Revisionsrapport. Granskning av verksamhet och ekonomi. Socialnämnden. Härjedalens Kommun

Relevanta dokument
Revisionsrapport Granskning av hemtjänstens kostnadsutveckling. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av näringslivsfrågor. Härjedalens Kommun

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1. Ragunda Kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Revisionsrapport - Socialnämndens ekonomi Ledning och styrning

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport

Ansvarsprövning 2014

Ärende- och dokumenthantering

Granskning intern kontroll

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans

Revisionsrapport Granskning av Samhällsbyggnadsnämnden. Härjedalens Kommun

Miljö- och hälsoskyddsarbetet

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Överförmyndarnämnden och valnämnden Översiktlig granskning. Ragunda kommun

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport. Krokoms Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Uppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll

Åtgärds- handlingsplan år 2013 Rev:

Kommunstyrelsens ekonomistyrning

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Miljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten

Revisionsrapport Livskvalitet inom äldreomsorgen. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Rutiner för arkivering. Östersunds Kommun

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Barn- och ungdomsnämndens

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Granskning av Intern kontroll

Kommunstyrelsens utökade uppdrag. Sollefteå kommun

Granskning av socialnämndens förutsättningar för att ta fram en budget i balans

Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av intern kontroll

Granskning av delårsrapport

Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende

Deloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Revisionsrapport Bisysslor Rutiner för kartläggning och rapportering. Härjedalens kommun

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll

Revisionsrapport Habo kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av delårsrapport. Krokoms Kommun

Revisionsrapport Arkivrutiner. Härjedalens kommun

Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Socialnämnden Sammanträdesdatum Sida 1 (16) Skärfläckan/Betan, Medborgarhuset, Arlöv kl. 18:00-19:00

Revisionsrapport Vikariehantering inom socialnämnden

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen

Revisionsrapport basgranskning av gymnasienämnden

Granskning av delårsrapport Emmaboda kommun

Revisionsrapport granskning av socialnämndens ekonomistyrning

Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Sollefteå kommun Gymnasieskolans budgetavvikelse Anneth Nyqvist certifierad kommunal revisor

Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun

SOCIALNÄMNDENS ARBETSUTSKOTT Protokoll

Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Riktlinje - Ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Socialnämndens arbetsutskott

Revisionsrapport Organisation och tillsyn inom Miljö och byggnämnden. Härjedalens Kommun

Granskning av delårsrapport 2014:2

Granskning av delårsrapport Emmaboda kommun

Granskning av delårsrapport 2014

Revisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Granskning av styrdokument.

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB

Månadsuppföljning januarijuni Socialnämnden 4 SN

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Socialnämndens handlingsplan för ekonomi i balans SN-2017/104

Revisionsrapport Granskning av målstyrning.

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2014

Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013

Basgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Granskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning. Älvkarleby kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

Granskning av delårs- rapport 2012

Ansvarsutövande Barn- & Utbildningsnämn den

Revisionsrapport Pär Sturesson Certifierad kommunal revisor Januari 2016 pwc

Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

Transkript:

Revisionsrapport Granskning av verksamhet och ekonomi. Socialnämnden Härjedalens Kommun 20 December 2013

Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6

Sammanfattning På uppdrag av revisorerna i Härjedalens kommun har Deloitte AB granskat socialnämndens äldre och handikappomsorg. Syftet har varit att undersöka hur socialnämndens rutiner för uppföljning av verksamhet och ekonomi fungerar. Den övergripande revisionsfrågan har varit: Är rutinerna för uppföljning av ekonomi och verksamhet tillfredsställande? Efter genomförd granskning är vår sammanfattande bedömning att socialnämnden påbörjat olika aktiviteter för att återställa verksamhet och ekonomi i balans, vilket medfört att rutinerna förbättrats till en acceptabel nivå under hösten 2013. Vi lämnar följande rekommendationer: Styr upp inköp av varor och tjänster och begränsa antalet inköpsberättigade ytterligare alternativt inför köpstopp. Inför totalt anställningsstopp. Vid avgångar (exempelvis pensionering) ska varje återbesättning prövas noga. Kontrollera att beviljad biståndsnivå (antal timmar) överensstämmer med levererad nivå. Se över övertidsuttaget och förbättra rutinerna för schemaläggning och personalbemanning Östersund den 20 december 2013 Kjell Pettersson Certifierad kommunal revisor och uppdragsledare Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 1

