Malung-Sälens Kommun. Granskning av verkställighet av beslut Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 14 december 2015 Antal sidor: 13
|
|
- Vilhelm Andersson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 14 december 2015 Antal sidor: 13
2 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning Bakgrund Syfte Avgränsning Revisionskriterier Ansvarig nämnd/styrelse Metod Projektorganisation 4 3. Verkställighet av beslut Ansvar enligt kommunallagen När ska besluten verkställas? Förutsättningar för att kunna verkställa beslut Kontroll av verkställighet 5 4. Granskning av beslut i Malung-Sälens kommun Bolagsordning för Malungshem AB, KF , Bolagsordning för Malungs Elverk AB, KF , Bolagsordning för Malung-Sälen Turism AB, KF , Bolagsordning för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB, KF , Fastställelse av parkeringsavgift, KF Avveckling av Öje grundskola, KF Fjärrvärmetaxa 2015, KF Motion angående nya tag för upprustning av avstängda hängbron över Västerdalälven i Malung, KF Mottagningsenhet asylsökande elever, KF Svar på motion angående fixartjänst i Malung-Sälens kommun, KF Köp av lokaler, bostadsrättsföreningen Växlaren, KS Samlokalisering av vuxenutbildningen med Malung-Sälens gymnasieskola, BUN Översyn av förvaltningsorganisationen i Malung-Sälens kommun, KSAU Redovisning avseende bokningsbara bilar KSBU , Ökning av aktiekapital till Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB Expediering, bevakning och återrapportering Rutiner för expediering av beslut Rutiner för bevakning och återrapportering 11
3 6. Resultat granskning Revisionsfrågor Rekommendationer 13
4 1. Sammanfattning Vi har av Malung-Sälens kommuns revisorer fått i uppdrag att granska verkställighet av beslut Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Ett beslut innebär oftast att någon form av åtgärd ska utföras. Vad som ska utföras bör vara utformat i protokollet. Beslutet bör även åtföljas med uppgift om när åtgärden ska utföras alternativt träda i kraft. Ett viktigt led i beslutsprocessen är att beslutet expedieras snarast möjligt och att uppföljning sker samt att eventuella avvikelser från beslutet rapporteras till beslutsfattarna. Granskningen har besvarat följande revisionsfrågor: Finns det styrdokument som reglerar beslutsprocessen? Det finns en styrmodell för Malung-Sälens kommun som är antagen av KF Detta dokument tydliggör hur styrning och uppföljning ska gå till. Roller och ansvar definieras och årshjulet beskrivs. Det finns också en ärendehandbok med anvisningar för handläggning och dokumentation av ärenden i kommunen, antagen av KS , 128. Verkställs besluten på det sätt som avsågs vid beslutstillfället? Vi bedömer att i de fall som beslut har blivit verkställda, så har de verkställts på det sätt som avsågs vid beslutstillfället. Endast i ett fall verkställdes beslutet lite annorlunda men på ett ändamålsenligt och effektivt sätt (Fixartjänst). Finns administrativa rutiner för expediering av beslut? I ärendehandboken finns ett särskilt kapitel om expediering. Vi bedömer att det finns administrativa rutiner för expediering av beslut. Hur ser handläggningstider ut mellan beslut och verkställighet? Granskningen har funnit att handläggningstiden mellan beslut och verkställighet varierar alltifrån en månad till nästan två år. Finns det beslut som inte verkställts och vad är i så fall orsaken? Granskningen har funnit att av de femton stickproven så har fyra beslut inte verkställts samt ett beslut inte verkställts men ärendet pågår. Finns det verkställighet som avviker från beslutet och vad är i så fall orsaken? Vi bedömer att de beslut som har verkställts inte avviker från beslutet. När det gäller Fixartjänst så löstes det genom att arbetsmarknadsenheten hade resurser som var villiga att utföra dessa tjänster. Rapporteras eventuella avvikelser till beslutsfattarna? Enligt ärendehandboken ska man i protokollet ange om ärendet ska återrapporteras till beslutsfattaren eller inte Återrapporteras till/senast. Granskningen har funnit att vid de genomförda stickproven krävs återrapportering endast i två fall. 1
