Årsredovisning 2015 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 1 2016-03-21 14:11
Årsredovisning 2015 Sparbanksstämman med huvudmännen äger rum fredagen den 29 april kl. 18.00 i Sparbankens samlingssal 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 2 2016-03-21 14:11
Innehåll VD:s kommentar...3 Förvaltningsberättelse...5 Fem år i sammandrag...7 Resultat- och balansräkningar 2011-2015...8 Resultaträkning...9 Rapport över totalresultat...9 Balansräkning...10 Rapport över förändringar i eget kapital...11 Kassaflödesanalys...12 Noter till de finansiella rapporterna...13 Utgående mandatperioder...39 Revisionsberättelse...40 Företagsstyrning...41 Styrelse, huvudmän m fl...42 2 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 3 2016-03-21 14:11
VD:s kommentar Reporäntan på minus Trots en stark inhemsk efterfrågan och förbättrad arbetsmarknad är inflationstrycket fortsatt lågt med en inflationstakt (KPI) på 0,2% i december förra året. Riksbankens penningpolitik blev därför än mer expansiv under förra året och reporäntan sänktes till rekordlåga minus 0,35%. Därutöver gjordes omfattade obligationsköp för att få upp inflationen till det tänkta målet på 2%. Dessa omständigheter fick naturligtvis även en påverkan på banken där en av effekterna blev att räntenettot minskade, trots en god utlåningstillväxt. Mot bakgrund av den svaga inflationstakten verkar det som det låga ränteläget, med en reporänta på minus, kommer att bestå ytterligare en tid. Min klara övertygelse är dock att banken kommer att lyckas möta det på ett bra sätt genom att följa vår strategiska plan med att fortsätta vara en engagerad och aktiv bank i vårt verksamhetsområde. Stabilt resultat Det är fantastiskt roligt att kunna berätta att banken återigen har haft ett år med en god ekonomisk utveckling. Affärsvolymen växte med drygt 7%, trots en svag börsutveckling. Utlåningens tillväxt blev över 11 % och inlåningen från våra kunder ökade med mer än 9 %. Vi har också kunnat välkomna många nya kunder till banken, vilket varit mycket glädjande. Omvärldens utveckling Även om vi verkar på den lokala marknaden så påverkas även vår bank av det som sker globalt. Vi kan konstatera att den globala tillväxten försvagades under förra året. Aktiviteten i USA:s ekonomi saktade in i slutet på året vilket sedan ledde till att Federal Reserve valde att höja styrräntan för första gången sedan 2006. Däremot fick den svenska ekonomin en rejäl skjuts under 2015 via Riksbankens expansiva penningpolitik och en ökad invandring. Den svenska ekonomin växte med ca 4% som drevs på av en inhemsk efterfrågan. Hushållen gynnades av låga räntor, förbättrad arbetsmarknad och stigande reala inkomster. Enklare för kunden Vår strävan är att alltid vara välkomnande och relevanta för alla våra kunder. Vi vill också att kontakten med oss ska vara enkel och upplevas som positiv. Ett sätt som vi tror bidrar till det är att vi aktivt erbjuder kunden att använda sig av våra digitala tjänster. Under året har tjänster som Swish och mobilbanken fått ett stort genomslag hos våra kunder. Utvecklingen inom det här området går snabb och vi kommer fortsätta att erbjuda fler tjänster som kommer att ge våra kunder möjligheter att sköta sin vardagsekonomi på ett enklare sätt. Åse Viste Fonden En viktig del av sparbanksidén är att all vinst stannar lokalt. Först och främst för att kunna bygga en stabil bank som kan växa med våra kunders behov, men också för att bidra med medel som kan utveckla vår bygd. En del av vinsten delas ut till välgörande ändamål inom områden som kultur, samhällsutveckling och föreningsliv. 3 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 4 2016-03-21 14:11
Under 2016 kommer banken ta ytterligare steg i att visa sitt engagemang för bygden genom att på ett tydligare sätt visa på möjligheterna att söka bidrag från banken. Vi planerar att marknadsföra möjligheterna till bidrag från banken under namnet Åse Viste Fonden. Håll utkik på vår hemsida, tidningar och sociala medier framöver. Det känns mycket positivt att Vår Bank, till skillnad från många andra banker, kan vara med och ge tillbaka till vår bygd på ett sådant unikt sätt. Banken firar 140 år Den 22 februari 1876 var startskottet för Åse Viste Sparbank då de första 38 kunderna öppnade bankkonton och gjorde insättningar på mellan 1 och 50 kr. Mycket har hänt sedan dess och idag är vi en stark fullsortimentsbank med ca 10 000 kunder. Nu när Åse Viste Sparbank fyller 140 år kommer vi uppmärksamma och fira det med olika evenemang och aktiviteter under hela året. Varmt välkomna att fira med oss! Slutligen vill jag tacka mina medarbetare, styrelse och våra kunder för era insatser och ert engagemang under 2015. Nu ser vi fram emot ett givande och innehållsrikt jubileumsår 2016. Grästorp i februari 2016 Melker Ström, VD 4 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 5 2016-03-21 14:11
REDOVISNING FÖR VERKSAMHETSÅRET 2015 Styrelsen för Åse Viste Sparbank, org nr 569000-6670, får härmed avge årsredovisning för sparbankens verksamhet 2015, bankens 140:e verksamhetsår. FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Verksamhetens art och inriktning Åse Viste Sparbank är en självständig sparbank vars verksamhetsområde omfattar Grästorps kommun och delar av Lidköpings, Vara och Essunga kommuner. Banken har ett kontor beläget i centralorten Grästorp. Kundunderlaget utgörs av privatpersoner, små och medelstora företag samt offentlig sektor. Trots vår relativa litenhet är vi en fullsortimentsbank med kunden i centrum. Banken erbjuder all modern teknik för utförande av banktjänster men eftersom vi inser att teknik aldrig kan ersätta mänskliga relationer fullt ut finns en väl utbyggd personlig service för den som så önskar. Vi har kvalificerade rådgivare för finansiella, försäkringstekniska och juridiska tjänster. Sparbankens ställning Balansomslutningen vid utgången av 2015 uppgick till 1 752 208 tkr, en ökning med 123 789 tkr