DALS-EDS KOMMUN BUDGETFÖRUTSÄTTNINGAR BUDGET 2016, PLAN 2017-2018 BOKSLUTS- OCH BUDGETDIALOG 2015-03-18
INNEHÅLLSFÖRTECKNING Skatteunderlagsprognos... 3 Befolkningsprognos... 4 Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning... 7 Resursfördelning... 8 Kostnadsjämförelser... 11 Index för pris- och löneökningar... 19 Internränta och PO-påslag... 19 Utrymme 2016-2018... 19 Investeringsbudget/plan 2015-2018... 21 2
Skatteunderlagsprognos Skatteunderlagsprognosen bygger på Sveriges Kommuner och Landstings (SKL) bedömning, cirkulär 15:7 (2015-02-19). SKL:s kommentarer till prognosen är följande: Det slutliga taxeringsutfallet visade att skatteunderlagstillväxten år 2013 var lite lägre än vi räknade med i prognosen från den 2 oktober. Efter ett par år där skatteunderlagets ökning hållits tillbaka av måttlig sysselsättningsutveckling (2013) och den automatiska balanseringen av allmänna pensioner (2014) ser det ut att skjuta fart nästa år (2015). Det är flera faktorer som bidrar till att ökningstakten blir högre 2015 än 2014. Dels blir indexeringen av pensionerna högre samtidigt som vi förutser större löneökningar. Dessutom påverkas utvecklingen av ändringar i skattelagstiftningen; i motsats till 2014 sker inte någon höjning av grundavdragen för pensionärer 2015 men avdragsrätten för pensionssparande minskar. Skatteunderlaget fortsätter att växa i god takt perioden ut. Ökningstakten avtar dock efter 2015, främst till följd av att arbetade timmar inte längre ökar i samma utsträckning i och med att konjunkturuppgången beräknas övergå till en situation med en ekonomi i balans 2016. I samband med att Nationalräkenskaperna för tredje kvartalet publicerades gjordes också en revidering av nationalräkenskaperna historiskt. De reviderade nationalräkenskaperna visar att produktivitetsutvecklingen i ekonomin har varit betydligt svagare de senaste åren än enligt tidigare statistik och i princip är kvar på 2006 års nivå. Detta indikerar att förutsättningarna för produktivitetsökningar i svensk ekonomi, och där-med utrymmet för lönehöjningar, är mindre än vi tidigare trott. Mot den bakgrunden bygger vår aktuella kalkyl på lägre lönehöjningar än den förra åren fram till 2018, vilket är huvudförklaringen till att vi reviderat ner skatteunderlagstillväxten 2016 2018. I viss mån bidrar även en svagare sysselsättningsutveckling och lägre inflationstal till nedrevideringen. Jämfört med den prognos vi presenterade i december (cirkulär 14:59) är prognosen för arbetade timmar reviderad. Vi har också reviderat vår prognos för sjukpenning och pensionsinkomster. Sammantaget innebär vår nya bedömning en viss nedrevidering av skatteunderlagets utveckling 2014 2015 och en lite större upprevidering av 2016. Inför denna skatteunderlagsprognos har en ny bedömning endast gjort av arbetade timmar och priser. Därutöver har vi beaktat ny information om lönesumma och pensioner samt sjuk- och föräldraförsäkring, men den samhällsekonomiska bilden i övrigt överensstämmer med den som presenterades i Ekonomirapporten. December 2014 och sammanfattades i cirkulär 14:59. Skatteunderlagsprognoser 2014 2015 2016 2017 2018 Totalt SKL, feb 2015 3,2 5,1 5,1 4,5 4,3 24,1 Regeringen, jan 2015 2,9 5,1 5,5 5,8 4,8 26,6 ESV, jan 2015 2,8 4,7 4,4 4,7 4,5 23,0 SKL, dec 2014 3,3 5,2 4,7 4,5 4,2 23,8 3
