3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET 3.1 Bokslutskalkyler INTÄKTS- OCH KOSTNADSKALKYL 1.1-31.12.2002 1.1-31.12.2001 Intäkter av verksamhet: Intäkter av avgiftsbelagd verksamhet 3 911 306,86 4 319 107,00 Hyror och serviceintäkter 163 875,19 157 801,60 Övriga intäkter av verksamheten 17 180 613,91 21 255 795,96 18 279 975,39 22 756 883,99 Kostnader av verksamhet: Material, förnödenheter och varor 4 777 430,45 4 471 487,66 Personalkostnader 48 681 890,45 46 162 227,58 Hyror 7 252 512,31 7 025 183,41 Inköp av tjänster 5 544 040,28 5 584 932,38 Övriga kostnader 2 756 928,67 2 600 282,11 Tillverkning för eget bruk 0,00-24 472,69 Avskrivningar 2 647 449,17 2 511 221,33 Interna kostnader 2 661 430,02-74 321 681,35 2 316 931,39-70 647 793,17 Återstod I -53 065 885,39-47 890 909,18 Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter 139,82 167,68 Finansiella kostnader -1 140,41-1 000,59-1 151,64-983,96 Extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära intäkter 1 561 409,94 1 561 409,94 284 344,96 284 344,96 Återstod II -51 505 476,04-47 607 548,18 Överföringsekonomins intäkter och kostnader: Överföringsekonomins kostnader - för kommuner -19 833,51-7 831,00 - för samkommuner -5 491,84-2 214,21 - för näringslivet -2 555,00-1 009,13 - för icke-vinstsyftande samfund -15 216,44-65 014,66 - för hushållen -779 502,95-677 410,58 - för utlandet -11 847,00-834 446,74-12 611,08-766 090,66 Återstod III -52 339 922,78-48 373 638,84 Intäkter av skatter och obligatoriska avgifter: Uppburna mervärdesskatter 929 228,85 1 122 937,13 Betalda mervärdesskatter -3 504 865,07-2 575 636,22-3 497 380,60-2 374 443,47 Räkenskapsperiodens intäkts-/kostnadsåterstod -54 915 559,00-50 748 082,31 29
BALANSRÄKNING 31.12.2002 31.12.2001 AKTIVA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter 102 746,65 102 746,65 146 488,56 146 488,56 Materiella tillgångar Maskiner och anordningar 6 137 003,51 6 132 042,26 Inventarier 150 236,16 214 484,94 Övriga materiella tillgångar 6 559,35 6 559,33 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar 1 853 506,19 8 147 305,21 470 777,85 6 823 864,38 Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna och övriga långfristiga placeringar Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna 2 849,09 2 849,09 2 849,10 2 849,10 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR SAMMANLAGT 8 252 900,95 6 973 202,04 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR Kortfristiga fordringar Försäljningsfordringar 5 606 401,69 6 178 547,89 Resultatregleringar 24 196,94 20 540,48 Övriga kortfristiga fordringar 1 343 745,25 1 681 744,66 Förskottsbetalningar 0,00 6 974 343,88 47 762,55 7 928 595,58 Kassa, banktillgodohavanden och andra finansieringsmedel Kassakonton 4 864,60 4 864,60 540,81 540,81 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR SAMMANLAGT 6 979 208,48 7 929 136,39 AKTIVA SAMMANLAGT 15 232 109,43 14 902 338,43 30
31.12.2002 31.12.2001 PASSIVA EGET KAPITAL Statens kapital Statens kapital 1.1.1998-1 848 011,05-1 848 011,05 Förändringar i kapitalet från tidigare räkenskapsperioder 6 529 604,35 3 841 818,80 Kapitalöverföringar 54 837 304,45 53 435 867,85 Räkenskapsperiodens intäkts-/ kostnadsåterstod -54 915 559,00 4 603 338,75-50 748 082,31 4 681 593,29 FRÄMMANDE KAPITAL Kortfristigt Erhållan förskott 1 066 857,10 1 340 134,80 Leverantörsskulder 2 305 950,51 2 128 201,25 Avräkningar mellan räkenskapsverken 1 236 813,51 1 140 132,16 Poster som skall redovisas vidare 812 676,52 793 650,83 Resultatregleringar 4 893 433,36 4 441 217,98 Övriga kortfristiga skulder 313 039,68 10 628 770,68 377 408,12 10 220 745,14 FRÄMMANDE KAPITAL SAMMANLAGT 10 628 770,68 10 220 745,14 PASSIVA SAMMANLAGT 15 232 109,43 14 902 338,43 31