5 Finns det bevaknings- och uppföljningsrutiner? Om beslut har fattats i ett ärende och beslutet har expedierats för åtgärd samt att det inte krävs återrapportering, så sker heller ingen bevakning eller uppföljning. Endast ärenden med krav på återrapportering bevakas. Bevakningen sker i dessa fall både manuellt på nämnds kansli då man veckovis går igenom öppna ärenden, samt elektroniskt med mailpåminnelser från Lex. Vi rekommenderar att följande åtgärder vidtas: Säkerställ att beslutsprocessen är tydligt definierad även vad gäller verkställighet och återrapportering Säkerställ att kontrollmoment införs för att följa upp att beslut blir verkställda både inom kommunen och i de kommunala bolagen Säkerställ att kontrollmoment införs för att följa upp att beslut blir verkställda inom de kommunala bolagen. Ett förslag till rutin för kommunstyrelsens uppsiktsplikt finns upprättat och fastställt. Detta i enligt med beslut i KS , 77 med anledning av nya bestämmelser i kommunallagen om kommunstyrelsens förstärkta uppsiktsplikt från 1 januari 2013: Ägarens kontroll över de kommunala bolagen ska motsvara den kontroll kommunen har över sin egen förvaltning. 2
6 2. Inledning 2.1 Bakgrund Vi har av Malung-Sälens kommuns revisorer fått i uppdrag att granska verkställighet av beslut Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Ett beslut innebär oftast att någon form av åtgärd ska utföras. Vad som ska utföras bör vara utformat i protokollet. Beslutet bör även åtföljas med uppgift om när åtgärden ska utföras alternativt träda i kraft. Ett viktigt led i beslutsprocessen är att beslutet expedieras snarast möjligt och att uppföljning sker samt att eventuella avvikelser från beslutet rapporteras till beslutsfattarna. Kommunallagen reglerar inte hur beslutsexpediering ska ske utan varje kommun har att finna sina egna former för detta. I beslut som rör myndighetsutövning finns i förvaltningslagen grundläggande regler om hur beslut ska kommuniceras och expedieras till berörd part. Malung-Sälens kommuns revisorer utesluter inte att risk för att det kan finnas brister i kommunens verkställighet av beslut föreligger och bedömer att förekomst av tydliga rutiner inom beslutsprocessen är väsentligt för att verksamheten ska bedrivas på ett tillfredsställande sätt. 2.2 Syfte Syftet med granskningen är att bedöma om kommunen har ett tillförlitligt system för verkställighet av beslut från kommunfullmäktige och kommunstyrelsen. Vi har därför granskat om Finns det styrdokument som reglerar beslutsprocessen? Verkställs besluten på det sätt som avsågs vid beslutstillfället? Finns administrativa rutiner för expediering av beslut? Hur ser handläggningstider ut mellan beslut och verkställighet? Finns det beslut som inte verkställts och vad är i så fall orsaken? Finns det verkställighet som avviker från beslutet och vad är i så fall orsaken? Rapporteras eventuella avvikelser till beslutsfattarna? Finns det bevaknings- och uppföljningsrutiner? 2.3 Avgränsning Granskningen har omfattat ett antal beslut som kommunfullmäktige och/eller kommunstyrelsen fattat under 2013 och Dessutom omfattar granskningen ett beslut som bevakas i barn- och utbildningsnämnden. 3
7 2.4 Revisionskriterier Vi har bedömt om verksamheten uppfyller Kommunallagen, 3 kap 14 samt 6 kap 4 Interna regelverk och policys Fullmäktigebeslut 2.5 Ansvarig nämnd/styrelse Granskningen har avsett kommunstyrelsen. Rapporten är saklighetsgranskad av Mona Enqvist, Erik Hansson och Anna Svedlund, nämndsekreterare. 2.6 Metod Granskningen avgränsas till att omfatta 15 beslut fattade av kommunfullmäktige och kommunstyrelsen under åren 2013 och Dessutom omfattar granskningen ett beslut som bevakas i barn- och utbildningsnämnden. Granskningen har genomförts genom att: Kommunstyrelsens, kommunfullmäktiges och barn- och utbildningsnämndens protokoll under åren 2013 och 2014 har studerats. Fattade beslut har följts upp både vad gäller överensstämmelse med beslut och tidpunkt för genomförande. Intervjuer har genomförts med registrator för kommunstyrelsen, ordförande i nämnd samt tjänstemän inom förvaltningen och kommunala bolag som har haft i uppgift att verkställa besluten. 2.7 Projektorganisation Granskningen har genomförts av Marita Castenhag, revisor/konsult under ledning av Lena Forssell, certifierad kommunal yrkesrevisor och kundansvarig för Malung-Sälens kommun. 3. Verkställighet av beslut 3.1 Ansvar enligt kommunallagen Av kommunallagen 3 kap 14 framgår att nämnderna bereder fullmäktiges ärenden och ansvarar för att fullmäktiges beslut verkställs. I 6 kap 4 stadgas bl. a att Det åligger styrelsen särskilt att...verkställa fullmäktiges beslut... Konsekvensen av dessa paragrafer är att uppgiften för nämnderna i allmänhet innebär att svara för att fullmäktiges beslut verkställs medan kommunstyrelsen har det yttersta ansvaret för att besluten verkligen verkställs. 4