Befolkningsprognos Statisticon AB har på uppdrag av Dals-Eds kommun tagit fram befolkningsprognos för perioden 2015-2044 och det är denna som ligger till grund för beräkningarna av statsbidrag och utjämning samt resursfördelning inom FOKUS- och Socialnämnden. Statisticons kommentarer till prognosen är följande: Under prognosperioden 2014-2044 kommer folkmängden i Dals-Eds kommun att öka med 160 invånare, från 4 764 till 4 924 personer. Flyttnettot förväntas bli i genomsnitt 25 personer per år och födelsenettot -19 personer per år. Totalt ger detta en förändring med 6 personer per år. Antalet inflyttade beräknas bli i genomsnitt 266 personer per år medan antalet utflyttade skattas till 241 personer. Detta ger ett årligt flyttnetto på 25 personer för varje år under prognosperioden. Antalet barn som föds förväntas vara 43 per år i genomsnitt under prognosperioden medan antalet avlidna skattas till 62 personer. Detta medför en befolkningsförändring med -19 personer per år. I tabellen nedan sammanfattas utvecklingen över tiden av folkmängden och förändringskomponenterna. Uppgifterna för 2015 och framåt är prognostiserade värden. 1980 1990 2000 2014 2015 2044 Födda 46 76 55 37 44 42 Döda 70 67 71 49 57 63 Födelseöverskott -24 9-16 -12-13 -21 Inflyttade 201 346 262 287 266 266 Utflyttade 195 361 174 251 241 243 Flyttnetto 6-15 88 36 25 23 Folkökning -18-6 72 24 12 2 Folkmängd 5 287 5 416 5 047 4 764 4 776 4 924 Hur utvecklas folkmängden? Folkmängden kan delas upp i tre åldersgrupper (0-19 år, 20-64 år och 65+) för att enkelt kunna beskriva folkmängdens sammansättning avseende hur många som kostar respektive bidrar till samhällsekonomin vid en viss tidpunkt. Uppdelningen är grov men ger en överblicksbild vars utveckling man kan följa över tiden. Uppdelningen ligger även till grund för att beräkna försörjningsbördan i kommunen. I diagrammet nedan visas utvecklingen av dessa åldersgrupper över tiden. 4
ANTAL INVÅNARE I DALS-EDS KOMMUN 1980-2044 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040 0-19 år 20-64 år 65 år eller äldre Total folkmängd Den prognosmodell som används bygger på den så kallade kohort-komponentmetoden som innebär att man varje år framöver ökar kommuninvånarnas ålder med ett år i taget, lägger till antalet födda och inflyttade och drar bort antalet avlidna och utflyttade. I modellen är endast en sak säker; alla som överlever från ett år till nästa blir ett år äldre. De övriga delarna födda, döda, in- och utflyttade är osäkra och skattas via mer eller mindre avancerade statistiska metoder. Störst antalsmässig osäkerhet finns bland flyttningarna i åldersgruppen 18-24 år. För dessa åldrar är det generellt sett svårast att göra bra förutsägelser. Nedan visas befolkningsprognosen uppdelat på gruppen barn och unga samt äldre för åren 2014-2030 där åren 2015-2030 är prognostiserade värden. 5
Befolkningsutveckling äldre 1 600 1 400 1 200 1 000 Antal 800 600 400 200 0 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 65-w 1 223 1 252 1 277 1 293 1 306 1 316 1 322 1 330 1 338 1 354 1 356 1 353 1 350 1 362 1 364 1 380 1 384 80-w 299 303 302 308 330 332 344 357 368 388 411 432 455 469 476 498 510 6
Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning Sammantaget ovanstående skatteunderlagsprognos och befolkningsprognos ger detta nedanstående resultat för Dals-Eds kommun för perioden 2016-2018. Skatteunderlagsprognosen har justerats för det egna skatteunderlagets prognostiserade utveckling. Belopp i tkr Underlag för skatteintäkter: Budget 2016 Plan 2017 Plan 2018 Kommunens skatteunderlag taxering-14 (inkomståret -13) 696 912 696 912 696 912 Uppräkningsfaktor för 2014 (Egen prognos) 4,44% 4,44% 4,44% Uppräkningsfaktor för 2015 (SKL feb 2015 + egen prognos) 5,10% 4,11% 4,11% Uppräkningsfaktor för 2016 (SKL feb 2015 + egen prognos) 5,10% 5,10% 4,35% Uppräkningsfaktor för 2017 (SKL feb 2015) 4,50% 4,50% Uppräkningsfaktor för 2018 (SKL feb 2015) 4,30% Uppräknat skatteunderlag 804 011 832 271 861 841 Kommunens skattesats 23,21% 23,21% 23,21% Skatteintäkter 186 611 193 170 200 033 Belopp i tkr Budget 2015 Prognos 2015 Budget 2016 Plan 2017 Plan 2018 Skatteintäkter 175 081 174 777 186 611 193 170 200 033 Slutavräkning 2014, korrigering -190 Slutavräkning 2015 769 761 Slutavräkning 2016 Inkomstutjämningsbidrag 69 563 70 056 70 417 73 272 76 099 Kostnadsutjämning 8 073 7 863 9 023 9 314 9 630 Regleringsbidrag/-avgift 864-184 -1 809-2 469-3 437 Strukturbidrag 494 495 497 498 500 LSS-utjämning 5 271 5 305 5 326 5 341 5 356 Fastighetsavgift 9 718 9 715 9 715 9 715 9 715 Totalt 269 834 268 598 279 780 288 840 297 896 Antal invånare 1/11 året innan 4 749 4 764 4 776 4 789 4 803 7
Resursfördelning Givet ovanstående befolkningsprognos och SKL:s nuvarande prislappar så ger detta nedanstående resursfördelning för åren 2015-2018. Belopp i kronor Beräkning av resursfördelning i budget 2015 Demografisk grupp Prognos 1 jan 2015 Prislapp Belopp Ram 2015 Totalt 2015 Därav 1-5 år 250 89 426 22 370 043 6-12 år 346 12 262 4 242 607 6 år 43 49 058 2 125 754 7-15 år 451 94 807 42 719 137 16-18 år 151 125 312 18 928 109 90 385 650 65-79 år 922 18 679 17 223 723 80-89 år 241 113 954 27 482 291 90+ år 51 277 541 14 176 539 58 882 553 149 268 203 Ny beräkning budget 2015 utifrån definitivt utfall 1 jan 2015 Demografisk grupp Definitivt 1 jan 2015 Prislapp Belopp Ram 2015 Totalt 2015 Därav 1-5 år 256 89 426 22 893 102 6-12 år 348 12 262 4 267 018 6 år 43 49 058 2 109 504 7-15 år 444 94 807 42 094 262 16-18 år 155 125 312 19 423 408 90 787 294 65-79 år 924 18 679 17 259 785 80-89 år 248 113 954 28 260 585 90+ år 51 277 541 14 154 614 59 674 984 150 462 278 Den nya beräkningen utifrån definitivt utfall 1 januari 2015 innebär ett utökat resursbehov i budget 2015 om 401.644 kronor för FOKUS-nämnden. Motsvarande utökade resursbehov för socialnämnden är 792.431 kronor. 8
Beräkning budget 2016 Demografisk grupp Prognos 1 jan 2016 Prislapp Belopp Ram 2016 Totalt 2016 Därav 1-5 år 251 89 426 22 448 557 6-12 år 354 12 262 4 337 621 6 år 51 49 058 2 493 492 7-15 år 448 94 807 42 513 152 16-18 år 151 125 312 18 956 071 90 748 892 65-79 år 948 18 679 17 717 146 80-89 år 249 113 954 28 416 058 90+ år 54 277 541 14 964 765 61 097 970 151 846 862 Beräkningen utifrån befolkningsprognosen 2016 visar ett minskat resursbehov om 38.402 kronor för FOKUS-nämnden och ett ökat resursbehov om 1.422.986 kronor för socialnämnden. Beräkning plan 2017 Demografisk grupp Prognos 1 jan 2017 Prislapp Belopp Ram 2017 Totalt 2017 Därav 1-5 år 252 89 426 22 565 059 6-12 år 350 12 262 4 289 457 6 år 52 49 058 2 552 627 7-15 år 451 94 807 42 731 835 16-18 år 151 125 312 18 944 539 91 083 516 65-79 år 975 18 679 18 210 222 80-89 år 247 113 954 28 173 537 90+ år 55 277 541 15 316 391 61 700 149 152 783 666 Beräkningen utifrån befolkningsprognosen 2017 visar ett ökat resursbehov om 334.624 kronor för FOKUS-nämnden och ett ökat resursbehov om 602.179 kronor för socialnämnden. Beräkning plan 2018 Demografisk grupp Prognos 1 jan 2018 Prislapp Belopp Ram 2018 Totalt 2018 Därav 1-5 år 256 89 426 22 914 510 6-12 år 358 12 262 4 386 340 6 år 49 49 058 2 427 732 7-15 år 464 94 807 43 964 764 16-18 år 149 125 312 18 715 910 92 409 257 65-79 år 985 18 679 18 398 573 80-89 år 251 113 954 28 565 765 90+ år 58 277 541 16 035 283 62 999 621 155 408 878 9