eller 7,6%. Den totala affärsvolymen uppgick vid årsskiftet till 5 167 056 tkr, en ökning med 7,2%. Inlåningen från allmänheten uppgick vid årsskiftet till 1 358 103 tkr, en ökning med 9,6%. Bankens kunder hade förmedlade placeringar i Swedbank Robur och Swedbank Försäkring på totalt 1 301 315 tkr, en ökning med 21 462 tkr i förhållande till föregående räkenskapsår. Bankens utlåning till allmänheten brutto har ökat med 11,6% till 1 245 705 tkr. Förmedlade krediter till Swedbank Hypotek ökade under räkenskapsåret med 4,5% och uppgick vid räkenskapsårets utgång till totalt 875 951 tkr. Det sammanlagda egna kapitalet uppgick till 378 857 tkr. Den totala kapitalrelationen (totalt kapital i % av riskexponeringsbeloppet) var vid utgången av 2015 22,8%, att jämföra med 23,8% vid utgången av 2014. Sparbankens resultat Resultatet före kreditförluster uppgick till 20 658 tkr, att jämföra med 23 407 tkr föregående år. Rörelseresultatet uppgick till 19 365 tkr. Räntenettot 2015 uppgick till 27 330 tkr, en minskning från föregående år med 9,8%. Räntenettot har påverkats negativt av repo-räntans utvecklingen, från 0,0% vid årets ingång till -0,35% vid årets utgång. Utvecklingen av stibor3 har också påverkat räntenettot negativt från 0,26% vid årets ingång till -0,29% vid årets slut. Utdelning på aktieinnehavet i Swedbank AB har erhållits med 8 513 tkr att jämföras med 7 101 tkr föregående år. Provisionsnettot uppgick till 15 646 tkr, vilket är en ökning med 1 581 tkr i förhållande till 2014. Nettoresultatet av finansiella transaktioner uppgick till -1 877 tkr att jämföra med 1 122 tkr föregående år. Av bruttobeloppet utgör 406 tkr realisationsresultat, -2 446 tkr orealiserade värdeförändringar och 163 tkr valutakursförändringar. Sammantaget minskade rörelseintäkterna mellan 2015 och 2014 med 5,5%. De totala rörelsekostnaderna minskade under året med 181 tkr. Minskningen beror på lägre lokalkostnader då 2014 års resultat belastades med kostnader för ombyggnad av banklokalen. Risker och riskhantering I Sparbankens verksamhet uppstår olika typer av risker som kreditrisker, marknadsrisker, likviditetsrisker och operativa risker. I syfte att begränsa och kontrollera risktagandet i verksamheten har Sparbankens styrelse, som är ytterst ansvarig för den interna kontrollen i Sparbanken, fastställt policys och instruktioner för kreditgivningen och den övriga verksamheten. Sparbankens styrelse har i särskild instruktion inom vissa ramar delegerat ansvaret till andra funktioner. Dessa i sin tur rapporterar regelbundet till styrelsen. Ytterligare information om Sparbankernas risker och riskhantering presenteras i not 3, Finansiella risker. 5 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 6 2016-03-21 14:11
Förväntad framtida utveckling Utifrån nu kända förutsättningar tyder resultatprognosen för 2016 på ett rörelseresultat mellan 21 000-22 000 tkr. Förslag till disposition beträffande sparbankens vinst Årets resultat enligt balansräkningen utgör, tkr 17 017 Styrelsen föreslår att detta belopp disponeras enligt följande: - anslag till allmännyttiga eller därmed jämförliga ändamål (Åse Viste fonden) 1 000 - avsättning till reservfonden 16 017 Gällande regelverk för kapitaltäckning och stora exponeringar innebär att sparbanken vid varje tidpunkt skall ha en kapitalbas som motsvarar minst summan av kapitalkraven för kreditrisker, marknadsrisker, operativa risker och kreditvärdighetsjustering samt dessutom beräknat kapitalkrav för ytterligare identifierade risker i verksamheten i enlighet med sparbankens interna kapitalutvärderingsprocess. Sparbankens totala kapitalrelation uppgår till 22,8% (föregående år 23,8%). Kapitalbasen uppgår till 247 983 tkr och minimikapitalkravet till 87 144 tkr. Specifikation av posterna framgår av not 34, Kapitaltäckning. Sparbankens ekonomiska ställning ger inte upphov till annan bedömning än att sparbanken kan förväntas fullgöra sina förpliktelser på såväl kort som lång sikt. Styrelsens bedömning är att sparbankens egna kapital såsom det redovisas i årsredovisningen är tillräckligt stort i förhållande till verksamhetens omfattning och risk. Vad beträffar sparbankens resultat och ställning i övrigt, hänvisas till efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande bokslutskommentarer. 6 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 7 2016-03-21 14:11
FEM ÅR I SAMMANDRAG Nyckeltal 2015 2014 2013 2012 2011 Volym Affärsvolym ultimo, Mkr 5 167 4 818 4 566 4 139 3 957 förändring under året, % 7,2 5,5 10,3 4,6-1,1 Av sparbanken förvaltade och förmedlade kundvolymer Kapital Soliditet Beskattat eget kapital + 78 % (73,7 %) av obeskattade reserver i % av balansomslutningen Summa riskvägt exponeringsblopp, tkr Kärnprimärkapitalrelation Kärnprimärkapital i % av riskexponeringsbelopp Primärkapitalrelation Primärkapital i % av riskexponeringsbelopp Total kapitalrelation Totalt kapital i % av riskexponeringsbelopp Likviditet Utlåning brutto/inlåning från allmänheten 21,6 22,8 21,3 20,2 17,9 1 089 296 1 006 079 999 762 909 750 899 887 22,8 23,8 - - - 22,8 23,8 18,9 21,3 20,9 22,8 23,8 21,4 22,2 20,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 Resultat Placeringsmarginal Räntenetto i % av MO 1,6 1,9 2,0 2,3 2,3 Rörelseintäkter/affärsvolym Räntenetto + rörelseintäkter i % av genomsnittlig 1,0 1,1 1,2 1,2 1,2 affärsvolym Rörelseresultat/affärsvolym Rörelseresultat i % av genomsnittlig affärsvolym 0,4 0,5 0,4 0,4 0,5 Avkastning på totala tillgångar Årets nettoresultat i % av genomsnittlig balansomslutning Räntabilitet på eget kapital Årets resultat i % av genomsnittligt eget kapital K/I-tal före kreditförluster Summa kostnader exkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 1,0 1,2 1,1 0,8 1,0 4,0 4,8 4,1 4,7 5,4 0,59 0,56 0,52 0,54 0,54 K/I-tal efter kreditförluster Summa kostnader inkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter Osäkra fordringar och kreditförluster Reserveringsgrad för osäkra fordringar Nedskrivning för sannolika förluster i % av osäkra fordringar brutto Andel osäkra fordringar Osäkra fordringar netto i % av total utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) Kreditförlustnivå Kreditförluster i % av ingående balans för utlåning till allmänheten, kreditinstitut (exkl banker) 0,61 0,58 0,69 0,65 0,61 91 60 65 52 69 0,1 0,3 0,8 1,2 0,3 0,1 0,1 0,9 0,6 0,3 Övriga uppgifter Medelantal anställda 20 19 19 19 21 Antal kontor 1 1 1 1 1 7 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 8 2016-03-21 14:11