BUDGETENS UTFALLSKALKYL Finansår 2002 Föregående bokslut 31.12.2001 Budget Bokslut Jämförelse budget/ bokslut 31.12.2002 31.12.2002 Budgetinkomstkonton 11.04.01 Mervärdesskatteinkomster 1 099 686,30 906 447,82 906 447,82-11.04.01.1 Mervärdesskatteink 959 202,02 - - - 11.04.01.2 Mervärdesskatteink/EU 140 484,28 - - - 12.39.10 Övr inkomster av blandad natur 10 927,32 71 315,70 71 315,70 - Budgetinkomstkontona sammanlagt 1 110 613,62 977 763,52 977 763,52 - Budgetutgiftskonton 24.50.66 Samarb. med länderna i Östeuropa (S3V) 67 275,17 90 000,00 90 000,00-28.80.24 StPL-baserad rehab (S2V) - 729,00 729,00-28.81.23 Mervärdesskatteutgifter (A) 3 099 531,96 3 115 692,54 3 115 692,54-28.81.23.1 Mervärdesskatteutg 2 977 614,00 - - - 28.81.23.2 Mervärdesskatteutg/EU 121 917,96 - - - 28.81.23.09 Mervärdesskatteutg UVM - 2 895 794,16 2 895 794,16-28.81.23.12 Mervärdesskatteutg HIM - 219 898,38 219 898,38-28.81.24 Mervärdesskatteutg. för utv. samarb.(a) 2 123,29 2 325,28 2 325,28-28.81.24.2 Mervärdesskatteutg. f utv.samarb. 2 123,29 2 325,28 2 325,28-29.01.22 Utvecklingsverksamhet (S3V) 15 136,91 19 000,00 19 000,00-29.01.22.1 Proj inom kultur- o ungdomsverks 15 136,91 - - - 29.01.22.2 Övrig projektverksamhet - 19 000,00 19 000,00-29.10.21 Univ. omkostnader (S3V) 40 274 919,99 42 985 000,00 42 985 000,00-29.10.21.1.1.1 Omkostnader 39 560 121,30 42 250 000,00 42 250 000,00-29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl. prestationer 714 798,69 735 000,00 735 000,00-29.10.21.1.2 Företagsekon. avg.bel.verks. - - - - 29.10.21.1.3 Gemensamt finansierad verksamhet - - - - 29.10.21.1.4 Externa medel SÅA - - - - 29.10.21.1.5 Övriga externa medel - - - - 29.10.22 Universitetsväsendets gem.utg. (S3V) 162 334,98 194 994,00 194 994,00-29.10.22.1 Forskning- och utv.verksamhet 78 241,02 110 900,00 110 900,00-29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling 84 093,96 84 094,00 84 094,00-29.10.24 Övningsskolornas omkostnader (S2V) 6 860 385,52 6 976 000,00 6 976 000,00-29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. (S3V) 4 026 834,89 3 481 030,08 3 481 030,08-29.90.52 Tippn- o penninglotterivinstmedel för främjande av konsten - 25 228,00 25 228,00-29.90.52.32 Främjande av konsten - 25 228,00 25 228,00-30.41.45 Främjande av fiskerihushållningen (S2V) 13 455,03 - - - 34.06.02 Löneb syssels.stöd t statsförv.(a) 91 508,11 110 207,56 110 207,56-34.06.02.1 Löneb syssels.stöd t statsförv. 91 508,11 110 207,56 110 207,56 - Budgetutgiftskontona sammanlagt 54 613 505,85 57 000 206,46 57 000 206,46 - Räkenskapsperiodens underskott -53 502 892,23-56 022 442,94 32
3.2. Uppgifter som ges som bilagor till bokslutskalkylerna Bilaga 1: Utredning om grunderna för avskrivningar enligt plan samt om ändringar av dessa. Avskrivningarna enligt plan har vid räkenskapsverket beräknats på basis av enhetliga grunder för ekonomisk användningstid när det gäller nyttigheter, som ingår i anläggningstillgångarna, i form av avskrivningar i jämna rater från det ursprungliga anskaffningspriset. Tidsgränserna för avskrivningar enligt plan är: Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter 4 år Materiella tillgångar Adb-apparatur 4 år Autoklaver 10 år Övriga maskiner och apparatur 5 år Telefoner och övrig telekommunikationsapparatur 6 år Inredning 5 år Övriga materiella tillgångar Ingen avskrivning Ändringar i avskrivningsplan Avskrivningar utom plan har gjorts för anläggningstillgångar som stulits eller förstörts. Materiella tillgångar Adb-apparatur 83,53 euro Bilaga 2: Personalkostnader och naturaförmåner samt semesterlöneskulder Personalkostnader 1.1-31.12.2002 Löner och arvoden 40 025 923 Pensionskostnader 5 790 089 Övriga lönebikostnader 2 865 878 Sammanlagt 48 681 890 I löner och arvoden ingår 2 252 917 i arvoden Semesterlöneskuld 1.1.2002 31.12.2002 Förändring Semesterlöneskuld 3 559 064 3 929 832 370 768 Lönebikostnadsskuld 882 154 963 601 81 447 Sammanlagt 4 441 218 4 893 433 452 215 33
