Granskning av kommunstyrelsens arbetsformer, styrning och uppföljning
|
|
- Ebba Bengtsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens arbetsformer, styrning och uppföljning Söderhamns kommun Januari 2009 Författare Ove Axelsson
2 Innehållsförteckning 1 Uppdrag och revisionsfråga Uppdrag Revisionsfråga Metod Avgränsning och granskningsmetod Kommunstyrelsens uppgifter Kommunallagen Speciallagstiftning Reglemente Övriga styrdokument Ledning och styrning Mål och riktlinjer Kommentarer Uppföljning och rapportering Ekonomi och verksamhet Kommentarer Arbetssätt/arbetsformer Uppföljningssystem och ansvarsfördelning/samverkan Kommentarer Arbetsformer Kommentarer Redovisning av enkätsvar Enkäten Enkätsvar Mål och riktlinjer Uppföljning och rapportering Arbetssätt och arbetsformer Avslutning Sammanfattning...10 Bilaga Sammanställning av kommunstyrelsens enkätsvar. 2
3 1 Uppdrag och revisionsfråga 1.1 Uppdrag Revisorerna i Söderhamns kommun har uppdragit till Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers att granska hur kommunstyrelsen utövar sin ledande roll och samordnande roll samt om styr- och policydokument följs i kommunstyrelsens beslutssituation. 1.2 Revisionsfråga Fullmäktige styr verksamheten på olika sätt, bl a genom antagande av ett antal styr- och policydokument. Kommunstyrelsen ska enligt kommunallagen leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter samt ha uppsikt över nämndernas och bolagens verksamhet. Vidare har kommunstyrelsen det yttersta ansvaret för att fullmäktiges beslut verkställs. Granskningen syftar till att besvara frågan om hur kommunstyrelsen utövar sin ledande och samordnande roll samt om styr- och policydokument följs i kommunstyrelsens och nämndernas beslutssituationer. 2 Metod 2.1 Avgränsning och granskningsmetod Granskningen berör kommunstyrelsens uppfattning om dess styr- och uppföljningsförmåga. Granskningen har genomförts genom intervjuer med kommunstyrelsens ordförande och 1:e vice ordförande, kommunchefen, fem förvaltningschefer och ekonomichefen. Vidare har enkätfrågor tillställts kommunstyrelsens ledamöter och ersättare samt förvaltningschefer och VD:ar i de kommunala bolagen. 3
4 3 Kommunstyrelsens uppgifter 3.1 Kommunallagen Kommunstyrelsens särställning markeras i kommunallagen 6 kap 1 varav framgår att Styrelsen skall leda och samordna förvaltningen av kommunens eller landstingets angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet. Styrelsen skall också ha uppsikt över kommunal verksamhet som bedrivs i sådana företag som avses i 3 kap 17 och 18 och sådana kommunalförbund som kommunen eller landstinget är medlem i. Det ovan sagda innebär inte att kommunstyrelsen har någon makt över nämnderna. Uppsiktsplikten är begränsad till att göra påpekanden samt lämna råd och anvisningar. Om det bedöms att någon form av ingripande behövs måste kommunstyrelsen vända sig till fullmäktige som är det enda beslutande organet som kan ålägga nämnderna att utföra vissa uppgifter. Av kommunallagen 3 kap 14 framgår att Nämnderna bereder fullmäktiges ärenden och ansvarar för att fullmäktiges beslut verkställs. I 6 kap 4 stadgas bl a att Det åligger styrelsen särskilt att... verkställa fullmäktiges beslut... Konsekvensen av dessa paragrafer är att uppgiften för nämnderna är att i allmänhet svara för att fullmäktiges beslut verkställs, dock har kommunstyrelsen det yttersta ansvaret för att besluten blir verkställda. Utöver ovan nämnda paragrafer kan nämnas att nämndernas och kommunstyrelsens uppgifter generellt anges i kommunallagen enligt följande (vad som sägs om nämnd gäller också för styrelsen). KL kap 3 13 Nämnderna beslutar i frågor som rör förvaltningen och i frågor som de enligt lag eller annan författning skall handha. Nämnderna beslutar också i frågor som fullmäktige har delegerat till dem. 15 Nämnderna skall redovisa till fullmäktige hur de har fullgjort sådana uppdrag som fullmäktige har lämnat till dem med stöd av 10 första stycket och 12. Fullmäktige skall besluta om omfattningen och formerna för den. Utöver det ovan nämnda referatet från kommunallagens 6 kap 1. 4