RESULTAT- OCH BALANSRÄKNINGAR Resultaträkning tkr 2015 2014 2013 2012 2011 Räntenetto 27 330 30 303 30 813 32 536 30 940 Provisioner, netto 15 646 14 065 13 429 12 583 12 334 Nettoresultat av finansiella transaktioner -1 877 1 122 1 691 843-60 Övriga intäkter 9 009 7 548 7 396 4 072 2 669 Summa intäkter 50 108 53 038 53 329 50 034 45 883 Allmänna administrationskostnader -25 504-25 842-23 455-23 271-21 615 Övriga kostnader 1-3 946-3 789-4 108-3 591-3 040 Kreditförluster -1 293-1 320-9 201-5 765-3 229 Summa kostnader -30 743-30 951-36 764-32 627-27 884 Rörelseresultat 19 365 22 087 16 565 17 407 17 999 Bokslutsdispositioner 123-38 3 325-3 471 0 Skatter -2 471-3 330-2 856-2 832-4 265 Årets resultat 17 017 18 719 17 034 11 104 13 734 Balansräkning Kassa 1 411 1 273 1 983 4 681 5 517 Utlåning till kreditinstitut 136 496 134 680 172 419 133 411 186 448 Utlåning till allmänheten 1 245 804 1 120 057 1 081 390 1 007 499 963 864 Räntebärande värdepapper 195 153 221 263 212 059 192 506 165 354 Aktier och andelar 159 927 137 797 127 668 88 009 62 088 Materiella tillgångar 4 195 4 783 4 372 4 569 3 836 Övriga tillgångar 9 222 8 566 9 954 8 823 6 920 Summa tillgångar 1 752 208 1 628 419 1 609 845 1 439 498 1 394 027 Skulder till kreditinstitut 0 0 0 529 30 624 Inlåning från allmänheten 1 358 103 1 239 275 1 252 319 1 128 413 1 095 896 Övriga skulder 15 187 17 404 14 166 18 607 17 296 Avsättningar 0 298 261 188 0 Summa skulder och avsättningar 1 373 290 1 256 977 1 266 746 1 147 737 1 143 816 Obeskattade reserver 61 184 146 3 471 0 Eget kapital 378 857 371 258 342 953 288 290 250 211 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 1 752 208 1 628 419 1 609 845 1 439 498 1 394 027 1 inkl avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 8 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 9 2016-03-21 14:11
RESULTATRÄKNING 1 januari - 31 december tkr Not 2015 2014 Ränteintäkter 31 192 38 275 Räntekostnader -3 862-7 972 Räntenetto 4 27 330 30 303 Erhållna utdelningar 5 8 544 7 122 Provisionsintäkter 6 17 515 16 116 Provisionskostnader 7-1 869-2 051 Nettoresultat av finansiella transaktioner 8-1 877 1 122 Övriga rörelseintäkter 9 465 426 Summa rörelseintäkter 50 108 53 038 Allmänna administrationskostnader 10-25 504-25 842 Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 20-866 -831 Övriga rörelsekostnader 11-3 080-2 958 Summa kostnader före kreditförluster -29 450-29 631 Resultat före kreditförluster 20 658 23 407 Kreditförluster, netto 12-1 293-1 320 Rörelseresultat 19 365 22 087 Bokslutsdispositioner 13 123-38 Skatt på årets resultat 14-2 471-3 330 Årets resultat 17 017 18 719 RAPPORT ÖVER TOTALRESULTAT 1 januari - 31 december tkr 2015 2014 Årets resultat 17 017 18 719 Övrigt totalresultat som har omförts eller kan omföras till årets resultat Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas -9 778 9 414 Skatt hänförlig till finansiella tillgångar som kan säljas 361 172 Årets övrigt totalresultat -9 417 9 586 Årets totalresultat 7 600 28 305 9 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 10 2016-03-21 14:11
BALANSRÄKNING Per den 31 december tkr Not 2015 2014 Tillgångar Kassa 1 411 1 273 Belåningsbara statsskuldförbindelser m m 15 29 945 48 915 Utlåning till kreditinstitut 16 136 496 134 680 Utlåning till allmänheten 17 1 240 134 1 111 620 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring 5 670 8 437 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 18 165 208 172 348 Aktier och andelar 19 159 927 137 797 Materiella tillgångar 20 - Inventarier 1 428 1 854 - Byggnader och mark 2 767 2 929 Aktuell skattefordran 2 036 1 921 Övriga tillgångar 21 1 356 702 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 5 830 5 943 Summa tillgångar 1 752 208 1 628 419 Skulder, avsättningar och eget kapital Inlåning från allmänheten Övriga skulder Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Övriga avsättningar Summa skulder och avsättningar Obeskattade reserver 23 1 358 103 1 239 275 24 12 469 14 214 25 2 718 3 190 26 0 298 1 373 290 1 256 977 27 61 184 Eget kapital Reservfond Fond för verkligt värde Årets resultat Summa eget kapital Summa skulder, avsättningar och eget kapital 28 271 033 252 315 90 807 100 224 17 017 18 719 378 857 371 258 1 752 208 1 628 419 Poster inom linjen Ställda säkerheter för egna skulder Ansvarsförbindelser Åtaganden Inga Inga 29 35 068 28 926 30 190 196 173 603 10 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 11 2016-03-21 14:11
RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRING I EGET KAPITAL tkr Reservfond Fond för verkligt värde Årets resultat Totalt eget kapital Ingående eget kapital 2014-01-01 235 281 90 638 17 034 342 953 Årets resultat 18 719 18 719 Årets övrigt totalresultat 9 586 9 586 Årets totalresultat 9 586 18 719 28 305 Vinstdisposition 17 034-17 034 Utgående eget kapital 2014-12-31 252 315 100 224 18 719 371 258 Reservfond Fond för verkligt värde Årets resultat Totalt eget kapital Ingående eget kapital 2015-01-01 252 314 100 224 18 719 371 257 Årets resultat 17 017 17 017 Årets övrigt totalresultat -9 417-9 417 Årets totalresultat -9 417 17 017 7 600 Vinstdisposition 18 719-18 719 Utgående eget kapital 2015-12-31 271 033 90 807 17 017 378 857 11 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 12 2016-03-21 14:11