1. Inledning 1.1 Uppdrag och bakgrund Socialnämnden har under åren 2000 2008 haft ständiga problem med att få sin ekonomi i balans. De sammanlagda underskotten mot budget under åren 2000 2007 har uppgått till ca 75 mnkr och i huvudsak inom äldre och handikappomsorgen. Under några år efter 2009 förbättrades ekonomin, men nu har åter ekonomin försämrats. För 2012 uppgick underskottet mot budget till ca17 mnkr och prognosen för 2013 uppgår till ca 6,0 mnkr för äldre och handikappomsorgen. Med anledning av detta har kommunens revisorer uppdragit till Deloitte AB att granska verksamhet och ekonomi. 1.2 Revisionsfråga Granskningen ska besvara följande övergripande revisionsfråga; Är rutinerna för uppföljning av ekonomi och verksamhet tillfredsställande? Granskningen ska besvara följande kontrollmål: Hur ser ansvars och arbetsfördelningen ut för den interna kontrollen? Vilka åtgärder har vidtagits eller är på gång inom förvaltningen? Hur har mål och riktlinjer anpassats till ekonomisk ram? Hur ser nämndens åtgärdsplan ut och dess ansvarsfördelning? 1.3 Revisionskriterier Underlag för bedömning är gällande lagar och interna regelverk, policys och beslut. 1.4 Avgränsning Granskningen avser socialnämndens äldreomsorg och handikappomsorg år 2013. 1.5 Metod Rutiner och verksamhet har kartlagts genom intervjuer med socialchef, avdelningschef för äldre och handikappomsorg och ekonom. Riktlinjer, mål, instruktioner och anvisningar, internkontroll planer har granskats. Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 2

2. Resultat 2.1 Lagar och styrdokument Nämndens ansvarsområden är i stor omfattning reglerade av lagstadgad verksamhet och styrs främst av Socialtjänstlagen (SoL), Lag om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS) och Hälso och sjukvårdslagen (HSL). I nämndens reglemente, reviderat 2011-04-13, KF 36, framgår även att nämnden har ansvar för mottagande av ensamkommande barn och ungdomar utan legal vårdnadshavare i Sverige. Socialnämnden handlägger även bidragsgivningen till föreningar inom sitt verksamhetsområde. I nämndens delegationsordning, SN 47 1999, senast reviderad 2013-07-01, framgår hur beslutsfattandet delegerats mellan nämnd, utskott och enskilda tjänstemän inom nämndens verksamhetsområde. I Riktlinjer för biståndshandläggning för äldre och personer med funktionsnedsättning, fastställda av Ks 2013-03-13 framgår vilka insatser som beviljas och i vilken omfattning. Det framgår även att hemtjänst utöver 90 timmar per månad beslutas av nämndens arbetsutskott. 2.2 Ekonomi och Organisation Nuvarande organisation se bilaga 1. Vid avdelningen social omsorg är det ca 400 årsarbetare anställda exklusive administrativ stab om ca 4 personer. Total budget för omsorgsavdelningen är ca 230,5 mnkr för 2013, vilket är en ökning med ca 16,7 mnkr jämfört med 2012. Av ökningen mellan 2012 och 2013 är ca 10 mnkr avtalsenliga löneökningar och ca 7 mnkr är en ökning av budgetramen. För 2014 uppgår budgeten till ca 234 mnkr. Prognosen för 2013 per sista september är ca 4 mnkr för avdelningen på helårsbasis jämfört med prognosen i juli på 5,6 mnkr. Alla siffror är exklusive eventuell ökning av semesterlöneskulden. 2.3 Mål och riktlinjer I övergripande mål av betydelse för god ekonomisk hushållning framgår att äldreomsorgen ska bedrivas kostnadsmässigt i nivå med länssnittet exklusive Östersund (budget 2013). I förvaltningens budgetförslag för 2014 har en ny generell modell för kommunen börjat användas där mål utifrån olika perspektiv ska anges (Ks beslut 7 november 2013). Exempel på perspektiv är: ekonomi, mål och målvärde för verksamhet, medarbetare och medborgare. Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 3

2.4 Intern kontroll aktiviteter Nämnden har ingen plan för intern kontroll aktiviteter för 2013 men för 2014 har en sådan fastställts. Planen består av 27 olika punkter för socialnämndens verksamhet, se bilaga 2. Under 2013 har följande aktiviteter pågått eller pågår inom nämndens verksamhetsområde: - Rapportering och uppföljning av övertid. - Anställningsstopp. - Boendeutredning, där 8 lägenheter på Senioren ställs om till trygghetsboende 2014, vilket pågår. Under 2014 fortsätter omställningen till trygghetsboende av platser på särskilt boende inom kommunen. - Åtgärdsplan - handlingsplan, se bilaga 3. - Revidering av riktlinjer för biståndsbedömning. - Översyn av schemaläggning. - Prövning om återbesättning av pensionsavgångar. - Tillfälligt stopp för önskemål om utökad sysselsättningsgrad (SN au 140). Totalt har bemanningsenheten utökats med 14 årsarbetare till att omfatta 39 årsarbetare genom beslutet om utökad sysselsättningsgrad samt konverteringar. - Uppföljning av kvalificerad övertid (prognos 2013 ca 1,3 mnkr). - Införandet av kvalitetsledningssystem påbörjas 2014. - Resursfördelningsmodell hemtjänsten (TES) provas på ett område under 2014. - Översyn måltidspriser är klart. - Hemsändningsbidrag, där samverkan sker med näringslivskontoret vid leverans av varor till brukare inom hemtjänsten pågår. 2.5 Genomgång av protokoll Vid genomgång av nämndens protokoll har följande noterats: 1 Revidering av riktlinjer biståndshandläggning 10 Prissättning av måltider 12 Måltidspolicy 13 Utredning om bemanningsenheten 14 Alternativ driftsform på ett hemvårdsområde, utredning Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 4