Beräkningen utifrån befolkningsprognosen 2018 visar ett ökat resursbehov om 1.325.741 kronor för FOKUS-nämnden och ett ökat resursbehov om 1.299.472 kronor för socialnämnden. Totalt för hela perioden innebär detta utökade resursbehov om sammantaget 6.140.675 kronor. 10
Kostnadsjämförelser Standardkostnadsjämförelse 2013 Avvikelse i procent 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% -5,0% Barnomsorg Grundskola Gymn skola Äldreomsorg IFO Dals-Ed 10,9% -1,0% -1,4% 1,6% 26,9% Glesbygd 12,7% 8,7% 2,7% 6,3% 5,0% 0-4999 9,3% 5,3% -1,1% 7,1% 2,2% Dalsland 3,7% 5,1% -0,9% -0,6% 21,8% Riket 2,5% 2,9% 2,4% 1,4% 4,6% I kronor räknat blir avvikelserna mot standardkostnad följande för 2013: Standardkostnad Nettokostnad Avvikelse Invånare Avvikelse tkr Barnomsorg 5 372 5 959-587 4 740-2 782 Grundskola 9 544 9 449 95 4 740 450 Gymnasieskola 4 432 4 371 61 4 740 289 Totalt FOKUS-nämnden -2 043 IFO 2 958 3 755-797 4 740-3 778 Äldreomsorg 12 563 12 761-198 4 740-939 Totalt Socialnämnden -4 716 Totalt kommunen -6 759 Kommentarer till kostnadsjämförelserna 2013 Barnomsorg: Orimlig nivå på standardkostnaden med hänsyn till att gällande system är ålderstiget och baseras på att andel barn i barnomsorg är lägre. Andelen barn som har behov av plats i barnomsorg har ökat men detta har inte kompenserats för i systemet avseende 2013, dock har förändringar skett i utjämningssystemet från och med 2014 som borde ge utslag i jämförelserna för 2014. IFO: Kostnaderna för IFO ökade markant mellan 2009 och 2010 (från 13,6 mkr till 18,0 mkr). Mellan år 2000 och år 2008 låg kostnaderna på i snitt 9,6 mkr per år. År 2011 landade kostnaderna på 16,6 mkr för att under 2012 uppgå till 16,9 mkr samt för 2013 på 17,8 mkr vilket är 3,8 mkr över standardkostnad. 11
Dals-Eds kom m un 2010 2011 2012 2013 Nettokostnad allmän fritidsverksamhet, kr/inv 359 251 239 282 Nettokostnad allmän kulturverksamhet, kr/inv 207 256 254 171 Nettokostnad bibliotek, kr/inv 589 511 517 569 Nettokostnad fritidsgårdar, kr/inv 171 165 171 177 Nettokostnad Idrotts- och fritidsanläggningar, kr/inv 657 476 482 374 Nettokostnad infrastruktur, skydd m.m., kr/inv 3 649 3 725 3 694 3 371 Nettokostnad musik- och kulturskola, kr/inv 269 278 284 276 Nettokostnad nämnd- och styrelseverksamhet, kr/inv 397 516 495 526 Nettokostnad revision, kr/inv 68 81 65 89 Nettokostnad stöd till politiska partier, kr/inv 21 22 22 22 Nettokostnad stöd till studieorganisationer, kr/inv 37 37 37 37 Nettokostnad särskilt riktade insatser, kr/inv 315 401 448 438 Nettokostnad övrig politisk verksamhet, kr/inv 201 181 201 208 12
13
14
15
16
17
Finansiella mål Resultat: Resultatet skall uppgå till lägst 2 % i förhållande till skatter och generella statsbidrag Soliditet: Soliditeten skall långsiktigt överstiga 50 %. Under planperioden 2016-2018 skall soliditeten ökas och överstiga 47 % Likviditet: Likviditeten skall minst uppgå till 5 mkr Lån: Lånefinansiering av investeringar ska endast vara möjligt i affärsdrivande verksamheter (VA-, renhållningsverksamheterna, kommersiella fastigheter och vissa fastigheter med blandad verksamhet). I dessa fall skall amorteringstakten följa investeringens avskrivningsnivå samt den externa faktiska räntekostnaden belasta den affärsdrivande verksamheten. Enligt VA-lagen får medel avsättas till en fond för framtida nyinvesteringar om vissa kriterier är