KASSAFLÖDESANALYS 1 januari - 31 december tkr 2015-12-31 2014-12-31 Den löpande verksamheten Rörelseresultat (+) Justering för poster som inte ingår i kassaflödet Förändring av upplupet anskaffningsvärde under perioden, netto (+/-) Orealiserad del av nettoresultat av finansiella transaktioner (+/-) Avskrivningar (+) Kreditförluster (+) Betald inkomstskatt (-) Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning/minskning av utlåning till allmänheten (+/-) Ökning/minskning av värdepapper (+/-) Ökning/minskning av inlåning från allmänheten (+/-) Förändring av övriga tillgångar (+/-) Förändring av övriga skulder (+/-) Kassaflöde från den löpande verksamheten (not 33) Investeringsverksamheten Avyttring/inlösen av finansiella tillgångar (+) Investering i finansiella tillgångar (-) Utrangering av materiella tillgångar (+) Förvärv av materiella tillgångar (-) Kassaflöde från investeringsverksamheten 19 365 22 087 368 295 2 446-942 866 831 1 136 1 188-3 123-3 122 21 058 20 337-129 650-35 062 11 219-9 334 118 828-13 044 311 1 075 391-1 245 22 157-37 273 0 65-19 925 0 0 22-278 -1 263-20 203-1 176 Årets kassaflöde 1 954-38 449 Likvida medel vid årets början 135 953 174 402 Likvida medel vid årets slut 137 907 135 953 Följande delkomponenter ingår i likvida medel Kassa Utlåning till kreditinstitut Summa enligt balansräkningen 1 411 1 273 136 496 134 680 137 907 135 953 12 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 13 2016-03-21 14:11
NOTER TILL DE FINANSIELLA RAPPORTERNA 1 Uppgifter om sparbanken Årsredovisningen avges per 31 december 2015 och avser Åse Viste Sparbank, som är sparbank med säte i Grästorp. Adressen till kontoret är Torggatan 14, Grästorp. 2 Redovisningsprinciper Överensstämmelse med normgivning och lag Sparbankens årsredovisning är upprättad enligt lag (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (ÅRKL) samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (FFFS 2008:25) i enlighet med ändringsföreskrifterna i FFFS 2009:11, FFFS 2011:54 och FFFS 2013:2, FFFS2013:24, FFFS 2014:18 samt Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2 Redovisning för juridiska personer. Sparbanken tillämpar därigenom s k lagbegränsad IFRS och med detta avses standarder som har antagits för tillämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS. Detta innebär att samtliga av EU godkända IFRS tillämpas så långt detta är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till sambandet mellan redovisning och beskattning. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen den 25 februari 2016. De nedan angivna redovisningsprinciperna har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i de finansiella rapporterna, om inte annat framgår. Värderingsgrunder vid upprättande av bankens finansiella rapporter Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden. Finansiella tillgångar och skulder är redovisade till upplupet anskaffningsvärde, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde (se not 32) eller när säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av derivatinstrument, finansiella instrument klassificerade som finansiella tillgångar eller finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen eller som finansiella tillgångar som kan säljas. Funktionell valuta och rapporteringsvaluta Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor och de finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp, om inte annat anges, är avrundade till närmaste tusental. Bedömningar och uppskattningar i de finansiella rapporterna Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med lagbegränsad IFRS kräver att sparbankens ledning gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Uppskattningarna och antagandena är baserade på historiska erfarenheter och ett antal andra faktorer som under rådande förhållanden synes vara rimliga. Resultatet av dessa uppskattningar och antaganden används sedan för att bedöma de redovisade värdena på tillgångar och skulder som inte annars framgår tydligt från andra källor. Verkliga utfall kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. Uppskattningar och antaganden ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder. Ändrade redovisningsprinciper föranledda av nya eller ändrade IFRS Nedan beskrivs vilka ändrade redovisningsprinciper som sparbanken tillämpar från och med 1 januari 2015. Övriga ändringar av IFRS med tillämpning från och med 1 januari 2015 har inte haft någon väsentlig effekt på sparbankens redovisning. IFRIC 21 Avgifter. Tolkningsuttalandet innehåller regler över hur olika former av avgifter som myndigheter påför företag och vid vilken tidpunkt en förpliktande händelse uppstår som föranleder skuldredovisning. Ändringen ska tillämpas på räkenskapsår som inleds den 17 juni 2014 eller senare med retroaktiv tillämpning. Sparbanken redovisar de avgifter som berörs i not 4 och not 10. Nya IFRS som ännu inte börjats tillämpas Ett antal nya eller ändrade IFRS träder ikraft först under kommande räkenskapsår och har inte förtidstillämpats vid upprättandet av dessa finansiella rapporter. Nyheter eller ändringar som blir tillämpliga fr.o.m.kommande räkenskapsår och framåt planeras inte att förtidstillämpas. Nedan beskrivs de förväntade effekterna på de finansiella rapporterna som tillämpningen av nedanstående nya eller ändrade IFRS väntas få på bankens finansiella rapporter. Utöver dessa bedöms inte de övriga nyheterna påverka bankens finansiella rapporter. IFRS 9 Finansiella instrument kommer att ersätta IAS 39 Finansiella instrument: Redovisning och värdering. IASB har genom IFRS 9 färdigställt ett helt paket av förändringar avseende redovisning av finansiella instrument. Paketet innehåller nya utgångspunkter för klassificering och värdering av finansiella instrument, en framåtblickande ( expected loss ) nedskrivningsmodell och förenklade förutsättningar för säkringsredovisning. IFRS 9 träder ikraft 1/1 2018 och tidigare tillämpning är tillåten givet att EU antar standarden. EU planerar att godkänna standarden under 2016. De kategorier för finansiella tillgångar som finns i IAS 39 ersätts av tre kategorier; där värdering antingen sker till upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde via övrigt totalresultat eller verkligt värde via resultatet. Indelningen i de tre kategorierna görs utifrån företagets 13 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 14 2016-03-21 14:11