Bilaga 3: Ändringar i anskaffningsutgifterna för nationalförmögenhet och anläggningstillgångar samt övriga utgifter med lång verkningstid ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2002 * 409 326,86 409 326,86 Ökningar 6 952,79 6 952,79 Minskningar Anskaffningsutgift 31.12.2002 416 279,65 416 279,65 Ackumulerade avskrivningar av minskningar * 262 837,69 262 837,69 Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 50 695,31 50 695,31 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2002 313 533,00 313 533,00 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2002 102 746,65 102 746,65 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Materiella tillgångar Maskiner och Övr. mat. Inredning anordningar tillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2002 * 17 847 400,52 593 455,98 6 559,69 18 447 416,19 Ökningar 2 521 518,38 27 032,64 2 548 551,02 Minskningar 279 820,04 279 820,04 Anskaffningsutgift 31.12.2002 20 089 098,86 620 488,62 6 559,69 20 716 147,17 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2002 * 11 715 354,94 378 973,44 0,34 12 094 328,72 Ackumulerade avskrivningar av minskningar 268 734,43 268 734,43 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 2 505 391,31 91 279,02 2 596 670,33 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan 83,53 83,53 Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2002 13 952 095,35 470 252,46 0,34 14 422 348,15 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2002 6 137 003,51 150 236,16 6 559,35 6 293 799,02 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Värdepapper bland anläggningstillgångarna Värdepapper bland anläggningstillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2002 2 849,09 2 849,09 Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift 31.12.2002 2 849,09 2 849,09 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2002 Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2002 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2002 2 849,09 2 849,09 * Korrigerat värde 34
Bilaga 4: Uppskrivningar Inget att redovisa Bilaga 5: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande lån Inget att redovisa Bilaga 6: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Övriga ansvarsförbindelser, euro Leasingansvar 2002-12-31 Bilar Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Kopieringsapparater Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Datorer och annan IT-utrustning Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Övriga maskiner Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare 6 890 1 430 188 384 431 469 26 164 8 950 27 436 33 609 Sammanlagt 724 332 Bilaga 7: Grunden för den kurs, enligt vilken ämbetsverkets skulder, fordringar och andra förbindelser i utländsk valuta omräknats till euro Skulder och fordringar i utländsk valuta har omräknats till euro enligt den av Finlands Bank noterade växelkursen vid årsskiftet. 35
Bilaga 8: Aktier och andelar av olika slag i olika bolag, som är i ämbetsverkets eller inrättningens besittning samt andra värdepapper som kan jämställas med aktier Värdepapperets namn och serie St. Bokföringsvärde, tot. 5090 Dividender tot. 1303 Övriga andelar JNT Finnet-bolagen Vasa Läns Telefon Ab 1303 Övriga andelar totalt 5 7 404 2 445 2 849 Värdepapper totalt 2 849 Bilaga 9: Nationalförmögenhet i ämbetsverkets besittning som inte har upptagits i balansräkningen Inget att redovisa Bilaga 10: Utredning och komplettering av bokföringen i bokslutet som avses i 42 f 2 mom. Principerna för bokning av utgifter för anskaffning av produktionsfaktorer och av inkomster från försäljning av prestationer i budgetbokföringen, till den del som de avviker från bokningsprinciperna i affärsbokföringen (prestationsprincipen) Konto i budgetbokföringen Inkomst-/utgiftsslag Bokföringsprincip i affärsbokföringen Konton i utgiftsstaten 29.10.21 Omkostnader (S2V) Semesterlön betalningsprincipen 36
