunen listor därifrån och då framgår om det finns oreglerade krediteringar. Dessa kan då plockas ur systemet och kunden kontaktas för en manuell reglering av kreditbeloppet KPMGs bedömning Vi bedömer att momentet fungerar på ett tillfredsställande sätt Intern kontrollgranskning Kommunen har i enlighet med sitt Reglemente för ekonomiska transaktioner upprättat en tillsynsplan för hur den interna kontrollen ska ske. Det är ekonomiavdelningen som ansvarar för fakturagranskning och efterlevnad av reglementet och för fortlöpande statistik som rapporteras till ekonomichefen. Tillsynsplanen ska, enligt reglementet, upprättas så att granskning sker där stor risk och väsentliga belopp finns. För 2011 har en tillsynsplan upprättas där viss stickprovsgranskning ska ske månatligen. Granskningen sker på olika områden och omfattar olika kontrollmoment. Granskningsområden kan vara representation, investeringar, moms, förfallna fakturor, särskilda slag m.m. De moment som kontrolleras kan vara attester, kontering, momsavdrag, f-skattsedel m.m. I de fall granskningen uppmärksammar några svagheter i rutinen sker utbildning av berörda personer. Under 2011 har granskning enligt tillsynsplanen skett till och med maj. Därefter finns ingen dokumenterad granskning. Enligt ansvarig personal beror det dels på tidsbrist men även på att de personer som tidigare utfört granskningen slutat sin tjänst eller inte varit tillgängliga. I de fallen är det inte alltid möjligt att ersätta den personen med någon annan som har rätt kompetens för att utföra granskningen KPMGs bedömning Vi bedömer att den tillsynsplan som finns är relevant för området. Som nämnts ovan har granskning enligt tillsynsplanen endast skett till och med maj. Det är inte acceptabelt och innebär en risk för att det finns oupptäckta brister i den interna kontrollen. 10. KPMGs slutsatser Vi har vid vår granskning följt rutinen kring leverantörsfakturor i Arvika kommun. Det har skett genom intervjuer med berörd personal, stickprovsgranskning av fakturor samt uppföljning av den interna kontrollgranskning som sker. Vår övergripande bedömning är att rutinen fungerar på ett ändamålsenligt och betryggande sätt. Vi har heller inte iakttagit några direkta brister i själva fakturaflödet. Däremot finns det brister i tillsynen av den interna kontrollen. 10
13 I kommunen finns det upprättat en tillsynsplan för hur den interna kontrollen ska ske. Vi har gått igenom tillsynsplanen och bedömer att de områden och de kontrollmoment som granskas är relevanta. Sammantaget bör granskning enligt tillsynsplanen ge kommunen ett bra underlag för att uppnå en god intern kontroll. Under året har emellertid tillsynsplanen bara följts under den första delen av året. Från juni månad och framåt har ingen granskning enligt tillsynsplanen skett. Det finns praktiska skäl till detta men det är ändå inte acceptabelt. Det kan leda till brister i den interna kontrollen vilket kan leda till felaktigheter i redovisningen och/eller felaktiga inköp och utbetalningar. Vid vår granskning har vi även iakttagit ett moment där det är möjligt att effektivisera hanteringen. Det gäller vid arkiveringen av fakturor i pappersform. Här sker märkning med verifikationsnummer på själva pappersfakturan samtidigt som uppgiften framgår av den elektroniska fakturakopian och av den lista som tas ut efter att fakturorna skannats och preliminärbokförts. Detta är inte nödvändigt och momentet kan om så önskas tas bort. En annan möjlig förbättring skulle vara att en större del av fakturorna periodiseras korrekt redan vid första bokföringen. På så vis skull de mer tidsödande manuella korrigeringarna kunna minskas. KPMG, dag som ovan Anders Naeslund Certifierad kommunal yrkesrevisor Peter Rosengren Godkänd revisor 11
Granskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merTillämpningsanvisning till Attestreglemente
Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskningsrapport Nr
Nr. 2015-06 s revisorer Granskning av Granskningsrapport Nr. 2015-06 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt Joehns Harri Rosqvist Kristoffer Glinka Audit
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merKommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller
Läs merAttestreglemente för Uppsala kommuns nämnder
Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Ett organiserande dokument som kommunfullmäktige fattade beslut om 2016-10-03 Attestreglemente Kommunfullmäktige 2016-10-03 1 (4) 1 Reglementets omfattning
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2012-06-14 53 Dnr KA 2012/280 Ordlista Attest Attestant Att intyga att en kontroll utförts utan anmärkning. Attesten dokumenteras på en
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merRevisionsrapport: Verifikationsgranskning. Revisionen har genom KPMG genomfört verifikationsgranskning. För revisorerna i Jämtlands Gymnasieförbund
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört verifikationsgranskning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade i sammanfattningen
Läs merREGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER
REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merSvedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för ekonomiska transaktioner antaget av kommunfullmäktige 2002-02-13, 11 Gäller från 2002-03-01 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merAttestreglemente för Tierps kommun
Attestreglemente för Tierps kommun Dokumenttyp Regler/reglemente Gäller för Kommunstyrelsens verksamheter Fastställd av Kommunstyrelsen 115/2016 Dokumentansvarig Conny Rönnholm Diarienummer 2016:677 Gäller
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merKommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merS Attestregler Regler