affärsmodell för de olika innehaven respektive egenskaperna på de kassaflöden som tillgångarna ger upphov till. Fair value option är möjlig att tillämpa för skuldinstrument i de fall detta eliminerar eller väsentligen reducerar en mismatch i redovisningen. För eget kapitalinstrument är utgångpunkten att värdering ska ske till verkligt värde via resultatet med en valmöjlighet att istället redovisa värdeförändringar som inte innehas för handel i övrigt totalresultat. Vad gäller de delar som berör finansiella skulder överensstämmer merparten med de tidigare reglerna i IAS 39 förutom vad avser finansiella skulder som frivilligt värderas till verkligt värde enligt den s.k. Fair Value Option. För dessa skulder ska värdeförändringen delas upp på förändringar som är hänförliga till egen kreditvärdighet respektive på förändringar i referensränta. Den nya nedskrivningsmodellen kommer kräva en redovisning av ett års förväntad förlust redan vid den initiala redovisningen och vid en väsentlig ökning av kreditrisken så ska nedskrivningsbeloppet motsvara de kreditförluster som förväntas uppkomma under den återstående löptiden. De nya reglerna kring säkringsredovisning innebär bl a förenklingar av effektivitetstester samt utökning av vad som är tillåtna säkringsinstrument och säkrade poster. Sparbanken har ännu inte utvärderat vilken effekt förändringen kommer få. Utländsk valuta Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor. Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas i resultaträkningen. Ränteintäkter och räntekostnader, samt utdelning Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på skulder beräknas och redovisas med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta som gör att nuvärdet av alla uppskattade framtida in- och utbetalningar under den förväntade räntebindningstiden blir lika med det redovisade värdet av fordran eller skulden. Ränteintäkter och räntekostnader inkluderar i förekommande fall periodiserade belopp av erhållna avgifter som medräknas i effektivräntan, transaktionskostnader och eventuella rabatter, premier och andra skillnader mellan det ursprungliga värdet av fordran/skulden och det belopp som regleras vid förfall. Räntekostnader inkluderar periodiserade belopp av emissionskostnader och liknande direkta transaktionskostnader för att uppta lån. Ränteintäkter och räntekostnader som presenteras i resultaträkningen består av: - Räntor på finansiella tillgångar och skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden inklusive ränta på osäkra fordringar - Räntor från finansiella tillgångar som klassificerats som tillgängliga för försäljning - Räntor från finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde över resultaträkningen. - Betald och upplupen ränta på derivat som är säkringsinstrument och säkringsredovisning tillämpas. För räntederivat som säkrar finansiella tillgångar redovisas betald och upplupen ränta som ränteintäkt. Orealiserade värdeförändringar på derivat redovisas i posten Nettoresultat av finansiella transaktioner (se nedan). Utdelning från aktier och andelar redovisas i posten "Erhållna utdelningar" när rätten att erhålla betalning fastställts. Provisions- och avgiftsintäkter En provisions- och avgiftsintäkt redovisas när inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt och det är sannolikt att de ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen kommer att tillfalla sparbanken. Sparbanken erhåller avgifter och provisioner för utförda tjänster som intäktsredovisas på tre olika sätt enligt nedan: Provisioner och avgifter som inräknas i den effektiva räntan Provisioner och avgifter som är en integrerad del av effektivräntan, redovisas inte som provisionsintäkt utan som justering av effektivräntan på resultatraden ränteintäkter. Sådana avgifter utgörs främst av uppläggningsavgifter för lån samt avgifter för tillhandahållande av kreditfacilitet eller annan typ av lånelöfte i det fall som det är sannolikt att kreditfaciliteten kommer att utnyttjas. Provisioner och avgifter som är intjänade i takt med att tjänsterna löpande utförs Till dessa avgifter hör främst avgifter för kreditfaciliteter eller annan typ av lånelöfte när det inte är sannolikt att faciliteten kommer att utnyttjas samt avgifter och provisioner för ställande av finansiell garanti. Dessa avgifter och provisioner periodiseras som intäkt över den period som tjänsten utförs. Till dessa avgifter hör också de ersättningar som sparbanken erhåller vid förmedling av lån till annan bank. Vid förmedling av lån till annan bank som också inbegriper ett ansvar för kreditförluster på de förmedlade lånen (dock maximerat till en viss andel av under året intjänad förmedlingsprovision) redovisas intäkten löpande netto efter avräkning för kreditförlust. Provisioner och avgifter som är intjänade när en viss tjänst utförts Till dessa avgifter och provisioner hör olika typer av provisioner för köp av värdepapper för kunds räkning, aviseringsavgifter, betal- och kreditkortsavgifter. Dessa provisioner och avgifter som i allmänhet är relaterade till en utförd transaktion redovisas omedelbart som intäkt. Provisionskostnader Här redovisas kostnader för mottagna tjänster i den mån de inte är att betrakta som ränta, t ex kostnader för clearing och bankgiro, depåavgifter och avgifter till UC. Transaktionskostnader som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan redovisas ej här. Nettoresultat av finansiella transaktioner Posten Nettoresultat av finansiella transaktioner innehåller de realiserade och orealiserade värdeförändringar som uppstått med anledning av finansiella transaktioner. Nettoresultat av finansiella transaktioner består av: - Realiserade och orealiserade förändringar i verkligt värde på de tillgångar och skulder som innehas för handelsändamål. - Realiserade och orealiserade förändringar i verkligt värde på de tillgångar och skulder som redovisas enligt fair value option. - Realisationsresultat från finansiella tillgångar som kan säljas - Orealiserade förändringar i verkligt värde på derivat där säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas. 14 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 15 2016-03-21 14:11