8 3.2 När ska besluten verkställas? Beslut ska, om inte annat sägs, verkställas så snart det är möjligt. I ytterst få fall kan det finnas anledning att invänta beslutets lagakraftvinnande. Inväntande av klagotidens utgång behöver endast ske i de fall det av särskilda skäl kan antas att beslutet kommer att överklagas och att ett återställande av verkställt beslut inte är möjligt. 3.3 Förutsättningar för att kunna verkställa beslut En självklar förutsättning för att beslut ska kunna verkställas är att uppdrag och eventuella direktiv är klart formulerade och att den som fått uppdraget informeras om det. Detta ställer kvalitativa krav på beslutsutformningen och att det finns fungerande expedieringsrutiner. 3.4 Kontroll av verkställighet Det är av vikt att beslutsfattarna får återkoppling på att utdelade uppdrag verkställts på det sätt som avsågs vid beslutstillfället. Ett beslut om utförande av utredning eller liknande bör därför åtföljas med tydliga direktiv om vad utredningen/uppdraget har för syfte och ett datum när återrapportering ska ske. Utdelade uppdrag bör noteras i diariet eller på särskild bevakningslista så att fullmäktige eller kommunstyrelsen kan få redovisat vilka uppdrag som är utdelade och när dessa ska återrapporteras. 4. Granskning av beslut i Malung-Sälens kommun Sammanställning av granskade beslut: - 4 ej verkställda beslut - 1 ej verkställda beslut men ärendet pågår - 10 verkställda beslut Beslut Verkställt Ja/Nej Handläggningstid 4.1 Nej 4.2 Ja 12 mån 4.3 Nej 4.4 Ja 16 mån 4.5 Ja 6 mån 4.6 Ja 2 mån 4.7 Ja 1 mån 4.8 Ja/utredning pågår 19 mån 4.9 Ja 1 mån 4.10 Ja 4 mån 4.11 Nej/ärendet pågår 13 mån 4.12 Nej 4.13 Ja 5 mån 4.14 Nej 4.15 Ja 2 mån 5
9 4.1 Bolagsordning för Malungshem AB, KF , Bolagsordning för Malungshem AB godkänns enligt upprättat förslag. 2. Kommunens aktieägarombud uppdras att vid kommande bolagsstämma för Malungshem AB rösta för att den av kommunfullmäktige godkända bolagsordningen fastställs. Har Malungshem AB fått bolagsordningen och beslutet från KF och fastställt samt registrerat den nya bolagsordningen hos Bolagsverket? Beslutet är inte verkställt. Enligt uppgifter i InfoTorg är nuvarande bolagsordning registrerad Enligt ärendeförteckningen har en ändring av företrädare/firmateckning samt revisorer ändrats och årsredovisningen inkommit , men någon ny bolagsordning är inte registrerad. I bolagsärenden expedieras beslut till bolagets inkommande post samt att aktieägarombudet för bolaget sitter med i den beslutande församlingen. Enligt stämmoprotokollet har aktieägarombudet inte lyft frågan på bolagsstämman. 4.2 Bolagsordning för Malungs Elverk AB, KF , Bolagsordning för Malung-Sälen Turism AB godkänns enligt upprättat förslag. 2. Kommunens aktieägarombud uppdras att vid kommande bolagsstämma för Malungs Elverk AB rösta för att den av kommunfullmäktige godkända bolagsordningen fastställs. Har Malungs Elverk AB fått bolagsordningen och beslutet från KF och fastställt samt registrerat den nya bolagsordningen hos Bolagsverket? Beslutet är verkställt. Enligt uppgifter i InfoTorg är nuvarande bolagsordning registrerad , vilket är datum för bolagsstämman. 4.3 Bolagsordning för Malung-Sälen Turism AB, KF , Bolagsordning för Malung-Sälen Turism AB godkänns enligt reviderat förslag. 2. Kommunens aktieägarombud uppdras att vid kommande bolagsstämma för Malung-Sälen Turism AB rösta för att den av kommunfullmäktige godkända bolagsordningen fastställs. Har Malung-Sälen Turism AB fått bolagsordningen och beslutet från KF och fastställt samt registrerat den nya bolagsordningen hos Bolagsverket? Beslutet är inte verkställt. Enligt uppgifter i InfoTorg är nuvarande bolagsordning registrerad 6
10 Bolaget har ett räkenskapsår som slutar Enligt ärendeförteckningen har årsredovisningen lämnats in samt ändring av företrädare/firmateckning lämnats in I bolagsärenden expedieras beslut till bolagets inkommande post samt att aktieägarombudet för bolaget sitter med i den beslutande församlingen. Enligt stämmoprotokollet har aktieägarombudet inte lyft frågan på bolagsstämman. 4.4 Bolagsordning för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB, KF , Bolagsordning för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB godkänns enligt upprättat förslag. 2. Kommunens aktieägarombud uppdras att vid kommande bolagsstämma för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB rösta för att den av kommunfullmäktige godkända bolagsordningen fastställs. Har Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB fått bolagsordningen och beslutet från KF och fastställt samt registrerat den nya bolagsordningen hos Bolagsverket? Beslutet är verkställt. Enligt uppgifter i InfoTorg är nuvarande bolagsordning registrerad Fastställelse av parkeringsavgift, KF Kommunens felparkeringsavgifter ska vara 400 kr för vanlig felparkering och 600 kr för parkering i strid mot parkeringsplats för rörelsehindrad. Har kommunen uppdaterat sin hemsida med de nya avgifterna? Beslutet är verkställt. Hemsidan är uppdaterad med de avgifter som är beslutade. 4.6 Avveckling av Öje grundskola, KF Öje grundskola avvecklas efter vårterminen Har grundskolan i Öje avvecklats? Beslutet är verkställt. Öje grundskola lades ned i juni