uppfyllda. Gällande investeringar inom VA-verksamheten skall ett sådant förfarande användas i första hand. Investeringar: Investeringar i skattefinansierad verksamhet skall finansieras med egna medel. Utrymmet för dessa investeringar bestäms utifrån årets resultat för hela kommunen plus årets avskrivningar inom de skattefinansierade verksamheterna minus beslutad amortering på pensionsskuld. Pensionsskuld: Utrymmet för amortering av kommunens pensionsskuld bestäms utifrån årets resultat för hela kommunen plus årets avskrivningar inom de skattefinansierade verksamheterna minus beslutad investeringsnivå för de skattefinansierade verksamheterna. Försäljning av anläggningstillgångar: Vid försäljning av anläggningstillgångar i affärsdrivande verksamhet skall belopp motsvarande restvärdet amorteras på den långfristiga skulden. Vid försäljning av anläggningstillgångar i skattefinansierad verksamhet skall bedömning göras för det enskilda fallet om amortering av den långfristiga skulden skall ske eller om försäljningssumman skall förstärka kommunens likviditet och ge utrymme för nya investeringar. 18
Index för pris- och löneökningar SKL:s bedömningar i cirkulär 15:07 (2015-02-19) avseende prisindex för kommunal verksamhet uppgår till följande: Personalkostnader 3,0 % (2016) 3,2 % (2017) 3,3 % (2018) Övriga kostnader och intäkter 2,2 % (2016) 2,4 % (2017) 2,6 % (2018) Internränta och PO-påslag Rekommenderad internränta för år 2016 är 2,4 procent enligt SKL:s cirkulär 14:61 (2014-12- 19). Rekommenderat PO-påslag från SKL för år 2015 är 38,46 procent. Utrymme 2016-2018 Belopp i tkr 2016 2017 2018 Skatteintäkter 186.611 193.170 200.033 Generella statsbidrag och utjämning 93.169 95.671 97.863 Verksamhetens intäkter 105.200 107.368 109.774 Finansiella intäkter 100 150 150 Beräknade totala intäkter 385.080 396.359 407.820 Pensionskostnader intjänade före 1998 6.230 7.063 8.309 Avskrivningar på investeringar 15.465 16.771 17.000 Extern räntekostnad på lån 3.700 3.800 4.000 Beräknade totala kostnader 25.395 27.634 29.308 Resultatmål 2 % 5.596 5.777 5.958 Kvar att bedriva verksamhet för 354.089 362.948 372.553 19
Belopp i tkr 2016 2017 2018 Kvar att bedriva verksamhet för 354.089 362.948 372.553 Verksamhetens intäkter 2015 103.300 103.300 103.300 Utdelade ramar 2015 244.962 244.962 244.962 Kvar att fördela 5.827 14.686 24.291 Löneökningar 6.825 14.038 21.728 Övriga kostnadsökningar 2.549 5.278 8.303 Demografiförändringar 1.385 2.322 4.947 Kvar att fördela -4.932-6.952-10.687 Resultatmål 2% 5.596 5.777 5.958 Budgeterat resultat 664-1.175-4.729 2016 2017 2018 Budgeterat resultat året innan 1.640 664-1.175 Ökade skatteintäkter och generella statsbidrag 9.946 9.061 9.055 Ökade pensionskostnader -912-833 -1.245 Ökade avskrivningskostnader -1.386-1.306-229 Indexuppräkning p-kostnader -6.825-7.213-7.690 Indexuppräkning övriga kostnader -2.549-2.729-3.025 Indexuppräkning övriga intäkter 1.945 2.168 2.405 Demografiförändringar -1.385-937 -2.625 Förändring ränteintäkter -110 50 0 Förändring räntekostnader 300-100 -200 Budgeterat resultat 664-1.175-4.729 20
Investeringsbudget/plan 2015-2018 Belopp i tkr Budget 2015 inkl överfört från 2014 Budget 2016 Plan 2017 Plan 2018 Kommunstyrelse 3 735 670 KS Teknik & Service 6 794 4 000 Plan- & byggnadsnämnden 149 120 FOKUS-nämnden 480 1 280 Socialnämnden 1 345 350 Objektsreserv KS 4 975 4 000 19 000 13 000 Ombyggnad skolor 15 000 15 000 Nybyggnation förskola 11 266 0 SUMMA INVESTERINGAR ENLIGT PLAN 43 744 25 420 19 000 13 000 21