5 KL kap 6 2 Styrelsen skall uppmärksamt följa de frågor som kan inverka på kommunens eller landstingets utveckling och ekonomiska ställning. Styrelsen skall också hos fullmäktige, övriga nämnder och andra myndigheter göra de framställningar som behövs. 7 Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Detsamma gäller när vården av en kommunal angelägenhet med stöd av 3 kap 16 har lämnats över till någon annan. Kommunstyrelsens särställning markeras i 6 kap 1. Vad som där sägs innebär inte att kommunstyrelsen har någon makt över nämnderna. Uppsiktsplikten är begränsad till att göra påpekanden samt lämna råd och anvisningar. Om det bedöms att någon form av ingripande i nämndens arbete krävs måste kommunstyrelsen vända sig till fullmäktige som är det enda beslutande organet som kan ålägga nämnderna att utföra vissa uppgifter. 3.2 Speciallagstiftning Utöver kommunallagens regler anges närmare kommunens uppgifter och hur den ska hantera vissa verksamheter av speciallagstiftningen. 3.3 Reglemente Fullmäktige ger genom reglementet de uppgifter som styrelsen och nämnderna har att utföra. Detta är fullmäktiges sätt att delegera beslutanderätten i vissa frågor till styrelsen och nämnderna. Kommunstyrelsens reglemente antogs av fullmäktige 1991 och är inaktuellt. Revidering av reglementet pågår och fullmäktige förväntas under år 2009 antaga ett nytt reglemente för kommunstyrelsen. 3.4 Övriga styrdokument Utöver reglementet åligger det styrelsen och nämnderna att följa fullmäktiges direktiv och anvisningar. Dessa framgår i regel av olika former av styrdokument och policys. Exempel på sådana dokument kan vara budget, inriktningsmål, alkohol- och drogpolicy, jämställdhetsplan, personalpolicy m fl. 5
6 4 Ledning och styrning 4.1 Mål och riktlinjer Kommunfullmäktige har antagit en vision för Söderhamns kommun Vision Vid intervjuerna har det tydligt framgått att visionen är ett levande dokument. Visionen och inriktningsmålen är välkända och har en klar inverkan på styrelsens och nämndernas arbete. Kommunen lider inte brist på styr- och policydokument. Den allmänna uppfattningen är att mängden dokument gör att de inte i önskad utsträckning har den påverkan på beslut och verksamhet som vore önskvärd. Mål- och budgetprocess fungerar i stort tillfredsställande. Budgetanvisningarna anses vara tydliga och väl fungerande Kommentarer Kommunen har en styrmodell som tydligt beskrivs i budgetdokumentet. Mål- och budgetprocess anses fungera tillfredsställande. Samverkan och dialog mellan kommunstyrelsen och nämnderna/bolagen rörande mål, förhållningssätt, rollfördelning m.m. sker bl a vid de s.k. planeringsdagarna (2 ggr/år, vår och höst). Det har i granskningsarbetet framgått att dessa dagar är värdefulla för såväl kommunstyrelsen som övriga berörda. Kommunfullmäktiges vision har gett direkta avtryck i organisationen. Arbetssätt och styrmodell bedöms vara välkända och accepterade i organisationen. De kommunövergripande planer, policys, riktlinjer m.m. som fastställts har inte den status de borde ha. Detta förhållande för med sig en risk för att den övergripande politiska viljan till viss del inte får genomslagskraft i det dagliga arbetet. En översyn och genomgång av vilka dokument som är aktuella och vilka som inte behövs i nuvarande form bör genomföras. Kommunstyrelsens arbete skiljer sig i vissa stycken från vad som framgår av reglementet. Enligt uppgift finns ett uppdrag till kommunkansliet att ta fram förslag till nytt reglemente. Detta arbete bör ges prioritet. 6