www.hassleholm.se S Attestregler Regler Diarienummer: 2015/586 040 Fastställt den: 2015-12-14 182 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen
Läs merAttestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 1999:5-002 Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner ANTAGET AV KF 1999-11-25 149 REVIDERAT AV KF 2009-01-29 7 REVIDERAT AV KF 2016-05-12 52
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merReglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23
Reglemente Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (10) Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merFALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING
FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING Attestreglemente Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt
Läs merAtt betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad
HAPARANDA STAD 01-05-02 ATTESTREGLEMENTE Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Haparanda stads samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som staden
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merEkonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN
Ekonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner (kassaverifikationer, fakturautbetalningar,
Läs mer1 (5) Attestreglemente. Regler för kontroll av verifikationer. Antagen av Kommunfullmäktige
1 (5) Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer Antagen av Kommunfullmäktige 2011-01-10. 2 (5) Ordlista Attest: Attestant: Ekonomisk transaktion Intern kontroll: Kommunalt koncernföretag Intyg
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merReglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 )
Reglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 ) 1 Inledande bestämmelser Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner,
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF
ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF 57 2007-04-23 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Landskrona kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merAttestreglemente med tillämpningsanvisningar
Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Reglemente 2001-02-26, 3 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merAttestreglemente för Malung-Sälens kommun
Attestreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-09-23 73 Gäller från och med 2013-10-23 Innehåll Allmänt... 3 Ansvar... 3 Attest... 3 Kontroll av attest, behörighetsattest...
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merAttestreglemente Regler för kontroll av verifikationer
Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer Antagen av Kommunfullmäktige 27 oktober 2008 212 Ordlista Attest: Attestant: Ekonomisk transaktion: Att intyga att en kontroll utförts utan anmärkning.
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merVerifikationsgranskning
Revisionsrapport Verifikationsgranskning Krokoms kommun 2009-12-17 Lisbet Östberg Revisionskonsult 17 december 2009 Uppdragsledare Revisionskonsult Erik Maj-Britt Åkerström Lisbet Östberg Uppdragsledare
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merReglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81
Kommunal författningssamling Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer,
Läs merUtfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE
RAGUNDA KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. Ändrad Kf 2006-10-05, 48 2006/755 002 2006-10-05 11 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva november 1992 6:3 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner,
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN Ersätter attestreglemente för Umeå kommun antaget av kommunfullmäktige 2002-03-26 52 och reviderat av kommunfullmäktige 2006-11-27 157 Dokumenttyp Riktlinjer Dokumentägare
Läs merAttestreglemente. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta. att anta attestreglemente enligt bilaga.
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Ahrgren Maria Backlund Thomas Duvner Sara Datum 2016-07-06 Diarienummer KSN-2016-1445 Kommunstyrelsen Attestreglemente Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merRevisionsrapport Representation Regler och rutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Representation Regler och rutiner Härjedalens kommun 31 mars 2016 Innehåll Sammanfattning.3 1.Inledning..4 2.Resultat 5 3. Revisionell bedömning.8 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund I
Läs merAttestreglemente för Region Skåne
Attestreglemente för Region Skåne 1 Syfte Detta attestreglemente syftar till att vidmakthålla en hög säkerhetsnivå och god ekonomisk hushållning vad avser hanteringen av Region Skånes resurser. Regionens
Läs merTillämpningsanvisningar till attestreglemente
Sida 1/8 Tillämpningsanvisningar till attestreglemente Ansvar Kommunfullmäktige har det övergripande ansvaret för kommunen och fastställer attestreglementet. Kommunstyrelsens förvaltning ekonomichefen
Läs merGranskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Granskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor Bollnäs kommun April 2007 Bengt Andersson Göran Persson-Lingman Yvonne Eriksson Josefin Loqvist *connectedthinking Sammanfattning
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006/11-27 166 2016/37 2016-03-21 Kf 2016-03-21 19 rev av 5 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merTrelleborgs kommun Revisorerna
Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner. Kollektivtrafiknämnden. Region Västmanland. Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kollektivtrafiknämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63.