- Orealiserade förändringar i verkligt värde på säkrad post med avseende på säkrad risk i säkring av verkligt värde - Valutakursförändringar Allmänna administrationskostnader Allmänna administrationskostnader omfattar personalkostnader, inklusive löner och arvoden, pensionskostnader, arbetsgivaravgifter och andra sociala avgifter. Här redovisas också lokalkostnader, utbildnings-, IT-, telekommunikations-, rese- och representationskostnader samt kassadifferenser. Bokslutsdispositioner Bokslutsdispositioner omfattar avsättningar till obeskattade reserver. Avsättningar En avsättning redovisas i balansräkningen när det finns en befintlig legal eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse, och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Skatter Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i resultaträkningen utom då underliggande transaktion redovisas i övrigt totalresultat varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen, hit hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Under Skatt på årets resultat redovisas aktuell skatt, uppskjuten skatt och skatt avseende tidigare år. Finansiella instrument Finansiella instrument värderas och redovisas i enlighet med reglerna i IAS 39 och ÅRKL. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan lånefordringar, aktier och andra egetkapitalinstrument, obligationsfordringar och räntebärande värdepapper samt derivat. Bland skulder och eget kapital återfinns leverantörsskulder, låneskulder samt derivat. Redovisning i och borttagande från balansräkningen En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när sparbanken blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller sparbanken förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Lånelöften redovisas inte i balansräkningen. Lånefordringar redovisas i balansräkningen i samband med att lånebelopp utbetalas till låntagaren. Klassificering och värdering Finansiella instrument redovisas initialt till instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader förutom för derivat och de instrument som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen, vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. Ett finansiellt instrument klassificeras vid första redovisningen delvis utifrån i vilket syfte instrumentet förvärvades, men också utifrån de valmöjligheter som finns i IAS 39. Klassificeringen avgör hur det finansiella instrumentet värderas efter första redovisningstillfället såsom beskrivs nedan. Inbäddade derivat Huvudregeln är att inbäddade derivat separeras från värdkontraktet och redovisas på motsvarande sätt som övriga derivat som inte ingår i säkringsförhållanden. Inbäddade derivat separeras inte om dess ekonomiska egenskaper och risker är nära förknippade med värdkontraktets ekonomiska egenskaper och risker eller om det finansiella instrumentet i sin helhet värderas till verkligt värde. Vissa sammansatta kontrakt, det vill säga kontrakt som innehåller ett eller flera inbäddade derivat, klassificeras som en finansiell tillgång eller en finansiell skuld värderad till verkligt värde via resultaträkningen. Detta val innebär att hela det kombinerade avtalet värderas till verkligt värde och att värdeförändringarna löpande redovisas i resultaträkningen. Samtliga derivat värderas initialt och löpande till verkligt värde i balansräkningen. Då säkringsredovisning tillämpas redovisas värdeförändringarna på derivatet och den säkrade posten på sätt som beskrivs nedan. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen Denna kategori består av två undergrupper: dels finansiella tillgångar som utgör innehav för handelsändamål, dels andra finansiella tillgångar som företaget initialt valt att placera i denna kategori (enligt den s k Fair Value Option). Finansiella instrument i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade i resultaträkningen. I den första undergruppen ingår derivat med positivt verkligt värde med undantag för derivat som är ett identifierat och effektivt säkringsinstrument. För finansiella instrument som 15 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 16 2016-03-21 14:11
innehas för handelsändamål redovisas såväl realiserade som orealiserade värdeförändringar i resultatposten Nettoresultat av finansiella transaktioner. Sparbanken placerar i aktieindexobligationer, som innehåller både en räntebärande del och en derivatdel. Sparbanken har valt att klassificera aktieindexobligationer till verkligt värde via resultaträkningen med hänvisning till att de innehåller inbäddade derivat. Detta val innebär att hela instrumentet värderas till verkligt värde och att värdeförändringarna löpande redovisas i resultaträkningen. Lånefordringar och kundfordringar Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. I balansräkningen representeras dessa av balansposterna Utlåning till kreditinstitut, Utlåning till allmänheten samt Övriga tillgångar. Dessa tillgångar värderas till upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms utifrån den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten. Kund- och lånefordran redovisas till det belopp som beräknas inflyta, dvs. efter avdrag för osäkra fordringar. Finansiella tillgångar som kan säljas I kategorin finansiella tillgångar som kan säljas ingår finansiella tillgångar som inte klassificerats i någon annan