7 5 Uppföljning och rapportering 5.1 Ekonomi och verksamhet Kommunstyrelsen får regelbundet ekonomiska rapporter och har därigenom en god bild över kommunens ekonomiska läge. Rapporteringen redovisas på ett pedagogiskt sätt och anses vara tydlig och förståelig. Av enkätsvaren kan utläsas att de ekonomiska rapporterna analyseras av kommunstyrelsen och återrapporteras till nämnderna. Fördjupad uppföljning skedde tidigare varje kvartal men har nu reducerats till två gånger per år. Därutöver får styrelsen vid varje sammanträde en rapport om kommunens ekonomiska läge för stunden. Även om det är mer fokus på ekonomin så får kommunstyrelsen också rapporter om måluppfyllelse vad avser själva verksamheten i en omfattning som uppfattas som tillfredsställande Kommentarer Såväl den ekonomiska redovisningen som uppföljning och återkoppling vad avser verksamheten får anses ske på ett regelbundet och strukturerat sätt. Redovisningen av läget sker på ett informativt och pedagogiskt sätt. I granskningsarbetet har det framkommit att kommunstyrelsen vid behov agerar på ett tydligt sätt. En viktig del i kommunstyrelsens uppföljning är den s.k. uppsiktsplikt som styrelsen har enligt kommunallagen 6:1. Hur denna uppsikt ska organiseras finns inte angivet i lagen. Kommunstyrelsen får anses ha rutiner för detta genom de rapporter som löpande ges samt de olika dialoger som sker med nämnderna och bolagen, dels i samband med budget- resp bokslutsarbetet, dels vid planeringsdagarna som sker höst och vår. 6 Arbetssätt/arbetsformer 6.1 Uppföljningssystem och ansvarsfördelning/samverkan Styr och uppföljningssystem avseende ekonomi är väl utvecklat och anses vara ändamålsenliga. Uppföljning av verksamhetsmålen sker inte med samma frekvens men är ändå på en tillfredsställande nivå. Det finns en bevakningslista för att följa upp och bevaka att kommunstyrelsens beslut verkställs och i de fall så ska ske även återrapporteras. Listan delges kommunstyrelsen i samband med kallelse till sammanträde. Ansvarsfördelningen mellan kommunstyrelsen och nämnderna uppfattas som tydlig och väl fungerande. 7
8 Samverkan mellan kommunstyrelsen och nämnderna fungerar bra och det finns ett antal olika tillfällen till dialog mellan styrelsen och nämnderna. Vad avser det interna kontrollarbetet finns ett reglemente och kommunstyrelsen fastställer vissa kontrollmoment som ska gälla för alla nämnder. Resultatet av kontrollerna rapporteras i samband med delårsrapport och årsredovisningen. Utöver dessa kontrollmoment antar nämnderna egna kontrollmoment som hanteras inom ramen för den egna nämndens arbete Kommentarer Det är av stor vikt att ansvarsfördelningen mellan kommunstyrelse och nämnder är tydlig och att alla vet vem som ansvarar för vad. Kommunen har tagit fram en styrprocess som i stort anses vara fungerande. Vår bedömning blir därför att man på ett bra sätt lyckats implementera styrmodellen och göra ansvarsfördelningen känd. Den uppföljnings-/bevakningsrutin som finns för fattade beslut är ett bra sätt att se till att ärenden blir verkställda och återrapporterade. Internkontrollarbetet bedrivs på ett strukturerat sätt som ger kommunstyrelsen en bild av hur verksamheterna fungerar. 6.2 Arbetsformer Ärendeberedningen inför kommunstyrelsens sammanträden sker i en grupp bestående av ordföranden och 1:e vice ordförande samt kommunchefen, kanslichefen, ekonomichefen och informationschefen. Vid dessa möten sker en genomgång och bedömning av de ärenden som är på väg till kommunstyrelsen för behandling. Det finns en mall för hur förvaltningens tjänsteutlåtanden ska vara utformade vad avser information och förslag till beslut. Beredningen sker endast i den ovan nämnda konstellationen eftersom kommunstyrelsen valt att lägga ned arbetsutskottet. Kommunstyrelsen bedriver sitt arbete i två olika typer av sammankomster; strategimöten och beslutsmöten. Vid strategimötena kan vid behov, förutom fördjupade diskussioner och informationer, även ärenden inför nästkommande beslutsmöte diskuteras och på så sätt beredas politiskt. Samarbetsklimatet i kommunstyrelsens sammanträdesrum är bra och bedrivs i god stämning. 8