11 4.7 Fjärrvärmetaxa 2015, KF Fjärrvärmetaxans rörliga del ska för år 2015 vara 46 öre per kwh. Har korrekt pris fakturerats till kunder och prislistan på hemsidan reviderats? Beslutet är verkställt. Enligt faktureringsunderlaget är priset justerat för både interna och externa kunder. På hemsidan finns dock endast prislistan från år 2013 publicerad. 4.8 Motion angående nya tag för upprustning av avstängda hängbron över Västerdalälven i Malung, KF Kommunfullmäktiges beslut per lyder: Motionen bifalles. Har hängbron upprustats? I och med att motionen är besvarad så anses ärendet vara verkställt. Sedan motionen inkom har ärendet varit föremål för diskussion inom både KF, KS och KSAU. Service- och teknikförvaltningen har gjort kalkyler och kommit med förslag. En upphandling avseende projektering har utförts och Sweco har vunnit det anbudet. En upphandling avseende entreprenör för reparation av hängbron har utförts. Svevia har vunnit det anbudet. Enligt beslut i KS i februari 2015 beslutades det om en budget om 450 tkr år ett och 50 tkr år två till fem. En uppdaterad kalkyl föranledde ett beslut om en budget på 820 tkr i KS i november Mottagningsenhet asylsökande elever, KF En mottagningsenhet för asylsökande elever inrättas inom barn- och utbildningsförvaltningen. 2. Inom mottagningsenheten får anställas två (2) lärare och två (2) resurspedagoger. 3. Tjänsternas omfattning i tid prövas av kommunstyrelsens arbetsutskott i egenskap av personalorgan. Har en mottagningsenhet inrättats för asylsökande elever? Beslutet är verkställt. På hemsidan står följande: En mottagningsenhet för årskurs 1-9 finns för de elever som nyss kommit till Sverige. Här skrivs eleverna in och får så småningom en skoltillhörighet. Den skola eleven placeras på organiserar tillsammans med mottagningsenheten undervisningen utifrån elevens behov. 8
12 Dock har granskningen funnit följande. En mottagningsenhet inrättades direkt, men ganska snart insåg berörda att det inte var en framgångsrik väg. Det var bland annat svårt att nå behörighet hos de som sökte tjänsterna. Det fanns inte någon tillsvidareanställd på tjänsterna. Därmed fick enheten upphöra och resurserna fördelades ut till de skolor som tog emot elever med utländsk bakgrund. Hemsidan är inte uppdaterad med denna information Svar på motion angående fixartjänst i Malung-Sälens kommun, KF Motionen anses besvarad. Har en fixartjänst inrättats i kommunen? Beslutet är verkställt. På hemsidan står följande: Pensionärer och personer med funktionsnedsättning kan utan kostnad få hjälp med enklare arbetsuppgifter av personal från kommunens arbetsmarknadsenhet vid Mosjön. Med enklare arbetsuppgifter räknas exempelvis byte av glödlampor och säkringar, gardinbyten, byte av batterier i brandvarnare och liknande. Vintertid kan Mosjöfixarna hjälpa till med att köra ut sand. Några arbetsuppgifter som inte ingår i den kostnadsfria hjälpen är gräsklippning, snöskottning och sandning. Mosjöfixarna startade som en försöksverksamhet i oktober Efter en utvärdering av försöket beslutade kommunstyrelsen att verksamheten ska fortsätta tills vidare Köp av lokaler, bostadsrättsföreningen Växlaren, KS Kommunstyrelsens beslut lyder: Malung-Sälens kommun förvärvar den del av bostadsrättsföreningen Växlaren där biblioteksverksamhet bedrivs, till en köpeskilling av 1 mkr. Har lokalen inköpts och till vilken köpeskilling? Beslutet är inte verkställt. Enligt fastighetsavdelningen och markenheten som har hand om köpet pågår ärendet men är inte klart än. Fastighetsbildningen måste bli klar innan affären kan bli klar. 9