Bilaga 11. Specifikation av anslag som överförts till följande finansår Ingångssaldo Influtit från årets början Slutsaldo Konton för överförda anslag 4.00.24.50.66 Samarb.m länderna i Östeuropa -5 304,98 5 304,98 0,00 4.00.29.01.22 Utvecklingsverksamhet -13 671,34 13 671,34 0,00 4.00.29.01.22.1.2 Lärarutbildning -13 671,34 13 671,34 0,00 4.00.29.10.22 Universitetsväsendets gem.utg. -18 645,82 18 645,82 0,00 4.00.29.10.22.1 Forskn- o utveckl.verks. -18 645,82 18 645,82 0,00 4.00.29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. -90 339,99 90 339,99 0,00 4.01.24.50.66 Samarb.m länderna i Östeuropa -12 282,74 12 282,74 0,00 4.01.29.01.22 Utvecklingsverksamhet -12 866,38 0,00-12 866,38 4.01.29.01.22.1.2 Utvecklingsverksamhet -12 866,38 0,00-12 866,38 4.01.29.10.21 Universitetens omkostnader -7 309 189,28 6 799 136,06-510 053,22 4.01.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter -3 558 400,85 3 558 400,85 0,00 4.01.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl. prest. -107 500,53 105 463,85-2 036,68 4.01.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verks. -827 637,38 827 637,38 0,00 4.01.29.10.21.1.3 Gemensamt fin. verks. -509 696,35 509 696,35 0,00 4.01.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA -1 452 335,13 1 048 173,48-404 161,65 4.01.29.10.21.1.5 Övriga externa medel -853 619,04 749 764,15-103 854,89 4.01.29.10.22 Universitetens gem.utgifter -28 406,17 15 539,79-12 866,38 4.01.29.10.22.1 Forsknings- och utv verks -27 817,49 14 951,11-12 866,38 4.01.29.10.22.5 Univ regionala utveckling -588,68 588,68 0,00 4.01.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader -214 941,90 214 941,90 0,00 4.01.29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. -1 159 757,07 1 159 757,07 0,00 4.01.30.41.45 Främjande av fiskerihushålln. -13 455,03 13 455,03 0,00 4.02.24.50.66 Samarbete i Östeuropa 0,00-36 665,43-36 665,43 4.02.29.01.22 Utvecklingsverksamhet 0,00-19 000,00-19 000,00 4.02.29.01.22.2 Övrig projektverksamhet 0,00-19 000,00-19 000,00 4.02.29.10.21 Universitetns omkostnader 0,00-8 174 860,04-8 174 860,04 4.02.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter 0,00-4 119 057,91-4 119 057,91 4.02.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsl. prest. 0,00-134 268,01-134 268,01 4.02.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verks. 0,00-993 962,07-993 962,07 4.02.29.10.21.1.3 Gemensamt fin. verks. 0,00-528 697,93-528 697,93 4.02.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA 0,00-1 192 343,13-1 192 343,13 4.02.29.10.21.1.5 Övriga externa medel 0,00-1 206 530,99-1 206 530,99 4.02.29.10.22 Universitetns gem.utgifter 0,00-60 179,16-60 179,16 4.02.29.10.22.1 Forsknings- och utv verks 0,00-50 087,88-50 087,88 4.02.29.10.22.5 Univ regionala utveckling 0,00-10 091,28-10 091,28 4.02.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader 0,00-69 254,52-69 254,52 4.02.29.88.50 Finlands Akademis forskn. ansl. 0,00-83 915,98-83 915,98 Överförda anslag sammanlagt -8 878 860,70-100 800,41-8 979 661,11 37
Bilaga 12: Fullmakter, deras användning och av användningen föranledda utgifter år 2002 Fullmakter och deras användning Av fullmakternas användning föranledda utgifter Fullm. typ Belopp Använt Återstår Under tidigare år 2002 2003 2004 2005 2006 Tot. 28.81 Vissa utgifter som inte fördelas enligt förvaltningsområde Disponibla fullmakter 0167200 * Skuldkonverteringsavtalen mellan Finland och Ryssland MUU 2 838 778 2 838 778 0 283 877 1 561 328 993 573 2 838 778 * följs upp centralt av finansministeriet under nr 0155420 38
Bilaga 13: Bokslutets avstämningskalkyl Avstämningskalkyl 1.1-31.12.2002, euro 1. Intäkts-/kostnadsåterstod -54 915 559 2. Registreringar, som ingår i intäkts-/kostnadsåterstoden men inte i budgetens över-/underskott 2.1 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som inte över huvud taget införs i budgetbokföringen 1 547 976 2.2 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som bokförts inom en kontoklass i budgetbokföringen antingen på ett budgetkonto eller reserverade anslags konto, på oklara posters konto i väntan på registrering eller på ett felkonto -16 507 2.3 Intäkter, kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på reserverade anslags konto -476 561 2.4 Kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett specifikationskonto för utgiftsrester 0 2.5 Intäkter ock kostnader i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett konto för finansiering utanför budgeten 0 3. Registreringar, som inte ingår i intäkts- och kostnadskalkylen, men som inräknats i budgetens över -/under skott 3.1 Registreringar på balanskonto i affärsbokföringen, som bokförts som budgetinkomst eller -utgift -2 161 792 4. Kalkylen sammanlagt -56 022 443 5. Budgetens över-/underskott -56 022 443 6. Skillnad 0 39