kategori eller finansiella tillgångar som företaget initialt valt att klassificera i denna kategori. Innehav av aktier och andelar redovisas här. Tillgångar i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade mot eget kapital. Vidare redovisas ränta på räntebärande instrument i enlighet med effektivräntemetoden i resultaträkningen likaså utdelning på aktier. För dessa instrument kommer eventuella transaktionskostnader ingå i anskaffningsvärdet vid redovisningen för första tillfället och därefter ingå vid löpande värdering och därefter ingå vid löpande värdering till verkligt värde att ingå i fond för verkligt värde till dess att instrumentet förfaller eller avyttras. Vid avyttring av tillgången redovisas ackumulerad vinst/förlust, som tidigare redovisats i eget kapital, i resultaträkningen. Egetkapitalinstrument som klassificerats som en finansiell tillgång som kan säljas, anses ha ett nedskrivningsbehov och skrivs ner om det verkliga värdet understiger anskaffningsvärdet med ett betydande belopp, eller när värdenedgången varit utdragen. Sparbanken betraktar alltid en värdenedgång större än 50% som betydande, vid värdenedgång mellan 20 och 50% tas vid var tid beslut utifrån rådande marknadssituation. En period om minst 9 månader anses som utdragen. Vid nedskrivning av ett egetkapitalinstrument som är klassificerat som en finansiell tillgång som kan säljas omklassificeras tidigare redovisad ackumulerad vinst eller förlust i eget kapital via övrigt totalresultat till resultaträkningen. Andra finansiella skulder Inlåning samt övriga finansiella skulder, t ex leverantörsskulder, ingår i denna kategori. Skulderna värderas till upplupet anskaffningsvärde. Lånelöften Med lånelöfte avses i detta sammanhang dels en ensidig utfästelse från sparbanken att ge ut ett lån med på förhand bestämda villkor (t ex ränta) där låntagaren kan välja om han/hon vill ha lånet eller inte och dels ett avtal där både sparbanken och låntagaren är bundna vid avtalsvillkoren i ett låneavtal som börjar löpa vid en tidpunkt i framtiden. För av sparbanken lämnade lånelöften gäller att det inte kan regleras netto, sparbanken har inte som praxis att sälja lånen när de lämnats enligt lånelöften och låneräntan är inte lägre än marknadsräntan då lånelöftet lämnas. Derivat och säkringsredovisning Sparbankens derivatinstrument har anskaffats för att säkra de risker för ränteexponeringar som sparbanken är utsatt för. För att uppfylla kraven på säkringsredovisning enligt IAS 39 krävs att det finns en entydig koppling till den säkrade posten. Vidare krävs att säkringen effektivt skyddar den säkrade posten, att säkringsdokumentation upprättats och att effektiviteten kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Säkringsredovisning får bara tillämpas om säkringsrelationen kan förväntas vara mycket effektiv och i efterhand ha haft en effektivitet som ligger inom spannet 80-125%. I de fall förutsättningarna för säkringsredovisning inte längre är uppfyllda redovisas derivatinstrumentet till verkligt värde med värdeförändringen via resultaträkningen. Sparbanken tillämpar säkringsredovisning för de ekonomiska säkringsrelationer där resultateffekten enligt sparbankens uppfattning skulle bli alltför missvisande om säkringsredovisning inte tillämpas. Samtliga derivat värderas till verkligt värde i balansräkningen. Sparbankens säkringsinstrument vid säkringsredovisning utgörs av ränteswappar. Den post som säkras och där säkringsredovisning tillämpas är: - ett belopp av fastförräntad utlåning (portföljsäkring) Den säkrade risken i ovanstående post är: - risken för förändring i verkligt värde på grund av förändringar i swapräntan Säkring av verkligt värde (portfölj) När ett säkringsinstrument används för säkring av ett verkligt värde redovisas derivatet till verkligt värde i balansräkningen och den säkrade tillgången redovisas också den till verkligt värde avseende den säkrade risken. Risken för förändringar i verkligt värde i sparbankens redovisning härrör från utlåning med fast ränta, vilket ger upphov till ränterisk. Värdeförändringen på derivatet redovisas i resultaträkningen tillsammans med värdeförändringen på den säkrade posten i resultaträkningen under posten Nettoresultat av finansiella poster till verkligt värde. Orealiserade värdeförändringar på säkringsinstrumenten redovisas bland Nettoresultat av finansiella transaktioner och räntekuponger (såväl upplupen som betald) bland ränteintäkterna. För säkringsrelationen tillämpas säkring till verkligt värde. Den portföljmetod som tillämpas innebär att lånefordringarna fördelas ut i olika tidsspann utifrån förväntade ränteomförhandlingstidpunkter. I varje tidsspann har sparbanken utsett det belopp som utifran sparbankens riskhanteringsstrategi är lämpligt att säkra och de anskaffade säkringsinstrumenten fördelas ut i dessa tidsspann. Kvartalsvis utförs en effektivetstest av säkringsrelationerna genom en jämförelse av förändringen i verkligt värde på säkringsinstrumentet med förändringen i 16 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 17 2016-03-21 14:11