9 6.2.1 Kommentarer Det finns en fungerande beredningsordning med tydliga direktiv om hur förvaltningens tjänsteutlåtanden ska vara utformade. Enligt det gällande reglementet ska det inom kommunstyrelsen finnas ett arbetsutskott. Vi utgår från att arbetet med framtagande av nytt reglemente inom kort kommer att resultera i riktlinjer som stämmer med organisationen. 7 Redovisning av enkätsvar 7.1 Enkäten I syfte att få en uppfattning om olika gruppers syn på styrelsens förmåga att ta sitt ansvar och styra tillställdes kommunstyrelsens ledamöter och ersättare samt förvaltningschefer och VD:ar enkäter med påståenden rörande mål och riktlinjer, uppföljning och rapportering samt styrelsens arbetssätt och arbetsformer. Svaren är graderade mellan 1 och 5 där fem är det mest positiva värdet. Av kommunstyrelsens 30 personer besvarade 24 stycken enkäten vilket ger en svarsfrekvens på 80 %. Bland de ordinarie ledamöterna ligger svarsfrekvensen på 86 % medan svarsfrekvensen uppgår till 100 % bland tjänstemännen. Vi är medvetna om att enkäten inte är någon exakt metod för att undersöka uppfattningar och tendenser. Det statistiska underlaget är för litet för att kunna anses vara tillförlitligt men resultatet ger ändå en bild av hur ledamöter och tjänstemännen uppfattar att arbetet bedrivs i ett antal frågor Enkätsvar Mål och riktlinjer Det råder i stort samstämmighet bland ledamöterna om att målen för verksamheten är tydligt beskrivna i mål- och plandokument. Dock kan konstateras att målen inte fullt ut anses harmoniera med ekonomin, vilket troligtvis är förklaringen till att målen inte i tillräcklig utsträckning anses styra verksamheten i praktiken (medelvärde 3,1). Det kan i sammanhanget noteras att förvaltningschefer och VD:ar i betydligt högre grad anser att målen styr i praktiken (4,3). Det finns politiskt fastställda mål enligt god ekonomisk hushållning som i relativt hög grad anses vara kända i organisationen (3,5). Mål- och budgetprocessen anser såväl ledamöterna som tjänstemännen i stort fungera tillfredsställande. 9
10 7.1.2 Uppföljning och rapportering Kommunstyrelsen uppfattar sig regelbundet få information om nämndernas uppföljningar avseende såväl verksamhetsmål som ekonomin. Rapporterna analyseras i hög grad av styrelsen som också använder rapporterna i det fortsatta arbetet med t ex målformuleringar, resurstilldelning och/eller utarbetande av direktiv och riktlinjer. Ledamöterna anser sig i hög grad vara medvetna om innebörden i begreppet intern kontroll och menar till övervägande delen att styrelsen bedriver ett aktivt internkontrollarbete. Kommunstyrelsens uppfattning avseende huruvida uppsikten över nämnder och bolag säkerställs ger ett medelvärde på 3, Arbetssätt och arbetsformer Det finns i hög grad ändamålsenliga styr- och uppföljningssystem för ekonomi (snittvärde 4,1). Styr- och uppföljningssystem avseende verksamhets- och personalfrågor får lägre värden utan att för den skull vara direkt dåliga (3,8 resp 3,1). Det anses av både styrelsen och tjänstemän att såväl ansvarsfördelning som samverkan mellan kommunstyrelse och nämnder fungerar tillfredsställande. Kommunstyrelsen anser till övervägande delen att arbetssättet i styrelsen underlättar möjligheten att leda, samordna och ha uppsikt över den kommunala verksamheten och delta i ledningen och samordningen av kommunens angelägenheter. Samarbetet med tjänstemannaorganisationen anses i stort fungera bra och tjänstemännens arbetssätt anses stödja kommunstyrelsen i dess lednings- och samordningsarbete. 8 Avslutning 8.1 Sammanfattning Utifrån granskningsmetoden gör vi bedömningen att styrelsen har arbetssätt, rutiner och metoder som ger goda möjligheter att utöva sin ledande och samordnande roll. Nedan räknas i punktform de viktigaste slutsatserna upp med, i förekommande fall, synpunkter på lämpliga åtgärder att vidtaga: Den av fullmäktige antagna visionen med tillhörande strategier och inriktningsmål har implementerats på ett bra sätt och är ett levande dokument med tydlig och accepterad styrning av styrelsens och nämndernas verksamheter. 10
11 Den stora mängden kommunövergripande styrande dokument innebär att de i organisationen inte anses möjliga att följa. Se över dokumenten och hitta system för uppföljning av åtminstone vissa av dessa. Detta är viktigt ur demokratisk synvinkel eftersom dokumenten är politiskt antagna i syfte att styra verksamheten i en viss riktning. Kommunstyrelsens arbete följer i vissa delar inte reglementet. Arbetet med att revidera detta bör prioriteras. Kommunstyrelsen har en bra och regelbunden dialog med nämnderna. Kommunstyrelsen har god kontroll över ekonomin. Ledamöterna får regelbundet bra och strukturerade rapporter som presenteras på ett pedagogiskt och förståeligt sätt. Det finns rutiner för uppföljning och rapportering av verksamhetsmål och utförda kontroller inom ramen för intern kontroll. Det är bra att det finns en bevakningsrutin för att tillse att fattade beslut verkställs och vid behov återrapporteras. 11