Bilaga 14: Förändringar i eget kapital EGET KAPITAL 2002 2001 Statens kapital 1.1.1998-1 848 011-1 848 011 Förändring av tidigare räkenskapsperioders kapital 1.1 3 841 818 2 600 460 Kontoöppningsöverföring (Räkenskapsperiodens kostnadsrest) -50 748 082-50 585 861 Kontoöppningsöverföring (Kapitalöverföringar) 53 435 868 51 827 219 Förändring i tidigare räkenskapsperioders kapital 31.12 6 529 604 3 841 818 Kapitalöverföringar 1.1 53 435 868 51 827 219 Kontoöppningsöverföring -53 435 868-51 827 219 Överföringar från statens allmänna transaktionsutgiftskonto 78 926 824 76 082 869 Överföringar till statens allmänna transaktionsinkomstkonto -24 089 520-22 647 001 Kapitalöverföringar 31.12 54 837 304 53 435 868 Räkenskapsperiodens kostnadsrest 1.1-50 748 082-50 585 861 Kontoöppningsöverföring 50 748 082 50 585 861 Överföring av räkenskapsperiodens kostnadsrest till balansräkningen -54 915 559-50 748 082 Räkenskapsperiodens kostnadsrest 31.12-54 915 559-50 748 082 Statens kapital totalt 31.12 4 603 338 4 681 593 Bilaga 15: Finansiering utom budgeten som skall upptas i intäkts- och kostnadskalkylen Inget att redovisa Bilaga 16: I balansräkningen ingående fonderade medel Inget att redovisa 40
Bilaga 17: Av räkenskapsverket administrerade fonderade medel, stiftelser och föreningar som inte ingår i balansräkningen Namn Balansomslutning 31.12.2002 Användningsändamål Juridiska personen Åbo Akademi Vasa övningsskolas stipendiefonder 3 204 767,56 168 787,56 Stödjande av Åbo Akademis verksamhet Elevstipendier Bilaga 18: Överskridningar av förslagsanslag och motiveringar till dessa Inget att redovisa Bilaga 19: Användning av utgiftsmomentet på sätt som avviker från användningsändamålet Moment Konto grupp i a ffärsbokföringen Euro 24.50.66 Närområdessamarbete 4.01.24.50.66 Närområdessamarbete 4.00.24.50.66 Närområdessamarbete 40 Material, förnödenheter, varor 8 879 Utvidgning av användningen av momentet enligt budgeten: De budgeterade medlen får även användas för betalning av statens konsumtionsutgifter samt för anställning av en personal som motsvarar högst sex årsverken för viss tid. 41 Personalkostnader 19 200 43 Inköp av tjänster 5 571 45 Övriga kostnader 20 989 Sammanlagt 54 639 41
3.3 Granskning av kalkylerna i bokslutet Intäkts- och kostnadskalkylen Intäkts- och kostnadskalkylen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna i intäkts- och kostnadskalkylen kan följande konstateras: Intäkterna av den avgiftsbelagda verksamheten utgör 3,9 M och hyror och övriga serviceintäkter har influtit till ett belopp av 0,2 M. Sammanlagt har dessa inkomstposter sjunkit med 9 % jämfört med föregående år. Målet beträffande lönsamheten för den företagsekonomiskt prissatta kundtjänsten är i resultatavtalet 124 000 och beträffande intäkterna 4,1 M. För intäkternas del är måluppfyllelsen 96 %. Däremot har målet för lönsamheten (överskott) inte ens tillnärmelsevis uppnåtts eftersom överskottet endast är 18 539 (15 % av målet). Den stora fluktuationen i lönsamheten under åren 2000 2002 (se s. 25) beror på att beräkningen av projektens indirekta kostnader har kunnat preciseras. Andelen tjänstearbete i de externa projekten år 2002 har utretts med hjälp av en förfrågan till de olika ämnena. På basen av de erhållna svaren har kostnaderna för arbete i projekten inom ramen för den egna tjänsten mer än fördubblats jämfört med år 2001. Med kundtjänst avses uppdragsforskning och undervisning, som säljs till företag och organisationer, samt försäljning av tryckalster. I kalkylen på s. 25 ingår även hyresintäkter för akademins gästrum och forskarbostäder samt vissa andra hyror. Offentligrättsliga prestationer är öppen universitetsundervisning och bibliotekets fjärrlån. Övriga intäkter av verksamheten, totalt 17,2 M, består av intäkter för olika typer av samarbetsprojekt samt understöd och donationer. Största delen av intäkterna, dvs. 5,2 M, är forskningsmedel från TEKES. 