13 4.12 Samlokalisering av vuxenutbildningen med Malung-Sälens gymnasieskola, BUN Nämndens beslut lyder: 1. Verksamheten vid Lärcentrum flyttar till Malung-Sälens gymnasieskola från och med den 1 augusti Skolchefen ska kontinuerligt återrapportera till nämnden om hur arbetet går framåt. Har lärcentrum flyttat? Har skolchefen återrapporterat till nämnden? Beslutet är inte verkställt. Lärcentrum har inte flyttat. Skolchefen har enligt uppgift återrapporterat till nämnden den 23 september 2015, vilket dock inte har protokollförts i BUN Översyn av förvaltningsorganisationen i Malung-Sälens kommun, KSAU Kommunstyrelsens arbetsutskotts beslut lyder: 1. Kommunstyrelsen uppdrar till kommunchefen att göra en översyn av kommunens förvaltningsorganisation. 2. Översynen ska göras med beaktande av den uppdragsbeskrivning som gällt för arvodes och organisationskommittén. 3. Arvodes- och organisationskommittén utgör politisk styrgrupp för översynen. 4. Eventuellt förslag till ändrad förvaltningsorganisation ska planeras gälla från den 1 januari Återrapportering av översynen ska ske senast under juni månad Har en översyn av kommunens förvaltningsorganisation utförts och återrapporterats? Beslutet är verkställt. Kommunchefen föreslår att ett politiskt organ för ärendehantering och ärendeberedning inrättas, med uppgift att hantera övergripande planering och uppföljning av ärenden och politiska beslut inom Malung-Sälens kommun. KF bifaller detta ( , 4). Det nya organet inrättas från Redovisning avseende bokningsbara bilar KSBU , 2 Enligt antagen fordonspolicy skall en revidering ske under ansvar av kommunstyrelsen. Revidering ska ske vid uppkomna behov, minst vartannat år. I rubricerade beslut uppdras respektive nämnd att följa upp och kontrollera efterlevnaden av fastställd resepolicy och fordonspolicy. 10
14 Har fordonspolicyn reviderats och har uppföljningar gjort avseende efterlevnaden. Ingen revidering har skett av fordonspolicyn. Resepolicyn har upphävts och ersatts av anvisningar för tjänsteresa, KS Vi bedömer att användningen av kommunens bilar inte har granskats och följts upp av respektive nämnd Ökning av aktiekapital till Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB 1. Kommunfullmäktige godkänner att aktiekapitalet för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS) ökas med 7 mkr, till totalt 10 mkr. 2. Kommunens aktieägarombud uppdras att vid extra bolagsstämma för VAMAS rösta för att stämman beslutar i enlighet med vad kommunfullmäktige godkänt. 3. Kommunfullmäktige godkänner att ökningen finansieras genom att reversen mellan Malung- Sälens kommun och VAMAS justeras ned med 7 mkr, från kr till kronor, efter genomförd bolagsstämma med VAMAS. Har aktiekapitalet ökats i balansräkningen samt registrerats tillsammans med den nya bolagsordningen hos Bolagsverket? I årsredovisningen per framgår att 7 mkr har reserverats för kommande ökning av aktiekapitalet. Där framgår också att skulden till kommunen har justerats ned med 7 mkr. 5. Expediering, bevakning och återrapportering 5.1 Rutiner för expediering av beslut En ärendehandbok är framtagen och fastställd i kommunstyrelsen Där finns definierat vilka rutiner som gäller för expediering av beslut, distribution av protokoll, underrättelse om beslut samt arkivering av handlingarna. 5.2 Rutiner för bevakning och återrapportering Kommunen använder ärendehanteringssystemet Lex. I detta system finns möjligheten till att lägga in bevakning på ärenden som ska återkomma för rapportering eller ny behandling. Funktionen används men det finns ändå manuella bevakningsrutiner i tillägg. I Lex finns kommunens dokumentmallar. Där finner vi i både mallen för tjänsteutlåtande och mallen för protokoll att det är valfritt om man vill kräva återrapportering för ett verkställt beslut eller inte. Om en återrapport önskas så står det ett datum för detta i beslutet. En bevakning registreras i Lex så att ett påminnels går till den tjänsteman som är ansvarig för verkställigheten. Varje vecka 11
15 görs det också en manuell genomgång av öppna ärenden i Lex. Om verkställigheten av ett beslut inte ska återrapporteras så stängs ärendet och det är upp till förvaltningen att verkställa beslutet. Ingen kontroll genomförs för att säkerställa att dessa beslut blir verkställda. I slutet av året tas en lista fram över de ärenden som inte är stängda i Lex. Listan innehåller både ärenden som ska återrapporteras och andra. 