Revisionsrapport. Söderhamns kommun
Revisionsrapport Barn- och utbildningsnämnden granskning av nämndens ansvarsutövande Augusti 2012 Ove Axelsson Certifierad kommunal revisor Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1 Uppdrag, revisionsfråga
Läs merKommunstyrelsens styrning, uppföljning och uppsikt
www.pwc.se Hans Gåsste Oktober 2013 Kommunstyrelsens styrning, uppföljning och uppsikt Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och bedömning... 1 2. Uppdrag, revisionsfråga och metod...3
Läs merRevisionsrapport. Söderhamns kommun
Revisionsrapport Bygg- & miljönämnden granskning av nämndens ansvarsutövande December 2011 Ove Axelsson Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1 Uppdrag, revisionsfråga och metod 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga
Läs merNämnden för lärande och arbete granskning av nämndens ansvarsutövande
Nämnden för lärande och arbete granskning av nämndens ansvarsutövande Söderhamns kommun Revisionsrapport December 2010 Ove Axelsson Innehållsförteckning 1. Uppdrag, revisionsfråga och metod 3 1.1 Uppdrag
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Smedjebackens kommun Hans Gåsste Cert. kommunal revisor Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 Bakgrund och revisionsfråga 2.1 Revisionsfråga
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merGranskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm
REVISIONSRAPPORT Granskning av Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande Söderhamns kommun Februari 2004 Ove Lindholm www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merÄgarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Ägarstyrning i kommunens bolag Carl-Åke Elmersjö Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning och metod... 1 2. Ägarstyrning
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merAnneli Hulthén Jonas Andrén
Handling 2015 nr 123 Förslag till definition och arbetsformer utifrån kommunstyrelsens uppsiktsplikt Till Göteborgs kommunfullmäktige Kommunstyrelsens förslag Kommunstyrelsen tillstyrker stadsledningskontorets
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs mer4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 9 (41) 2016-05-23 Kf 4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr Kommunens revisorer har 11 maj 2016 överlämnat s granskningsrapport Kommunstyrelsens
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merRevisionsrapport Mönsterås kommun
Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merLIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD
LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD antaget av kommunfullmäktige den 19 juni 2017 och gällande fr.o.m. den 1 juli 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
Läs merPolicy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/
DIARIENUMMER: KS 2013/2016 106 FASTSTÄLLD: 2014-12-09 VERSION: 3 SENAS T REVIDERAD: 2016-09-06 GILTIG TILL: 2018-12-31 DOKUMENTANSVAR: Kommunchef Policy Policy för intern kontroll Dokumentet gäller för
Läs merVerksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun
Verksamhets- och ekonomistyrningspolicy i Hällefors kommun 2(5) 1 Syfte Kommunfullmäktige anger i denna policy vad som gäller för den styrning, målstyrning som ska tillämpas i Hällefors kommun och som
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merRIKTLINJE. Riktlinjer för internkontroll
RIKTLINJE Riktlinjer för internkontroll Typ av styrdokument Riktlinje Beslutsinstans Kommunstyrelsen Fastställd 2016-11-30 227 Diarienummer KS 2016/467 Giltighetstid Fr.o.m. 2017-01-01 och tills vidare