3,9 M är donationer av Stiftelsen för Åbo Akademi för bl.a. Mastersprogram, vetenskaplig apparatur, forsknings- och hjälptjänster, forskningsprojekt, studentrekrytering och handledning samt alumniverksamhet. Stiftelsen meddelade vid inskriptionen år 2000 att man beslutat stöda akademin med 3 M under tre års tid. Av detta belopp har sista raten om 1 M inbetalats under år 2002. Även i övrigt stöder stiftelsen kännbart akademins verksamhet genom medel för t.ex. studie- och forskningshelheten ÅA som miljö- och skärgårdsuniversitet, för undervisnings- och hjälptjänster, litteraturanskaffningar, informationsverksamhet mm. Av verksamhetsintäkterna står EU-projekten för 1,3 M och nordiska och andra samarbetsprojekt, både med statliga och icke-statliga organisationer, för 3,8 M. Inbetalningarna av TE-centralerna, utbildningsstyrelsen och övriga statliga instanser utgör 2,6 M. Övriga intäkter av verksamheten har minskat med 6 % bl.a. beroende på att stiftelsen år 2001 betalade två rater av den s.k. eurodonationen. Intäkterna utgör tillsammans 21,3 M, vilket är en minskning med 7 % jämfört med föregående år. Kostnaderna för verksamheten har ökat med 5 % jämfört med år 2001. De flesta kostnadsposterna visar en tillväxt. Interna kostnader, varmed avses kostnadsersättningar till andra statliga verk inom gemensamt finansierade projekt, har ökat mest (15 %) medan inköp av tjänster minskat något ( 1 %). Personalkostnaderna utgör 66 % av de totala kostnaderna och har ökat med 5 % från föregående år. Om man mäter i absoluta tal har personalkostnaderna givetvis ökat mest (+ 2,5 M ). Posten innehåller också ökningen av semesterlöneskulden inkl. sociala kostnader (0,5 M ). Poster som minskar på personalkostnaderna är återbäringar enligt sjukförsäkringslagen från FPA, 0,2 M. 42
Skillnaden mellan intäkterna och kostnaderna för verksamheten visar 53,1 M. Underskottet har vuxit med 11 % från föregående år. Posten finansiella intäkter är bl.a. ränta på återbetalda tullavgifter och finansiella kostnader är förseningsräntor. Posten extraordinära intäkter är huvudsakligen motbokningen av användningen av fullmakten för anskaffning av en ny cyklotron i enlighet med skuldkonverteringsavtalet mellan Finland och Ryssland. Cyklotronen anskaffas till Cyklotron-PET-inrättningen. Med överföringsekonomins kostnader avses stipendier och understöd till privatpersoner och föreningar samt bidrag till kommuner, företag och andra icke statliga arbetsgivare för anställning av Åbo Akademis studerande som praktikanter. Det utbetalda stipendiebeloppet har ökat med 15 % och utgör 0,78 M. Det är främst Åbo datatekniska forsknings- och utbildningscentrum (TUCS) som har använt spetsforsknings- o.dyl. statliga anslag för stipendier. Sammanlagt utgör posten överföringsekonomins kostnader 0,83 M, vilket är en ökning med 9 %. Uppburna mervärdesskatter utgör 0,9 M och har sjunkit med 17 % till följd av de minskade verksamhetsintäkterna. Beloppet för betalda mervärdesskatter är 3,5 M, vilket är på samma nivå som föregående år. Räkenskapsperiodens kostnadsåterstod är 54 915 559. Ökningen är 8 %. Balansräkningen Balansräkningen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna kan följande konstateras: De immateriella rättigheterna om 0,1 M är i huvudsak programvara. De immateriella rättigheterna har minskat med 30 %. Bland materiella tillgångar kan följande egendomstyper nämnas: laboratorieapparatur 3,3 M, datorer och kringutrustning 2 M, audiovisuell apparatur 0,4 M samt möbler och annan inredning 0,2 M. I posten förskottsbetalningar och pågående anskaffningar ingår apparatur som betalats i förskott men levereras först under år 2003. Den stora ökningen