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63. Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras,
Läs merAttest- och utbetalningsreglemente
POLICY Godkänd/ansvarig Beteckning 1(5) Attest- och utbetalningsreglemente 2 Inledning omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner samt transaktioner som kommunen
Läs merGranskning av landstingets leverantörsregister
Granskning av landstingets leverantörsregister Rapport nr 07/2012 Oktober 2012 Eva M. R. Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 3. Revisionsfrågor... 4 4. Avgränsningar...
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merRegion Skåne. Inköps- och attestrutinen. Insert Picture. November 2005. 2005 Deloitte All rights reserved.
Region Skåne s- och attestrutinen Insert Picture November 00 00 Deloitte All rights reserved. Kostnader Beskrivning av inköpsrutin Huvudbok Processing Accounts Payable Utbetalning Kassa bank Kostnader
Läs merKommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler.
1 ATTESTREGLEMENTE 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merAttestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning
Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...
Läs merAttestreglemente Reviderat 2012 KS12.185
Reviderat 2012 KS12.185 2012-03-27 Marina Skyldberg Innehåll 1 Inledning 5 2 Attestreglemente 6 2.1 Omfattning...6 2.2 Huvudregler...6 2.3 Ansvar...6 2.3.1 Kommunfullmäktige...6 2.3.2 Kommunstyrelsen...6
Läs merRevidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar
1(2) 2013-03-15 LJ2013/426 Förvaltningsnamn Avsändare Landstingsstyrelsen Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar Bakgrund Med början våren 2013 kommer successivt system med elektronisk
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen 2015-05-19, 52 Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras, dock senast i juni månad året efter det att ny mandatperiod
Läs merAttestreglemente. helsingborg.se. Kontaktcenter Postadress Helsingborg Växel
SID 1(7) Attestreglemente Kontaktcenter Postadress 251 89 Helsingborg Växel 042-10 50 00 kontaktcenter@helsingborg.se helsingborg.se SID 2(7) Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Tillämpningsområde...3
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merFörfattningssamling 030.2
1 (18) Författningssamling 030.2 Attestreglemente - Regler för kontroll av verifikationer och tillämpningsanvisningar till attestreglemente Fastställt av kommunfullmäktige 2011-01-10, 7 Gäller fr.o.m.
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merAttestreglemente för Nora kommun. Antagen av kommunfullmäktige 2013-ll-13, 148 Reviderad av kommunfullmäktige , 6
Attestreglemente för Nora kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-ll-13, 148 Reviderad av kommunfullmäktige 2017-03-15, 6 2 1 Syfte Attestreglementet är ett regelverk för kontroll av verifikationer. Attestreglementet
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport Faktureringsrutiner
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av faktureringsrutiner inom äldreomsorgen. Revisionen hemställer
Läs merElektronisk fakturahantering
Elektronisk fakturahantering Vad är Elektronisk fakturahantering? Elektronisk fakturahantering som förkortas EFH är en tilläggsfunktion i MONITOR som tillhandahåller systemstöd för att scanna in och elektroniskt
Läs merBeslutsattest omfattar följande moment:
1 (3) 9:0 ATTESTREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning och medel som kommunen ålagts eller åtagit
Läs merRiktlinje för attestering
1(6) Riktlinje för attestering Diarienummer Fastställt av Datum för fastställande KS 2017-431 Kommunstyrelsen 2017-09-12 Dokumenttyp Dokumentet gäller för Giltighetstid Riktlinje Samtliga nämnder Tills
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merUppföljande granskning av landstingets leverantörsregister
DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merSyftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:
ATTESTREGLEMENTE med tillämpningsanvisningar Omfattning Detta reglemente gäller för Ystads kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Intern styrning och kontroll leverantörer goteborg.se/stadsrevisionen 2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL LEVERANTÖRER Intern styrning och kontroll leverantörer I revisionsplanen
Läs merIntern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering
Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merGranskning av intern kontroll av leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Cecilia Fehling Revisionskonsult Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor 28 Granskning av intern kontroll av leverantörsfakturor Kalmar kommun
Läs mer