6. Resultat granskning Av de femton beslut som följts upp avseende verkställighet har fyra beslut ännu inte verkställts. Ytterligare ett beslut har heller inte verkställts men utredning pågår. Med tydliga beslutsformuleringar om vad som ska åstadkommas och när det ska återrapporteras kombinerat med ett väl fungerande bevakningssystem säkerställs att besluten verkställs och att beslutsfattarna får kvitto på att åtgärderna vidtagits. Att en återkoppling inte sker av beslut som inte verkställts till de beslutande församlingarna är inte bra. När politiker fattar beslut, bör de också kunna förutsätta att besluten verkställs om inget annat meddelas. Om så inte sker är risken stor för att fel information når medborgare och därmed är risken också stor för att en förtroendeskada uppstår både för den kommunalt demokratiska processen och för kommunen som organisation. Kommunstyrelsen har en viktig uppgift när det gäller att leda, samordna och följa upp förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders och bolagens verksamhet, s.k. uppsiktsplikt. Vi bedömer att expedieringsrutinerna i stort är tillfredsställande. Verkställighet saknas i alltför hög utsträckning för att kunna anses vara tillfredsställande samt att det föreligger en brist på återkoppling till de beslutande församlingarna. 6.1 Revisionsfrågor Finns det styrdokument som reglerar beslutsprocessen? Det finns en styrmodell för Malung-Sälens kommun som är antagen av KF Detta dokument tydliggör hur styrning och uppföljning ska gå till. Roller och ansvar definieras och årshjulet beskrivs. Det finns också en ärendehandbok med anvisningar för handläggning och dokumentation av ärenden i kommunen, antagen av KS , 128. Verkställs besluten på det sätt som avsågs vid beslutstillfället? Vi bedömer att i de fall som beslut har blivit verkställda, så har de verkställts på det sätt som avsågs vid beslutstillfället. Endast i ett fall verkställdes beslutet lite annorlunda men på ett ändamålsenligt och effektivt sätt (Fixartjänst). Finns administrativa rutiner för expediering av beslut? I ärendehandboken finns ett särskilt kapitel om expediering. Vi bedömer att det finns administrativa rutiner för expediering av beslut. Hur ser handläggningstider ut mellan beslut och verkställighet? Granskningen har funnit att handläggningstiden mellan beslut och verkställighet varierar alltifrån en månad till nästan två år. 12
16 Finns det beslut som inte verkställts och vad är i så fall orsaken? Granskningen har funnit att av de femton stickproven så har fem beslut inte verkställts, d.v.s. en tredjedel. Finns det verkställighet som avviker från beslutet och vad är i så fall orsaken? Vi bedömer att de beslut som har verkställts inte avviker från beslutet. När det gäller Fixartjänst så löstes det genom att arbetsmarknadsenheten hade resurser som var villiga att utföra dessa tjänster. Rapporteras eventuella avvikelser till beslutsfattarna? Enligt ärendehandboken ska man i protokollet ange om ärendet ska återrapporteras till beslutsfattaren eller inte Återrapporteras till/senast. Granskningen har funnit att vid de genomförda stickproven krävs återrapportering endast i två fall. Finns det bevaknings- och uppföljningsrutiner? Om beslut har fattats i ett ärende och beslutet har expedierats för åtgärd samt att det inte krävs återrapportering, så sker heller ingen bevakning eller uppföljning. Endast ärenden med krav på återrapportering bevakas. Bevakningen sker i dessa fall både manuellt på nämnds kansli då man veckovis går igenom öppna ärenden, samt elektroniskt med mailpåminnelser från Lex. 6.2 Rekommendationer Vi rekommenderar att följande åtgärder vidtas: Säkerställ att beslutsprocessen är tydligt definierad även vad gäller verkställighet och återrapportering Säkerställ att kontrollmoment införs för att följa upp att beslut blir verkställda inom kommunen Säkerställ att kontrollmoment införs för att följa upp att beslut blir verkställda inom de kommunala bolagen. Ett förslag till rutin för kommunstyrelsens uppsiktsplikt finns upprättat och fastställt. Detta i enligt med beslut i KS , 77 med anledning av nya bestämmelser i kommunallagen om kommunstyrelsens förstärkta uppsiktsplikt från 1 januari 2013: Ägarens kontroll över de kommunala bolagen ska motsvara den kontroll kommunen har över sin egen förvaltning. Datum som ovan KPMG AB Marita Castenhag Revisor/Konsult Lena Forssell Kundansvarig för Malung-Sälens kommun Certifierad kommunal yrkesrevisor 13
Verkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Avesta kommun Februari 2009 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...3 1.2 Avgränsning...3 2 Metod...3 2.1 Granskningsmetod...3
Läs merKöpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5
Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna Förstudie Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd/styrelse
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2 Metod och avgränsning...3
Läs merNynäshamns kommun. Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut. Revisionsrapport.