beror på anskaffningen av en ny cyklotron. Värdet av de materiella tillgångarna vid årets slut är 8,1 M, vilket är en ökning med 19 % jämfört med året innan. I bokslutsbilaga 3 redogörs för värdet av nyanskaffningar och avskrivningar under året. Värdepappren består av 12 telefonaktier som disponeras av Åbo Akademi i Vasa och Jakobstad. Åbo Akademis försäljningsfordringar per 31.12.2002 uppgår till 5,6 M, vilket är en minskning med 9 %. ÅA:s fordringar på TEKES för gemensamt finansierade projekt utgör 2,7 M, vilket utgör 48 % av de totala försäljningsfordringarna. Den normala nivån för försäljningsfordringar under året rör sig kring ett belopp om drygt 1 M. Posten övriga kortfristiga fordringar härstammar från periodiseringar av projektinkomster. Beloppet utgör 1,3 M, vilket är en minskning med 20 %. Året innan mer än fördubblades 43
denna post beroende på att Stiftelsen för Åbo Akademi redan hade beviljat men ännu inte inbetalat projektmedel ur den s.k. eurodonationen. Periodiseringarna av stiftelsemedel utgör 0,6 M år 2002. EU-medlen står för 0,4 M. Totalt har kortfristiga fordningar minskat med 12 % och utgör 7 M. Det egna kapitalet per 31.12.2002 är 4 603 338. Bokslutsbilaga 14 förklarar förändringarna i det egna kapitalet. Med erhållna förskott avses förskott på projektmedel, som ännu är oanvända. Förskotten utgör 1,1 M och har minskat med 20 % jämfört med året innan. Bland förskottsgivarna kan nämnas EU 0,4 M och inhemska företag 0,4 M. Denna balanspost kan variera mycket från år till år beroende på hur inbetalningarna från olika organisationer kommer i förhållande till årsskiftet. Leverantörsskulderna, dvs. obetalda inköpsfakturor, utgör 2,3 M, vilket är en ökning med 8 % jämfört med föregående år. Avräkningar mellan räkenskapsverken om 1,2 M (+ 9 %) avser oinbetalda skatter, socialskyddsavgifter och försäkringsavgifter för december 2002. Poster som skall redovisas vidare består av oinbetalda pensionsavgifter och löntagarnas arbetslöshetsförsäkringsavgift. Beloppet är 0,8 M, dvs. en ökning med 2 %. Posten resultatregleringar innefattar Åbo Akademis semesterlöneskuld, dvs. semesterlön och semesterpenning inkl. sociala kostnader för semester införtjänad år 2002 men outtagen vid årsskiftet. Den kalkylerade semesterlöneskuldens belopp är 4,9 M och ökningen från föregående år är 10 % (bokslutsbilaga 2). Beloppet av övriga kortfristiga skulder om 0,3 M ( 17 %) består av periodiseringar av projektanslag av statliga verk då ÅA är koordinator. Bokslutet balanserar på 15 232 109 jämfört med 14 902 338 år 2001 (+ 2 %). Budgetens utfallskalkyl Budgetens utfallskalkyl görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis budgetbokföring. Utfallskalkylen görs med samma momentindelning som används i statsbudgetens detaljerade indelning. Utfallskalkylen innehåller alla budgetkonton som ingår i akademins bokföring. I kalkylen tas således med även sådana anslag, som i samband med indelningen av budgeten, inte riktats direkt till akademin. Utfallskalkylens slutsumma är 56 022 443 jämfört med 53 502 892 föregående år. Ökningen är 5 %. Den verkliga användningen av budgetmedel år 2002, då man också beaktar användningen av restanslag är 75 178 306. Motsvarande siffra föregående år är 70 900 576, en ökning med 6 %. Utgifterna för löner, fastigheter och övrig drift under momentet för universitetens omkostnader (29.10.21.111) utgör 41,7 M, vilket är 7 % mera än året innan. I denna summa ingår även användningen av restanslaget från år 2001. Restanslaget som överförs från år 2002 till 2003 är 4,1 M (9,75 %) jämfört med 3,6 M (9 %) föregående år. Av restanslaget svarar forskarskolorna för 0,5 M, vilket är hela 43 % mindre än året innan. 44