Läs merKommunstyrelsens uppsikt över bolagen
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Östersunds kommun 2010-10-22 Kjell Pettersson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merInstruktion för stadsdirektören
1 (5) DATUM DNR 2018-04-12 KS/2018:150 Instruktion för stadsdirektören Antagen av kommunstyrelsen den 7 maj 2018. 2 (5) Bakgrund Kommunallagen (SFS 2017:725) 7 kap. 1-3 reglerar stadsdirektörens uppdrag:
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Avesta kommun Februari 2009 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...3 1.2 Avgränsning...3 2 Metod...3 2.1 Granskningsmetod...3
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merReglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16
Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27
Läs merKommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).
INTERN KONTROLL Inledning I kommunallagen fördelas ansvaret för uppföljning och kontroll av kommunens verksamhet på revisorerna, kommunstyrelsen och nämnderna. Revisorerna granskar i den omfattning som
Läs merRegionstyrelsen
PROTOKOLL UTDRAG Regionstyrelsen 119-136 Tid: 2016-09-20 kl. 13:00-16:10 Plats: Regionens hus, sal A 125 Reglemente för intern styrning och kontroll Diarienummer: RJL 2016/2847 Vid protokollet Beslut Regionfullmäktige
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens övergripande ansvar för styrning, ledning och tillsyn av övriga nämnder.
Revisionsrapport Kommunstyrelsens övergripande ansvar för styrning, ledning och tillsyn av övriga nämnder. Vara kommuns revisorer För Vara kommuns revisorer Göran Persson, ordförande Per-Olof Thörn, vice
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merReglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106
Sida 1 av 2 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Anna Landerholm Datum KS-2014/1106 Verksamhetscontroller 2014-10-29 Kommunstyrelsen Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Förslag
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt Vänersborgs kommun 2007-11-05 Stefan Tengberg *connectedthinking 1 Innehållsförteckning
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport* Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Gällivare Kommun Januari 2008 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Andreas Jönsson *connectedthinking 2008-02-21 Hans Forsström Andreas Jönsson
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merPROTOKOLL
Kommunstyrelsen 252 Utdrag ur PROTOKOLL 2014-12-01 Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att anta reviderat Reglemente för
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs merGranskning av kommunens hantering av policy och styrdokument
Revisionsrapport Granskning av kommunens hantering av policy och styrdokument Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Revisionsfråga...3
Läs merGranskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning
Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande 2014
2015-01-16 1 (7) För kännedom Kf:s presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande 2014 Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar om mål och riktlinjer för
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merUppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag
Revisionsrapport Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag Nyköpings kommun Februari 2009 Lars Wigström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågan...3
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merRevisionsrapport. Leksands kommun
Revisionsrapport Efterlevnad av fullmäktiges styroch policydokument Ove Axelsson november 2011 Leksands kommun Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga 1 1.2 Avgränsning och metod
Läs merHantering av motioner och medborgarförslag
Revisionsrapport Hantering av motioner och medborgarförslag Bollnäs kommun Maj 2009 Tove Färje Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING OCH BEDÖMNING... 3 2 BAKGRUND... 4 2.1 UPPDRAG OCH REVISIONSFRÅGA...
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs mer