25 Sammanslagning till en avdelning av äldreomsorg och handikappomsorg 31 Mål för verksamheten 40 Beslut att anta reviderade riktlinjer för biståndsbedömning och överlämna ärendet till Ks för fastställanande 49 Resursfördelningsmodell hemtjänsten 59 Organisationsförändring inom enhetsorganisationen - utöka omsorgsavdelningen med 4 enhetschefer och ta bort teamledarna. Teamledarna ersätts med administrativa assistenter. 60 Inrätta 1 tjänst som kostchef inom omsorgen 84 Alternativ driftsform på ett hemvårdsområde Utredning om Funäsdalen hemvårdsområde startad 87 Åtgärds/handlingsplan för 2013 (beslut 30 maj 2013) 122 Anställningsstopp för tillsvidareanställningar samt stopp för att bevilja utökad sysselsättningsgrad (24 september) 128 Beslut om omställning av boenden till trygghetslägenheter 131 Budget 2014 och beslut om att inrätta minst 30 trygghetslägenheter 138 Schemaplanering genom Timecare anses ha gett minskade kostnader. 142 Alternativa driftsformer, avrapportering, där det sägs att Ks äger frågan 144 Beslut om intern kontroll plan för 2014 Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 5

3. Revisionell bedömning 3.1 Lagar och styrdokument Vi bedömer att reglementet är tydlig beträffande nämndens ansvarsområde. Däremot bedömer vi att delegationsordningen behöver uppdateras. Exempelvis bör utskottets beslutsrätt preciseras. Exempel på precisering är att utskottet fattar beslut om att bevilja hemtjänst utöver 90 timmar/månad, vilket idag framgår av riktlinjer för biståndsbedömning. 3.2 Ekonomi och organisation Vi bedömer att organisationen genom sammanläggningen av avdelningarna äldreomsorg och handikappomsorg ökar möjligheten till en samordning av verksamhet och funktioner och även ger en bättre överblick. Även genomförda byten på olika chefspositioner borde skapa bra förutsättningar för en nystart. Underskottet jämfört mot tilldelad budget har förbättrats något under 2013 jämfört med 2012 även om hänsyn tas till ramtillskottet för 2013 (ca 7 mnkr), men ett underskott på mellan 4-5 miljoner kr kommer att uppstå exklusive förändring av semesterlöneskulden. Olika åtgärder planers för 2014, vilka kommenteras vidare under respektive avsnitt nedan. Intrycket är att planerade åtgärder kommit sent under året beroende bland annat på den turbulens som varit i organisationen. Tidigare fattade beslut om bland annat önskad sysselsättningsgrad har varit kostnadsdrivande och antalet årsarbetare har ökat med ca 14 årsarbetare under 2012 och 2013 med anledning av fattat beslut. Beslutet upphävdes så sent som i slutet av september 2013 då även anställningsstopp infördes för tillsvidareanställningar. 3.3 Mål och riktlinjer Målet som gällt för 2013 och många år bakåt i tiden om att bedriva äldreomsorgen kostnadsmässigt i nivå med länssnittet har aldrig uppnåtts. I och med att en ny styrmodell införs med ett flertal perspektiv 2014 finns inte detta mål med utan det ekonomiska målet (perspektivet) är att nämnden ska hålla sin budget. Ur perspektivet verksamhet framgår bland annat att behovsanpassade boendeformer för äldre möjliggör en rationell, kvalitativ och kostnadseffektiv äldreomsorg. Som ett led i detta arbete ska 30 trygghetslägenheter ställas om. Vår bedömning är att den nya styrmodellen med ökad tydlighet skapar bättre förutsättningar än tidigare att följa upp verksamhet och måluppfyllelse. 3.4 Intern kontroll aktiviteter Det pågår en rad olika aktiviteter i nämnden som syftar till att framför allt sänka kostnaderna för bedriven verksamhet. För första gången har nämnden beslutat om en intern kontrollplan för den verksamhet som bedrivs, vilket är bra. Planen är Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 6