Överskottet av kundtjänst och gemensamt finansierad verksamhet (främst TEKES och EU) är 1,5 M jämfört med 1,3 M året innan (+ 14 %). Restanslagen av övriga externa medel är 1,3 M. Under detta moment bokförs donationer och projektbidrag av fonder, föreningar och andra stiftelser än akademistiftelsen samt bidrag av nordiska och andra utländska organisationer. Restanslaget har ökat med hela 54 % jämfört med föregående år. Medlen av Stiftelsen för Åbo Akademi har ett restanslag om 1,6 M (+ 10 %). En orsak till det stora restanslaget är att det fortfarande finns betydande oanvända belopp av den s.k. eurodonationen. Intäkterna av kundtjänsten har denna gång minskat med 6 % till 3,9 M. Intäkterna av den gemensamt finansierade verksamheten är 6,8 M (+ 1 %) och externa medel av stiftelsen och övriga donatorer har influtit till ett belopp av 7,7 M (- 1 %). Utgifterna för Vasa övningsskola är 7,1 M inklusive användningen av restanslaget från år 2001. Ökninen är 4 % och 1 % av anslaget överförs till nästa år. Användningen av Finlands Akademis forskningsanslag (inkl. restanslag) är 4,6 M. Ökningen är 20 % och 100 årsverken har kunnat finansieras med dessa medel. 2 % av anslaget överförs till år 2003. Nedan två tabeller som kompletterar uppgifterna i bokslutets budgetutfallskalkyl med uppgifter om restanslagen och deras användning, dels beträffande de bruttobudgeterade budgetmomenten och dels de nettobudgeterade. 45
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, bruttobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år För finansåret För tidigare år 11.04.01 Mervärdesskatteinkomster (A) 906 448 906 448 906 448 12.39.10 Övriga inkomster av blandad natur (A) 71 315 71 315 71 315 24.50.66 Samarbete med länderna i Östeuropa (S3V) 90 000 17 587 107 587 70 922 36 665 28.80.24 StPL-baserad rehabilitering (S2V) 729 729 729 28.81.23.09 Mervärdesskatteutgifter/UVM (A) 2 895 794 2 895 794 2 895 794 28.81.23.12 Mervärdesskatteutgifter/HIM (A) 219 898 219 898 219 898 28.81.24.2 Mervärdesskatteutgifter för utveckl.samarbete (A) 2 325 2 325 2 325 29.01.22.1 Proj inom kultur- och ungdomsverksamhet (S3V) 26 537 26 537 13 671 12 866 29.01.22.2 Övrig projektverksamhet (S3V) 19 000 19 000 0 19 000 29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet (S3V) 110 900 46 463 157 363 94 409 62 954 29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling (S3V) 84 094 588 84 682 74 591 10 091 29.10.24 Övningsskolornas omkostnader (S2V) 6 976 000 214 942 7 190 942 7 121 687 69 255 29.88.50 Finlands Akademis forskningsanslag (S3V) 3 481 030 1 250 097 4 731 127 4 647 211 83 916 29.90.52 Tippn- och lotterivinstmedel för främjande av konsten (A) 25 228 25 228 25 228 30.41.45 Främjande av fiskerihushållningen (S2V) 13 455 13 455 13 455 34.06.02.1 Lönebaserat sysselsättningsstöd till statsförvaltn. (A) 110 208 110 208 110 208 Budgetinkomstkonton sammanlagt 977 763 0 977 763 977 763 0 Budgetutgiftskonton sammanlagt 14 015 206 1 569 669 15 584 875 15 290 128 294 747 46
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, nettobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster För finansåret För tidigare år Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år 29.10.21.111 Driftsutgifter (S3V) Bruttoutgifter 42 012 699 - bruttoinkomster -323 356 = nettoutgifter 42 250 000 3 558 400 45 808 400 41 689 343 4 119 057 29.10.21.112 Offentligrättsliga prestationer (S3V) Bruttoutgifter 820 302 - bruttoinkomster -114 107 = nettoutgifter 735 000 107 500 842 500 706 195 136 305 29.10.21.12 Avgiftsbelagd verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 3 646 881 - bruttoinkomster -3 813 206 = nettoinkomster 827 637 827 637-166 325 993 962 29.10.21.13 Gemensamt finansierad verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 6 737 922 - bruttoinkomster -6 756 924 = nettoinkomster 509 696 509 696-19 002 528 698 29.10.21.14 Externa medel, SÅA Bruttoutgifter 3 771 996 - bruttoinkomster -3 916 166 = nettoinkomster 1 452 335 1 452 335-144 170 1 596 505 29.10.21.15 Övriga externa medel Bruttoutgifter 3 369 023 - bruttoinkomster -3 825 790 = nettoinkomster 853 619 853 619-456 767 1 310 386 29.10.21 Universitetens omkostnader Bruttoutgifter 60 358 823 - bruttoinkomster -18 749 549 = nettoutgifter 42 985 000 7 309 187 50 294 187 41 609 274 8 684 913 47