www.pwc.se Revisionsrapport Henrik Fagerlind Cert. kommunal revisor Fredrik Carlsson Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut Nynäshamns kommun Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut Innehållsförteckning
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Verkställighet av beslut Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2012-11-15 Granskningen
Läs merVärmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5
Granskning av ärendehanteringsprocessen inom Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6.
Läs merANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag.
Kommunstyrelsen 2014-05-26 1 Plats och tid Folkets Park Orrskogen, Malung, kl. 15.30-16.30 Beslutande Kurt Podgorski (S) ordförande Johnny Skottheim (S) Hans Unander (S) 90-97 Bengt Nilsson (S) Christin
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut.
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut. Pär Sturesson Certifierad kommunal revisor Elin Freeman Revisionskonsult November 2018 Innehåll 1. Sammanfattning och
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut. Vingåker kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Kerstin Svensson Pontus Hagman December 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga...
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Tierps kommun Ove Axelsson Augusti 2012 Innehållsförteckning 1 Bakgrund och revisionsfråga 1 1.1 Revisionsfråga 1 1.2 Avgränsning 1 1.3 Metod 1 2 Verkställighet
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merUppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Finspångs kommun augusti 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 2 Uppdrag och revisionsfråga...1
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merMalung-Sälens kommun. Granskning av ombyggnationen av fastighet till idrottsutbildningarna vid Malung-Sälens Gymnasieskola
Granskning av ombyggnationen av fastighet till idrottsutbildningarna vid KPMG AB 20 april 2015 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier
Läs merGranskning av kommunstyrelsens arbetsformer, styrning och uppföljning
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens arbetsformer, styrning och uppföljning Söderhamns kommun Januari 2009 Författare Ove Axelsson Innehållsförteckning 1 Uppdrag och revisionsfråga...3 1.1 Uppdrag...3
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merSammanträdesdatum Kommunstyrelsen 2014-09-30 1
Kommunstyrelsen 2014-09-30 1 Plats och tid Kommunkontoret, Malung, kl. 09.30-12.00. Beslutande Kurt Podgorski (S) ordförande Johnny Skottheim (S) Carina Albertsson (S) Sofia Söderström (S) Bengt Nilsson
Läs merANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag.
Kommunstyrelsens arbetsutskott 2014-03-04 1 Plats och tid Kommunkontoret, Malung, kl. 10.40-11.00. Beslutande Kurt Podgorski (S) ordförande Hans Unander (S) Christin Löfstrand (V) Tom Martinsson (M) Christer
Läs merRevisionsrapport. Strömsunds kommun. Verkställighet av beslut. Anneth Nyqvist. December 2012
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Strömsunds kommun Anneth Nyqvist December 2012 2013-01-25 Anneth Nyqvis, projektledare Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/17008 Landstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning Rapport 4-17 2 Landstingets ärende- och beslutsprocess uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merHantering av motioner och medborgarförslag
Revisionsrapport Hantering av motioner och medborgarförslag Bollnäs kommun Maj 2009 Tove Färje Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING OCH BEDÖMNING... 3 2 BAKGRUND... 4 2.1 UPPDRAG OCH REVISIONSFRÅGA...