ambitiös och förpliktande och innehåller 27 olika punkter som ska följas upp under året. Det finns säkert möjlighet att finslipa denna plan och ta bort och lägga till åtgärder. Som ett konkret exempel saknar vi uppföljning av beviljad tid inom hemtjänsten jämfört med utförd tid. Anställningsstopp samt stopp för utökad sysselsättningsgrad är exempel på andra aktiviteter som beslutades så sent som den 24 september. Åtgärdens har ännu inte följts upp av nämnden. Beslut om åtgärdsplan/handlingsplan togs sista maj, och det får anses sent utifrån det underskott som uppstod 2012. Under normala förhållanden borde en åtgärdsplan funnits på bordet redan under hösten 2012. Mycket av det som föreslås i åtgärdsplanen är på gång men inte genomfört. Hemsändning av varor genom ett projekt med näringslivskontoret är klart. Uppföljning av nya riktlinjer för biståndshandläggning pågår under november 2013. Många av åtgärderna är av långsiktig karaktär, exempelvis arbetet med ett kvalitetsledningssystem. Nya riktlinjer för biståndsbedömning fastställdes av kommunstyrelsen i mars 2013 och innebär en viss skärpning i beslutsfattandet. Tid utöver 90 timmar/månad beslutas numera av arbetsutskottet och inte av biståndsbedömaren. För övrigt innebär de nya riktlinjerna en mer tydlighet och precisering jämfört mot tidigare riktlinjer. Boutredning, där 8 lägenheter ställs om till så kallat trygghetsboende på Senioren pågår, och fortsättning följer 2014 med ytterligare lägenheter. Enligt intervjuade i förvaltningen är vitsen med trygghetsboendet att inget biståndsbeslut krävs för att få bo i boendet och att hälso- och sjukvårdslagen (HSL) inte är tillämplig, vilket gör att ingen fast nattpersonal behövs, vilket medför lägre kostnader. Vår bedömning är att besparingseffekterna av trygghetsboenden är svårbedömda eftersom utökad hemtjänst kommer att krävas för de som bor i trygghetsboendet. I budgeten för 2014 och 2015 beräknas tillkommande kostnader med ca 20 mnkr och minskade kostnader med 26 mnkr, vilket skulle medföra att nettoramen skulle kunna sänkas med 6 mnkr. I förutsättningarna ingår att övergången till trygghetsboende fullt ut skulle innebära ca 8 mnkr i minskade kostnader för särskilt boende. Sammanfattningsvis är en del åtgärder pågående och mycket är på gång och det kommer att ta tid innan åtgärderna ger avsedd effekt. 3.5 Protokoll I stort tar protokollen upp beskrivna aktiviteter som finns dokumenterade i handlingsplaner och frågor som rör verksamhet och ekonomi. Godkänd rapportering över verksamhet och ekonomi. Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 7

3.6 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Efter genomförd granskning gör vi följande bedömning av den övergripande revisionsfrågan: Vår sammanfattande bedömning är att socialnämnden påbörjat olika aktiviteter för att återställa verksamhet och ekonomi i balans. En uppstramning av rutiner, verksamhet och ekonomi har påbörjats under våren 2013, vilket medfört att rutinerna förbättrats till en acceptabel nivå under hösten 2013. Under 2012 och början av 2013 bedömer vi att rutinerna inte fungerat på ett acceptabelt sätt. Beträffande kontrollmålen gör vi följande bedömning: Ansvars och arbetsfördelningen: En intern kontroll plan har utarbetats för första gången inom nämndens verksamhet, vilket tydliggör ansvar och arbetsfördelning. Åtgärder som vidtagits eller är på gång: Beslut har tagits i nämnden för att förbättra ekonomi och verksamhet. Bland annat har möjligheten att välja sysselsättningsgrad tagits bort tillfälligtvis samt beslut tagits om att införa anställningsstopp för tillsvidareanställningar till och med mars 2014. Anpassning av mål och riktlinjer till ekonomisk ram: Riktlinjer för biståndsbedömning har setts över och en revidering av riktlinjerna är på gång under 2014. Åtgärdsplan och ansvarsfördelning: Beslut om åtgärdsplanen togs väl sent (sista maj 2013) och borde tagits fram redan under hösten 2012 utifrån vetskapen om nämndens förväntade underskott. Många åtgärder är långsiktiga och kommer inte att påverka verksamhet och ekonomi 2013 men långsiktigt bör ett bättre utfall uppnås om planen genomförs. Vi har följande rekommendationer: Styr upp inköp av varor och tjänster och begränsa antalet inköpsberättigade ytterligare alternativt inför köpstopp. Inför totalt anställningsstopp. Vid avgångar (exempelvis pensionering) ska varje återbesättning prövas noga. Kontrollera att beviljad biståndsnivå (antal timmar) överensstämmer med levererad nivå. Se över övertidsuttaget och förbättra rutinerna för schemaläggning och personalbemanning. Deloitte Granskning av ledning och styrning, SN 8