verkligt värde på det säkrade beloppet med avseende på den säkrade risken (risken för förändring i swapräntan) i varje tidsspann. Om effektiviteten har varit inom 80-125 % redovisas en justering av värdet på den säkrade beloppet med den beräknade förändringen i verkligt värde på en separat rad i balansräkningen (Förändring i verkligt värde på räntesäkrad post i portföljsäkring). Till den del som säkringen inte varit effektiv redovisas detta i resultaträkningen. Om säkringsrelationen avbryts och den säkrade posten fortfarande finns i balansräkningen så påbörjas en periodisering enligt en rätlinjig metod på tidigare bokförda värdejusteringar. Metoder för bestämning av verkligt värde Finansiella instrument noterade på en aktiv marknad För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader (t ex courtage) vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, branschorganisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Eventuella framtida transaktionskostnader vid en avyttring beaktas inte. För finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån noterade säljkurs. Instrument som är noterade på en aktiv marknad återfinns i balansposterna Aktier och andelar samt Obligationer och andra räntebärande värdepapper. Den största delen av företagets finansiella instrument åsätts ett verkligt värde med priser som är noterade på en aktiv marknad. Finansiella instrument som inte är noterade på en aktiv marknad Om marknaden för ett finansiellt instrument inte är aktiv, så tar bankens motpart fram det verkliga värdet genom att använda en värderingsteknik. De använda värderingsteknikerna bygger i så hög utsträckning som möjligt på marknadsuppgifter och företagsspecifika uppgifter används i så låg grad som möjligt. Bankens motpart kalibrerar med regelbundna intervall värderingstekniken och prövar dess giltighet genom att jämföra utfallen från värderingstekniken med priser från observerbara aktuella marknadstransaktioner i samma instrument. Värderingstekniker används för följande klasser av finansiella instrument; aktieindexobligationer och andra sammansatta instrument (när prisnoteringar på en aktiv marknad inte finns tillgängliga). De tillämpade värderingsmodellerna kalibreras så att verkligt värde vid första redovisningen uppgår till transaktionspriset och förändring i verkligt värde redovisas sedan löpande utifrån de förändringar som inträffat i de underliggande marknadsriskparametrarna. Aktier Innehav i onoterade aktier redovisas till anskaffningsvärde i de fall när ett tillförlitligt verkligt värde ej kan fastställas. Skälet till att de inte kunnat värderas till verkligt värde på ett tillförlitligt sätt är att det enligt sparbanken råder alltför stor osäkerhet i de framtida kassaflödena samt den riskjustering som behöver göras på diskonteringsräntan. Sparbanken har ingen avsikt att avyttra de onoterade aktierna i någon nära framtid. Det redovisade värdet på onoterade aktier vars verkliga värden inte kunna fastställas på ett tillförlitligt sätt uppgår till 357 tkr (357 tkr). Kreditförluster och nedskrivningar på finansiella instrument Nedskrivningsprövning för finansiella tillgångar Vid varje rapporttillfälle utvärderar sparbanken om det finns objektiva belägg som tyder på att en finansiell tillgång är i behov av nedskrivning till följd av att en eller flera händelser (förlusthändelser) inträffat efter det att tillgången redovisas för första gången och att dessa förlusthändelser har en inverkan på de uppskattade framtida kassaflödena från tillgången. Om det finns objektiva belägg som tyder på att ett nedskrivningsbehov kan finnas så betraktar sparbanken dessa fordringar som osäkra också i de fall när sparbanken vid en kassaflödesberäkning kommer fram till att full täckning finns för fordran vid ett eventuellt ianspråktagande av pant. Objektiva belägg utgörs dels av observerbara förhållanden som inträffat och som har en negativ inverkan på möjligheten att återvinna anskaffningsvärdet, dels av betydande eller utdragen minskning av det verkliga värdet för en investering i en finansiell placering klassificerad som en finansiell tillgång som kan säljas. Sparbanken utvärderar på individuell basis för alla lån om ett nedskrivningsbehov finns och om en kreditförlust ska redovisas. En nedskrivning (kreditförlust) beräknas som mellanskillnaden mellan det diskonterade nuvärdet av förväntade framtida kassaflöden (inklusive kassaflöden från eventuellt i anspråkstagande av pant, även när i anspråkstagande inte är sannolikt), diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta och lånets redovisade värde. Nedskrivningen redovisas som en kreditförlust i resultaträkningen. För osäkra lånefordringar där det redovisade värdet efter nedskrivningar beräknas som det sammanlagda diskonterade värdet av framtida kassaflöden, redovisas förändringen av det nedskrivna beloppet som ränta till den del som ökningen inte beror på om ny bedömning av de förväntade kassaflödena. Vid en förändrad bedömning av förväntade framtida kassaflöden från ett osäkert lån mellan två bedömningstillfällen skall däremot denna förändring redovisas som kreditförlust eller återvinning. För lån där en omförhandling av de ursprungliga lånevillkoren görs till följd att låntagaren har finansiella svårigheter redovisas som en kreditförlust om det diskonterade nuvärdet av kassaflödena enligt de omförhandlade lånevillkoren diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta är lägre än redovisat värde på lånet. Om lånet efter omstrukturering förväntas återbetalas i enlighet med de omförhandlade villkoren så klassificeras lånet inte längre som osäkert. Som objektiva belägg på att nedskrivningsbehov föreligger och att lånet är klassat som osäkert räknar sparbanken i allmänhet betalningar som är mer än 60 dagar försenade. Andra objektiva belägg kan vara information om betydande finansiella svårigheter som kommit sparbanken till kännedom genom analys av finansiella rapporter, inkomstdeklarationer eller på annat sätt i den löpande utvärderingen av kundens kreditvärdighet som ingår som en integrerad del i sparbankens system och rutiner för att hantera kreditrisk. Eftergifter till sparbankens låntagare som görs på grund av att låntagaren har finansiella svårigheter kan också utgöra objektiva belägg om att lånet är osäkert. Återföring av nedskrivningar En nedskrivning återförs om det både finns bevis på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av det nedskrivna beloppet. En nedskrivning på en lånefordran återförs om låntagaren förväntas fullfölja alla kontraktuella betalningar i enlighet med ursprungliga eller omstrukturerade lånevillkor. Återföring av nedskrivningar på lån (kreditförluster) redovisas som en minskning av kreditförluster och specificeras särskilt i not. 17 160224_ÅseViste_Årsred2015.indd 18 2016-03-21 14:11