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merVerkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden Söderhamns kommun Augusti 2010 Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING...2 REKOMMENDATIONER...3 1 BAKGRUND...5
Läs merGranskning av Verkställigheten av kommunfullmäktiges beslut
Granskning av Verkställigheten av Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB Antal sidor 8 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merÄgardirektiv för Elmen AB
Kommunfullmäktige 2013-08-27 1 (5) Beslutsreferens KF 2013-09-30, 86, Dnr 2013/157 003 Elmens bolagsstämma 2013-11-05, 7 Ägardirektiv för Elmen AB 1 Styrande dokument Bolagets verksamhet regleras av kommunallagen
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Ägardirektiv för Sollentuna Energi AB Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2010-06-09, 44 Fastställda av bolagsstämman 2010-06-22 att gälla från och med 2011-01-01 Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige
Läs merBeställningstrafiken
www.pwc.se Granskningsredogörelse Beställningstrafiken Skelleftebuss Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och revisionsfråga...2
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merFullgörande av verksamhetsuppdrag
Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Finspångs kommun Jukka Törrö Verkställighet och återrapportering av beslut Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Uppdrag och
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Smedjebackens kommun Hans Gåsste Cert. kommunal revisor Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 Bakgrund och revisionsfråga 2.1 Revisionsfråga
Läs merSammanträdesprotokoll
Kommunstyrelsens arbetsutskott 2015-11-03 1 Plats och tid Kommunkontoret, Malung, kl. 09:15-09:30 Beslutande Kurt Podgorski (S) ordförande Christin Löfstrand (V) Pär Kindlund (C) Tom Martinsson (M) Kristina
Läs merUppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar
Uppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar Revisionsrapport Juni 2011 Hans Gåsste Innehåll Sammanfattning...3
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merPolicy för kommunala bolag
Policy för kommunala bolag Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS 2018:157 Dokumentet är beslutat av: Kommunfullmäktige Dokumentet beslutades den: 27 september 2018 Dokumentet
Läs merDelegation av beslutanderätten Härryda kommun
Revisionsrapport Delegation av beslutanderätten Härryda kommun 2009-05-25 Hans Gåsste, Certifierad kommunal revisor 2009-05-25 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...4 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...4
Läs merSkellefteå Kraft Energihandel
Granskningsredogörelse Skellefteå Kraft Energihandel Skellefteå Kraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merGransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011
2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merHällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11
Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier
Läs merGranskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun Maria Jäger Mars 2013 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1.
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merBolagspolicy. Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan
Bolagspolicy Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning... 3 2. Ägarroll...
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merPolicy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/
DIARIENUMMER: KS 2013/2016 106 FASTSTÄLLD: 2014-12-09 VERSION: 3 SENAS T REVIDERAD: 2016-09-06 GILTIG TILL: 2018-12-31 DOKUMENTANSVAR: Kommunchef Policy Policy för intern kontroll Dokumentet gäller för
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merÄgardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.12) Godkänd av kommunfullmäktige, 229 Beslutshistorik Godkänd av kommunfullmäktige 2008-12-15,
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merInnehåll. Protokoll av 2
Protokoll 2 av 2 Innehåll 69 Justering och fastställande av föredragningslista 3 70 Upphandling samhällsbetalda resor, del 2 4 71 Delårsbokslut - Tertial 2 5 72 Mål och budget 2019-2021 6 73 Internkontrollplan
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Ägardirektiv för AB Sollentunahem Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2003-02-17, 15 Reviderade av kommunfullmäktige 2004-03-29, 42 Fastställda av bolagsstämman 2004-05-06 Reviderade av kommunfullmäktige
Läs merRevisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll KPMG har av s revisorer fått
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merInnehåll. Protokoll av 2
Protokoll 2 av 2 Innehåll 1 Justering och fastställande av föredragningslista 3 2 Sammanfattning av skolornas risk- och konsekvensanalys vid 4 3 införande av en dator per elev Årsbokslut 2017 5 4 Uppföljning
Läs merRevisionsplan
Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merInstruktion till kommunchef
INSTRUKTION 1(7) Dokumentnamn Instruktion kommunchef Dokumentägare Kommunstyrelsen Författningsstöd Kommunallagen Dokumentansvarig Kommunstyrelsens ordförande Dokumenttyp Omfattning Instruktion Internt
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Huddinge kommun Granskning av delegation av beslutanderätt Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5 2.1. Bakgrund...5
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merPROTOKOLL Ändring i bolagsordningen för Kommunfastigheter i Knivsta AB KS-2014/124. Beslut
Kommunstyrelsen Utdrag ur PROTOKOLL 2014-02-24 60 Ändring i bolagsordningen för Kommunfastigheter i Knivsta AB KS-2014/124 Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att med hänsyn till
Läs merOrrskogen, Malung, kl. 16:15-16:30
A Malung-Sälens kommun 1 Plats och tid Orrskogen, Malung, kl. 16:15-16:30 Beslutande Kurt Podgorski (S), ordförande 95-97, 99 Lilian Olsson (S) 95-100 Bitte Lindberg Ås (S) 95-99 Lars-Erik Bech (V) 95,
Läs merAvesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3
Läs merÄgardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.20) Senast reviderad av kommunfullmäktige, 142 Beslutshistorik 2 (7) Utfärdade och fastställda
Läs merUppsikt Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Uppsikt Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB
ÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB Innehållsförteckning 1. Bolaget som organ för kommunal verksamhet... 3 2. Kommunens direktivrätt... 3 5. Grundläggande principer för bolagets verksamhet... 3 6. Likställighetsprinciperna...
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merRapport avseende granskning av öppna ärenden. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av öppna ärenden Östersunds kommun December 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs mer